會(huì)計(jì)師事務(wù)所控制環(huán)境調(diào)查問(wèn)卷

　　客 戶 簽 名 日 期

　　項(xiàng) 目 控制環(huán)境

　　調(diào)查問(wèn)卷 編制 索引號(hào) G5-1

　　會(huì)計(jì)期間 復(fù)核 頁(yè) 次 1

　　調(diào) 查 問(wèn) 題 答案

　　是 弱 否 不適用

　　1.公司所處行業(yè)、地區(qū)、競(jìng)爭(zhēng)性、業(yè)務(wù)等情況

　　1.1 公司所處的行業(yè)是否迅速增長(zhǎng)?

　　1.2 公司是否是衰退性行業(yè)?

　　1.3 是否有政治、環(huán)境或其他原因而導(dǎo)致行業(yè)的法律限制?

　　1.4 公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)是否嚴(yán)重依賴優(yōu)惠政策?

　　1.5 WTO是否對(duì)公司造成重大影響?

　　1.6 公司在行業(yè)中是否處于領(lǐng)先地位?

　　1.7 盈利水平是否高于行業(yè)的平均水平?

　　1.8 技術(shù)進(jìn)步對(duì)經(jīng)營(yíng)是否有重大的影響?

　　1.9 公司所處地區(qū)的政治、經(jīng)濟(jì)環(huán)境是否穩(wěn)定?

　　1.10 銷(xiāo)售數(shù)量或產(chǎn)品質(zhì)量是否顯著下降?

　　1.11 行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)是否激烈?

　　1.12 公司與控股股東及其子公司等是否不存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)?

　　1.13 如存在,公司是否采取了有效措施避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)?

　　1.14 所處行業(yè)是否對(duì)整個(gè)經(jīng)濟(jì)情況十分敏感?

　　1.15 同行最近是否披露了非法的或有事項(xiàng)?

　　1.16 是否與關(guān)聯(lián)方存在重大的交易?

　　1.17 業(yè)務(wù)收入是否主要依賴于關(guān)聯(lián)公司?

　　1.18 業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)是否與主營(yíng)業(yè)務(wù)一致?

　　1.19 公司的業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)是否合法合規(guī),是否存在潛在的重大風(fēng)險(xiǎn)?

　　1.20 公司的經(jīng)營(yíng)范圍和經(jīng)營(yíng)方式是否符合法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定?

　　調(diào) 查 問(wèn) 題 答案

　　是 弱 否 不適用

　　1.21 公司是否在中國(guó)大陸以外經(jīng)營(yíng)?

　　1.22 境外經(jīng)營(yíng)是否合法、合規(guī)、真實(shí)、有效?

　　1.23 公司主營(yíng)業(yè)務(wù)是否突出?

　　1.24 公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)在最近三年(不足三年的,應(yīng)追溯原公司)是否變更過(guò)?

　　1.25 公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)是否存在法律、技術(shù)、市場(chǎng)等障礙?

　　1.26 公司是否存在與技術(shù)相關(guān)的重大糾紛?

　　1.27 公司是否擁有主營(yíng)業(yè)務(wù)的核心技術(shù)?

　　1.28 公司是否擁有與主營(yíng)業(yè)務(wù)密切相關(guān)的專利技術(shù)的所有權(quán)?

　　1.29 公司是否擁有技術(shù)不斷創(chuàng)新的機(jī)制和進(jìn)一步開(kāi)發(fā)的能力?

　　1.30 經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)是否發(fā)生重大變化?

　　1.31 是否對(duì)單個(gè)或極少數(shù)產(chǎn)品、客戶或業(yè)務(wù)具有極大的依賴性?

　　1.32 生產(chǎn)目標(biāo)是否符合實(shí)際?

　　1.33 生產(chǎn)能力是否過(guò)剩?

　　1.34 生產(chǎn)設(shè)備是否更新緩慢?

　　1.35 是否缺乏足夠的現(xiàn)金或營(yíng)運(yùn)資金?

　　1.36 公司是否沒(méi)有為控股股東及其他關(guān)聯(lián)股東提供擔(dān)保?

　　1.37 公司的股份是否存在任何因被質(zhì)押、訴訟等引致的糾紛或潛在糾紛?

　　1.38公司是否建立了一套科學(xué)、有效的財(cái)務(wù)和對(duì)外投資等決策制度?

　　調(diào) 查 問(wèn) 題 答案

　　是 弱 否 不適用

　　1.39 公司將要履行、正在履行以及雖已履行完畢但可能存在潛在糾紛的重大合同是否合法、有效?

　　1.40 上述重大合同是否存在潛在的風(fēng)險(xiǎn)和糾紛?

　　1.41 公司是否對(duì)以上項(xiàng)目所造成的風(fēng)險(xiǎn)因素已采取或準(zhǔn)備采取對(duì)策或措施?

　　2. 董事會(huì)及管理當(dāng)局

　　2.1 公司是否具有健全的股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則?

　　2.2 上述議事規(guī)則是否符合法律、法規(guī)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定?

　　2.3 公司歷次股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的召開(kāi),形成的決議內(nèi)容及簽署是否合法、合規(guī)、真實(shí)、有效?

　　2.4 股東大會(huì)或董事會(huì)歷次授權(quán)或重大決策等行為是否合法、合規(guī)、真實(shí)、有效?

　　2.5 董事會(huì)能否有效地對(duì)公司的重大經(jīng)營(yíng)管理實(shí)施有效的控制?

　　2.6 重大投資、收購(gòu)合并、資產(chǎn)抵押、重要資產(chǎn)的購(gòu)置和重要合同的簽定是否經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)?

　　2.7 管理當(dāng)局是否具有良好的道德和品質(zhì)?

　　2.8 管理人員的報(bào)酬是否與公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)有密切的關(guān)系?

　　2.9 高級(jí)管理人員或控制股東是否出現(xiàn)財(cái)務(wù)困難?

　　2.10 公司董事長(zhǎng)、經(jīng)理是否存在尚未了結(jié)的或者可預(yù)見(jiàn)的重大訴訟、仲裁及行政處罰案件?

　　調(diào) 查 問(wèn) 題 答案

　　是 弱 否 不適用

　　2.11 公司、持有公司5%以上股份的主要股東(追溯至實(shí)際控制人)、公司的控股子公司是否存在尚未了結(jié)的或者可預(yù)見(jiàn)的重大訴訟、仲裁及行政處罰案?

　　2.12 管理當(dāng)局是否參與計(jì)劃和預(yù)算的編制過(guò)程并給予指導(dǎo)和評(píng)價(jià)?

　　2.13 管理當(dāng)局對(duì)內(nèi)部控制是否重視?

　　2.14 內(nèi)部審計(jì)部門(mén)是否對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)?

　　2.15 內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)公司的財(cái)務(wù)報(bào)告活動(dòng)的評(píng)價(jià)、監(jiān)督是否有效?

　　2.16 外部和內(nèi)部審計(jì)人員所提出的建議能否及時(shí)采納?

　　2.17 在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況出現(xiàn)重大異常時(shí),管理當(dāng)局能否迅速作出反應(yīng)?

　　2.18 上述管理當(dāng)局作出的反映能否達(dá)到應(yīng)有的效果?

　　2.19 財(cái)務(wù)總監(jiān)或董事是否變動(dòng)太頻繁?

　　2.20 是否頻繁更換注冊(cè)會(huì)計(jì)師或法律顧問(wèn)?

　　2.21 審計(jì)時(shí)間是否受到限制或突然拖延?

　　2.22 管理人員對(duì)審計(jì)人員的問(wèn)題是否作出迅速清晰的回答?

　　2.23 管理人員對(duì)審計(jì)人員的問(wèn)題的回答是否切合實(shí)際?

　　2.24 法律或其他顧問(wèn)提供的普通服務(wù),是否給予極高的報(bào)酬?

　　3. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

　　3.1管理當(dāng)局是否清晰的定義和傳達(dá)了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)?

　　3.2 管理當(dāng)局是否界定主要風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于整個(gè)企業(yè)的可容忍程度并傳達(dá)?

　　調(diào) 查 問(wèn) 題 答案

　　是 弱 否 不適用

　　3.3 公司是否已建立評(píng)估環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)和主要經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略假設(shè)變化的應(yīng)對(duì)程序?

　　3.4 公司是否實(shí)施了有效的措施來(lái)評(píng)估企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)?

　　3.5 公司有無(wú)針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的變化制定出有效的應(yīng)變措施?

　　3.6 高層管理人員對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)是否迅速采取行動(dòng)?

　　3.7 公司是否建立了各級(jí)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制?

　　4. 組織機(jī)構(gòu)方面

　　4.1 公司是否已按有關(guān)規(guī)定建立和健全了組織機(jī)構(gòu)?

　　4.2 公司是否建立了一套科學(xué)、有效的關(guān)于人事任免的制度?

　　4.3 上述部門(mén)所擁有的權(quán)力及所承擔(dān)的責(zé)任是否有明確的規(guī)定?

　　4.4 組織內(nèi)各級(jí)人員是否均已正確理解權(quán)、責(zé)劃分情況?

　　4.5 生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和管理部門(mén)是否健全?

　　4.6 各級(jí)、各部門(mén)的權(quán)、責(zé)劃分是否恰當(dāng)?

　　4.7 是否有與部門(mén)劃分不相適應(yīng)的業(yè)務(wù)責(zé)任分擔(dān)情況?

　　4.8 客戶的內(nèi)審部門(mén)是否承擔(dān)監(jiān)督、檢查政策、規(guī)程遵循、執(zhí)行情況的責(zé)任?

　　4.9 是否有證據(jù)表明財(cái)務(wù)主管等重要財(cái)務(wù)管理人員的工作負(fù)擔(dān)過(guò)重?

　　4.10 管理當(dāng)局各成員的行動(dòng)是否協(xié)調(diào)一致?

　　4.11 員工士氣是否高昂?

　　4.12 員工流動(dòng)是否頻繁?

　　4.13 交易發(fā)起、交易記錄、資產(chǎn)保管等各項(xiàng)職能和責(zé)任,互相分離的程度如何?

　　4.14 如果某一領(lǐng)域存在不相容職能集中于同一個(gè)人或同一部門(mén)的情況,則管理當(dāng)局是否知曉這一情況?

　　客 戶 簽 名 日 期

　　項(xiàng) 目 控制程序

　　調(diào)查問(wèn)卷 編制 索引號(hào) G5-2

　　會(huì)計(jì)期間 復(fù)核 頁(yè) 次 1

　　調(diào) 查 問(wèn) 題 答案

　　是 弱 否 不適用

　　1. 總體組織控制

　　1.1 公司的股權(quán)關(guān)系是否在中高層職員中公開(kāi),并很清晰?

　　1.2 公司的現(xiàn)有組織結(jié)構(gòu)是否與公司章程一致?

　　1.3中高層職員對(duì)目前的董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、總經(jīng)理班子的具體職能及關(guān)系是否有一致的認(rèn)識(shí)?

　　1.4 中高層職員對(duì)目前的組織機(jī)構(gòu)設(shè)置有怨言或建議嗎?

　　2. 決策系統(tǒng)

　　2.1 中高層職員知道各項(xiàng)決策的種類和來(lái)源嗎?

　　2.2 有無(wú)規(guī)范的戰(zhàn)略、技術(shù)、市場(chǎng)、基建、投資等重大決策程序?

　　2.3曾經(jīng)有過(guò)較大的決策失誤嗎?

　　2.4 本次發(fā)行所籌資金投向是否按章程規(guī)定履行了決策程序?

　　2.5 關(guān)聯(lián)交易的決策程序是否有專項(xiàng)的規(guī)定?

　　3. 預(yù)算系統(tǒng)

　　3.1 公司有無(wú)預(yù)算制度?

　　3.2 公司的預(yù)算是否有明確的制訂機(jī)構(gòu)?

　　3.3職工廣泛參與預(yù)算的制訂嗎?

　　3.4 公司的預(yù)算是否全面,并執(zhí)行了公司章程的審批程序?

　　3.5 預(yù)算的調(diào)整是否執(zhí)行與審批同樣的程序?

　　3.6 預(yù)算的執(zhí)行情況是否被管理層高度重視?

　　客 戶 簽 名 日 期

　　項(xiàng) 目 控制程序

　　調(diào)查問(wèn)卷 編制 索引號(hào) G5-2

　　會(huì)計(jì)期間 復(fù)核 頁(yè) 次 2

　　調(diào) 查 問(wèn) 題 答案

　　是 弱 否 不適用

　　3.7 預(yù)算的執(zhí)行情況是否被各級(jí)職工廣泛重視?

　　3.8 預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果是否與經(jīng)營(yíng)者及職工的利益相聯(lián)系?

　　3.9 本次發(fā)行證券所籌集資金是否進(jìn)行了詳細(xì)的預(yù)算?

　　4.人力資源系統(tǒng)

　　4.1 公司的人力資源制度是否對(duì)高層管理人員(包括董事會(huì)成員)和技術(shù)人員有具體的配套制度及防范風(fēng)險(xiǎn)?

　　4.2 公司對(duì)營(yíng)銷(xiāo)人員的人力資源政策與同行企業(yè)相比是否有足夠的競(jìng)爭(zhēng)力?

　　4.3 公司高層管理人員對(duì)公司人才流動(dòng)狀況滿意嗎?

　　4.4 公司的人力資源制度中對(duì)各類崗位的回避有無(wú)具體的規(guī)定?

　　4.5 職工對(duì)公司人力資源政策有無(wú)怨言或建議?

　　4.6 主要人員管理制度是否達(dá)到有效的約束、激勵(lì)目標(biāo)嗎?

　　4.7 人力資源系統(tǒng)是否與大股東獨(dú)立?

　　5.研發(fā)系統(tǒng)

　　5.1 有無(wú)技術(shù)中心及類似的組織?

　　5.2 有無(wú)領(lǐng)先于同行的研發(fā)經(jīng)費(fèi)投入機(jī)制?

　　5.3 技術(shù)人員的待遇在同行企業(yè)中有無(wú)相對(duì)優(yōu)勢(shì)?

　　5.4 有無(wú)健全的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施?

　　5.5 有無(wú)技術(shù)創(chuàng)新機(jī)制?

　　5.6 有無(wú)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的相應(yīng)管理控制制度?

　　5.7 研發(fā)系統(tǒng)是否與關(guān)聯(lián)方獨(dú)立?

　　調(diào) 查 問(wèn) 題 答案

　　是 弱 否 不適用

　　6.采購(gòu)系統(tǒng)

　　6.1 有無(wú)推行比質(zhì)比價(jià)采購(gòu)?

　　6.2 公司采購(gòu)是否集中管理?

　　6.3 基建、技改項(xiàng)目是否一貫執(zhí)行招標(biāo)制和項(xiàng)目責(zé)任制?

　　7.生產(chǎn)系統(tǒng)

　　7.1 是否采用了ERP(企業(yè)資源計(jì)劃)或類似控制方法?

　　7.2 是否執(zhí)行了ISO系列或GMP等行業(yè)質(zhì)量控制規(guī)程?

　　7.3 職工對(duì)各級(jí)生產(chǎn)管理人員的素質(zhì)是否滿意?

　　7.4 成本控制對(duì)生產(chǎn)管理環(huán)節(jié)是否有廣泛的影響?

　　7.5 在生產(chǎn)職工的工資中有無(wú)30%以上的比重與成本控制的成果有關(guān)?

　　8.營(yíng)銷(xiāo)系統(tǒng)

　　8.1 公司有無(wú)系統(tǒng)的營(yíng)銷(xiāo)方案?

　　8.2 營(yíng)銷(xiāo)政策的執(zhí)行有無(wú)系統(tǒng)的監(jiān)控措施?

　　8.3 營(yíng)銷(xiāo)政策、組織是否實(shí)質(zhì)上獨(dú)立運(yùn)行?

　　8.4 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估防范措施是否存在?

　　9.保安、環(huán)保系統(tǒng)

　　9.1 公司的保安隊(duì)伍是否獨(dú)立?

　　9.2 近年公司有無(wú)較大的安全事故發(fā)生?

　　9.3 門(mén)衛(wèi)控制是否與倉(cāng)儲(chǔ)、生產(chǎn)和財(cái)會(huì)控制良好配套?

　　9.4 消防部門(mén)是否對(duì)公司下達(dá)消防整改通知?

　　調(diào) 查 問(wèn) 題 答案

　　是 弱 否 不適用

　　9.5 公司有無(wú)專門(mén)環(huán)保管理政策和部門(mén)?

　　9.6 公司當(dāng)局對(duì)環(huán)保風(fēng)險(xiǎn)有無(wú)詳細(xì)的分析?

　　10.行政與法律系統(tǒng)

　　10.1 行政、法律方面有無(wú)獨(dú)立的機(jī)構(gòu)?

　　10.2 公文及合同有全面統(tǒng)一的管理措施嗎?

　　10.3 對(duì)公章使用等關(guān)健風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)有無(wú)健全的控制措施?

　　10.4 公司有無(wú)具體的糾紛、訴訟登記報(bào)告、處置制度和歷史記錄?

　　10.5 公司的檔案管理是否達(dá)到檔案部門(mén)的驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)?

　　10.6 近年來(lái)有無(wú)較大的糾紛或訴訟損失?

　　11. 信息控制

　　11.1 公司有無(wú)權(quán)威的信息系統(tǒng)管理機(jī)構(gòu)和制度?

　　11.2 公司傳統(tǒng)信息系統(tǒng)和以電子數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)的信息系統(tǒng)是否良好地銜接?

　　11.3 董事會(huì)秘書(shū)是否配套了與法定信息披露有關(guān)的內(nèi)外部信息溝通、整理報(bào)告制度?

　　11.4 以電子數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)的信息系統(tǒng)有無(wú)適當(dāng)?shù)目刂圃O(shè)置?能否提供對(duì)此系統(tǒng)的全面評(píng)估、監(jiān)測(cè)報(bào)告?

　　11.5 各層次員工對(duì)內(nèi)部溝通和外部溝通是否滿意?

　　調(diào) 查 問(wèn) 題 答案

　　是 弱 否 不適用

　　12. 監(jiān)督控制

　　12.1 公司是否執(zhí)行監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則的全部條款?

　　12.2 公司的審計(jì)部門(mén)是否由監(jiān)事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)管理下工作?

　　12.3 公司的各業(yè)務(wù)控制是否都有日常的反饋、報(bào)告和處理差異的機(jī)制?

　　12.4 公司是否設(shè)有其他稽核、監(jiān)察、紀(jì)檢等組織?

　　12.5 近年來(lái)上述機(jī)構(gòu)有無(wú)查處、揭露較嚴(yán)重的違規(guī)事件?

　　12.6 監(jiān)督機(jī)構(gòu)的工作結(jié)果是否被重視并作相應(yīng)處理?

篇2：VK物業(yè)安全員內(nèi)部控制得力措施

　　VK物業(yè)安全員內(nèi)部控制得力措施

　　一、常用的內(nèi)控措施

　　1、入職招聘

　　1）建立新入職安全員完整的個(gè)人檔案，包括：個(gè)人履歷、身份證復(fù)印件、戶口本復(fù)印件、照片、無(wú)犯罪記錄證明、家庭情況（住址、電話、成員）、緊急情況聯(lián)系人和聯(lián)系電話、工作所在地常住戶口書(shū)面擔(dān)保等。《無(wú)犯罪記錄證明》等有關(guān)情況通過(guò)電話向有關(guān)部門(mén)（開(kāi)具證明的戶籍所在地派出所、村委會(huì)、居委會(huì)）進(jìn)行核實(shí)。

　　2）加強(qiáng)入職引導(dǎo)，幫助新員工盡快熟悉環(huán)境，增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)歸屬感，引導(dǎo)積極向上的心態(tài)，增強(qiáng)自信心，鼓勵(lì)老員工主動(dòng)"傳、幫、帶"。

　　3）對(duì)已從事過(guò)保安職業(yè)（小型工廠、娛樂(lè)場(chǎng)所等）的應(yīng)聘人員慎重考察。

　　4）對(duì)中介聯(lián)系招聘，除中介需提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照、資質(zhì)證明外，所招聘的人員向各個(gè)項(xiàng)目分流。

　　2、員工激勵(lì)和關(guān)懷

　　1）設(shè)立安全獎(jiǎng)，對(duì)在一段時(shí)間（半年、一年）內(nèi)無(wú)安全責(zé)任事故的項(xiàng)目給予表彰，對(duì)于發(fā)現(xiàn)、抓獲犯罪嫌疑人的安全員及時(shí)獎(jiǎng)勵(lì)。

　　2）各級(jí)管理人員定期、不定期與安全員進(jìn)行溝通，隨時(shí)了解安全員的思想動(dòng)態(tài)和工作、生活情況，及時(shí)解決存在的問(wèn)題。例如，東莞行政中心物業(yè)服務(wù)中心實(shí)施"六個(gè)一工程"每位助理及主管以上人員做到：1、每周和一個(gè)員工面談；2、每?jī)芍茏咴L一次員工宿舍；3、每月一次員工見(jiàn)面會(huì)；4、每月參加一次班組例會(huì)；5、致每位新員工一封信；6、給每位新員工一份工作生活指南。

　　3）經(jīng)常性組織團(tuán)隊(duì)協(xié)作類活動(dòng)，如籃球、足球比賽等；建設(shè)安全員活動(dòng)室，每月組織兩次以上娛樂(lè)活動(dòng)，引導(dǎo)基層員工避免因業(yè)余生活乏味而接觸社會(huì)不良活動(dòng)。

　　3、日常管理

　　1）從日常培訓(xùn)中穿插法律常識(shí)培訓(xùn)，編制公司內(nèi)部案例作為培訓(xùn)教材。

　　2）對(duì)同一籍貫的安全員，在同一班組中規(guī)定一定比例，超出比例的，在公司內(nèi)調(diào)配。

　　3）嚴(yán)格執(zhí)行安全員外出請(qǐng)、銷(xiāo)假制度，并要求員工提供緊急聯(lián)系電話。

　　4、離職員工管理

　　1）對(duì)辭退人員，在離職面談時(shí)，盡量消除抵觸情緒，避免對(duì)方因解除合同而結(jié)怨。

　　2）離職人員無(wú)特殊原因，當(dāng)天必須搬離宿舍。

　　3）通過(guò)在職安全員追蹤離職安全員去向，了解其與在職安全員的接觸情況，避免離職人員返回項(xiàng)目滋事。

　　二、部分公司的特色措施

　　1、對(duì)新入職安全員（包括在崗人員）進(jìn)行指紋收集、保存，并定期將新進(jìn)安全員的身份證明復(fù)印件與指紋送派出所備案。（深圳、廣州、東莞、沈陽(yáng)等）

　　點(diǎn)評(píng)：收集員工指紋可以產(chǎn)生"威懾"作用，但在操作中應(yīng)注意向員工做好解釋工作，避免部分新員工產(chǎn)生不被信任的感覺(jué)。

　　2、不定期的調(diào)整崗位呼叫時(shí)間和夜間巡查時(shí)間，以強(qiáng)化夜間狀態(tài)監(jiān)控。（深圳）

　　點(diǎn)評(píng)：目前很多公司都有定期（30分鐘）呼叫崗位的做法，借以防止脫崗、睡崗等行為，但不定期的呼叫崗位，提高了查崗的靈活性，效果會(huì)更好。

　　3、請(qǐng)派出所協(xié)助對(duì)安全員進(jìn)行網(wǎng)上復(fù)核（根據(jù)身份證、照片，與公安系統(tǒng)的網(wǎng)上數(shù)據(jù)庫(kù)比對(duì)）。（成都、鞍山等）

　　點(diǎn)評(píng)：利用公安系統(tǒng)的既有資源來(lái)了解員工背景，有助于把好進(jìn)人關(guān)，防止個(gè)別不良分子混入安全隊(duì)伍。成都物業(yè)通過(guò)網(wǎng)上復(fù)核，曾查到一個(gè)有盜竊前科的員工并將其辭退。

　　4、固化安全員作息時(shí)間，壓縮義務(wù)加班時(shí)間，加班需項(xiàng)目經(jīng)理審批。（長(zhǎng)春）

　　點(diǎn)評(píng)：在歷年的員工滿意度調(diào)查中，工作和生活時(shí)間的平衡一直是員工感到不滿的地方。除了正常的8小時(shí)工作，安全員往往還要進(jìn)行訓(xùn)練、應(yīng)付突發(fā)事件，減少加班有助于安全員合理安排業(yè)余生活，提升滿意度。

　　5、加強(qiáng)與轄區(qū)內(nèi)的派出所的溝通，邀請(qǐng)片區(qū)警察開(kāi)展法律法規(guī)、小區(qū)安防知識(shí)講座，加強(qiáng)法律法規(guī)和案例（以成功防范的為主）培訓(xùn)。（沈陽(yáng)、南昌等）

　　點(diǎn)評(píng)：案例培訓(xùn)是員工喜聞樂(lè)見(jiàn)的培訓(xùn)方式，邀請(qǐng)轄區(qū)派出所進(jìn)行培訓(xùn)，專業(yè)性更強(qiáng)，更容易提高員工的學(xué)習(xí)興趣，改善培訓(xùn)效果。

　　6、對(duì)離職后的人員無(wú)正當(dāng)理由進(jìn)入小區(qū)，必須由安全負(fù)責(zé)人同意或前任班長(zhǎng)帶領(lǐng)方可進(jìn)入管理區(qū)域。（中山）

　　點(diǎn)評(píng)：已離職員工對(duì)小區(qū)安防體系比較熟悉，如果懷有不良動(dòng)機(jī)，則更容易滋事，有必要加強(qiáng)對(duì)離職人員的監(jiān)控，同時(shí)建議巡邏崗要實(shí)施不定期調(diào)整路線的做法。

　　7、安全員在同一個(gè)項(xiàng)目或者同一崗位，規(guī)定一定的時(shí)間，超出時(shí)間則強(qiáng)制性換崗，如車(chē)場(chǎng)崗。（佛山）

　　點(diǎn)評(píng)：安全員的頻繁流動(dòng)不利于保持現(xiàn)場(chǎng)業(yè)務(wù)品質(zhì)的穩(wěn)定，但一個(gè)崗位干得太久，也可能出現(xiàn)麻痹、責(zé)任心下降，甚至利用職務(wù)之便謀取私利的情況，車(chē)場(chǎng)崗等部分崗位可以考慮定期輪崗，但輪崗周期不易過(guò)短。

篇3：大型房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制分析

　　大型房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制分析

　　本文首先分析了上海及華東區(qū)房地產(chǎn)市場(chǎng)的狀況，并分析了房地產(chǎn)企業(yè)迫于內(nèi)外形勢(shì)的壓力而在管理模式上進(jìn)行轉(zhuǎn)變的趨勢(shì)。其次，本文討論了企業(yè)的三種內(nèi)控管理模式。最后，以兩家在內(nèi)控方面進(jìn)行變革的企業(yè)為例，分析總結(jié)了兩家企業(yè)實(shí)行戰(zhàn)略內(nèi)控的經(jīng)驗(yàn)。

　　隨著企業(yè)外部競(jìng)爭(zhēng)的加劇和企業(yè)內(nèi)部管理的強(qiáng)化，在公司治理的推動(dòng)下，內(nèi)部控制系統(tǒng)需要企業(yè)各部門(mén)共同參與、設(shè)立與執(zhí)行。隨著企業(yè)大規(guī)模化、資本大眾化、全球經(jīng)濟(jì)一體化、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)深入化和管理經(jīng)營(yíng)現(xiàn)代化，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)區(qū)域化管理戰(zhàn)略越來(lái)越受到重視。

　　一、房地產(chǎn)企業(yè)生存環(huán)境發(fā)生巨大變化，給企業(yè)發(fā)展帶來(lái)壓力和挑戰(zhàn)

　　生存環(huán)境可以分為外部環(huán)境和內(nèi)部環(huán)境。外部環(huán)境方面，其一，融資環(huán)境惡化，包括土地價(jià)格不斷上升，銀行銀根緊縮。其二，政策環(huán)境嚴(yán)厲，政策監(jiān)管力度不斷加大。其三，開(kāi)發(fā)品質(zhì)要求越來(lái)越高。其四，競(jìng)爭(zhēng)越發(fā)激烈，項(xiàng)目成本不斷上升。而內(nèi)部環(huán)境方面，其一，隨著地價(jià)大幅攀升和原材料節(jié)節(jié)上漲，開(kāi)發(fā)成本不斷上升。其二，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大。其三，品牌形象不佳。其四，人才瓶頸制約了企業(yè)的快速擴(kuò)張。

　　一些“航母”級(jí)房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行異地?cái)U(kuò)張，大大壓縮了中小型房地產(chǎn)企業(yè)的生存發(fā)展空間。外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境是無(wú)法選擇和改變的，但企業(yè)可以針對(duì)外部環(huán)境的變化進(jìn)行發(fā)展戰(zhàn)略、策略的調(diào)整，以降低負(fù)面影響，創(chuàng)造或轉(zhuǎn)化為發(fā)展機(jī)遇。

　　二、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)內(nèi)控管理模式的發(fā)展趨勢(shì)

　　一是隨著產(chǎn)業(yè)集中度提高、開(kāi)發(fā)規(guī)模趨大，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)呈現(xiàn)出由做項(xiàng)目到做企業(yè)的集團(tuán)化發(fā)展趨勢(shì)。二是部分企業(yè)由集團(tuán)單一化管理向區(qū)域多元化管理方向轉(zhuǎn)變。隨著集團(tuán)化的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的大規(guī)?？鐓^(qū)域擴(kuò)張，公司總部對(duì)各地區(qū)公司的管理面臨著寬度和深度的雙重挑戰(zhàn)，原有的內(nèi)控模式已經(jīng)難以適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，部分企業(yè)轉(zhuǎn)而進(jìn)行區(qū)域多元化管理。

　　三、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的三大內(nèi)控管理模式

　　1、操作內(nèi)控型

　　這種模式可以形象地表述為“上是頭腦，下是手腳”?？偛繌膽?zhàn)略規(guī)劃的制定到實(shí)施幾乎都進(jìn)行管理。為了保證戰(zhàn)略的實(shí)施和目標(biāo)的達(dá)成，集團(tuán)的各種職能管理非常深入。如財(cái)務(wù)管理，詳細(xì)到每筆經(jīng)費(fèi)的審核、會(huì)計(jì)分錄的錄入。實(shí)行這種內(nèi)控模式，要求各下屬企業(yè)業(yè)務(wù)有很高的相關(guān)性。為了保證總部能夠正確決策并能解決各種問(wèn)題，總部職能人員的人數(shù)會(huì)很多，規(guī)模會(huì)很龐大。目前國(guó)內(nèi)大部分房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)都采用這種內(nèi)控模式。比如房地產(chǎn)公司和下屬項(xiàng)目子公司的內(nèi)控就是這樣；大型房地產(chǎn)集團(tuán)公司如萬(wàn)科的區(qū)域中心和下屬項(xiàng)目公司之間也屬于這種情況。

　　2、戰(zhàn)略內(nèi)控型

　　這種模式可以形象地表述為“上有頭腦，下也有頭腦”。集團(tuán)總部負(fù)責(zé)集團(tuán)的財(cái)務(wù)、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)和集團(tuán)整體的戰(zhàn)略規(guī)劃，各下屬企業(yè)（或事業(yè)部）同時(shí)也要制定自己的業(yè)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃和相應(yīng)資源預(yù)算。總部負(fù)責(zé)審批下屬企業(yè)的計(jì)劃并給予有價(jià)值的建議，批準(zhǔn)其預(yù)算，再交由下屬企業(yè)執(zhí)行。集團(tuán)的核心功能為資產(chǎn)管理和戰(zhàn)略協(xié)調(diào)。集團(tuán)與下屬子公司的關(guān)系主要通過(guò)戰(zhàn)略協(xié)調(diào)、控制和服務(wù)而建立，但是集團(tuán)總部很少干預(yù)子公司的具體日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。集團(tuán)根據(jù)外部環(huán)境和現(xiàn)有資源，制定集團(tuán)整體發(fā)展戰(zhàn)略，通過(guò)控制子公司的核心經(jīng)營(yíng)層，把子公司的業(yè)務(wù)活動(dòng)納入集團(tuán)整體戰(zhàn)略活動(dòng)。一般地，這種模式比較適合相關(guān)產(chǎn)業(yè)企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展。萬(wàn)科總部和萬(wàn)科上海區(qū)域本部，北京萬(wàn)通股份和萬(wàn)通鼎安物業(yè)管理公司就是典型的戰(zhàn)略管理型關(guān)系。

　　3、財(cái)務(wù)內(nèi)控型

　　集團(tuán)總部只負(fù)責(zé)集團(tuán)的財(cái)務(wù)和資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)和對(duì)外部企業(yè)的收購(gòu)、兼并工作；而下屬企業(yè)只需達(dá)成每年給定的財(cái)務(wù)目標(biāo)就可以了。在實(shí)行這種內(nèi)控模式的集團(tuán)中，各下屬企業(yè)業(yè)務(wù)的相關(guān)性可以很小。典型的財(cái)務(wù)管理型集團(tuán)公司有和記黃浦。和記黃浦集團(tuán)在全球45個(gè)國(guó)家經(jīng)營(yíng)多項(xiàng)業(yè)務(wù)，其總部主要負(fù)責(zé)資產(chǎn)運(yùn)作，因此職能人員并不多，主要是財(cái)務(wù)管理人員。對(duì)于眾多的房地產(chǎn)企業(yè)集團(tuán)而言，在非主業(yè)領(lǐng)域采用這種內(nèi)控模式的比較多，比如萬(wàn)通集團(tuán)和萬(wàn)通東方策略公司，華潤(rùn)集團(tuán)和華潤(rùn)房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)有限公司，綠地集團(tuán)和綠地建材有限公司都是這種情況。

　　操作內(nèi)控型和財(cái)務(wù)內(nèi)控型是集權(quán)和分權(quán)的兩個(gè)極端，戰(zhàn)略內(nèi)控型則處于中間狀態(tài)。有的公司根據(jù)自己的實(shí)際情況，將戰(zhàn)略內(nèi)控型進(jìn)一步細(xì)劃為“戰(zhàn)略實(shí)施型”和“戰(zhàn)略指導(dǎo)型”，前者偏重于集權(quán)而后者偏重于分權(quán)。內(nèi)控模式不存在一個(gè)“標(biāo)準(zhǔn)”或“萬(wàn)能”的模式，必須根據(jù)企業(yè)自身的實(shí)際來(lái)設(shè)計(jì)，并隨外界因素的變化而不斷調(diào)整。

　　四、實(shí)例分析

　　1、萬(wàn)科公司之變

　　萬(wàn)科總部進(jìn)行了定位調(diào)整，調(diào)整后總部要做“戰(zhàn)略總部”，比如創(chuàng)新研發(fā)、品類分析等前瞻性研究以及融資等重大財(cái)務(wù)安排?？偛啃碌慕M織結(jié)構(gòu)分為四條主線：產(chǎn)品線、運(yùn)營(yíng)線、管理線和監(jiān)控線。同以前的組織架構(gòu)相比，變動(dòng)最大的是產(chǎn)品線。其項(xiàng)目管理部有三個(gè)職責(zé)：計(jì)劃信息管理、制度管理和專業(yè)管理。在區(qū)域管理方面，新增深圳、上海和北京三大區(qū)域中心公司，區(qū)域中心將通過(guò)承擔(dān)總部的部分人事、財(cái)務(wù)和決策等權(quán)力，更靈活地應(yīng)對(duì)珠三角、長(zhǎng)三角和環(huán)渤海的具體業(yè)務(wù)市場(chǎng)。未來(lái)幾年內(nèi)，每個(gè)區(qū)域中心公司的規(guī)模都將達(dá)到如今總部的規(guī)模。萬(wàn)科通過(guò)這次管理架構(gòu)的調(diào)整，初步形成了以長(zhǎng)江三角洲、珠江三角洲和環(huán)渤海地域?yàn)橹?，以其他區(qū)域經(jīng)濟(jì)中心城市武漢、成都為輔的“3+*”跨地域布局。

　　2、復(fù)地公司的變革

　　復(fù)地公司主要的改變就是成立了四大區(qū)域管理機(jī)構(gòu)，分別為上海南、北兩個(gè)區(qū)域管理機(jī)構(gòu)、江蘇區(qū)域總部和華北區(qū)域總部，各區(qū)域總部下轄若干城市公司。個(gè)別城市相對(duì)獨(dú)立的，如重慶公司仍然由總部直接管理。在總部與區(qū)域管理機(jī)構(gòu)的權(quán)責(zé)劃分上，復(fù)地采取了“二八原則”，即80％的日常業(yè)務(wù)操作在區(qū)域，但這些業(yè)務(wù)只涉及20％的資金需求，另外重大的20％業(yè)務(wù)涉及了80％的資金需求，需要由總部操作或者審批。區(qū)域總部設(shè)立業(yè)務(wù)操作部門(mén)，負(fù)責(zé)絕大部分原來(lái)總部的職能。財(cái)務(wù)、人事屬于總部派出機(jī)構(gòu)，除行政事務(wù)由區(qū)域管理外，資金、人事等重大管理受總部管理。

　　3、二者的比較與借鑒

　　（1）在區(qū)域管理模式推動(dòng)方面，兩公司思想統(tǒng)一并且態(tài)度堅(jiān)決。

　?。?）財(cái)務(wù)、人事權(quán)高度統(tǒng)一。在權(quán)責(zé)劃分的過(guò)程中，總部需要清楚放權(quán)的目的是為了整個(gè)企業(yè)更好的運(yùn)作，而不能為了滿足區(qū)域公司靈活開(kāi)展業(yè)務(wù)而一味放權(quán)。兩公司都在財(cái)務(wù)、人事上實(shí)行垂直管理。復(fù)地的區(qū)域機(jī)構(gòu)所有財(cái)務(wù)人員都由總部財(cái)務(wù)管理部門(mén)聘任，區(qū)域公司的資金審批權(quán)并沒(méi)有擴(kuò)大。這樣也許犧牲了效率，但為了防范行業(yè)的高風(fēng)險(xiǎn)和權(quán)利下放帶來(lái)的道德風(fēng)險(xiǎn)，在內(nèi)控模式成熟之前還是必要的。

　?。?）業(yè)務(wù)方面管理權(quán)限有選擇地下放，不搞一刀切。總部和區(qū)域公司的管理權(quán)和業(yè)務(wù)權(quán)的分離是因?yàn)榫唧w業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)不同。一般而言，對(duì)業(yè)務(wù)越前端的研發(fā)拓展環(huán)節(jié)總部越會(huì)集權(quán)，對(duì)后端的銷(xiāo)售環(huán)節(jié)總部會(huì)放權(quán)相對(duì)徹底，對(duì)中間的成本管理總部會(huì)保留關(guān)鍵審批權(quán)限。

　　在研發(fā)拓展環(huán)節(jié)，總部會(huì)在項(xiàng)目決策和資源分配上強(qiáng)化把關(guān)功能，更多的是對(duì)關(guān)鍵點(diǎn)的把控。在產(chǎn)品設(shè)計(jì)方面，盡管設(shè)計(jì)

院選擇、方案確定等職責(zé)下放，但是總部在一些關(guān)鍵環(huán)節(jié)還需要很深地介入。在工程管理環(huán)節(jié)，總部一般將質(zhì)量、進(jìn)度和成本等具體事務(wù)性管理下放到區(qū)域，總部主要通過(guò)前期計(jì)劃制定、過(guò)程中的監(jiān)控和事后的評(píng)估考核來(lái)控制工程運(yùn)營(yíng)。在過(guò)程管理方面，總部主要關(guān)注成本。銷(xiāo)售環(huán)節(jié)是最靠近市場(chǎng)的環(huán)節(jié)，操作權(quán)下放最為徹底，總部只需要憑借區(qū)域公司定期上報(bào)的銷(xiāo)售周報(bào)和月報(bào)監(jiān)控項(xiàng)目銷(xiāo)售情況。

　?。?）根據(jù)公司發(fā)展階段與特點(diǎn)進(jìn)行變革的思路設(shè)計(jì)。無(wú)論如何，萬(wàn)科與復(fù)地的實(shí)踐與探索是主動(dòng)調(diào)整自我、適應(yīng)市場(chǎng)的自我完善、自我挑戰(zhàn)行為，不論最終結(jié)果如何，都是值得研究和參考的。沒(méi)有一成不變的、普遍適用的組織模式，不同的企業(yè)以及同一個(gè)企業(yè)的不同歷史發(fā)展階段，都應(yīng)當(dāng)根據(jù)當(dāng)時(shí)的企業(yè)內(nèi)部條件和外部環(huán)境來(lái)設(shè)計(jì)與之相適應(yīng)的內(nèi)控結(jié)構(gòu)。

　　【參考文獻(xiàn)】

　　[1] 劉德武：論房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部控制現(xiàn)狀及完善措施[J].現(xiàn)代商業(yè)，20**（23）.

　　[2] 李哲：國(guó)有房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題的探討[J].財(cái)會(huì)研究，20**（01）.