物業(yè)公司全面預(yù)算管理制度

　　第一章 總則

　　第一條 為了深化公司全面預(yù)算管理的思想，有效利用和控制公司在經(jīng)營(yíng)過程中的收支，作到計(jì)劃性、前瞻性和有序性，特制訂本制度。

　　第二條 通過實(shí)施全面預(yù)算管理，可以明確并量化公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、規(guī)范企業(yè)的管理控制、落實(shí)各責(zé)任中心的責(zé)任、明確各級(jí)責(zé)權(quán)、明確考核依據(jù)，為企業(yè)的成功提供保證。

　　第三條 原則

　　事前預(yù)測(cè)、事中控制和事后分析相結(jié)合

　　第二章 預(yù)算組織

　　第四條 預(yù)算主體

　　以誰花費(fèi)、誰預(yù)算的原則，預(yù)算的主體是費(fèi)用收支的責(zé)任人(或部門)。

　　第五條 預(yù)算管理組織

　　預(yù)算管理小組:由公司經(jīng)理、副經(jīng)理、財(cái)務(wù)人員組成，全面負(fù)責(zé)公司運(yùn)營(yíng)范圍的預(yù)算管理。

　　第三章 預(yù)算責(zé)權(quán)

　　第六條 職責(zé)和權(quán)利

　　1、各預(yù)算主體負(fù)責(zé)預(yù)算的編制和執(zhí)行。

　　2、公司、部門負(fù)責(zé)人依據(jù)權(quán)限進(jìn)行審核和執(zhí)行。

　　3、財(cái)務(wù)人員做好監(jiān)督、信息支持和稽核工作。

　　4、預(yù)算管理小組負(fù)責(zé)部門預(yù)算草案審批和執(zhí)行監(jiān)管。

　　5、總公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司預(yù)算草案審批及執(zhí)行監(jiān)管。

　　第七條 預(yù)算范圍

　　1、公司預(yù)算內(nèi)容

　　預(yù)算收入:物業(yè)管理費(fèi)、商業(yè)經(jīng)營(yíng)費(fèi)、有償服務(wù)費(fèi)、其他收入。

　　預(yù)算支出:人員經(jīng)費(fèi)(福利費(fèi))、辦公費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、維修費(fèi)、綠化費(fèi)、保潔費(fèi)、保安費(fèi)、稅費(fèi)、機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)、其他支出。

　　2、管理處預(yù)算內(nèi)容

　　預(yù)算收入:物業(yè)管理費(fèi)、商業(yè)經(jīng)營(yíng)費(fèi)、有償服務(wù)費(fèi)、其他收入。

　　預(yù)算支出:人員經(jīng)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、維修費(fèi)、綠化費(fèi)、保潔費(fèi)、辦公費(fèi)、一定比例的機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)、其他支出。

　　3、保衛(wèi)科按照部門作預(yù)算，由預(yù)算管理小組分解到各管理處。

　　預(yù)算支出:人員經(jīng)費(fèi)、器械購(gòu)置費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、其他支出。

　　第八條 預(yù)算目標(biāo)的界定

　　1、在物業(yè)服務(wù)和管理過程當(dāng)中發(fā)生的計(jì)劃性、周期性和階段性的可預(yù)見的收支。

　　2、因突發(fā)或新增項(xiàng)目的無預(yù)見依據(jù)而又超出預(yù)算機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)30%的再按此辦法進(jìn)行預(yù)算管理。

　　第四章 預(yù)算執(zhí)行與管理

　　第九條 公司年度預(yù)算經(jīng)總公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)安排后，公司各部門應(yīng)加強(qiáng)日常收支管理，認(rèn)真落實(shí)預(yù)算指標(biāo)，增強(qiáng)預(yù)算的嚴(yán)肅性，確保預(yù)算的完整性和年度預(yù)算的實(shí)現(xiàn)。

　　第十條 公司預(yù)算管理小組應(yīng)按預(yù)算指標(biāo)，會(huì)同有關(guān)部門積極落實(shí)收入，保證收入按計(jì)劃或超計(jì)劃完成。

　　第十一條 各部門應(yīng)根據(jù)本部門實(shí)際編制年度支出計(jì)劃，細(xì)化年度預(yù)算支出。并將具體支出計(jì)劃報(bào)送預(yù)算管理小組監(jiān)督執(zhí)行，同時(shí)還應(yīng)建立本部門支出輔助賬(勞保用品、辦公用品等的支出)，定期與公司財(cái)務(wù)人員核對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。

　　第十九條 部門預(yù)算支出額度一般只能用于日常維持性支出，不得用于購(gòu)置設(shè)備(包括辦公家具等等)和勞務(wù)性支出。如確需購(gòu)置急需設(shè)備或其他突發(fā)情況，必須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，在不超過年度預(yù)算的情況下從公司機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)中解決。

　　第十二條 各部門的預(yù)算支出，必須按照預(yù)算管理小組批復(fù)的預(yù)算科目和數(shù)額執(zhí)行；確需做出調(diào)整的，需經(jīng)預(yù)算管理小組負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。

　　第十三條 預(yù)算管理小組的負(fù)責(zé)人要對(duì)公司的預(yù)算執(zhí)行情況負(fù)總責(zé)，保證預(yù)算支出額度不突破，并嚴(yán)格實(shí)行"一支筆"審批制度，各項(xiàng)支出必須經(jīng)公司"一支筆"審批簽字后方可支付。

　　第五章 預(yù)算編制和審批程序

　　第十四條 各部門應(yīng)按照公司規(guī)定時(shí)間編制年度預(yù)算草案，并分解到階段性預(yù)算草案。

　　第十五條 在編制收入預(yù)算時(shí)，避免漏項(xiàng)，不得將上年的非正常收入作為編制預(yù)算收入的依據(jù)。

　　第十六條 各部門預(yù)算支出的編制，應(yīng)當(dāng)貫徹厲行節(jié)約，勤儉辦事的原則。

　　第十七條 各部門編制年度預(yù)算草案的依據(jù):

　　1、公司的目標(biāo)以及本部門的工作目標(biāo)；

　　2、本部門的職責(zé)、發(fā)展計(jì)劃及所屬崗位職責(zé)；

　　3、本部門定員、定額標(biāo)準(zhǔn)；

　　4、本部門上一年度財(cái)務(wù)收支情況和本年度預(yù)算收支變化因素；

　　第十八條 公司編制年度預(yù)算草案的依據(jù):

　　1、總公司的目標(biāo)和要求

　　2、本公司的職責(zé)、發(fā)展計(jì)劃；

　　3、本部門定員、定額標(biāo)準(zhǔn)；

　　4、本部門上一年度財(cái)務(wù)收支情況和本年度預(yù)算收支變化因素；

　　第十九條 公司按照《預(yù)算草案編制的依據(jù)》確定今年支出重點(diǎn)、力保項(xiàng)目，支出金額總數(shù)。

　　第二十條 預(yù)算編制和審批:

　　1、部門以下崗位預(yù)算主體按照預(yù)算依據(jù)提報(bào)年度和階段性的預(yù)算支出草案

　　2、部門預(yù)算主體匯總各崗位預(yù)算主體的預(yù)算支出草案，進(jìn)行綜合審核，反復(fù)商討，達(dá)成共識(shí)，再綜合部門預(yù)算收入和工作目標(biāo)形成部門預(yù)算草案，報(bào)公司預(yù)算管理小組。。

　　3、公司預(yù)算管理小組，對(duì)部門提報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審核、商討、匯總，達(dá)成共識(shí)，再綜合公司的預(yù)算依據(jù)形成公司的預(yù)算草案。

　　4、確定預(yù)算總額后，預(yù)算管理小組將預(yù)案上報(bào)總公司財(cái)務(wù)部審定預(yù)算，達(dá)不成共識(shí)，再下放到各逐級(jí)預(yù)算主體進(jìn)行調(diào)整，直至達(dá)成共識(shí)。

　　第二十一條 各縱向經(jīng)費(fèi)規(guī)模由財(cái)務(wù)人員組織各業(yè)務(wù)部門報(bào)預(yù)算計(jì)劃，報(bào)預(yù)算管理小組討論、確定。

　　第六章 業(yè)績(jī)報(bào)告及差異分析

　　第二十二條 公司預(yù)算管理小組，對(duì)各部門和各專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算支出情況進(jìn)行管理、控制和分析，定期將預(yù)算執(zhí)行情況予以公布，并每半年舉行一次全面預(yù)算執(zhí)行情況大檢查。

　　第二十三條 年終，各部門主管必須向預(yù)算管理小組匯總編制預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。報(bào)告要分析預(yù)算收入、支出與實(shí)際收入、支出存在的差異，以及各項(xiàng)任務(wù)完成的情況，并提出改進(jìn)措施。做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明充分、報(bào)送及時(shí)。

　　第七章 預(yù)算指標(biāo)考核

　　第二十四條 各部門的年度或階段性預(yù)算列入部門年度或階段性工作目標(biāo)考核書中，公司將對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。

　　第二十五條 本預(yù)算管理規(guī)定由預(yù)算管理小組負(fù)責(zé)解釋。

　　第二十六條 本預(yù)算管理規(guī)定自發(fā)布之日起實(shí)行。

篇2：物業(yè)公司全面預(yù)算管理制度

　　物業(yè)公司全面預(yù)算管理制度

　　第一章 總則

　　第一條 為了深化公司全面預(yù)算管理的思想，有效利用和控制公司在經(jīng)營(yíng)過程中的收支，作到計(jì)劃性、前瞻性和有序性，特制訂本制度。

　　第二條 通過實(shí)施全面預(yù)算管理，可以明確并量化公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、規(guī)范企業(yè)的管理控制、落實(shí)各責(zé)任中心的責(zé)任、明確各級(jí)責(zé)權(quán)、明確考核依據(jù)，為企業(yè)的成功提供保證。

　　第三條 原則

　　事前預(yù)測(cè)、事中控制和事后分析相結(jié)合

　　第二章 預(yù)算組織

　　第四條 預(yù)算主體

　　以誰花費(fèi)、誰預(yù)算的原則，預(yù)算的主體是費(fèi)用收支的責(zé)任人(或部門)。

　　第五條 預(yù)算管理組織

　　預(yù)算管理小組:由公司經(jīng)理、副經(jīng)理、財(cái)務(wù)人員組成，全面負(fù)責(zé)公司運(yùn)營(yíng)范圍的預(yù)算管理。

　　第三章 預(yù)算責(zé)權(quán)

　　第六條 職責(zé)和權(quán)利

　　1、各預(yù)算主體負(fù)責(zé)預(yù)算的編制和執(zhí)行。

　　2、公司、部門負(fù)責(zé)人依據(jù)權(quán)限進(jìn)行審核和執(zhí)行。

　　3、財(cái)務(wù)人員做好監(jiān)督、信息支持和稽核工作。

　　4、預(yù)算管理小組負(fù)責(zé)部門預(yù)算草案審批和執(zhí)行監(jiān)管。

　　5、總公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司預(yù)算草案審批及執(zhí)行監(jiān)管。

　　第七條 預(yù)算范圍

　　1、公司預(yù)算內(nèi)容

　　預(yù)算收入:物業(yè)管理費(fèi)、商業(yè)經(jīng)營(yíng)費(fèi)、有償服務(wù)費(fèi)、其他收入。

　　預(yù)算支出:人員經(jīng)費(fèi)(福利費(fèi))、辦公費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、維修費(fèi)、綠化費(fèi)、保潔費(fèi)、保安費(fèi)、稅費(fèi)、機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)、其他支出。

　　2、管理處預(yù)算內(nèi)容

　　預(yù)算收入:物業(yè)管理費(fèi)、商業(yè)經(jīng)營(yíng)費(fèi)、有償服務(wù)費(fèi)、其他收入。

　　預(yù)算支出:人員經(jīng)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、維修費(fèi)、綠化費(fèi)、保潔費(fèi)、辦公費(fèi)、一定比例的機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)、其他支出。

　　3、保衛(wèi)科按照部門作預(yù)算，由預(yù)算管理小組分解到各管理處。

　　預(yù)算支出:人員經(jīng)費(fèi)、器械購(gòu)置費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、其他支出。

　　第八條 預(yù)算目標(biāo)的界定

　　1、在物業(yè)服務(wù)和管理過程當(dāng)中發(fā)生的計(jì)劃性、周期性和階段性的可預(yù)見的收支。

　　2、因突發(fā)或新增項(xiàng)目的無預(yù)見依據(jù)而又超出預(yù)算機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)30%的再按此辦法進(jìn)行預(yù)算管理。

　　第四章 預(yù)算執(zhí)行與管理

　　第九條 公司年度預(yù)算經(jīng)總公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)安排后，公司各部門應(yīng)加強(qiáng)日常收支管理，認(rèn)真落實(shí)預(yù)算指標(biāo)，增強(qiáng)預(yù)算的嚴(yán)肅性，確保預(yù)算的完整性和年度預(yù)算的實(shí)現(xiàn)。

　　第十條 公司預(yù)算管理小組應(yīng)按預(yù)算指標(biāo)，會(huì)同有關(guān)部門積極落實(shí)收入，保證收入按計(jì)劃或超計(jì)劃完成。

　　第十一條 各部門應(yīng)根據(jù)本部門實(shí)際編制年度支出計(jì)劃，細(xì)化年度預(yù)算支出。并將具體支出計(jì)劃報(bào)送預(yù)算管理小組監(jiān)督執(zhí)行，同時(shí)還應(yīng)建立本部門支出輔助賬(勞保用品、辦公用品等的支出)，定期與公司財(cái)務(wù)人員核對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。

　　第十九條 部門預(yù)算支出額度一般只能用于日常維持性支出，不得用于購(gòu)置設(shè)備(包括辦公家具等等)和勞務(wù)性支出。如確需購(gòu)置急需設(shè)備或其他突發(fā)情況，必須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，在不超過年度預(yù)算的情況下從公司機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)中解決。

　　第十二條 各部門的預(yù)算支出，必須按照預(yù)算管理小組批復(fù)的預(yù)算科目和數(shù)額執(zhí)行；確需做出調(diào)整的，需經(jīng)預(yù)算管理小組負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。

　　第十三條 預(yù)算管理小組的負(fù)責(zé)人要對(duì)公司的預(yù)算執(zhí)行情況負(fù)總責(zé)，保證預(yù)算支出額度不突破，并嚴(yán)格實(shí)行"一支筆"審批制度，各項(xiàng)支出必須經(jīng)公司"一支筆"審批簽字后方可支付。

　　第五章 預(yù)算編制和審批程序

　　第十四條 各部門應(yīng)按照公司規(guī)定時(shí)間編制年度預(yù)算草案，并分解到階段性預(yù)算草案。

　　第十五條 在編制收入預(yù)算時(shí)，避免漏項(xiàng)，不得將上年的非正常收入作為編制預(yù)算收入的依據(jù)。

　　第十六條 各部門預(yù)算支出的編制，應(yīng)當(dāng)貫徹厲行節(jié)約，勤儉辦事的原則。

　　第十七條 各部門編制年度預(yù)算草案的依據(jù):

　　1、公司的目標(biāo)以及本部門的工作目標(biāo)；

　　2、本部門的職責(zé)、發(fā)展計(jì)劃及所屬崗位職責(zé)；

　　3、本部門定員、定額標(biāo)準(zhǔn)；

　　4、本部門上一年度財(cái)務(wù)收支情況和本年度預(yù)算收支變化因素；

　　第十八條 公司編制年度預(yù)算草案的依據(jù):

　　1、總公司的目標(biāo)和要求

　　2、本公司的職責(zé)、發(fā)展計(jì)劃；

　　3、本部門定員、定額標(biāo)準(zhǔn)；

　　4、本部門上一年度財(cái)務(wù)收支情況和本年度預(yù)算收支變化因素；

　　第十九條 公司按照《預(yù)算草案編制的依據(jù)》確定今年支出重點(diǎn)、力保項(xiàng)目，支出金額總數(shù)。

　　第二十條 預(yù)算編制和審批:

　　1、部門以下崗位預(yù)算主體按照預(yù)算依據(jù)提報(bào)年度和階段性的預(yù)算支出草案

　　2、部門預(yù)算主體匯總各崗位預(yù)算主體的預(yù)算支出草案，進(jìn)行綜合審核，反復(fù)商討，達(dá)成共識(shí)，再綜合部門預(yù)算收入和工作目標(biāo)形成部門預(yù)算草案，報(bào)公司預(yù)算管理小組。。

　　3、公司預(yù)算管理小組，對(duì)部門提報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審核、商討、匯總，達(dá)成共識(shí)，再綜合公司的預(yù)算依據(jù)形成公司的預(yù)算草案。

　　4、確定預(yù)算總額后，預(yù)算管理小組將預(yù)案上報(bào)總公司財(cái)務(wù)部審定預(yù)算，達(dá)不成共識(shí)，再下放到各逐級(jí)預(yù)算主體進(jìn)行調(diào)整，直至達(dá)成共識(shí)。

　　第二十一條 各縱向經(jīng)費(fèi)規(guī)模由財(cái)務(wù)人員組織各業(yè)務(wù)部門報(bào)預(yù)算計(jì)劃，報(bào)預(yù)算管理小組討論、確定。

　　第六章 業(yè)績(jī)報(bào)告及差異分析

　　第二十二條 公司預(yù)算管理小組，對(duì)各部門和各專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算支出情況進(jìn)行管理、控制和分析，定期將預(yù)算執(zhí)行情況予以公布，并每半年舉行一次全面預(yù)算執(zhí)行情況大檢查。

　　第二十三條 年終，各部門主管必須向預(yù)算管理小組匯總編制預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。報(bào)告要分析預(yù)算收入、支出與實(shí)際收入、支出存在的差異，以及各項(xiàng)任務(wù)完成的情況，并提出改進(jìn)措施。做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明充分、報(bào)送及時(shí)。

　　第七章 預(yù)算指標(biāo)考核

　　第二十四條 各部門的年度或階段性預(yù)算列入部門年度或階段性工作目標(biāo)考核書中，公司將對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。

　　第二十五條 本預(yù)算管理規(guī)定由預(yù)算管理小組負(fù)責(zé)解釋。

　　第二十六條 本預(yù)算管理規(guī)定自發(fā)布之日起實(shí)行。

篇3：某集團(tuán)分公司全面預(yù)算管理制度

　　 　　分公司全面預(yù)算管理制度

　　第十八條 預(yù)算是指以價(jià)值形式對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)所作的具體安排。全面預(yù)算管理是指對(duì)預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整、考核及監(jiān)督等管理方式的總稱。

　　第十九條 公司預(yù)算年度與會(huì)計(jì)年度一致。

　　第二十條 公司全面預(yù)算管理的基本任務(wù)：

　　(一)確定公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)并組織實(shí)施;

　　(二)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行控制、監(jiān)督和分析。

　　(三)提高公司管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。

　　第二十一條 全面預(yù)算管理的基本原則：

　　(一)量入為出，綜合平衡;

　　(二)效益優(yōu)先，確保重點(diǎn);

　　(三)全面預(yù)算，過程控制;

　　(四)權(quán)責(zé)明確，分級(jí)實(shí)施;

　　(五)規(guī)范運(yùn)作，防范風(fēng)險(xiǎn)。

　　第二十二條 本管理規(guī)定適用于公司各級(jí)核算單位，主要包括公司總部職能部門及二級(jí)核算單位。

　　第二十三條 全面預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)

　　(一)公司建立全面預(yù)算管理小組、預(yù)算責(zé)任部門構(gòu)成的兩級(jí)預(yù)算管理體系。

　　(二)公司全面預(yù)算管理小組是預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)確定公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，審批公司年度預(yù)算方案及其調(diào)整方案，審查預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告并組織預(yù)算考核與監(jiān)督。

　　(三)公司成立全面預(yù)算管理小組，由總經(jīng)理及公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)組成，預(yù)算管理小組組長(zhǎng)由總經(jīng)理擔(dān)任。

　　(四)全面預(yù)算管理小組的辦事機(jī)構(gòu)設(shè)在公司財(cái)務(wù)資金部，負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、初審、平衡、調(diào)整和考核等具體工作，并跟蹤監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，分析預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異，提出改進(jìn)措施和建議。

　　(五)公司總部各部門及二級(jí)內(nèi)部核算單位為預(yù)算責(zé)任部門，負(fù)責(zé)本部門分管業(yè)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和控制等工作，并配合公司財(cái)務(wù)資金部做好公司總體預(yù)算的綜合平衡及預(yù)算分析。

　　(六)公司各部門之間的預(yù)算管理權(quán)限，必須劃分清楚，做到權(quán)責(zé)明確。各部門根據(jù)工作需要專人負(fù)責(zé)本部門分管業(yè)務(wù)的預(yù)算管理工作。

　　(七)全面預(yù)算管理組織的組成、職責(zé)：

　　1、公司全面預(yù)算管理小組：

　　組長(zhǎng)： 總經(jīng)理

　　副組長(zhǎng)： 公司各分管領(lǐng)導(dǎo)

　　組員： 財(cái)務(wù)資金部部長(zhǎng) 商務(wù)合約部部長(zhǎng)

　　2、預(yù)算責(zé)任部門：

　　主任：公司總部部門負(fù)責(zé)人 二級(jí)單位負(fù)責(zé)人

　　成員：二級(jí)單位生產(chǎn)副經(jīng)理 商務(wù)副經(jīng)理 二級(jí)單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 總部部門預(yù)算管理專員

　　3、全面預(yù)算管理小組的職責(zé)：

　　(1)決定公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及方針;

　　(2)審查公司各預(yù)算責(zé)任部門初步預(yù)算并討論建議修正事項(xiàng);

　　(3)協(xié)調(diào)各部門間的矛盾或分歧事項(xiàng);

　　(4)預(yù)算的核準(zhǔn);

　　(5)環(huán)境變更時(shí)，預(yù)算的修改及經(jīng)營(yíng)方針的變更;

　　(6)接受并分析預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。

　　4、全面預(yù)算管理小組的辦事機(jī)構(gòu)(財(cái)務(wù)資金部)職責(zé)：

　　(1)提供各預(yù)算責(zé)任部門編制預(yù)算所需的表單格式及進(jìn)度表等;

　　(2)提供各預(yù)算責(zé)任部門所需的生產(chǎn)、收入成本與費(fèi)用等資料以供編制預(yù)算的參考;

　　(3)督促預(yù)算管理編制的進(jìn)度;提出建議事項(xiàng)，交預(yù)算管理小組;

　　(4)比較與分析實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況;

　　(5)督促各部門切實(shí)執(zhí)行預(yù)算有關(guān)事宜;

　　(6)其他有關(guān)預(yù)算執(zhí)行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項(xiàng)。

　　第二十四條 全面預(yù)算管理的范圍與內(nèi)容

　　(一)公司所有涉及價(jià)值形式的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，都應(yīng)納入全面預(yù)算管理，明確預(yù)算目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算控制。

　　(二)公司全面預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)以提高經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)、以財(cái)務(wù)管理為核心、以資金管理為重點(diǎn)，全面控制公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

　　(三)公司全面預(yù)算管理的內(nèi)容包括：

　　預(yù)算體系主要以年度預(yù)算為主，季度及月度預(yù)算為輔，主要包括：1、綜合預(yù)算;2、損益預(yù)算;3、現(xiàn)金流量預(yù)算;4、資本性收支預(yù)算。

　　(四)綜合預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)財(cái)務(wù)狀況目標(biāo)的財(cái)務(wù)綜合性預(yù)算，具體包括主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、應(yīng)收款項(xiàng)回收預(yù)算等，由各級(jí)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)編制。

　　(五)損益預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)利潤(rùn)目標(biāo)及其構(gòu)成要素的財(cái)務(wù)安排，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算、營(yíng)業(yè)外收支預(yù)算等。

　　(六)現(xiàn)金流量預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)各預(yù)算管理部門現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其利用狀況的財(cái)務(wù)安排，包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算。

　　(七)資本性收支預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)資本性來源及資本性支出的財(cái)務(wù)安排，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算。

　　第二十五條 公司預(yù)算編制的主要依據(jù)：

　　(一)建五[20**]234號(hào)《中國(guó)建筑第五工程局預(yù)算管理辦法》;

　　(二)局下達(dá)的下一年度主要預(yù)算指標(biāo);

　　(三)公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo);

　　(四)公司年度經(jīng)營(yíng)

　　

　　計(jì)劃;

　　(五)公司確定的年度預(yù)算編制原則和要求;

　　(六)以前年度公司預(yù)算執(zhí)行情況。

　　第二十六條 公司預(yù)算的編制程序：

　　(一)公司年度工作會(huì)確定預(yù)算年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo);

　　(二)公司財(cái)務(wù)資金部根據(jù)公司預(yù)算年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，于每年12月初制定印發(fā)公司預(yù)算編制綱要，確定公司下一年度預(yù)算編制的原則和要求;

　　(三)各預(yù)算責(zé)任部門按照統(tǒng)一格式，編制本部門歸口管理業(yè)務(wù)的下一年度預(yù)算草案，于每年12月20日前報(bào)送公司財(cái)務(wù)資金部;

　　(四)公司財(cái)務(wù)資金部對(duì)各項(xiàng)預(yù)算責(zé)任部門提交的預(yù)算草案方案進(jìn)行初審、匯總和平衡，并就平衡過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，提出初步調(diào)整的建議，在此基礎(chǔ)上提出公司下一年度預(yù)算草案，于次年元月5日前報(bào)公司全面預(yù)算管理小組審查。

　　第二十七條 公司預(yù)算的審批程序：

　　(一)公司全面預(yù)算管理小組于次年元月15日前召開預(yù)算管理小組會(huì)議，審查公司下一年度預(yù)算草案。對(duì)未能通過全面預(yù)算管理小組審查的項(xiàng)目，有關(guān)預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)立即進(jìn)行調(diào)整;

　　(二)經(jīng)公司全面預(yù)算管理小組審批后的公司下一年度整體預(yù)算，公司財(cái)務(wù)資金部應(yīng)于3個(gè)工作日將公司年度整體預(yù)算提交公司綜合辦公室予以文件形式下發(fā)到各預(yù)算管理部門。

　　第二十八條 公司預(yù)算的主要編制要求：

　　(一)各預(yù)算責(zé)任部門在編制預(yù)算草案時(shí)，要本著嚴(yán)謹(jǐn)務(wù)實(shí)、積極穩(wěn)妥、留有余地的原則，充分考慮預(yù)算的指導(dǎo)性，編制的預(yù)算草案要事實(shí)求是，確實(shí)可行。

　　(二)各預(yù)算編制人員要加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，在編制預(yù)算草案時(shí)要注重各預(yù)算指標(biāo)之間的相互銜接和平衡關(guān)系，專業(yè)預(yù)算要以綜合預(yù)算為基礎(chǔ)，保證所編制的預(yù)算草案及時(shí)、科學(xué)、正確。

　　(三)各預(yù)算責(zé)任部門在編制年度預(yù)算草案時(shí)，要注重各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)之間的可比性。要注重各預(yù)算指標(biāo)的縱向比較，即與本部門上年度實(shí)際發(fā)生數(shù)及歷史最好水平之間的比較;要注重各預(yù)算指標(biāo)的橫向比較，即與公司內(nèi)部最好單位的比較，與公司平均水平的比較及與同行業(yè)好的單位比較。

　　(四)各預(yù)算責(zé)任部門在編制現(xiàn)金流量預(yù)算時(shí)，要做到以收定支，確保完成對(duì)公司各項(xiàng)費(fèi)用的現(xiàn)金上繳，且現(xiàn)金上繳計(jì)劃必須到月;要嚴(yán)格控制超預(yù)算資金支付，對(duì)于超預(yù)算資金支付，必須由預(yù)算責(zé)任部門提出書面資料申請(qǐng)追加預(yù)算上報(bào)公司財(cái)務(wù)資金部初審，并經(jīng)公司全面預(yù)算管理小組審批同意后方可支付，否則，財(cái)務(wù)資金部對(duì)于超額預(yù)算資金有權(quán)拒絕支付。

　　第二十九條 預(yù)算的執(zhí)行與控制

　　(一)公司預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，即具有指令性，各預(yù)算責(zé)任部門必須認(rèn)真組織實(shí)施。

　　(二)公司預(yù)算作為預(yù)www.dewk.cn算期內(nèi)組織公司內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據(jù)，各預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)會(huì)同公司財(cái)務(wù)資金部將年度預(yù)算分解為季度預(yù)算和月度預(yù)算，原則上在每季度初10日內(nèi)和月度初5日內(nèi)下達(dá)，以確保年度預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

　　(三)預(yù)算內(nèi)資金的撥付(限二級(jí)核算單位預(yù)算責(zé)任部門)

　　1、預(yù)算內(nèi)資金撥付的基本條件：

　　(1)、預(yù)算責(zé)任部門月度預(yù)算;

　　(2)、項(xiàng)目總包合同、分包合同(勞務(wù)合同)、材料采購(gòu)等合同;

　　(3)、填寫《項(xiàng)目月度資金計(jì)劃收支審批表》等資金報(bào)表;

　　(4)、按照《公司資金管理辦法》需要提供的其他有關(guān)憑證。

　　2、預(yù)算內(nèi)資金撥付的程序：

　　(1)、由預(yù)算責(zé)任部門填寫《項(xiàng)目月度資金計(jì)劃收支審批表》，并附相關(guān)文件、合同或資料，上報(bào)公司財(cái)務(wù)資金部;

　　(2)、經(jīng)公司財(cái)務(wù)資金部初審后，各預(yù)算責(zé)任部門有關(guān)人員及部門主任簽字確認(rèn)并加蓋公章后傳真至公司財(cái)務(wù)資金部;

　　(3)、提交公司總部各職能部門審核、公司各業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，最后由公司總經(jīng)理核準(zhǔn)后，辦理撥付手續(xù)。

　　3、公司原則上不出借資金。

　　(四)公司建立預(yù)算執(zhí)行情況季度分析報(bào)告制度。各預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)于每季度終了10日內(nèi)將預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告送公司財(cái)務(wù)資金部。由公司財(cái)務(wù)資金部全面分析每季度預(yù)算執(zhí)行情況，并提出對(duì)策和建議，提交公司全面預(yù)算管理小組。由全面預(yù)算管理小組決定召開預(yù)算管理小組會(huì)議審議。

　　(五) 年度終了，各預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)清理當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況，送公司財(cái)務(wù)資金部初審、匯總后編制當(dāng)年的公司預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，報(bào)全面預(yù)算管理小組審批。

　　第三十條 預(yù)算的調(diào)整

　　(一) 公司正式批準(zhǔn)執(zhí)行的預(yù)算，在預(yù)算期內(nèi)一般不予調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策原因等客觀因素發(fā)生重大變化，致使預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整預(yù)算。

　　(二)預(yù)算調(diào)整的基本原則：

　　1、目標(biāo)一致原則，即預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的要求;

　　2、講求效益原則，即預(yù)算調(diào)整方案在經(jīng)濟(jì)上應(yīng)當(dāng)能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化;

　　3、責(zé)任落實(shí)原則，即對(duì)常規(guī)事項(xiàng)產(chǎn)生的預(yù)算執(zhí)行差異，應(yīng)當(dāng)責(zé)成預(yù)算執(zhí)行單位采取措施加以解決;

　　4、例外管理原則，即將預(yù)算調(diào)整的重點(diǎn)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、不正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵差異方面。

　　5、先有預(yù)算、后有支出。

　　6、收支平衡原則。

　　7、節(jié)約就是創(chuàng)收。

　　(三)預(yù)算調(diào)整的程序：

　　1、預(yù)算執(zhí)行過程中，各預(yù)算責(zé)任部門不得在總預(yù)算控制的前提下，在預(yù)算內(nèi)容之間進(jìn)行調(diào)整;

　　2、預(yù)算調(diào)整實(shí)行逐項(xiàng)審查、逐級(jí)審批制度;

　　3、預(yù)算調(diào)整的申請(qǐng)部門向公司財(cái)務(wù)資金部提出預(yù)算調(diào)整建議;

　　4、公司財(cái)務(wù)資金部對(duì)申請(qǐng)調(diào)整項(xiàng)目進(jìn)行初審、協(xié)調(diào)和平衡，提出預(yù)算調(diào)整方案，上報(bào)公司全面預(yù)算管理小組審批;

　　5、預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)批準(zhǔn)后，由公司財(cái)務(wù)資金部下達(dá)給各預(yù)算部門。

　　第三十一條 管理費(fèi)用預(yù)算管理

　　(一)管理費(fèi)用預(yù)算控制原則：

　　1、預(yù)算控制，計(jì)劃開支;歸口管理，責(zé)任明晰;定期反饋，季度和年度考核。

　　2、根據(jù)管理費(fèi)用的性質(zhì)分為固定費(fèi)用和變動(dòng)費(fèi)用。對(duì)固定費(fèi)用實(shí)行集中總額控制，對(duì)變動(dòng)費(fèi)用實(shí)行歸口計(jì)劃管理。

　　3、公司總部機(jī)關(guān)按照各部門的管理職能，落實(shí)管理費(fèi)用歸口預(yù)算管理責(zé)任部門，實(shí)施計(jì)劃管理

　　

　　。

　　4、各部門應(yīng)嚴(yán)格按照公司總經(jīng)理核準(zhǔn)的部門控制費(fèi)用預(yù)算，計(jì)劃開支，對(duì)部門控制費(fèi)用的年度考核結(jié)果納入對(duì)部門的年度績(jī)效考核。

　　(二)管理費(fèi)用的管理程序：

　　1、公司財(cái)務(wù)資金部依據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算和利潤(rùn)目標(biāo)，考慮本年度的正常因素測(cè)定年度管理費(fèi)用總額，核定總部各項(xiàng)費(fèi)用的控制額度。

　　2、部門控制費(fèi)用由各部門根據(jù)下年度總的工作計(jì)劃和人員情況，對(duì)本部門年度所需的辦公用品、物料消耗、召開專題會(huì)議次數(shù)和人數(shù)、電話費(fèi)開支數(shù)、計(jì)劃出差數(shù)和有可能發(fā)生的對(duì)外業(yè)務(wù)招待和會(huì)議招待，綜合后確定下年度的年度預(yù)算。

　　3、固定費(fèi)用的預(yù)算由公司財(cái)務(wù)資金部主編，綜合辦公室等有關(guān)部門配合。

　　4、公司財(cái)務(wù)資金部在部門控制費(fèi)用預(yù)算和固定費(fèi)用預(yù)算的基礎(chǔ)上，編制公司總部機(jī)關(guān)下年度管理費(fèi)用預(yù)算，并根據(jù)年度管理費(fèi)用預(yù)算，編制資金收支預(yù)算。

　　5、對(duì)于固定費(fèi)用由相關(guān)部門按照規(guī)定的費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和管理程序進(jìn)行審核批準(zhǔn)后，控制開支。

　　6、對(duì)于變動(dòng)費(fèi)用實(shí)行統(tǒng)一歸口管理與費(fèi)用預(yù)算包干相結(jié)合的方式進(jìn)行控制，按照核定的年度預(yù)算總額制定月度開支預(yù)算，www.dewk.cn報(bào)公司全面預(yù)算管理小組審批后，由財(cái)務(wù)資金部按照月度預(yù)算控制開支。

　　第三十二條 資本性收支預(yù)算管理

　　(一)資本性收入預(yù)算是對(duì)預(yù)算期內(nèi)可用于資本性投資活動(dòng)的資金來源的財(cái)務(wù)安排，主要包括內(nèi)部資金來源預(yù)算。

　　(二)資本性支出預(yù)算是對(duì)預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)預(yù)計(jì)產(chǎn)生的現(xiàn)金支付的財(cái)務(wù)安排，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算。

　　1、固定資產(chǎn)投資預(yù)算包括生產(chǎn)類固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算和管理類固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算。

　　2、生產(chǎn)類固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算由公司項(xiàng)目管理部負(fù)責(zé)，管理類固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算由綜合辦公室和項(xiàng)目管理部共同負(fù)責(zé)。

　　3、其他資本性支出主要包括對(duì)處理重大事故、自然災(zāi)害所需的恢復(fù)性投入。

　　(三)公司財(cái)務(wù)資金部負(fù)責(zé)按照本章的上述具體預(yù)算項(xiàng)目編制資本性收支預(yù)算表，并負(fù)責(zé)對(duì)資本性收支預(yù)算進(jìn)行初步平衡。

　　第三十三條 現(xiàn)金流量預(yù)算管理

　　(一) 現(xiàn)金流量預(yù)算由各單位財(cái)務(wù)根據(jù)損益預(yù)算和資本性收支預(yù)算的分析編制。

　　(二) 現(xiàn)金流量預(yù)算經(jīng)審批后，由各單位財(cái)務(wù)按照審批的預(yù)算對(duì)公司現(xiàn)金流量實(shí)施統(tǒng)一調(diào)度;各預(yù)算責(zé)任部門配合本單位財(cái)務(wù)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量的控制。

　　(三)公司應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，嚴(yán)格按照現(xiàn)金流量預(yù)算組織和監(jiān)控預(yù)算資金的收付，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支出，保證公司有足夠的資金用于必需的支付。

　　第三十四條 預(yù)算的考核與監(jiān)督

　　(一)預(yù)算的考核辦法主要內(nèi)容：

　　1、預(yù)算責(zé)任人為各預(yù)算責(zé)任部門的負(fù)責(zé)人。

　　2、公司預(yù)算考核采取季度、半年度及年度考核方式，公司總部各預(yù)算責(zé)任部門按每季度、半年度及年度考核，二級(jí)單位預(yù)算責(zé)任部門按半年度和年度考核，由公司財(cái)務(wù)資金部會(huì)同綜合辦公室進(jìn)行。

　　3、根據(jù)半年度或年度預(yù)算與預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的差異水平，對(duì)各預(yù)算責(zé)任部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果作為各部門負(fù)責(zé)人及所在部門年度工作業(yè)績(jī)考核的重要依據(jù)。

　　(二)預(yù)算監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容為：

　　1、預(yù)算是否符合國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)預(yù)算管理規(guī)定;

　　2、各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支是否全部納入公司預(yù)算管理;

　　3、預(yù)算資金是否切實(shí)按照預(yù)算規(guī)定使用;

　　4、各預(yù)算責(zé)任部門的內(nèi)部控制執(zhí)行是否到位等。