建設(shè)集團(tuán)管理實(shí)施手冊(cè):成本管理

　　第八章 施工項(xiàng)目成本管理

　　8.1 一般規(guī)定

　　8.1.1 項(xiàng)目成本控制管理應(yīng)包括項(xiàng)目成本的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、實(shí)施、核算、分析、考核、整理成本資料與編制成本報(bào)表。

　　8.1.2 項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)根據(jù)《項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任書》中明確的成本責(zé)任，對(duì)施工過程中發(fā)生的、可控制的各種消耗和費(fèi)用進(jìn)行控制。

　　8.1.3 項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)建立以項(xiàng)目經(jīng)理為中心的成本控制體系，進(jìn)行成本目標(biāo)分解，明確各管理人員和作業(yè)層的成本責(zé)任和相互關(guān)系。

　　8.2 成本控制管理程序

　　8.2.1 項(xiàng)目經(jīng)理部成本控制管理應(yīng)按下列程序進(jìn)行：

　　(1) 建設(shè)公司經(jīng)營(yíng)部進(jìn)行項(xiàng)目成本預(yù)測(cè)，制定下達(dá)項(xiàng)目成本控制目標(biāo)。

　　(2) 根據(jù)建設(shè)公司下達(dá)的目標(biāo)，項(xiàng)目經(jīng)理部制訂成本計(jì)劃。

　　(3) 項(xiàng)目經(jīng)理部實(shí)施成本控制。

　　(4) 項(xiàng)目經(jīng)理部進(jìn)行成本核算。

　　(5) 項(xiàng)目經(jīng)理部進(jìn)行成本分析并編制項(xiàng)目的成本分析報(bào)告。

　　(6) 收集、保存成本資料。

　　8.2.2 項(xiàng)目經(jīng)理部施工項(xiàng)目成本控制程序框圖：

　　建設(shè)公司下達(dá)的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)

　　項(xiàng)目經(jīng)理部成本責(zé)任目標(biāo)

　　目標(biāo)成本降底率≥建設(shè)公司下達(dá)的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)

　　目標(biāo)成本分解

　　橫向分解到各部門、崗位，縱向分解到分部分項(xiàng)工程，落實(shí)到作業(yè)隊(duì)

　　反復(fù)測(cè)算 修訂平衡

　　編制施工預(yù)算、確定降低成本技術(shù)組織措施、修訂費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)

　　編制項(xiàng)目總成本計(jì)劃、各級(jí)各部門成本計(jì)劃

　　工程施工(工程項(xiàng)目的進(jìn)度、質(zhì)量、安全、成本控制)

　　建立成本責(zé)任制度、成本控制信息系統(tǒng)、落實(shí)成本控制措施、監(jiān)督費(fèi)用支出

　　反饋 整改

　　檢查成本計(jì)劃完成情況，監(jiān)測(cè)成本費(fèi)用變化

　　核算已完工施工成本，發(fā)現(xiàn)超支，分析原因，條取措施，糾正不利偏差

　　中間考核

　　按月(季、年)度考核、分施工階段考核、評(píng)價(jià)、獎(jiǎng)罰，及時(shí)信息反饋

　　竣工工程成本考核、總結(jié)

　　為以后的同類施工項(xiàng)目提供預(yù)測(cè)資料

　　8.3 目標(biāo)成本的測(cè)算和下達(dá)

　　8.3.1 根據(jù)建設(shè)公司下達(dá)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，測(cè)算：

　　目標(biāo)成本降低率=目標(biāo)成本降低額/預(yù)算成本

　　目標(biāo)成本降低額=預(yù)算成本-目標(biāo)成本

　　預(yù)算成本=工程結(jié)算收入-稅金

　　目標(biāo)成本=人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、其他直接費(fèi)的計(jì)劃成本+管理費(fèi)計(jì)劃-物資供應(yīng)利潤(rùn)計(jì)劃

　　8.3.2 目標(biāo)成本測(cè)算依據(jù)

　　(1) 建設(shè)公司下達(dá)的目標(biāo)利潤(rùn)及成本降低率。

　　(2) 該項(xiàng)目的預(yù)算成本。

　　(3) 項(xiàng)目施工組織設(shè)計(jì)及成本降低措施。

　　(4) 同行業(yè)、同類項(xiàng)目的成本水平。

　　(5) 企業(yè)內(nèi)部的施工定額。

　　8.4 成本控制

　　8.4.1 施工項(xiàng)目成本控制對(duì)象

　　項(xiàng)目成本控制要以合同項(xiàng)目、單位工程或分部、分項(xiàng)工程成本為控制對(duì)象。

　　8.4.2 施工項(xiàng)目成本控制內(nèi)容

　　施工項(xiàng)目成本內(nèi)容

　?、偃斯べM(fèi)：即直接從事建筑安裝施工的生產(chǎn)工人開支的各項(xiàng)費(fèi)用。包括：工資、獎(jiǎng)金、工資性津貼、工資附加費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等。

　　直接成本 ②材料費(fèi)，即施工過程中耗用的構(gòu)成工程實(shí)體的各種材料費(fèi)用。包括：原材料、輔助材料、構(gòu)配件、零件、半成品費(fèi)用、周轉(zhuǎn)材料攤銷及租賃等費(fèi)用。

　?、蹤C(jī)械使用費(fèi)，即工程過程中使用機(jī)械所發(fā)生的費(fèi)用。包括：使用自有機(jī)械的臺(tái)班費(fèi)，外租機(jī)械的租賃費(fèi)，施工機(jī)械的安裝、拆卸進(jìn)出場(chǎng)費(fèi)等。

　　④其它直接費(fèi)，除上面①②③項(xiàng)以外地的直接用于施工過程的費(fèi)用包括：材料二次搬運(yùn)費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施攤銷費(fèi)、生產(chǎn)工具、用具使用費(fèi)，檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)，工程定位復(fù)測(cè)費(fèi)，工程交點(diǎn)費(fèi)，場(chǎng)地清理費(fèi)，冬雨季施工增加費(fèi)，夜間施工增加費(fèi)，儀器儀表使用費(fèi)等。

　　①現(xiàn)場(chǎng)項(xiàng)目管理人員的工資，工資性津貼，勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)等。

　　間接成本 ②現(xiàn)場(chǎng)管理辦公費(fèi)，工具用具使用費(fèi)，財(cái)產(chǎn)、車輛、特殊工種保險(xiǎn)費(fèi)，現(xiàn)場(chǎng)管理及試驗(yàn)部門使用屬固定資產(chǎn)的設(shè)備、儀器等折舊、修理、配件、租賃等使用的用費(fèi)。

　?、勐毠げ盥媒煌ㄙM(fèi)，職工福利費(fèi)(按項(xiàng)目部工資總額的14%提取)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)(按項(xiàng)目部工資總額的2%提取)工程保修費(fèi)，工程排污費(fèi)，其它費(fèi)用。

　　④業(yè)務(wù)招待費(fèi)，勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)。

　?、荻惤?，包括應(yīng)負(fù)擔(dān)的房產(chǎn)稅、車輛使用稅、土地使用費(fèi)、印花稅等

　　⑥進(jìn)入間接費(fèi)用的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。

　?、唔?xiàng)目管理中發(fā)生的其它費(fèi)用。

　　8.4.3施工項(xiàng)目成本控制方法

　　(1) 人工費(fèi)控制

　　a. 提高勞動(dòng)生產(chǎn)效率的途徑：提高機(jī)械化施工水平、改進(jìn)勞動(dòng)組織、實(shí)行專業(yè)化作業(yè)、全面實(shí)行勞動(dòng)定額、增強(qiáng)職工的危機(jī)感和責(zé)任感、精干管理層、壓縮非生產(chǎn)用工等措施。

　　b. 嚴(yán)格控制作業(yè)隊(duì)人工費(fèi)的開支。

　　(2) 材料費(fèi)控制

　　a. 加強(qiáng)材料預(yù)算編審工作，努力降低采購成本;堅(jiān)持現(xiàn)場(chǎng)材料驗(yàn)收制度，加強(qiáng)預(yù)制品定價(jià)和現(xiàn)場(chǎng)配套供應(yīng)。

　　b. 執(zhí)行限額領(lǐng)料制度，提高周轉(zhuǎn)材料使用“三率”(周轉(zhuǎn)率、完好率、回收率)

　　(3) 機(jī)械使用費(fèi)控制

　　合理配置施工設(shè)備，堅(jiān)持定人、定機(jī)、定崗位，提高施工機(jī)械“三率”(完好率、利用率、作業(yè)效率)。

　　(4) 其它直接費(fèi)控制

　　現(xiàn)場(chǎng)材料堆放要合理布局，減少多次倒運(yùn);現(xiàn)場(chǎng)臨時(shí)設(shè)施的搭建做到綜合利用;杜絕現(xiàn)場(chǎng)跑、冒、滴、漏浪費(fèi)現(xiàn)象。

　　(5) 間接費(fèi)用控制

　　間接費(fèi)用的控制關(guān)鍵是精干管理層，提倡管理人員兼職，實(shí)行可控費(fèi)用包干，節(jié)約費(fèi)用開支，減少浪費(fèi)。

　　8.4.4 成本控制重點(diǎn)

　　(1) 學(xué)習(xí)、研究施工合同條款，制定和實(shí)施施工圖預(yù)算控制、工程決算、做好工程索賠措施，降低工程成本。

　　(2) 論證、優(yōu)化施工組織設(shè)計(jì)或施工方案，技術(shù)創(chuàng)新、技術(shù)進(jìn)步，制定和實(shí)施更有利于降低項(xiàng)目成本的施工進(jìn)度計(jì)劃和技術(shù)措施。

　　8.5 成本核算

　　8.5.1 施工項(xiàng)目成本核算，是指以施工項(xiàng)目為對(duì)象，運(yùn)用會(huì)計(jì)的核算方法，對(duì)施工生產(chǎn)過程中發(fā)生的各種生產(chǎn)費(fèi)用進(jìn)行審核、記錄、歸集和匯總，并正確計(jì)算出工程項(xiàng)目的實(shí)際成本。其基本任務(wù)是：嚴(yán)格執(zhí)行國家、建設(shè)公司規(guī)定的成本開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，真實(shí)反映施工生產(chǎn)過程中各種耗費(fèi)，正確計(jì)算工程項(xiàng)目的實(shí)際成本，完整無誤地編制成本報(bào)告，促進(jìn)項(xiàng)目管理，降低項(xiàng)目成本。

　　8.5.2 施工項(xiàng)目的成本核算必須按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及建設(shè)公司相關(guān)的核算制度的規(guī)定進(jìn)行。

　　8.5.3 施工項(xiàng)目成本核算設(shè)置使用的會(huì)計(jì)科目，必須按照財(cái)政部的《施工企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法》、《中冶集團(tuán)會(huì)計(jì)核算辦法》及建設(shè)公司的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行設(shè)置和使用。

　　8.5.4 施工項(xiàng)目實(shí)際成本的核算，應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制和成本與收入配比的原則。不得以預(yù)算成本、計(jì)劃成本、估計(jì)成本、定額成本代替實(shí)際成本。

　　8.5.5 施工項(xiàng)目成本核算必須按月進(jìn)行。

　　8.5.6 實(shí)際成本中耗用材料的數(shù)量，必須以計(jì)算期內(nèi)實(shí)際耗用量為準(zhǔn)，不得以領(lǐng)代耗，以購代耗。

　　8.5.7 項(xiàng)目經(jīng)理部成本核算資料必須正確完整，如實(shí)地反映施工生產(chǎn)過程中的各種消耗。有關(guān)成本核算的原始記錄、憑證、帳冊(cè)、費(fèi)用匯總和分配表、統(tǒng)計(jì)資料等，內(nèi)容必須齊全、真實(shí)，報(bào)表編制必須及時(shí)。

　　8.5.8 為規(guī)范施工項(xiàng)目的成本核算行為，滿足建設(shè)公司管理的需要，便于成本分析，項(xiàng)目經(jīng)理部的成本報(bào)表必須采用建設(shè)公司統(tǒng)一報(bào)表格式進(jìn)行編報(bào)。

　　8.5.9 為準(zhǔn)確核算項(xiàng)目成本，項(xiàng)目經(jīng)理部如有一個(gè)以上主體合同，應(yīng)按合同內(nèi)容分別單列成本進(jìn)行核算。

　　8.5.10 正確、及時(shí)的核算施工過程中作業(yè)隊(duì)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，計(jì)算施工項(xiàng)目的實(shí)際成本，是項(xiàng)目成本核算的中心任務(wù)。內(nèi)部專業(yè)公司作業(yè)隊(duì)是項(xiàng)目成本核算的主體，以單位工程(或分部分項(xiàng)工程)為對(duì)象，按月進(jìn)行成本核算，并設(shè)立單位工程成本臺(tái)帳，真實(shí)、完整的核算項(xiàng)目成本。按成本管理?xiàng)l例確定成本開支范圍，正確劃分已完工程和未完工程成本費(fèi)用的界限，正確區(qū)分成本和費(fèi)用的界限，正確劃分成本計(jì)算對(duì)象的界限，正確區(qū)分成本、費(fèi)用核算期間，不準(zhǔn)隨意待攤和預(yù)提。

　　8.5.11 作業(yè)隊(duì)每月應(yīng)準(zhǔn)確填報(bào)《作業(yè)隊(duì)( )月成本支出明細(xì)表》并及時(shí)上報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理部。項(xiàng)目經(jīng)理部每月對(duì)各作業(yè)隊(duì)成本進(jìn)行匯總并填寫《( )月份項(xiàng)目成本匯總表》報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理，并針對(duì)各作業(yè)隊(duì)當(dāng)月的實(shí)際成本與計(jì)劃成本進(jìn)行比較，及時(shí)與作業(yè)隊(duì)溝通。

　　8.6 成本分析與考核

　　8.6.1 施工項(xiàng)目成本分析，必須堅(jiān)持“實(shí)事求是，數(shù)據(jù)說話，注重時(shí)效，為施工服務(wù)”的原則，必須認(rèn)真貫徹落實(shí)成本管理責(zé)任制，建立成本分析會(huì)制度。

　　8.6.2 項(xiàng)目經(jīng)理部必須每月按時(shí)填制《作業(yè)隊(duì)成本匯總表》并進(jìn)行文字分析，做好分析記錄。項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)將成本分析的結(jié)果形成文件,為成本偏差的糾正與預(yù)防、成本控制方法的改進(jìn)、制定降低成本措施、改進(jìn)成本控制體系等提供依據(jù)。

　　8.6.3 在進(jìn)行成本分析時(shí)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的亂擠亂攤成本以及違規(guī)的問題，要查明原因及時(shí)提出糾正和處理意見，保證成本的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，逐漸加強(qiáng)、完善對(duì)成本的管理。

　　8.6.4 進(jìn)行成本分析時(shí)，應(yīng)以真實(shí)可靠的數(shù)據(jù)作為分析的依據(jù)，做到即要有數(shù)據(jù)分析對(duì)比，又要有文字分析材料，以保證成本分析結(jié)果的可依賴性。

　　主要分析方法如下：

　　(1) 對(duì)比分析法：

　　對(duì)比分析法就是通過對(duì)可比性的指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，找出差異，分析原因。主要包括以下方面的分析：

　　實(shí)際工程量與預(yù)算工程量的對(duì)比分析;實(shí)際消耗量與計(jì)劃消耗量的對(duì)比分析;實(shí)際采購價(jià)格與計(jì)劃價(jià)格的對(duì)比分析;各種費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額與計(jì)劃發(fā)生額的對(duì)比分析;實(shí)際成本與計(jì)劃成本的對(duì)比分析;

　　(2) 趨勢(shì)分析法：

　　趨勢(shì)分析法是分析某項(xiàng)成本指標(biāo)的本期數(shù)與上期數(shù)、本年數(shù)與近幾年數(shù)的變化，以了解成本發(fā)展的速度和趨勢(shì)的方法。

　　(3) 因素分析法：

　　為了分析和找出多種因素對(duì)成本指標(biāo)的影響，只有采用因素分析法將指標(biāo)分解成各個(gè)因素之后，才能進(jìn)行相互比較。

　　8.6.5 成本考核的指標(biāo)：項(xiàng)目責(zé)任經(jīng)營(yíng)指標(biāo)、項(xiàng)目經(jīng)理部成本控制指標(biāo)。

　　附表一

　　作業(yè)隊(duì)( )月份成本支出明細(xì)表(樣表)

　　作業(yè)隊(duì)名稱： 年 月 日 單位：元

　　當(dāng)月計(jì)量額 稅金 當(dāng)月收取工程款 當(dāng)月實(shí)際成本：

　　貨幣 材料款 人工費(fèi) 材料費(fèi) 機(jī)械使用費(fèi) 其它直接費(fèi) 間接費(fèi)用 合計(jì) 當(dāng)月利潤(rùn)

　　負(fù)責(zé)人： 編制人：

　　(作業(yè)隊(duì)填報(bào))

　　附表二

　　( )月份作業(yè)隊(duì)成本匯總表(樣表)

　　年 月 日 單位：元

　　作業(yè)隊(duì)名稱 計(jì)劃成本 實(shí)際成本明細(xì)： 成本降低額 成本降低率(%)

　　人工費(fèi) 材料費(fèi) 機(jī)械使用費(fèi) 其它直接費(fèi) 間接費(fèi)用 合計(jì)

　　累 計(jì)

　　編制人：

　　(項(xiàng)目經(jīng)理部計(jì)財(cái)部填)

篇2：E地產(chǎn)區(qū)域工程全成本管理操作手冊(cè)

　　E地產(chǎn)區(qū)域工程全成本管理操作手冊(cè)

　　一、目的

　　為了對(duì)項(xiàng)目工程成本實(shí)施有計(jì)劃、按程序管理，明確項(xiàng)目工程成本責(zé)任部門的職責(zé)范圍，規(guī)范成本控制步驟及方法，以期達(dá)到項(xiàng)目成本合理控制的目標(biāo)，保證項(xiàng)目合理經(jīng)濟(jì)效益，特制定本工程成本管理操作程序。

　　二、適用范圍

　　本程序適用于E地產(chǎn)E區(qū)域事業(yè)部下屬各公司開發(fā)建設(shè)的所有項(xiàng)目的工程成本管理工作。

　　三、定義

　　1. 工程成本包括項(xiàng)目的前期工程費(fèi)、建安工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施工費(fèi)（大、小市政）、配套設(shè)施費(fèi)，統(tǒng)稱為四項(xiàng)費(fèi)用。

　　2.本操作程序中所述各部門，均指各城市（項(xiàng)目）公司各對(duì)應(yīng)部門。對(duì)于未獨(dú)立設(shè)立成本管理部的公司，其職責(zé)由事業(yè)部經(jīng)濟(jì)合同部代替；對(duì)于未獨(dú)立設(shè)立設(shè)計(jì)管理部的，由事業(yè)部研發(fā)中心代替。

　　四、工程成本管理的基本原則

　　1、強(qiáng)調(diào)目標(biāo)管理的原則：根據(jù)項(xiàng)目開發(fā)的不同階段，分別建立不同階段工程成本目標(biāo)，并以前一階段的成本目標(biāo)作為后一階段項(xiàng)目進(jìn)展的成本控制依據(jù)。

　　2、強(qiáng)調(diào)統(tǒng)一管理、分類控制的原則：工程成本由事業(yè)部經(jīng)濟(jì)合同部進(jìn)行統(tǒng)一管理，依據(jù)各部門的部門職責(zé)進(jìn)行分類控制。

　　3、強(qiáng)化全過程成本動(dòng)態(tài)控制的原則：項(xiàng)目工程成本目標(biāo)確定后，成本管理相關(guān)責(zé)任部門應(yīng)隨項(xiàng)目開發(fā)進(jìn)程，對(duì)項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生成本進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤、統(tǒng)計(jì)、分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、預(yù)警并糾正異常成本情況，確保項(xiàng)目成本控制在規(guī)定的范圍內(nèi)。

　　4、強(qiáng)調(diào)成本管理目標(biāo)嚴(yán)肅性的原則：最終成本目標(biāo)一旦確認(rèn)，原則上不允許超成本目標(biāo)變更建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，如需變更，需經(jīng)事業(yè)部總經(jīng)理辦公會(huì)審批。

　　五、公司各部門在工程成本管理中的職責(zé)

　　1.事業(yè)部總經(jīng)理辦公會(huì)

　　1)批準(zhǔn)項(xiàng)目的工程成本控制目標(biāo)；

　　2)批準(zhǔn)工程成本管理制度；

　　3)審批單項(xiàng)成本目標(biāo)超10%（含10%）以上、或雖單項(xiàng)成本目標(biāo)不超10%（含10%）但對(duì)總成本目標(biāo)的影響超過2%（含2%）以上、或雖單項(xiàng)成本目標(biāo)對(duì)總成本目標(biāo)的影響不超過2%但多項(xiàng)成本目標(biāo)的總計(jì)已超總成本目標(biāo)5%（含5%）以上的工程成本目標(biāo)調(diào)整事項(xiàng)。

　　2.設(shè)計(jì)管理部

　　1)前期費(fèi)用中的設(shè)計(jì)費(fèi)用及與設(shè)計(jì)相關(guān)的咨詢費(fèi)用的成本目標(biāo)制定和控制的主責(zé)部門。

　　2)在項(xiàng)目的各階段及時(shí)制定設(shè)計(jì)費(fèi)用及與設(shè)計(jì)相關(guān)的咨詢費(fèi)用的成本目標(biāo)，并提供給經(jīng)濟(jì)合同部。并對(duì)所制定的成本目標(biāo)進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤控制。

　　3)提供項(xiàng)目可研、投資分析、控規(guī)及方案設(shè)計(jì)、擴(kuò)初設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)階段進(jìn)行成本測(cè)算所需的技術(shù)資料。

　　4)組織進(jìn)行項(xiàng)目建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、新技術(shù)應(yīng)用、主要設(shè)備選型等性價(jià)比的評(píng)定工作的編制。

　　5)參考經(jīng)濟(jì)合同部的成本控制建議指導(dǎo)設(shè)計(jì)單位進(jìn)行限額設(shè)計(jì)。

　　3.經(jīng)濟(jì)合同部職責(zé)

　　1)前期費(fèi)用中的工程咨詢費(fèi)的成本目標(biāo)的編制和跟蹤控制的主責(zé)部門。

　　2)工程成本制度體系的建設(shè)和成本目標(biāo)執(zhí)行情況評(píng)價(jià)及成本管理信息化平臺(tái)建設(shè)的主責(zé)部門。

　　3)在項(xiàng)目建設(shè)的各階段對(duì)由其主責(zé)的各類成本內(nèi)容進(jìn)行成本目標(biāo)的編制和動(dòng)態(tài)跟蹤。

　　4)全面負(fù)責(zé)項(xiàng)目工程成本管理工作，組織編制、調(diào)整及匯總項(xiàng)目各階段工程成本目標(biāo)；

　　5)負(fù)責(zé)編制及動(dòng)態(tài)調(diào)整三階段設(shè)計(jì)（方案、擴(kuò)初、施工圖）的工程成本測(cè)算，提出成本控制建議書；

　　6)負(fù)責(zé)項(xiàng)目所用材料設(shè)備的前期調(diào)研，協(xié)助設(shè)計(jì)管理部進(jìn)行項(xiàng)目建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的編制。

　　7)對(duì)設(shè)計(jì)變更及現(xiàn)場(chǎng)簽證、工程業(yè)務(wù)指令的經(jīng)濟(jì)性、合理性進(jìn)行分析評(píng)審。

　　8)施工過程中反映成本的動(dòng)態(tài)情況，對(duì)成本目標(biāo)動(dòng)態(tài)跟蹤分析、預(yù)警并提出糾偏建議。

　　9)按季編制各項(xiàng)目工程成本目標(biāo)執(zhí)行情況報(bào)告，提出成本預(yù)警及糾偏建議。

　　10)完成竣工后的項(xiàng)目成本數(shù)據(jù)庫建立、成本總結(jié)與評(píng)估工作。

　　4.工程管理部職責(zé)

　　1)項(xiàng)目建安工程費(fèi)、前期費(fèi)用中的臨時(shí)工程費(fèi)、檢測(cè)費(fèi)用成本目標(biāo)的編制和跟蹤控制的主責(zé)部門。

　　2)現(xiàn)場(chǎng)簽證成本控制的主責(zé)部門。按月對(duì)現(xiàn)場(chǎng)簽證進(jìn)行分類匯總及對(duì)形成原因進(jìn)行分析后轉(zhuǎn)經(jīng)濟(jì)合同部。

　　3)參與項(xiàng)目建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的制定，協(xié)助完成各階段成本目標(biāo)的制定。

　　5.前期市政部職責(zé)

　　1)前期費(fèi)用中報(bào)批報(bào)建費(fèi)用的成本目標(biāo)制定和控制的主責(zé)部門；

　　2)基礎(chǔ)設(shè)施（大、小市政）費(fèi)用的成本目標(biāo)控制的主責(zé)部門；

　　3)在項(xiàng)目的各階段及時(shí)制定報(bào)批報(bào)建費(fèi)的成本目標(biāo)，并提供給經(jīng)濟(jì)合

同部。并對(duì)所制定的成本目標(biāo)進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤控制。

　　6.營(yíng)銷部職責(zé)

　　1)前期費(fèi)用中售樓處、樣板間、圍擋等營(yíng)銷類費(fèi)用控制的主責(zé)部門。

　　2)負(fù)責(zé)組織項(xiàng)目定位，并根據(jù)項(xiàng)目定位參與編制項(xiàng)目建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)。

　　3)負(fù)責(zé)項(xiàng)目產(chǎn)品銷售價(jià)格的調(diào)研和預(yù)測(cè)，為項(xiàng)目利潤(rùn)目標(biāo)及成本目標(biāo)的建立提供依據(jù)。

　　7.客服部職責(zé)

　　1）物業(yè)相關(guān)費(fèi)用、產(chǎn)權(quán)證件辦理、客戶維護(hù)等費(fèi)用控制的主責(zé)部門。

　　2）在項(xiàng)目的各階段及時(shí)制定相關(guān)費(fèi)用的成本目標(biāo)，并提供給經(jīng)濟(jì)合同部。并對(duì)所制定的成本目標(biāo)進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤控制。

　　8.財(cái)務(wù)部職責(zé)

　　1)成本歸集及分?jǐn)傇瓌t的制定及稅務(wù)籌劃方案的主責(zé)部門；

　　2)負(fù)責(zé)確立項(xiàng)目利潤(rùn)目標(biāo)，為確立項(xiàng)目成本控制目標(biāo)提供依據(jù)。

　　六、項(xiàng)目各階段工程成本目標(biāo)的確立

　　1.項(xiàng)目可研階段"工程成本估算目標(biāo)"的確立：

　　1)依據(jù)營(yíng)銷部門提供的項(xiàng)目策劃方案及項(xiàng)目市場(chǎng)調(diào)研結(jié)果、設(shè)計(jì)管理部提供的項(xiàng)目建筑指標(biāo)編制項(xiàng)目工程成本估算。

　　2)原則上，以后各階段的目標(biāo)成本均應(yīng)不應(yīng)超過可研階段的工程成本估算目標(biāo)。

　　3)工程成本估算目標(biāo)確立后，經(jīng)濟(jì)合同部應(yīng)編制《方案設(shè)計(jì)成本控制建議書》用于指導(dǎo)項(xiàng)目方案階段設(shè)計(jì)。

　　2.項(xiàng)目方案設(shè)計(jì)階段"工程成本計(jì)劃目標(biāo)"的確立：

　　1)工程成本計(jì)劃目標(biāo)應(yīng)依據(jù)已批準(zhǔn)的工程成本估算目標(biāo)編制；

　　2)設(shè)計(jì)中心應(yīng)提供經(jīng)批準(zhǔn)的控制性規(guī)劃、方案設(shè)計(jì)和建筑設(shè)計(jì)思想、方案設(shè)計(jì)匯報(bào)成果；

　　3)經(jīng)濟(jì)合同部依據(jù)設(shè)計(jì)中心提供的設(shè)計(jì)成果，以及進(jìn)一步的市場(chǎng)調(diào)研結(jié)果組織編制"工程成本計(jì)劃目標(biāo)"。

　　4)如工程成本計(jì)劃目標(biāo)超出工程成本估算目標(biāo)，須經(jīng)項(xiàng)目總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可作為下一階段的設(shè)計(jì)的成本控制依據(jù)。

　　5)"工程成本計(jì)劃目標(biāo)"確立后，經(jīng)濟(jì)合同部應(yīng)編制《擴(kuò)初設(shè)計(jì)成本控制建議書》用于指導(dǎo)擴(kuò)初階段設(shè)計(jì)。

　　3.項(xiàng)目擴(kuò)初設(shè)計(jì)階段"工程成本初步目標(biāo)"的確立：

　　1)"工程成本初步目標(biāo)"在擴(kuò)初設(shè)計(jì)成果完成后，由經(jīng)濟(jì)合同部組織在修正"工程成本計(jì)劃目標(biāo)"的基礎(chǔ)上形成；

　　2)"工程成本初步目標(biāo)"在確立前設(shè)計(jì)中心應(yīng)組織成本、工程、市場(chǎng)營(yíng)銷等相關(guān)部門編制項(xiàng)目產(chǎn)品建造標(biāo)準(zhǔn)，營(yíng)銷部門應(yīng)做好產(chǎn)品銷價(jià)預(yù)測(cè)，財(cái)務(wù)部應(yīng)做好成本歸集及分配方案。

　　3)經(jīng)濟(jì)合同部依據(jù)擴(kuò)初設(shè)計(jì)成果及本條第2）款各部門提供的資料組織編制"工程成本初步目標(biāo)"。

　　4)如工程成本初步目標(biāo)超過了工程成本計(jì)劃目標(biāo)，須報(bào)項(xiàng)目總經(jīng)理批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后的工程成本控制目標(biāo)作為下一階段成本目標(biāo)確立的控制依據(jù)。

　　5)經(jīng)濟(jì)合同部在編制完"工程成本初步目標(biāo)"后，應(yīng)編制《施工圖設(shè)計(jì)階段成本控制建議書》，用于指導(dǎo)下一階段施工圖設(shè)計(jì)。

　　4.項(xiàng)目施工設(shè)計(jì)階段"工程成本控制目標(biāo)"的確立：

　　1)施工圖設(shè)計(jì)完成30天內(nèi)，經(jīng)濟(jì)合同部應(yīng)負(fù)責(zé)細(xì)化及修正成本初步目標(biāo)并進(jìn)行合理成本分配，形成項(xiàng)目最終的"工程成本控制目標(biāo)"

　　2)如"工程成本控制目標(biāo)"超出"工程成本初步控制目標(biāo)"，須報(bào)項(xiàng)目總經(jīng)理審批。

　　最終的工程成本控制目標(biāo)應(yīng)報(bào)事業(yè)部總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。經(jīng)批準(zhǔn)后的工程成本控制目標(biāo)作為工程實(shí)施成本控制依據(jù)。

　　3)經(jīng)批準(zhǔn)后的"工程成本控制目標(biāo)"由各項(xiàng)目公司總經(jīng)理簽發(fā)，報(bào)事業(yè)部經(jīng)濟(jì)合同部備案。

　　七、項(xiàng)目工程成本控制方法和手段

　　1.限額設(shè)計(jì)

　　從方案設(shè)計(jì)開始，設(shè)計(jì)管理部應(yīng)聯(lián)合經(jīng)濟(jì)合同部對(duì)項(xiàng)目的關(guān)鍵性指標(biāo)進(jìn)行限額設(shè)計(jì)，具體指標(biāo)包括如下：

　　1)鋼筋含量指標(biāo)

　　2)砼含量指標(biāo)

　　3)砌筑含量指標(biāo)

　　4)建筑體形系數(shù)指標(biāo)

　　5)窗墻比

　　6)低效資產(chǎn)（如學(xué)校、幼兒園、物業(yè)管理用房、人防工程）等設(shè)計(jì)指標(biāo)

　　7)公共配套設(shè)施（地下室車庫、會(huì)所、商業(yè)、娛樂等）的建筑規(guī)模指標(biāo)

　　2.方案比選

　　項(xiàng)目建筑方案確定以后，設(shè)計(jì)管理部應(yīng)組織采購、工程、成本等相關(guān)部門對(duì)下列內(nèi)容進(jìn)行方案比選，選擇技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)最優(yōu)方案后進(jìn)行擴(kuò)初及施工圖設(shè)計(jì)。

　　1)工程的結(jié)構(gòu)方案；

　　2)土方平衡方案；

　　3)地基處理方案；

　　4)基礎(chǔ)形式選擇方案；

　　5)建筑內(nèi)墻選擇方案

　　6)材料、設(shè)備類型選擇方案；

　　7)外立面選材搭配方案。

　　3.合理制訂項(xiàng)目實(shí)施規(guī)劃

　　在項(xiàng)目方案設(shè)計(jì)完成后，各項(xiàng)目總經(jīng)理應(yīng)組織參與工程項(xiàng)目的各部門，根據(jù)自己的業(yè)務(wù)范圍制訂項(xiàng)目實(shí)施規(guī)劃，用于指導(dǎo)并推動(dòng)項(xiàng)目進(jìn)展，控制項(xiàng)目周期成本。具體包括：

　　1)設(shè)計(jì)委托及進(jìn)度控制規(guī)劃

　　2)項(xiàng)目合約規(guī)劃

　　3)項(xiàng)目資金使用規(guī)劃

　　4)項(xiàng)目招標(biāo)、采購進(jìn)度規(guī)劃

　　5)工程施工進(jìn)度規(guī)劃

　　4.針對(duì)項(xiàng)目特點(diǎn)編制項(xiàng)目成本控制實(shí)施辦法

　　項(xiàng)目規(guī)劃開始，經(jīng)濟(jì)合同部應(yīng)組織設(shè)計(jì)、工程、采購等相關(guān)部門針對(duì)項(xiàng)目所在位置、具體特點(diǎn)、管理模式等不同，編制項(xiàng)目成本控制實(shí)施辦法，用于指導(dǎo)項(xiàng)目建設(shè)過程中的成本控制。成本控制實(shí)施辦法應(yīng)包括以下內(nèi)容：

　　1)項(xiàng)目成本控制實(shí)施的組織體系

　　2)項(xiàng)目成本控制的主要實(shí)施要點(diǎn)（包括控制的主要內(nèi)容、控制手段及責(zé)任部門）

　　3)項(xiàng)目成本控制保障措施等

　　5.項(xiàng)目施工過程進(jìn)行全面動(dòng)態(tài)跟蹤及評(píng)估

　　在項(xiàng)目實(shí)施階段，依據(jù)已制定的項(xiàng)目成本目標(biāo)，逐項(xiàng)跟蹤成本

目標(biāo)執(zhí)行情況，及時(shí)提出預(yù)警，按季編制成本動(dòng)態(tài)分析報(bào)告，必要時(shí)提出成本目標(biāo)調(diào)整方案。具體做法如下：

　　1)即時(shí)跟蹤設(shè)計(jì)變更及現(xiàn)場(chǎng)簽證，每月逐單計(jì)算造價(jià)影響額；

　　2)每月25日前，財(cái)務(wù)管理部將項(xiàng)目已付款情況匯總，并轉(zhuǎn)經(jīng)濟(jì)合同部；

　　3)每月25日前，工程管理部將項(xiàng)目"甲供"材料情況匯總，并轉(zhuǎn)經(jīng)濟(jì)合同部；

　　4)經(jīng)濟(jì)合同部每月1日前形成上月項(xiàng)目成本執(zhí)行情況報(bào)告。

　　5)必要時(shí)，在每季度初提出成本目標(biāo)調(diào)整方案及原因分析

　　6.嚴(yán)格進(jìn)行工程竣工結(jié)算的審核

　　實(shí)行二級(jí)審核制度，確保竣工結(jié)算的合理性和真實(shí)性。

　　7.做好項(xiàng)目竣工后成本控制目標(biāo)執(zhí)行情況后評(píng)估

　　八、工程成本管理相關(guān)記錄文件

　　1.項(xiàng)目各階段工程成本目標(biāo)表，具體包括：

　　1)《項(xiàng)目工程成本估算目標(biāo)表》

　　2)《項(xiàng)目工程成本計(jì)劃目標(biāo)表》

　　3)《項(xiàng)目工程成本初步目標(biāo)表》

　　4)《項(xiàng)目工程成本控制目標(biāo)表》

　　2.項(xiàng)目各階段成本控制建議書，具體包括：

　　1)《方案階段成本控制建議書》

　　2)《擴(kuò)初階段成本控制建議書》

　　3)《施工圖階級(jí)成本控制建議》

　　3.限價(jià)設(shè)計(jì)及方案比選報(bào)告，具體包括：

　　1)《項(xiàng)目限額設(shè)計(jì)指標(biāo)表》

　　2)《方案比選評(píng)估報(bào)告》

　　4.項(xiàng)目實(shí)施規(guī)劃，具體包括：

　　1)《設(shè)計(jì)委托及進(jìn)度控制規(guī)劃表》

　　2)《項(xiàng)目合約及采購進(jìn)度控制規(guī)劃表》

　　3)《項(xiàng)目資金使用規(guī)劃表》

　　4)《工程施工進(jìn)度規(guī)劃表》

　　5.《項(xiàng)目成本控制實(shí)施辦法》

　　6.《各季度項(xiàng)目成本分析報(bào)告》

　　7.《項(xiàng)目竣工成本控制目標(biāo)執(zhí)行情況報(bào)告》

　　九、其它

　　1.本操作程序自下20**年4月15日起執(zhí)行，如本操作程序的相關(guān)規(guī)定與各公司目已有制度相矛盾的，按本操作程序執(zhí)行

　　2.本操作程序由事業(yè)部經(jīng)濟(jì)合同部負(fù)責(zé)解釋和維護(hù)。

　　3.《工程成本目標(biāo)編制模板》、《工程成本目標(biāo)動(dòng)態(tài)跟蹤模板》作為本制度的工具性支持文件。

篇3：CCA2102:《成本管理體系要求》標(biāo)準(zhǔn)解釋:成本管理手冊(cè)

　　CCA2102:20**《成本管理體系要求》標(biāo)準(zhǔn)解釋：成本管理手冊(cè)

　　標(biāo)準(zhǔn)條文

　　組織應(yīng)編制、實(shí)施和保持成本管理手冊(cè)，成本管理手冊(cè)包括：

　　a）成本管理體系范圍，包括對(duì)本標(biāo)準(zhǔn)要求進(jìn)行任何刪減的細(xì)節(jié)與合理性的闡述；

　　b）成本管理體系過程以及過程之間的相互關(guān)系和相互作用的描述；

　　c）對(duì)成本管理體系程序文件的引用。

　　注：由于本標(biāo)準(zhǔn)對(duì)建立成本管理體系程序文件提出了明確要求。因此，手冊(cè)中可引用程序文件，但不應(yīng)包括程序的具體細(xì)節(jié)。

　　目的和意圖

　　本條款對(duì)成本管理手冊(cè)的內(nèi)容提出了要求。其目的就是要求組織在成本管理手冊(cè)中闡明成本管理體系過程以及過程之間的相互關(guān)系和相互作用。

　　理解要點(diǎn)

　　●成本管理手冊(cè)的結(jié)構(gòu)、詳略程度和格式的編排與組織的類型、規(guī)模及產(chǎn)品或過程的復(fù)雜程度及組織的文化和風(fēng)格有關(guān)。

　　●組織應(yīng)編制成本管理手冊(cè)，并實(shí)施和保持成本管理手冊(cè)所規(guī)定的成本管理體系。成本管理手冊(cè)包括：

　　a）成本管理體系范圍，包括對(duì)本標(biāo)準(zhǔn)要求進(jìn)行任何刪減的細(xì)節(jié)與合理性的闡述；

　　組織所編制的成本管理手冊(cè)原則上應(yīng)覆蓋本標(biāo)準(zhǔn)所要求的全部?jī)?nèi)容，當(dāng)本標(biāo)準(zhǔn)要求在某些內(nèi)容方面不適合組織的實(shí)際情況時(shí)，組織可以進(jìn)行相應(yīng)的刪減，但必須在手冊(cè)中注明任何刪減的細(xì)節(jié)與合理性。

　　b）成本管理體系過程以及過程之間的相互關(guān)系和相互作用的描述；

　　組織應(yīng)對(duì)識(shí)別和建立的成本管理體系的過程以及這些過程之間的相互關(guān)系和相互作用給予描述。這是組織對(duì)本標(biāo)準(zhǔn)的4.1總要求的具體體現(xiàn)。

　　c）對(duì)成本管理體系程序文件的引用。

　　成本管理手冊(cè)可以引用本標(biāo)準(zhǔn)要求的和組織的成本管理體系所要求的形成文件的程序。由于本標(biāo)準(zhǔn)對(duì)建立成本管理體系程序文件提出了明確要求。因此，手冊(cè)中可引用程序文件，但不應(yīng)包括程序的具體細(xì)節(jié)。

　　●成本管理手冊(cè)是文件應(yīng)按4.3.3文件控制條款的要求予以控制。

　　與其他要素條款間的相互關(guān)系

　　除刪減的內(nèi)容外成本管理手冊(cè)覆蓋了成本管理體系的全部要素，并對(duì)這些要素條款均有指導(dǎo)意義。