建設集團管理實施手冊:財務管理

　　第七章 施工項目財務管理

　　7.1 一般規(guī)定

　　7.1.1 項目財務管理應包括成本、費用、資金的預測、計劃、實施、核算、分析、考核，整理會計資料與編制財務及會計報表。

　　7.1.2 項目經(jīng)理部的會計、出納員，必須持有《會計從業(yè)資格證書》，并報建設公司財務部認可。出納人員不得兼管稽核、會計檔案和收支、債權債務帳目的登記工作。

　　7.1.3 項目經(jīng)理部財務人員必須嚴格執(zhí)行國家的各種法律、法規(guī)及有關財務制度。

　　7.1.4 項目經(jīng)理部應統(tǒng)一建立臨時帳戶，統(tǒng)一結算工程款，根據(jù)要求監(jiān)督資金的分配和使用，實行財務報賬制。

　　7.1.5 項目經(jīng)理部應負責項目的會計核算，按期編制財務會計報表，及時提供真實、完整的會計信息。

　　7.1.6 項目經(jīng)理部應嚴格按照規(guī)定執(zhí)行現(xiàn)金、支票審批制度，先計劃、后審批，做到每筆費用都經(jīng)領導審批，方可給予報銷。審批程序為：經(jīng)手人-項目經(jīng)理-財務主管-出納。

　　7.2 項目資金管理

　　7.2.1 項目經(jīng)理部是項目資金管理中心，實行資金統(tǒng)一管理。項目經(jīng)理部經(jīng)建設公司財務部批準在施工所在地銀行設立一個臨時帳戶(唯一的)。

　　7.2.2 項目經(jīng)理部財務負責項目資金的收取。根據(jù)施工合同規(guī)定，及時向業(yè)主(總包方)收取工程備料款、工程預付款等款項;根據(jù)月度工程進度計量資料，及時收取工程進度款。按月編制《項目經(jīng)理部資金計劃與實際使用情況對比表》。

　　7.2.3 項目經(jīng)理要嚴格控制項目資金的使用，不同項目間資金的挪用必須經(jīng)建設公司同意。

　　7.2.4 項目經(jīng)理部應嚴格報帳制度，項目經(jīng)理不能自已簽字自已報銷。項目經(jīng)理本人報帳時應由項目經(jīng)理部其他領導簽字方可報帳。

　　7.2.5 項目經(jīng)理部不得擅自超出建設公司規(guī)定進行固定資產(chǎn)購置活動;無權進行對外投資、對外融資、對外擔保和抵押。

　　7.2.6 項目經(jīng)理部對分承包商或材料供應商支付款項的依據(jù)是合法有效的工程(勞務)分包合同、材料采購合同。嚴禁無據(jù)支付和超付。

　　7.2.7 項目經(jīng)理部撥付工程款時應填寫《項目經(jīng)理部貨幣資金撥付單》，嚴格按計量支付，計量核定單是財務作為工程款支付的唯一依據(jù)。月底應填寫《( )月份作業(yè)隊工程計量及付款明細表》，財務及時清理當月資金撥付情況向項目經(jīng)理通報。

　　7.2.8 項目經(jīng)理部應嚴格按照作業(yè)隊計量額向作業(yè)隊撥付工程款。對專業(yè)公司作業(yè)隊預借工程款時，應對預借工程款收取一定的資金占用費。嚴禁對分包單位超付計量款。作業(yè)隊委托項目經(jīng)理部對內(nèi)、對外代付款時必須辦理委托書，資料、手續(xù)齊全。

　　7.2.9 項目經(jīng)理部應建立財務對帳制度，定期與業(yè)主、作業(yè)隊進行工作量核定、工程款支付和債權債務方面的清理、對帳，按月填寫《( )月份項目經(jīng)理部資金收支明細表》。

　　7.2.10 項目經(jīng)理部應按照建設公司下達的經(jīng)營指標和《項目管理目標責任書》的要求以貨幣資金形式按月向建設公司上繳費用。月度上繳額應按每月業(yè)主(總包方)實際支付的計量款(或進度款)為基數(shù)計算，即：

　　當月上繳管理費額度=上月實際收到的計量款×下達的上繳管理費百分比例。

　　7.2.11 項目經(jīng)理部備用金管理應嚴格按照規(guī)定用途使用，及時報銷或歸還。

　　7.2.12 項目經(jīng)理是項目工程尾款收取的第一責任人。工程結算完成、財務移交后，項目經(jīng)理應及時配合建設公司財務部門進行工程尾款的收取。

　　7.2.13 現(xiàn)金管理

　　(1) 項目經(jīng)理部各專業(yè)公司的經(jīng)濟往來，不得使用現(xiàn)金，一律進行轉賬結算。對外經(jīng)濟往來，除在規(guī)定的范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金外，都應當通過銀行進行結算。

　　(2) 辦理現(xiàn)金業(yè)務應履行審批程序，必須有項目經(jīng)理、財務主管的簽字。

　　(3) 現(xiàn)金支付的范圍：職工工資、各種工資性津貼;個人勞務報酬;各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其它現(xiàn)金支出;管理費用科目中規(guī)定的可用現(xiàn)金支出的費用;

　　(4) 嚴格遵守經(jīng)銀行核定的庫存現(xiàn)金限額，超過限額的現(xiàn)金，應及時送存銀行。

　　(5) 嚴格執(zhí)行現(xiàn)金存取手續(xù)，不得坐支現(xiàn)金。

　　(6) 項目經(jīng)理部必須建立健全現(xiàn)金及銀行賬目，出納記賬要逐日逐筆記載現(xiàn)金收、支，做到日清月結，并與會計總賬、有關原始憑證、貨幣實存相符。

　　(7) 不得用不符合財務制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金;不準單位之間相互借用現(xiàn)金;不準以任何借口、任何方式假造用途套取現(xiàn)金;不準利用本單位銀行賬戶為其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金;不準將單位收人的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄;不準保留賬外公款(小金庫);不準簽發(fā)空頭現(xiàn)金支票。

　　(8) 項目經(jīng)理部必須配有保險柜，由出納員負責現(xiàn)金的收支、保管、記帳工作，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。

　　(9) 項目經(jīng)理部必須做好財務辦公室的保衛(wèi)工作。財務人員有權拒絕任何部門和個人未經(jīng)領導批準，以不正當?shù)睦碛稍诒ｋU柜內(nèi)保管現(xiàn)金和它物。

　　7.3 項目經(jīng)理部管理費用使用管理

　　7.3.1 項目經(jīng)理部管理費的使用必須按照建設公司規(guī)定計提比例進行計提使用，嚴禁超支。每月應填報《( )月項目經(jīng)理部管理費收支明細表》。

　　7.3.2 項目經(jīng)理部管理費應根據(jù)工程合同額、施工工期和項目經(jīng)理部人員情況編制費用預算，分科目、分階段制定費用使用計劃，不得無計劃的隨意使用。

　　7.3.3 工資管理

　　(1) 項目經(jīng)理部工資組成

　　項目經(jīng)理部工作人員實行“基本工資+特殊津貼+績效工資”的工資及獎勵分配制度。所有支付的工資、獎勵及津貼均從項目經(jīng)理部管理費用中支付并計入工程成本。項目開工前準備階段、竣工投產(chǎn)后三個月至項目經(jīng)理部解體階段，工資標準應按崗薪工資固定部分標準執(zhí)行，不得計發(fā)浮動部分工資。

　　a. 基本工資(即崗薪工資)作為保障工資按月正常的工作考勤計核，其支付原則按崗位職責不同實行崗薪工資，分別與崗位系數(shù)掛鉤。

　　b. 崗薪工資劃分為二部分：固定部分+浮動部分。固定工資指按考勤的考核工資，浮動工資為對工作能力和工作態(tài)度考核的工資。浮動工資的考核發(fā)放由項目經(jīng)理部自行制定考核辦法，項目經(jīng)理根據(jù)管理工作人員每月的考核結果發(fā)放浮動工資。對扣發(fā)余留下的浮動部分工資，項目經(jīng)理有權獎勵表現(xiàn)好的其他工作人員。

　　c. 項目經(jīng)理部工作人員基本工資執(zhí)行崗薪工資后，不再享受加班工資。

　　d. 特殊津貼指施工特殊環(huán)境條件下國家政策規(guī)定享受的補貼。項目經(jīng)理部特殊津貼的發(fā)放必須經(jīng)建設公司批準后，除此以外的任何生活補貼、施工津貼及其它補貼性費用均不得另行發(fā)放。

　　e. 績效工資是項目經(jīng)理及項目承包班子履行合同，實現(xiàn)項目合同目標后的獎勵性工資分配。績效工資的額度按項目合同工程量的大小、項目管理的復雜程度，以基本工資總額為基數(shù)，按核定的基本工資總額的1.0-2.0倍下達。績效工資系數(shù)難易程度由發(fā)包方組織專業(yè)人員綜合測評確定，績效工資系數(shù)=績效工資÷項目崗薪工資。

　　項目崗薪工資標準表

　　序號 崗位 崗薪工資(元) 備注

　　固定部分 浮動部分

　　1 項目經(jīng)理 1900 600 1人

　　2 項目經(jīng)理部班子成員 1650 550 2-3人

　　3 部長(副部長) 1500 500 3-4人

　　4 一般工作人員 1250 450

　　5 服務人員 1050 350

　　6 聘用工程技術人員 1500-2000

　　7 聘用一般工作人員 500 200

　　績效工資系數(shù)表

　　序號 項目類別 績效工資系數(shù) 備 注

　　難 一般 易

　　1 A 2.0 1.8 1.6 合同價1.5億元以上

　　2 B 1.8 1.6 1.4 合同價1.0-1.5億元

　　3 C 1.6 1.4 1.2 合同價0.5-1.0億元

　　4 D 1.5 1.3 1.1 合同價3000-5000萬元

　　5 E 1.4 1.2 1.0 合同價1000-3000萬元

　　6 F 1.2 1.0 0.9 合同價1000萬元以下

　　f. 績效工資的考核及兌現(xiàn)，應在項目竣工結算后，根據(jù)項目審計結論，與項目合同目標中成本、質量、安全、工期等指標掛鉤考核后按核定的應付績效工資兌現(xiàn)。但項目合同價超過3000萬，施工周期超過一年的工程項目，經(jīng)中期審計、考核后，確認經(jīng)營及工程款支付情況良好的，管理費的使用未超標的，績效工資可以部分預兌現(xiàn)。

　　實際兌現(xiàn)績效工資總額=績效工資基數(shù)×合同履約及管理考核實際得分/100 ± 管理獎罰。

　　其中：績效工資基數(shù)=合同工期內(nèi)核定的崗薪工資總額×按工程類別核定的績效工資系數(shù)。

　　(2) 項目經(jīng)理部取得合同外的專項獎勵：

　　a. 由于項目管理得力，工程質量優(yōu)良，獲得國家及省市級質量獎的，由項目經(jīng)理部提交分配方案，經(jīng)建設公司審批，其獎金的30%-50%由項目經(jīng)理部自主分配(由業(yè)主指定獎勵個人的除外)。

　　b. 由于項目管理得力，在工程質量、工期、協(xié)作配合及其它工作中獲得業(yè)主的好評，并由業(yè)主給予獎勵的，由項目經(jīng)理部提交分配方案，經(jīng)建設公司審批，其獎金的30%-50%由項目經(jīng)理部自主分配(由業(yè)主指定獎勵個人的除外)。

　　c. 由于工程存在造價方面原因，由業(yè)主(總包方)對工程成本補貼性質的獎勵，視其情況由項目經(jīng)理部書面報告，經(jīng)建設公司審批，對項目經(jīng)理部給予一定的獎勵。

　　7.3.4 項目經(jīng)理部無權擅自利用名目發(fā)放崗薪工資以外的費用，如現(xiàn)場協(xié)調費、趕工獎、勞動竟賽獎等。確實需要時須書面報建設公司批準，否則項目審計時視為違規(guī)。

　　7.3.5 項目經(jīng)理部必須嚴格控制管理費的使用，績效工資的資金來源是從核定的項目管理費用中開支，如核定的管理費無節(jié)余，又無超交費用彌補造成兌現(xiàn)績效工資無資金來源時，績效工資考核后將不予以兌現(xiàn)。

　　7.3.6 項目經(jīng)理部業(yè)務招待費用應嚴格控制使用范圍。因工作及業(yè)務需要發(fā)生業(yè)務招待費時，必須向項目經(jīng)理先報告、后報帳。項目經(jīng)理部與作業(yè)隊之間應杜絕相互招待。

　　7.3.7 項目經(jīng)理部應按建設公司相關規(guī)定控制使用工作人員的手機、電話及其它通訊費用。

　　7.3.8 項目經(jīng)理部應嚴格按照建設公司規(guī)定的差旅費報銷辦法進行報帳。

　　7.3.9 項目經(jīng)理部使用建設公司固定資產(chǎn)必須交納固定資產(chǎn)使用費，控制好車輛使用所發(fā)生車輛維修費、配件費等，建立車輛使用制度。

　　7.3.10 各分公司項目經(jīng)理部、專業(yè)公司項目經(jīng)理部可參照同類項目工資標準執(zhí)行，但不得高于建設公司項目經(jīng)理部崗薪工資標準。

　　7.4 印鑒、票據(jù)、報表管理

　　7.4.1 財務印鑒管理要實行內(nèi)部牽制制度，一個人不得同時保管全套印鑒。財務專用章、名章應由兩人以上分別保管，如果管理印鑒的人員因事離崗，應將印鑒交由項目經(jīng)理代管。

　　7.4.2 對不符合要求的會計憑證，如數(shù)字不清、印章不全、原始單據(jù)和會計憑證不符、對購買物品未經(jīng)驗收、未經(jīng)領導批準，財務人員有權拒絕辦理，并向經(jīng)辦人說明情況和理由。

　　7.4.3 不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務報銷憑證;項目經(jīng)理部所屬各類發(fā)票個人不得轉借、轉讓、代開發(fā)票，發(fā)票應由專人管理。

　　7.4.4 項目經(jīng)理部應負責會計檔案保管，對帳簿、憑證、報表妥善保管，不得遺失，更不得私自銷毀，保證檔案的完整性，并在工程結束后交由建設公司檔案科歸檔。

　　7.4.5 項目經(jīng)理部財務專用章僅限用于收取、支付本項目工程款及內(nèi)部轉帳，不得挪作它用。

　　7.4.6 項目經(jīng)理部解體前，應將到銀行核銷帳號。

　　7.4.7 項目經(jīng)理部解體時，項目經(jīng)理應按要求及時將財務印鑒章交建設公司辦公室封存并辦理手續(xù)。

　　7.5 項目經(jīng)理部會計核算處理辦法

　　7.5.1 資產(chǎn)類核算處理辦法會計科目。設：現(xiàn)金、銀行存款、應收帳款、物資采購、庫存物資、其它應收款等科目。

　　7.5.2 負債類核算處理辦法會計科目。設：預收帳款、工程結算、內(nèi)部往來、應付工資、應付福利費、應付帳款、其它應付款等科目。

　　7.5.3 成本損益類核算處理辦法會計科目。設：主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本、主營業(yè)務稅金及附加、工程施工、間接費用、管理費用、財務費用、本年利潤等科目。

　　7.5.4 相關部份科目

　　(1) 收到業(yè)主(總包方)支付的工程預付款：

　　借：銀行存款

　　貸：預收帳款----業(yè)主(總包方)

　　業(yè)主(總包方)抵扣預付款時：

　　借：預付帳款----***業(yè)主(總包方)

　　貸：應收帳款----***業(yè)主(總包方)

　　(2) 收到業(yè)主(總包方)支付的工程款和轉入的材料：

　　借：銀行存款

　　庫存物資 (甲供材料)

　　貸：應收帳款----業(yè)主(總包方)

　　(3) 收到業(yè)主(總包方)確認的月度工程結算量：

　　借：應收帳款----業(yè)主(總包方)

　　貸：工程結算----***合同

　　借：工程結算----***合同

　　貸：內(nèi)部往來----***公司 (專業(yè)公司完成產(chǎn)值)

　　應付帳款----分包單位

　　工程施工----合同成本----***合同

　　----合同毛利----***合同

　　發(fā)生成本時

　　借：工程施工----合同成本----***合同

　　貸：應付工資

　　原材料

　　確認收入和成本時：

　　借：主營業(yè)務成本

　　工程施工----合同毛利

　　貸：主營業(yè)務收入(項目經(jīng)理部自行完成的產(chǎn)值)

　　(4) 項目經(jīng)理部自購材料：

　　借：物資采購----***材料

　　貸：銀行存款(應付帳款)

　　(5) 材料驗收入庫：

　　借：庫存材料----***材料

　　貸：物資采購----***材料

　　(6) 各單位領用材料時：

　　借：內(nèi)部往來----***公司 (專業(yè)公司領料時)

　　應付帳款----分包單位 (分包單位領料時)

　　合同成本----***合同一材料費 (項目經(jīng)理部自行施工工程領料時)

　　貸：庫存材料----***材料 (由項目經(jīng)理部管理材料時)

　　(7) 項目經(jīng)理部撥付工程款

　　借：內(nèi)部往來----***公司

　　應付帳款----***單位

　　合同成本----***合同----人工費

　　貸：銀行存款

　　(8) 發(fā)放工資：

　　借：應付工資(應發(fā)數(shù)入賬)

　　貸：現(xiàn)金

　　其他應付款----個人養(yǎng)老金

　　個人失業(yè)金

　　個人醫(yī)保金

　　個人公積金

　　結轉工資時：

　　借：管理費用----工作人員工資

　　貸：應付工資

　　(9) 計提工資附加費：

　　借：管理費用----職工福利費

　　----工會經(jīng)費

　　貸：其他應付款----工會經(jīng)費

　　應付福利費----計提數(shù)

　　(10) 計提單位部分社保基金：

　　借：管理費用----勞動保險費----單位養(yǎng)老金

　　----勞動保險費----工傷保險費

　　----單位失業(yè)金

　　貸：其他應付款----單位繳納養(yǎng)老金

　　----單位繳納失業(yè)金

　　----工傷保險費

　　(11) 上交社保基金、醫(yī)保基金(含單位、個人部分)：

　　借：其它應付款----單位繳納養(yǎng)老金

　　----單位繳納失業(yè)金

　　----工傷保險費

　　----個人繳納養(yǎng)老金

　　----個人繳納失業(yè)金

　　----個人繳納醫(yī)保金

　　應付福利費----單位醫(yī)保金

　　貸：銀行存款----***銀行----***賬號

　　(12) 項目經(jīng)理部管理費用支出：

　　借：管理費用

　　貸：銀行存款

　　現(xiàn)金

　　(13) 項目經(jīng)理部核收作業(yè)隊管理費：

　　借：內(nèi)部往來----***作業(yè)隊

　　貸：管理費用

　　(14) 月未結轉主營業(yè)務收入

　　借：主營業(yè)務收入----自行完成

　　貸：本年利潤

　　(15) 月末結轉主營業(yè)務成本：

　　借：本年利潤

　　貸：主營業(yè)務成本----自行完成

　　(16) 計提本月工程稅金：

　　借：主營業(yè)務稅金及附加

　　貸：應交稅金----應交營業(yè)稅

　　----應交城建稅

　　其他應交款----教育費附加

　　(17) 月末結轉工程稅金：

　　借：本年利潤

　　貸：主營業(yè)務稅金及附加

　　(18) 月末結轉管理費用：

　　借：本年利潤

　　貸：管理費用

　　(19) 項目經(jīng)理部零星工程：

　　借：應收帳款----業(yè)主(總包方)

　　貸：其它業(yè)務收入

　　發(fā)生費用時：

　　借：其它業(yè)務支出

　　貸：現(xiàn)金(銀行存款)

　　業(yè)主(總包方)付款時：

　　借：銀行存款

　　貸：應收帳款----業(yè)主(總包方)

　　列轉其它業(yè)務：

　　借：本年利潤

　　貸：其它業(yè)務支出

　　借：其它業(yè)務收入

　　貸：本年利潤

　　計提其它業(yè)務稅金時：

　　借：其它業(yè)務支出----稅金及其附加

　　貸：應交稅金----應交營業(yè)稅

　　----應交城建稅

　　其他應交款----教育費附加

　　附表一

　　項目經(jīng)理部資金計劃與實際使用情況對比表(樣表)

　　年 月

　　應收工程款(元)

　　實收工程款(元)

　　欠(超)收工程款(元)

　　本

　　月 自開工

　　累計 本

　　月 自開工

　　累計 本

　　月 自開

　　累計

　　本月完成工作量

　　本月資金使用

　　項目名稱

　　計劃

　　實際

　　費用項目

　　計劃支出

　　實際支出

　　1、人工費

　　2、材料費

　　合 計

　　合 計

　　附表二

　　項目經(jīng)理部( )月份各作業(yè)隊工程計量及付款明細表(樣表)

　　年 月 日

　　序 號 作業(yè)隊名稱 當月核定計量額(元) 累計核定計量額(元) 作業(yè)隊發(fā)生各項費用組成(元)

　　支付貨幣 供應材料費 水電費 ...... 稅 金 其 它 本 月 合計 開累支付數(shù)

　　本月 累計 本月 累計 本月 累計 本月 累計 本月 累計

　　1、

　　...作業(yè)隊

　　2、 ...作業(yè)隊

　　...作業(yè)隊

　　合 計

　　附表三

　　項目經(jīng)理部資金收支明細表(樣表)

　　年 月 日 單位：元

　　項 目 行次 本月金額 累計金額 備注

　　1、現(xiàn)金收入小計： 1

　　主體工程收到的現(xiàn)金 2

　　收到十九冶內(nèi)部的現(xiàn)金 3

　　零星工程收到的現(xiàn)金 4

　　其它收入

　　2、現(xiàn)金支出小計： 5

　　付分承包商的現(xiàn)金 6

　　支付十九冶內(nèi)部單位的現(xiàn)金 7

　　支付給職工及為職工支付的現(xiàn)金 8

　　支付的各種稅費 9

　　支付的其它與工程有關的現(xiàn)金 10

　　其它支出

　　3、現(xiàn)金收支凈額 11

　　4、資金余額： 12

　　(1)現(xiàn)金 13

　　(2)銀行存款 14

　　附表四

　　項目經(jīng)理部貨幣資金撥付表(樣表)

　　年 月 日

　　作業(yè)隊名稱：

　　一 、項目經(jīng)理部核定作業(yè)隊計量額 本月 累計

　　二、項目經(jīng)理部資金支付情況 本月 累計

　　(一)已支付款項

　　其中：1、材料

　　2、水電費

　　3、稅金

　　4、質保金

　　5、應扣作業(yè)隊各項管理費

　　6、其它

　　(二)剩余可支付的計量情況

　　項目經(jīng)理(簽字)：

　　備注：

　　附表五

　　項目經(jīng)理部( )月份管理費用收支明細表(表樣)

　　年 月 日

　　科 目

　　本 月

　　實際數(shù)

　　累計數(shù)

　　備 注

　　一、管理費當月實提數(shù)(以業(yè)主(總承包方)當月實付計量款為基數(shù)計提)

　　二、管理費支出數(shù)

　　其中：工作人員工資

　　職工福利費

　　工會經(jīng)費

　　職工教育經(jīng)費

　　辦公費

　　差旅交通費

　　固定資產(chǎn)使用費

　　其中：修理費

　　折舊費

　　工具用具使用費

　　勞動保護費

　　勞動保險費

　　失業(yè)保險費

　　財產(chǎn)保險費

　　稅金

　　業(yè)務招待費

　　壞帳損失

　　其它

　　合 計

篇2：P控股公司員工手冊：財務管理

　　P控股公司員工手冊：財務管理

　　1. 財務管理原則

　　1.1 授權管理

　　公司財務部、預算部對公司內(nèi)的任何經(jīng)濟活動事項有查詢權及參與建議權。

　　1.2 預算管理

　　1.2.1 公司各部門的各項經(jīng)費使用均須事先制定"資金收支預算計劃"，并納入公司總體資金預算計劃中，嚴格按所訂計劃實施執(zhí)行;

　　1.2.2 公司各部門應根據(jù)部門業(yè)務需求制定出科學合理的部門預算計劃，并于每個旬、月、季、年度之前上報財務部、預算部;

　　1.2.3 公司各部門須根據(jù)本部門業(yè)務進展情況和收支情況及時做好統(tǒng)計，并于每旬、月、季、年度末上報財務部、預算部。

　　1.3 監(jiān)控管理

　　1.3.1 公司總經(jīng)理、主管經(jīng)理、財務部、預算部對公司總體資金使用和部門資金使用有監(jiān)控權;

　　1.3.2 財務人員對本公司業(yè)務實行具體會計監(jiān)督。財務人員對不真實、不合法的原始憑證不予受理;對記載不準確不完整的原始憑證予以退回，并要求更正、補充;

　　1.3.3 財務人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實務款項不符實，應及時逐級向部門經(jīng)理和公司領導書面報告，并請求查明原因，做出處理。財務人員對上述事項無權自行作出處理;

　　1.3.4 財務人員應定期會同行政部人員進行公司財產(chǎn)清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。

　　2. 資金管理程序

　　2.1 集團往來資金的取得：

　　2.1.1 根據(jù)公司運營情況，向集團財務部報送年、季、月、旬資金使用計劃;

　　2.1.2 往來撥款申報時間：用款期前15日。

　　2.2 貸款資金的取得(見財務部貸款程序)

　　2.3 資金支出的管理

　　2.3.1 內(nèi)部借款要求：

　　2.3.1.1 企業(yè)內(nèi)部借款均須填寫"內(nèi)部借款單"。注明現(xiàn)金借款或支票借款;

　　2.3.1.2 所有借款，無論金額大小均需總經(jīng)理審批;

　　2.3.1.3 企業(yè)資金往來付款均須填寫"資金往來申請單";

　　2.3.1.4 借款程序：

　　2.3.1.5 嚴格控制空白支票(限額支票)的領用，除特殊原因外，原則上不允許領用空白支票。如需領用，領用人須妥善保管，如有丟失，一切損失由領用人承擔;

　　2.3.1.6 各部門應及時結清借款，未結算借款不能連續(xù)超過三筆，否則財務部不予受理;

　　2.3.1.7 備用金、借款要遵循"前賬不清，后帳不立"的原則;

　　2.3.1.8 借款清還時間：一般業(yè)務借款在借款發(fā)生后五個工作日內(nèi)清還，特殊事項借款由總經(jīng)理簽批清還時限;備用金借款，每年年底清理核批。

　　2.3.2 工程撥款

　　2.3.2.1　工程款審批

　　(1)各相關部門應每月月底根據(jù)合同要求和進度情況向預算部提供下月資金使用計劃(見附表二)，由預算部進行審核，公司總經(jīng)理要求各部門對下月資金使用計劃進行調整批準資金使用計劃;

　　(2)凡在資金計劃內(nèi)撥款，由相關部門經(jīng)理填制《撥款單》(見附表)后，由預算部、財務部進行審核，并經(jīng)主管經(jīng)理批準后，財務部方可撥款;

　　(3)對計劃外撥款，各責任部門應注明理由，由預算部、財務部進行審核，由主管副總經(jīng)理簽字，最后報總經(jīng)理批準、確認后，財務部方可撥款。

　　2.3.2.2　撥款流程

　　(1)對研發(fā)中心負責的各項設計委托撥款，由研發(fā)中心填制《價款單》，報預算部及財務部審核簽字，報常務副總經(jīng)理批準簽字后，再到財務部取款;

　　(2)根據(jù)工程進度情況并結合所簽訂的合同規(guī)定，工程及可控配套款的撥付由工程部填寫工程《價款單》，注明合同編號、日期、合同造價、本次撥款數(shù)量及累計撥款數(shù)量等，由工程部經(jīng)理簽字后，報預算部及財務部審核簽字，再報常務副總經(jīng)理批準簽字后，最后到財務部取款;

　　(3)屬于各專業(yè)局配套工程的，由開發(fā)部經(jīng)理簽字后，報預算部及財務部審核簽字，并報常務副總經(jīng)理批準簽字后，再到財務部取款;

　　(4)對與銷售部有關，并由工程部負責工期、質量的工程。工程部工程款的撥付，由工程部經(jīng)理簽字后，報預算部及財務部審核簽字，并報主管副總經(jīng)理批準簽字后，再到財務部取款;

　　(5)對銷售部直接負責的工程、銷售策劃及廣告費用，由銷售部填制《價款單》后，報預算部、財務部審核簽字，并報主管副總經(jīng)理批準簽字后，再到財務部取款;

　　(6)工程項目竣工后，工程尾款的撥付由公司售后服務部經(jīng)理簽字后，報預算部及財務部審核簽字，并報副總經(jīng)理及總經(jīng)理批準簽字后，再到財務部取款;

　　(7)每完成一次撥款后，各部門必須保存好與其相關的撥款單據(jù)并填寫"撥款記錄臺帳"以便查對，公司定于每月月底前各相關部門相互核對撥款情況，以避免出現(xiàn)漏洞;

　　(8)公司預算部于每月月底前，匯總項目累計撥款臺帳，詳細注明合同造價，分項目工程結算造價，累計撥款數(shù)量及預提款數(shù)量，供公司領導及相關部門核查。

　　2.4 費用支出的管理

　　2.4.1費用說明

　　費用是指公司及各部門在日常經(jīng)營活動中發(fā)生的差旅費、業(yè)務交際費、交通費、通訊費等開支。公司員工有義務本著合理、節(jié)約、有效的原則使用各項費用。員工的報銷憑證必須真實、有效。在本制度中，費用均納入部門費用考核范圍，由財務部根據(jù)費用預算進行考核，考核結果與部門績效考核掛鉤。

　　2.4.2 費用管理基本原則

　　2.4.2.1 對各項費用實行預算管理，財務部根據(jù)公司目標利潤指標作出全年費用預算，并負責總體費用預算的執(zhí)行與監(jiān)控;

　　2.4.2.2 費用預算編制本著誰支出、誰預算、誰控制的原則，責任落實到各部門。各部門將辦公用品、工具書、市內(nèi)出租車費、出差費、招待費、加班餐費等有關費用在年度末編制下一年度預算標準，經(jīng)總經(jīng)理辦公會審批后，嚴格執(zhí)行。預算的執(zhí)行與準確性將納入部門績效考核。

　　2.4.3 費用審批權限

　　報銷審批實行逐級簽字制度，各項費用的審批以經(jīng)辦人的直接上級作為第一責任人，對費用的合理性、真實性負責，再按規(guī)定程序逐級報批。有簽字權的領導因故不能履行簽字職責時(如出差不在位時)，可根據(jù)需要進行必要的授權。審批權限規(guī)定如下：

　　(1)差旅費、出租車費、招待、禮品、加班餐費等費用支出，由本部門經(jīng)理簽字確認后，財務部審核相關票據(jù)，由主管經(jīng)理審批后，到財務部取款。對特殊超過2000元標準且因工作需要必須發(fā)生的招待餐費、禮品及交際費用，由部門經(jīng)理以書面形式在報銷單中說明理由，提交主管經(jīng)理及公司總經(jīng)理匯同審批;

　　(2)部門經(jīng)理的日常費用報銷，由財務部審核相關票據(jù)，經(jīng)主管副總經(jīng)理批準后，方可報銷;

　　(3)副總經(jīng)理日常費用報銷，由財務部審核相關票據(jù)，經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可報銷;

　　(4)總經(jīng)理日常費用支出，由財務部審核相關票據(jù)后，方可報銷。凡屬于總經(jīng)理日常費用支出，財務部應建立個人帳簿，以備公司董事會審核;

　　(5)凡購置辦公用品、消耗品、汽車保險、汽車油票等費用支出由行政部統(tǒng)一辦理，由總經(jīng)理審批、報銷。汽車維修費由經(jīng)辦人(該車司機)，事前取得行政部經(jīng)理允許，事后由行政部、財務部審核，由總經(jīng)理審批、報銷。

　　2.4.4 費用報銷程序

　　公司嚴格按照財務規(guī)定和標準確保對各項支出的有效管理和控制，并使簽字報銷程序規(guī)范、簡化。報銷程序如下：

　　2.4.5. 費用標準

　　2.4.5.1 辦公用品及消耗品：包括日常辦公用品及辦公設備的消耗品如紙張、文具、計算機耗材、工具書等。此類用品由行政部統(tǒng)一購置，特殊情況需自行購置的，應提前請示行政部同意后方可自行購置。行政部對所購物品進行登記入帳，統(tǒng)一管理調配。需自行購置工具書及資料，須提前填寫《圖書申購表》向行政部申報，購置后由行政部登記保管;

　　2.4.5.2 物料及消耗品：包括清潔、洗滌用品、衛(wèi)生用品等公司日常消耗品，由行政部統(tǒng)一購置管理;

　　2.4.5.3 汽車費用：為公司所屬或為公司所使用車輛的汽油費、日常保養(yǎng)性維修費、養(yǎng)路費、存車費、過橋費等，對車輛的油耗狀況、維修費用等由行政部進行詳細登記，統(tǒng)一管理;

　　2.4.5.4 業(yè)務招待費：招待費包括因業(yè)務需要招待客戶、關系單位的餐費、禮品費用等費用。原則上實報實銷;

　　2.4.5.5 手機話費：報銷標準暫定為部門經(jīng)理每人每月500元，員工每人每月300元，因公出差期間的話費每人每天增加50元的通話費用(特殊情況除外);

　　2.4.5.6 出租車費：主要指員工因公外出發(fā)生的出租車費，規(guī)定按實際距離實報實銷,節(jié)假日加班或工作日加班的員工按統(tǒng)一標準報銷交通費;

　　2.4.5.8 差旅費：員工因公赴外省市辦理公務時須提前按下圖程序辦理相關借款手續(xù)，同時享用相應差費標準(如下表)。

　　出差地住宿及費用參考標準如表所示：(特殊情況除外)

　　住宿交通費通訊費餐費

　　一類城市上海、廣州、深圳、天津、海南其他城市200元/人*天長話費手機費200元/人*天

　　200元/人*天150元/人*天50元/人*天50元/人*天

　　單人住宿可在此標準的基礎上浮50%

　　2.5 支票管理規(guī)定

　　2.5.1 主辦部門或經(jīng)辦人因業(yè)務需要須開支票時，首先填寫支票借款單，由部門經(jīng)理、主管經(jīng)理或總經(jīng)理審批后，財務部經(jīng)理審核后，到財務部領取支票，簽發(fā)支票必須注明日期、收款單位、金額、用途，不準開空頭支票;

　　2.5.2 領票人在領取支票五日內(nèi)，持稅務局監(jiān)制的原始發(fā)票，填寫費用報銷單，由財務部經(jīng)理審核票據(jù)，報主管經(jīng)理或總經(jīng)理審批后，到財務部報銷。逾期不報者，及時與財務人員聯(lián)系，說明原因并積極催辦;

　　2.5.3 支票領用人應牢記支票號碼，妥善保管，如因丟失支票或發(fā)票給公司造成的一切損失，均由經(jīng)辦人承擔一切經(jīng)濟責任;

　　2.5.4 工程款撥付時，必須根據(jù)已定工程合同或協(xié)議、工程價款會簽單和收款方開具的稅務局監(jiān)制的正式發(fā)票方可撥付工程款。無合同(或協(xié)議)、工程價款單、正式發(fā)票或簽字手續(xù)不全者，不予辦理撥款手續(xù)。

　　2.6 現(xiàn)金管理規(guī)定：

　　公司嚴格執(zhí)行國務院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》。

　　2.6.1 為了加強現(xiàn)金管理，做到日清月結，準確的核對現(xiàn)金庫存，定于每周三為現(xiàn)金報銷日，其他時間不辦理現(xiàn)金報銷業(yè)務。報銷時必須持有稅務局監(jiān)制的正式發(fā)票，填寫費用報銷單，其它的收據(jù)或白條一律拒絕報銷;

　　2.6.2 各部門領取備用金最高限額5000元，由部門經(jīng)理負責管理使用，主要用于日常費用開支。費用發(fā)生后應及時報銷，墊支金額超過5000元的由本部門自行解決，每年12月31日前所有備用金要報銷完畢，尚未使用完的備用金要歸還結清;

　　2.6.3 根據(jù)工作需要，公司如遇到特殊情況需用大額款項時(超過2萬元)，經(jīng)辦人應提前填寫借款單并通知財務部，財務部積極配合及時備款，保證公司工作順利開展。

篇3：公司銷售員工作手冊：財務管理

　　公司銷售員工作手冊：財務管理

　　第一節(jié)費用管理

　　1、報銷程序：

　　1)、公司銷售人員基本生活費補貼，由經(jīng)理審核后發(fā)放(休假期間扣除)。

　　2)、浮動經(jīng)費經(jīng)考核審批后，由公司財務部統(tǒng)一劃撥。

　　3)、招待費報銷時，應注明招待對象及人數(shù)，并需經(jīng)辦人、負責人簽字后方可報銷。所有報銷單據(jù)均為正式發(fā)票，收據(jù)一律無效。

　　4)、各銷售人員費用應及時報銷。在出差回公司后三日內(nèi)，將原始單據(jù)按規(guī)定粘貼好后報回公司財務部。

　　第二節(jié) 資金管理

　　一、要求：

　　1、凡向財務部提出的各種費用申請、財務表單，應一律寫明經(jīng)理和經(jīng)辦人簽名。對無簽名的申請和表單，一律視為無效申請或無效報表。

　　2.在填寫差旅費用報銷單時，應填寫出差時間、地點。

　　3.辦事處應對所填報的各種報表內(nèi)容的真實性、準確性負責。

　　二、報銷注意事項

　　1.用報銷單的附件應整齊粘貼在費用報銷單背面的左上角，如附件較多應用原始憑證粘貼單，不得用信簽紙粘貼，并且不得用訂書機或回形針裝訂。

　　2.報銷時必須由部門負責人審核、簽字，方可報銷。

　　3.用報銷單及差旅費報銷單上附件張數(shù)，填寫時一定要在報銷單據(jù)上注明。

　　4.填寫報銷單時，請用鋼筆填寫，不得用圓珠筆或鉛筆填寫。