PM公司管理制度：財務管理

　　財務管理

　　1. 費用說明

　　費用是指公司及各部門在日常經營活動中發生的差旅費、業務交際費、交通費、通訊費等開支。公司員工有義務本著合理、節約、有效的原則是用各項費用。員工的報銷憑證必須真實、有效。在本制度中，費用均納入部門費用考核范圍，由財務部根據費用預算進行考核，考核結果與部門績效考核掛鉤。

　　2. 基本原則

　　2.1 對各項費用實行預算管理，財務部根據公司目標利潤指標作出全年費用預算，并負責總體費用預算的執行與監控。費用預算編制本著誰支出、誰預算、誰控制的原則，責任落實到各部門。各部門將辦公用品、工具書、市內出租車費、出差費、招待費、加班餐費等有關費用在年度末編制下一年度預算標準，經總經理辦公會審批后，嚴格執行。預算的執行與準確性將納入部門績效考核。

　　2.2 公司嚴格按照財務規定和標準確保對各項支出的有效管理和控制，并使簽字報銷程序規范、簡化。

　　2.3 報銷審批實行逐級簽字制度，各項費用的審批以經辦人的直接上級作為第一責任人，對費用的合理性、真實性負責，在按規定程序逐級報批。有簽字權的領導因故不能履行簽字職責時(如出差不在位時)，可根據需要進行必要的授權。

　　2.4 備用金、借款要遵循“欠賬不清，后帳不立”的原則。

　　3. 費用標準

　　3.1 辦公用品及消耗品：包括日常辦公用品及辦公設備的消耗品如紙張、文具、計算機耗材、工具書等。此類用品由行政部統一購置，特殊情況需自行購置的，應提前請示行政部同意后方可自行購置。行政部隊所購物品進行登記入帳，統一管理調配。 需自行購置工具書及資料，須提前填寫《圖書申購表》向行政部申報，購置后由行政部登記保管。

　　3.2 物料及消耗品：包括清潔、洗滌用品、衛生用品等公司日常用消耗品，由行政部統一購置管理。

　　3.3 差旅費：差旅費主要包括市內交通費(出租車費)、地鐵費用、出差費用、汽車費等四項費用。

　　3.3.1 出租車費：主要指員工因公外出發生的出租車費，規定按實際距離實報實銷。節假日加班或工作日加班的員工按統一標準報銷交通費。報銷標準為：部門經理每人每月 400元，員工每人每月 300 元。(特殊情況除外)

　　3.3.2 地鐵費用：指員工因公外出發生的地鐵費用，采取實報實銷。

　　3.3.3 汽車費用：為公司所屬或為公司所使用車輛的汽油費、日常保養性維修費、養路費、存車費、過橋費等，對車輛的油耗狀況、維修費用等由行政部進行詳細登記，統一管理。

　　3.4 出差費用：員工因公赴外省市辦理公務時須提前按下圖程序辦理相關借款手續。 出差地住宿及費用參考標準如表所示：(特殊情況除外) 住宿 交通費 通訊費 餐費 一類城市SH、廣州、深圳、天津、海南 其他城市 200 元/人*天 長話費 手機費 200 元/人*天 200 元/人*天 150 元/人*天 50 元/人*天 50 元/人*天 單人住宿可在此標準的基礎上浮 50% 3.4 汽車費用：為公司所屬或為公司所使用車輛的汽油費、日常保養性維修費、養路費、存車費、過橋費等，對車輛的油耗狀況、維修費用等由行政部進行詳細登記，統一管理。

　　3.5 業務招待費：招待費包括因業務需要招待客戶、關系單位的餐費、禮品費用等。

　　3.6 手機話費：報銷標準為部門經理每人每月 500 元，員工每人每月 300 元，因公出差期間的話費每人每天增加 50 元的通話費用。(特殊情況除外)

　　4. 財務報銷程序

　　5. 支票的管理及使用

　　5.1 主辦部門或經辦人因業務需要須開支票時，首先填寫支票借款單，由部門經理、主管經理或總經理審批后，財務部經理審核后，到財務部領取支票，簽發支票必需注明日期、收款單位，金額、用途，不準開空頭支票。

　　5.2 領票人在領取支票五日內，持稅務局監制的原始發票，填寫費用報銷單，由財務部經理審核票據，報主管經理或總經理審批后，到財務部報銷。逾期不報者，及時與財務人員聯系，說明原因并積極催辦。

　　5.3 支票領用人應牢記支票號碼，妥善保管，如因丟失支票或發票給公司造成的一切損失，均由經辦人承擔一切經濟責任。

　　5.4 工程款撥付時，必須根據已定工程合同或協議、工程價款會簽單和收款方開具的稅務局監制的正式發票方可撥付工程款。無合同(或協議)、工程價款單、正式發票或簽字手續不全者，不予辦理撥款手續。

　　5.5 如工作需要需購置固定資產的，需填寫《辦公設備申購表》，經總經理審批后由行政部統一購置，購置后行政部門進行登記，使用人填寫保管卡后領用。固定資產報廢時，由行政部門填寫《固定資產報廢申請單》，報總經理審批后，報財務部進行帳務處理。

　　6. 現金管理及報銷程序： 公司嚴格執行國務院頒發的《現金管理暫行條例》。

　　6.1 為了加強現金管理，做到日清月結，準確的核對現金庫存，定于每周三、五為現金報銷日，其他時間不辦理現金報銷業務。報銷時必須持有稅務局監制的正式發票，填寫費用報銷單，其它的收據或白條一律拒絕報銷。

　　6.2 各部門領取備用金最高限額 5000 元，由部門經理負責管理使用，主要用于日常費用開支。費用發生后應及時報銷，墊支金額超過 5000 元的由本部門自行解決，每年 12 月 31 日前所有備用金要報銷完畢，尚未使用完的備用金要歸還結清。

　　6.3 根據工作需要，公司如遇到特殊情況需用大額款項時(超過 2 萬元)，經辦人應提前填寫借款單并通知財務部，財務部積極配合及時備款，保證公司工作順利。

　　3、審批權限

　　(1)差旅費、出租車費、招待、禮品、加班餐費等費用支出，由本部門經理簽字確認后，財務部審核相關票據，由主管經理審批后，到財務部取款。對特殊超過 2000 元標準且因工作需要必需發生的招待餐費、禮品及交際費用，由部門經理以書面形式在報銷單中說明理由，提交主管經理及公司總經理匯同審批。其中手機話費、出租車費訂于每月 25-30 日為報銷日，其余時間不予辦理。

　　(2)部門經理的日常費用報銷，由財務部審核相關票據，經主管副總經理批準后，方可報銷。

　　(3)副總經理日常費用報銷，由財務部審核相關票據，經總經理批準后，方可報銷。

　　(4)總經理日常費用支出，由財務部審核相關票據后，方可報銷。凡屬于總經理日常費用支出，財務部應建立個人帳簿，以備公司董事會審核。

　　(5)凡購置辦公用品、消耗品、汽車保險、汽車油票等費用支出由綜合管理部統一辦理，由總經理審批、報銷。汽車維修費由經辦人(該車司機)，事前取得綜合管理部經理允許，事后由綜合管理部、財務部審核，由總經理審批、報銷。

篇2：公司財務管理制度范例

　　公司財務管理制度范例

　　第一章 總則

　　第一條 為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。

　　第二條 公司會計核算遵循權責發生制原則。

　　第三條 財務管理的基本任務和方法：

　　（一）籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。

　　（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　（三）加強財務核算的管理，以提高會計信息的及時性和準確性。

　　（四）監督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。

　　（五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。

　　第四條 財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。

　　第二章 財務管理的基礎工作

　　第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

　　第六條 公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條 健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。

　　第八條 做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和數據的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。

　　第九條 會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

　　第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。

　　第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。

　　第三章 資本金和負債管理

　　第十二條 資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入帳。

　　第十三條 經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。

　　第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。

　　第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。

　　第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準后處理。

　　第十七條 公司對外擔保業務，按公司規定的審批程序報批后，由財務管理中心登記后才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關業務部門撤銷擔保。

　　第四章 流動資產管理

　　第十八條 現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

　　第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面余額，并與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

　　第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款余額調節表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。

　　第二十二條 應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞帳。

　　第二十三條 其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程序，借款的審批程序是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必須用于現金結算范圍內的各種費用項目的支付。

　　第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現行財務制度規定記帳、核算收入成本和損益。

　　第五章 長期資產管理

　　第二十五條 長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內變現的投資，分為股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批權限的規定批準后，由財務管理中心辦理入帳手續。公司對被投資單位沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權的，長期投資采用權益法核算。

　　第二十六條 固定資產的管理：有下列情況之一的資產應納入固定資產進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等；②不屬于經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。

　　第二十七條 固定資產要做到有帳、有卡，帳實相符。財務部負責固定資產的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產明細帳。

　　第二十八條 固定資產的購置和調入均按實際成本入帳，固定資產折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：

　　（一）房屋、營業用房 30年

　　（二）通訊設備、交通運輸設備 3年

　　（三）電子計算機、辦公及文字處理設備 3年

　　（四）電器設備、安全保衛設備 3年

　　第二十九條 已經提足折舊、繼續使用的固定資產不再提取折舊，提前報廢的固定資產，不再補提折舊。當月增加的固定資產，當月不提折舊，當月減少的固定資產，當月照提折舊。

　　第三十條 對固定資產和其他資產要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發現短缺或盈余，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核后，經總經理批準后進行帳務處理。

　　第三十一條 無形資產指被公司長期使用而沒有實物形態的資產，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形資產按實際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短于10年的期限攤銷。

　　第三十二條 遞延資產是不能全部計入當期損益，需要在以后年度內分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業之日起，分期攤入成本。分攤期不短于5年，以經營租入的固定資產改良支出，在有效租賃期內分期攤銷。

　　第六章 收入管理

　　第三十三條 公司的營業收入包括手續費收入、其他營業收入等。營業收入要嚴格按照權責發生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。

　　第三十四條 營業收入要按照規定列入相關的收入項目，不得截留到帳外或作其他處理。

　　第七章 成本費用管理

　　第三十五條 公司在業務經營活動中發生的與業務有關的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容。控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。

　　第三十六條 成本費用開支范圍包括：利息支出、營業費用、其他營業支出等。

　　（一）利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。

　　（二）營業費用包括：職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經費、工會經費、住房公積金、保險費、固定資產折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。

　　（三）固定資產折舊費：指公司根據固定資產原值和國家規定的固定資產分類折舊率計算攤銷的費用。

　　（四）攤銷費：指遞延資產的攤銷費用，分攤期不短于5年。

　　（五）各種準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資余額的1%實行差額提取，壞帳準備金按年末應收帳款余額的1%提取。

　　（六）管理費用包括：物業管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。

　　第三十七條 職工福利費按工資總額14%計提，工會經費按工資總額2%計提，教育經費按工資總額3%計提。住房公積金經批準后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

　　第三十八條 加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批權限，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續不全的，不予報銷，對違反有關制度規定的行為應及時向領導反映。

　　第三十九條 公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。

　　第八章 利潤及利潤分配管理

　　第四十條 公司營業利潤＝營業收入－營業稅金及附加－營業支出

　　利潤總額＝營業利潤＋投資收益＋營業外收入－營業外支出

　　（一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

　　（二）營業外收入是指與公司業務經營無直接關系的各項收入，具體包括：固定資產盤盈、處理固定資產凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規定程序經批準的應付款項等。

　　（三）營業外支出是指與公司業務經營無直接關系的各項支出，具體包括：固定資產盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。

　　第四十一條 公司利潤總額按國家有關規定作相應調整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配：

　　（一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；

　　（二）彌補公司以前年度虧損；

　　（三）提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10％提取，盈余公積金已達注冊資本的50％時不再提取。

　　（四）提取公積金、公益金按稅后利潤的5％計提，主要用于公司的職工集體福利支出。

　　（五）向投資者分配利潤，根據股東會決議，向投資者分配利潤。

　　第九章 財務報告與財務分析

　　第四十二條 財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資產負債表、損益表。年度財務報表包括資產負債表、損益表、現金流量表、營業費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應于次月15日內完成，年度財務會計報告應于次年90日內制作，必要時聘請會計師事務所進行審計。

　　第四十三條 年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內容包括：

　　（一）業務、經營情況，利潤實現情況，資金增減及周轉情況，財務收支情況等。

　　（二）財務會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項；資產負債表制表日至報出期之間發生的對公司財務狀況有重大影響的事項；以及為正確理解財務報表需要說明的其他事項。

　　第四十四條 財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務管理中心應對公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節支，充分發揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較，為領導或有關部門的決策提供依據。

　　第四十五條 總結和評價本公司財務狀況及經營成果的財務報告指標包括：①經營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權益比率；②經營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。

　　第十章 會計電算化

　　第四十六條 會計電算化硬件設備是指專用于會計電算化的微機及其配套設備，包括服務器、工作站、網線、打印機、UPS電源等。會計電算化硬件設備由財務管理中心統一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應經財務管理中心經理批準，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。

　　第四十七條 財務軟件是用于完成會計核算、處理會計業務的軟件。操作人員在實際工作中發現軟件的設計功能未能正常實現時，應立即與軟件開發商聯系，進行修改、調試，完成調試后，應及時檢查、核對，以確保相應帳務數據和功能模塊的正確性。

　　第四十八條 每月10日前對上個月的會計數據進行備份。操作人員運用財務軟件必須是通過系統菜單選項進入系統操作，應根據工作需要設置操作權限和密碼。操作人員對使用的硬件設備的安全負責。下班時，應關閉設備的電源。設備的開啟和關閉應嚴格按規范程序進行。

　　第四十九條 公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機和手工帳并行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。

　　第五十條 企業銀行電子支付系統的管理，嚴格按照企業銀行電子支付程序和權限規定執行。電子支付密碼器、智能IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業銀行系統的關鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統管使用。

　　第十一章 附 則

　　第五十一條 本辦法由公司財務管理中心負責解釋。

　　第五十二條 本辦法自董事會通過之日起開始施行。

篇3：公司財務管理制度

　　公司財務管理制度

　　1、嚴格執行國家規定的財務會計制度和有關財經紀律，按《會計法》辦事，遵章守法，做好財務會計工作。

　　2、財務部負責全公司的經濟總核算，并要綜合公司資金動作的情況、管理費收入和費用開支的資料定期向總經理報告。

　　3、負責組織各部門編制收支預算草案，根據總經理的指令，結合公司的情況進行綜合平衡。編制公司年度的財務預算草案，定期對執行情況進行分析，并作出書面報告送總經理。

　　4、管理和控制各部門編制收支計劃，平衡工作，嚴格檢查備用金的使用，嚴格執行庫存現金限額制度，負責全公司資金動作的組織和調動，定期把資金變化情況向總經理匯報。

　　5、遵循權責發生制原則及時完成收支核算，做好財務記載，正確核算，按時準確編報會計報表。

　　6、每月按時向各租戶收取管理費，做好收支結算表、欠繳管理費情況表，編制月、季、年度損益表和資產負債表。

　　7、負責公司的各項財產登記、核對工作，保證資產更新的資金來源，保障資產的更新換代。

　　8、公司的各項開支力求做到嚴格審核、合理開支，對違反規定，未經審批的開支一律不得報銷。

　　9、擬定財務計劃，參與公司各項經營管理活動，搞好增收節支，提高經濟效益。