財務管理制度

　　第一章 總則

　　第一條 為加強財務管理和經(jīng)濟核算，根據(jù)《公司法》、《會計法》、《企業(yè)會計準則》和有關法律、法規(guī)及本公司章程，制定本制度。

　　第二條 公司財務管理的基本任務是做好各項財務收支的預算、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。

　　第三條 公司的一切財務活動必須遵守國家法律、法規(guī)、公司章程及本辦法之規(guī)定，嚴格執(zhí)行國家制定的各項財務開支范圍和標準，正確處理并如實反映財務狀況和經(jīng)營成果，依法計算并繳納國家各項稅收，接受股東、董事會、監(jiān)事會、審計部等內(nèi)部機構(gòu)以及財政、審計、稅務等有關部門的檢查監(jiān)督。

　　第四條 公司財務部門負責資金的籌集與合理使用;健全內(nèi)部財務管理制度，做好財務管理基礎工作。財務工作要充分發(fā)揮服務與監(jiān)督的職能作用，開展預算管理，積極支持生產(chǎn)經(jīng)營，維護股東的合法權(quán)益，確保資產(chǎn)保值、增值。財務管理要制度化、科學化、規(guī)范化。

　　第二章財務機構(gòu)和會計人員

　　第五條 公司按照《會計法》和《會計基礎工作規(guī)范》等規(guī)定，結(jié)合公司的核算體制和財務管理的實際需要，設置財會機構(gòu)，配備財會人員，并通過崗位責任制度，加強對財會人員的管理。

　　第六條 公司設財務管理部。公司財務管理部是公司財務管理的職能部門，主要職責為：

　　(一) 負責公司各項會計和財務管理制度的擬定;

　　(二) 負責公司的會計核算等基礎工作;

　　(三) 匯總編制公司資金預算，并同時監(jiān)控公司資金的使用情況;

　　(四) 積極參與公司籌資方案的擬定和實施，保障公司重點項目順利實施;

　　(五) 編制月度財務報表，出具年度經(jīng)營分析報告，保障公司健康發(fā)展;

　　(六) 協(xié)調(diào)稅務、審計工作，計算繳納各項稅金，負責票據(jù)申購、發(fā)放、核銷等管理工作。

　　(七) 按照合同確定的貸款合同額度辦理貸款手續(xù)，計提、支付財務費用;

　　(八) 負責公司財務會計檔案的保管;

　　(九) 負責會計人員的業(yè)務培訓;

　　第七條 財會人員按崗設置，實行崗位責任制，財會人員應定期輪崗，參加規(guī)定的會計繼續(xù)教育。

　　第八條 財會人員離職時，需辦妥交接手續(xù)，不得中斷財務會計工作。會計人員工作調(diào)動、離職、崗位輪換等其他原因不能工作，必須將本人所經(jīng)手的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得離開原會計崗位。

　　第九條 會計人員辦理移交手續(xù)之前，必須做好以下工作：

　　(一) 已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務，尚未填制憑證的，應當將憑證填制完畢;

　　(二) 尚未登記的賬目，應當?shù)怯浲戤?

　　(三) 整理應該移交的各種資料，對未了事項寫出書面材料;

　　(四) 編制移交清冊，列明有關資料、實物清單。未了事項及重要工作的遺留問題應寫成書面材料，作為移交清冊的重要組成部分。

　　第十條 會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人監(jiān)交。

　　第十一條 移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項逐筆移交，接替人員要逐項逐筆核對點收。

　　第十二條 交接完畢后，交接雙方及監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名。移交清冊應注明：公司名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的職務、姓名、移交清冊頁數(shù)等。移交清冊應填制一式三份，交接雙方各持一份，存檔一份。

　　第十三條 接替人員應保持會計記錄的連續(xù)性和會計檔案的完整性。接替人員應繼續(xù)辦理移交的未了事項。

　　第三章會計政策(會計政策變更)

　　第十四條 會計報表的編制基礎

　　會計報表按照中華人民共和國財政部發(fā)布的《企業(yè)會計準則》及相關規(guī)定編制。

　　第十五條 會計年度

　　公歷1月1日至12月31日止。

　　第十六條 記賬本位幣

　　以人民幣為記賬本位幣。報表的編制金額單位為人民幣元。

　　第十七條 記賬基礎和計價原則

　　以權(quán)責發(fā)生制為記賬基礎。資產(chǎn)于取得時按實際成本入賬;如果以后發(fā)生資產(chǎn)減值，則計提相應的資產(chǎn)減值準備。

　　第四章會計核算

第十八條

　　本公司的會計核算按照《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》等執(zhí)行。

第十九條

　　賬簿及會計核算系統(tǒng)設置

　　(一)公司設置現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總分類賬、明細分類賬等財務賬冊。

　　(二)建立公司的財務核算系統(tǒng)。使用金蝶創(chuàng)新管理平臺軟件進行會計核算，建立會計賬套，進行會計核算，報送會計報表，及時提供合法、準確、完整的會計信息。

　　(三)會計科目的選擇必須符合財務日常管理和提供會計信息的需求，注重做好標準化、規(guī)范化。

第二十條

　　原始憑證

　　(一)原始憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務，明確經(jīng)濟責任，具有法律效力的書面證明。因此，原始憑證的取得必須真實、有效、正確、完整。

　　(二)必須對原始憑證進行嚴格認真的審核。審核的內(nèi)容主要包括：原始憑證記錄的經(jīng)濟業(yè)務是否真實;票據(jù)填寫的日期、業(yè)務內(nèi)容、數(shù)據(jù)、簽章是否完整、準確;票據(jù)是否有效，有無弄虛作假。

　　(三)經(jīng)批準的經(jīng)濟業(yè)務，應當將批準文件(如：通知、會議紀錄、合同、公司領導簽批的其他批件等)作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明批準機關名稱、日期和文件字號等信息。

　　(四)自制原始憑證必須有經(jīng)辦人和公司主要領導的簽名。

第二十一條

　　記賬憑證

　　(一)記賬憑證必須依據(jù)審核無誤的原始憑證進行編制。包括：日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)等內(nèi)容。

　　(二)記賬憑證填制必須及時，確保按時登記賬簿。

　　(三)整理記賬憑證，確保附件齊全，按順序每月裝訂成冊，做好檔案保管。

　　第五章 資金預算管理

　　第二十二條 目的

　　通過推行資金預算管理，建立以預算為導向的工作機制，既是優(yōu)化資源配置，確保資金有序、高效運轉(zhuǎn)，實現(xiàn)成本最低化和效益最大化，完成預算期內(nèi)既定目標的客觀需要，也是公司建立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度、推動母子公司健康協(xié)調(diào)發(fā)展的必然要求。

　　為合理有效地籌措、分配、使用資金，加強對公司內(nèi)資金使用的監(jiān)督和管理，提高資金使用效率，保證資金安全，特制定本辦法。

　　第二十三條 預算編制的原則

　　資金預算遵循“預算為先、以收定支、先收后支、留有余地、有利于推動工作開展”的原則。無預算不付款、無合同協(xié)議不付款、發(fā)票不合規(guī)不付款、手續(xù)不全不付款、與合同協(xié)議進度節(jié)點不匹配不付款。

　　預算當月有效，每月下旬提報次月預算并上會。預算報黨委會、董事會審批后，由經(jīng)理層執(zhí)行。資金流就是生命線。財務建立債務滾動管理機制，確保資金鏈安全。

　　第二十四條 預算管理

　　(一)預算管理、總額控制

　　堅持預算控制原則，強化總量控制和預算導向作用，嚴格把關，控制到位。

　　(二)領導重視，全員參與

　　預算管理貫穿于公司經(jīng)營管理活動的各個環(huán)節(jié)，也是提高公司整體績效和管理水平的重要途徑。資金預算的執(zhí)行與控制，具有全員參與的重要特征。因此，應強化領導重視，全員參與意識，充分發(fā)揮全體員工主觀能動性，積極參與到預算管理的全過程之中。

　　(三)責任落實，權(quán)責對等

　　對確立的預算指標要進行層層分解，責任落實到各部門，最終形成預算責任制。同時，賦予履行預算職責的權(quán)限，使責任制度和預算管理制度有機結(jié)合，確保費用預算目標順利完成。

　　(四)全程監(jiān)控，定期報告

　　財務管理部對預算執(zhí)行全過程進行跟蹤監(jiān)控，每月結(jié)束，總結(jié)預算執(zhí)行情況，報董事會審定。

　　第二十五條 預算調(diào)整

　　為維護預算管理的嚴肅性，強化預算的約束力，原則上對已批復的預算不再調(diào)整。臨時特急項目，經(jīng)董事會批準后可支付。

　　第六章 貨幣資金管理辦法

　　第二十六條 為了加強貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，根據(jù)《中華人民共和國會計法》，制定本制度。

　　第二十七條 本制度所稱貨幣資金是指在生產(chǎn)經(jīng)營活動中停留于貨幣形態(tài)的資金，包含現(xiàn)金、銀行存款、銀行票據(jù)和其他貨幣資金。

　　第二十八條 財務管理部應當建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，明確崗位的職責權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

　　出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和會計賬目的登記工作。

　　不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。

　　第二十九條 辦理貨幣資金業(yè)務，應當配備合格的財務人員，并根據(jù)單位具體情況進行崗位輪換。

　　辦理貨幣資金業(yè)務的人員應當具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德水平。

　　第三十條 　現(xiàn)金管理

　　(一)公司在生產(chǎn)經(jīng)營中取得的各項現(xiàn)金收入必須及時交財務部門存入銀行、入賬，不得截留、坐支、私設小金庫，不得賬外設賬。

　　(二)財務管理部庫存現(xiàn)金限額應不超過1萬元。不得以未經(jīng)批準或不符合財務制度規(guī)定的票據(jù)、字條等充抵現(xiàn)金，超過庫存限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。

　　(三)財務部可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

　　1、市內(nèi)交通費;

　　2、購買零星辦公用品;

　　3、各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;

　　4、零星汽車修理費、停車費;

　　5、其他零星費用。

　　(四)財務管理部會計和出納應當定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確保現(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。

　　第三十一條 銀行存款管理

　　(一) 公司發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務，除按照上述第三十條現(xiàn)金管理規(guī)定可以使用的現(xiàn)金外，都必須通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

　　(二)財務人員對發(fā)生的結(jié)算業(yè)務，要根據(jù)合法、正確和完整的收支憑證登記入賬，保證日清日結(jié)，月末編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》,以實現(xiàn)賬實相符。核算會計應及時復核，如發(fā)現(xiàn)不符之處，應及時查明原因，進行處理。

　　第三十二條 其他貨幣資金管理

　　(一)其他貨幣資金主要包含：外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款和各類承兌匯票等。

　　(二)財務管理部應設置票據(jù)備查簿，逐筆登記票據(jù)的種類、號數(shù)、出票日期、票面金額、付款人、承兌人和單位名稱等資料，應于票據(jù)到期結(jié)清后，在備查簿內(nèi)逐筆注銷。

　　(三)財務管理部根據(jù)資金收支預算，合理安排資金，應當盡可能及時將收到的銀行承兌匯票、商業(yè)匯票背書轉(zhuǎn)讓，提高現(xiàn)有資金的使用效率。

　　第三十三條 支票的領用及管理

　　(一)支票的領用

　　1、支票領用需辦理資金開支申請或報銷審批手續(xù)。

　　2、領用支票時要填寫“支票領用登記簿”，支票領用人要及時持發(fā)票報銷，發(fā)票簽章要齊全，并在支票使用登記簿上填清注銷日期。

　　3、對未及時報賬者出納應該及時督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。

　　4、在支票有效期內(nèi)未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應及時退還財務部.對未及時歸還者財務部應及時督促，并不予簽發(fā)新支票。

　　5、持票人應對支票妥善保管，如丟失，將由個人承擔經(jīng)濟責任。借用支票人員一旦發(fā)現(xiàn)支票丟失被盜，應立即查找，及時向領導匯報，并向財務部門反映，迅速到銀行辦理掛失手續(xù)，向公安部門報案。

　　(二)支票的管理

　　1、支票由出納員負責購買、保管，空白支票和支票印鑒，必須設專人負責保管。支票必須隨簽發(fā)、隨蓋章，不得事先蓋章備用，嚴防支票遺失和被盜。

　　2、出納要建立支票使用登記簿，在支票購買、領用時按要求逐一登記相關內(nèi)容。會計要定期檢查支票購入使用及結(jié)存情況。

　　3、簽發(fā)支票時，支票用途項內(nèi)容要填寫真實、齊全、字跡要清晰，嚴禁簽發(fā)空頭支票、遠期或空期支票，不準簽發(fā)印鑒不全、印鑒不符的支票。

　　4、不準將支票借給任何單位或個人辦理結(jié)算，不準將支票做抵押。

　　5、出納人員應每日準確掌握賬戶余額，不準發(fā)生空頭、透支資金。

　　6、外單位交來的支票，出納員應及時送交銀行，不得挪用、轉(zhuǎn)讓。

　　7、對作廢支票，必須加蓋作廢戳記，并與存根一起保存，年終時裝訂成冊，與票據(jù)一并保存。

　　第三十四條 銀行賬戶管理

　　(一)公司銀行賬戶管理應符合國家有關法律、法規(guī)的規(guī)定。

　　(二)銀行賬戶僅供本公司經(jīng)營業(yè)務收支結(jié)算使用，嚴禁出借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)，嚴禁將公款存入私人賬戶。

　　(三)不準以個人名義在銀行開立任何用于單位資金結(jié)算的銀行賬戶。

　　(四)對于不再使用的銀行賬戶應及時辦理銷戶手續(xù)，在辦理銀行賬戶關閉手續(xù)之前，應將賬戶內(nèi)剩余款項轉(zhuǎn)戶。

　　第七章 資產(chǎn)管理制度

　　具體詳見《XXX公司固定資產(chǎn)管理制度》。

　　第八章 資金開支制度

　　第三十五條 公司按照原始單據(jù)的不同，分別設置了《資金開支申請單》、《報銷單》、《工程付款單》。

　　第三十六條 總原則：預算控制、分級管理;厲行節(jié)約、標準限額。

　　第三十七條 審批流程：

　　1、部門負責人負責一級審核：對本部門發(fā)生的資金開支進行確認，負責審核資金開支是否在本部門資金預算內(nèi)，費用開支是否符合規(guī)定標準，報銷單據(jù)是否與本部門業(yè)務相關等，特別是出差、業(yè)務招待發(fā)生的費用，《出差申請單》、《用餐申請單》是否已經(jīng)審批完成。費用發(fā)生部門的部門負責人對本部門報銷費用的標準合規(guī)性、業(yè)務真實性、額度預算控制負有審核和管理責任。

　　2、財務管理部負責二級審核。財務部作為費用報銷的管理部門，對于出差、業(yè)務招待發(fā)生的費用，必須有簽批的《出差申請單》、《用餐申請單》;會計負責審核報銷單據(jù)的準確性和合法性、資金開支是否在預算額度內(nèi);財務部負責人在以上審核的基礎上負責最終環(huán)節(jié)的審核。

　　3、公司領導班子負責費用報銷的三級審核，在費用未超出預算和支出規(guī)定標準的情況下進行報銷把關審核。預算內(nèi)的，需要總經(jīng)理審批。總經(jīng)理的個人費用需董事長審批。

　　第三十八條 費用標準

　　交通工具：飛機為經(jīng)濟艙，動車、高鐵及城際列車為二等座。

　　住宿費：詳見后附《工作人員差旅住宿費標準明細表》

　　第三十九條 支付制度

　　出納根據(jù)審批完成的《資金開支申請單》、《報銷單》、《工程付款單》進行付款，若未審批完成，一律不得付款。

　　第四十條 備用金管理

　　備用金遵循“一事一借，事畢歸還,前賬不清、后賬不借”的原則;費用開支后，憑報銷單辦理報賬手續(xù)，有借支的，必須先清理借支;有備用金欠款的人員發(fā)生崗位變動等情況時，必須歸還其借支的備用金，否則不予辦理相關手續(xù)。

　　第四十一條 預付款項

　　由于業(yè)務需要，需要先付款后報銷的事項，需在兩個月內(nèi)憑發(fā)票及時報銷。

　　第九章 負債及所有者權(quán)益管理

　　第四十二條 公司的債務性融資，借貸合同按公司規(guī)定審批后執(zhí)行。

　　第四十三條 公司法定公積金累計額達到公司注冊資本的百分之五十以上的，可以不再提取。

　　第十章 財務會計報告

　　第四十四條 公司根據(jù)《中華人民共和國會計法》，按照《企業(yè)財務報告條例》編制提供合法、真實、準確、完整的財務會計報告。

　　第四十五條 公司的會計報告包括會計報表及其說明。會計報表包括會計報表主表、會計報表附注。

　　第四十六條 公司會計報告分為月度財務報告、季度財務報告、中期財務報告、年度財務報告。公司年度財務報告以及進行中期財務報告，包括以下內(nèi)容：

　　(一)資產(chǎn)負債表

　　(二)利潤表

　　(三)現(xiàn)金流量表

　　(四)所有者權(quán)益變動表

　　(五)會計報表附注

　　第四十七條 會計報表之間、會計報表各項目之間，凡是對應關系的數(shù)字，應當相互一致。本期會計報表與上期會計報表之間有關的數(shù)字應當相互銜接。如果不同會計年度會計報表中各項目的內(nèi)容和核算方法有變更的，應當在年度會計報表中加以說明。

　　第四十八條 根據(jù)法律和國家有關規(guī)定應當對財務報告進行審計的，應當先行委托注冊會計師對財務會計報告進行審計。

　　第十一章 印章的管理

　　第四十九條 應當加強銀行預留印鑒的管理，嚴禁由一人保管支付款項所需的全部印章。

第十

　　二章 會計檔案管理

　　第五十條 加強對會計檔案管理工作的領導，建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴防毀損、散失和泄密。

　　第五十一條 會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務的重要史料和證據(jù)。具體包括：

　　(一)會計憑證類：原始憑證、記賬憑證、其他會計憑證。

　　(二)會計賬簿類：總賬、明細賬、日記賬、輔助賬簿、其他會計賬簿。

　　(三)財務報告類：月度、季度、年度財務報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務報告。

　　(四)其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、銀行賬戶資料、抵押登記資料，其他應當保存的會計核算專業(yè)資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊。

　　第五十二條 單位每年形成的會計檔案，由財務管理部按照歸檔要求，負責整理立卷、裝訂成冊、編制會計檔案保管清冊。

　　(一)會計檔案的收集與整理：

　　1.收到原始憑證，必須對原始憑證的真實性、有效性、合法性進行審核，取得的發(fā)票必須要素填開齊全，并及時編制記賬憑證。

　　2.記賬憑證應按時間順序收集整理，審查核對，連同附件裝訂成冊，并加具封面。

　　3.所有賬簿在年終后要裝訂成冊，并將賬頁連續(xù)編號。

　　4.在憑證、賬簿的封面上應寫明公司名稱、時間、類別、起訖號和頁數(shù)。裝訂人和管理人要簽章，以明確責任。

　　(二)會計檔案的保管

　　1.會計檔案由專人負責保管。借閱會計檔案必須辦理手續(xù)。

　　2.會計檔案在會計年度終了后由財務部門保管一年，以備隨時查閱，滿一年后，財務部編制會計檔案移交清冊，移交檔案管理部門保管。

　　(三)會計檔案的存放。

　　應按照上述分類和編號分類順序存放。存放地點應注意防火、防潮、防污、防竊、防蛀、防鼠。

　　第五十三條 單位保存的會計檔案原則上不得借出。除財務管理部外其他人員需查閱或復制會計檔案，需經(jīng)財務管理部批準，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復制會計檔案的人員嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。

　　第五十四條 會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。

　　第五十五條 保管期滿的會計檔案，可以按照規(guī)定程序銷毀。

　　第五十六條 必須加強會計檔案的保密工作，任何人如有偽造、非法變更、故意毀壞數(shù)據(jù)文件、賬冊、備份磁盤等的行為，將受到行政處分，情節(jié)嚴重者，追究其法律責任。

　　第十三章 其他規(guī)定

　　第五十七條 安裝防病毒軟件，定期查殺計算機病毒，注意對計算機病毒的防范。

　　第五十八條 定期備份財務數(shù)據(jù)。要把備份數(shù)據(jù)當成重要文件一樣進行保管，不要隨意放置。

　　第十四章 附則

　　第五十九條 本制度如與國家有關法律、法規(guī)和政府有關規(guī)定相抵觸，以國家有關法律、法規(guī)和政府有關規(guī)定為準。

　　第六十條 本制度由財務管理部負責制定相應的執(zhí)行細則并負責解釋。

　　本制度經(jīng)公司董事會批準后執(zhí)行。

篇2：公司財務管理制度范例

　　公司財務管理制度范例

　　第一章 總則

　　第一條 為加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。

　　第二條 公司會計核算遵循權(quán)責發(fā)生制原則。

　　第三條 財務管理的基本任務和方法：

　　（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。

　　（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　（三）加強財務核算的管理，以提高會計信息的及時性和準確性。

　　（四）監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。

　　（五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。

　　第四條 財務管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。

　　第二章 財務管理的基礎工作

　　第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。

　　第六條 公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。

　　第八條 做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和數(shù)據(jù)的準確性。編制會計憑證、報表時應經(jīng)專人復核，重大事項應由財務負責人復核。

　　第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

　　第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。

　　第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。

　　第三章 資本金和負債管理

　　第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。

　　第十三條 經(jīng)公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加資本。財務部門應及時調(diào)整實收資本。

　　第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務部門應據(jù)實調(diào)整。

　　第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。

　　第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準后處理。

　　第十七條 公司對外擔保業(yè)務，按公司規(guī)定的審批程序報批后，由財務管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關業(yè)務部門撤銷擔保。

　　第四章 流動資產(chǎn)管理

　　第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

　　第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

　　第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。

　　第二十二條 應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業(yè)務部門，督促業(yè)務部門積極催收，避免形成壞帳。

　　第二十三條 其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程序，借款的審批程序是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用項目的支付。

　　第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行，按現(xiàn)行財務制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

　　第五章 長期資產(chǎn)管理

　　第二十五條 長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批權(quán)限的規(guī)定批準后，由財務管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位沒有實際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權(quán)的，長期投資采用權(quán)益法核算。

　　第二十六條 固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應納入固定資產(chǎn)進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關的設備器具、工具等；②不屬于經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。

　　第二十七條 固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實相符。財務部負責固定資產(chǎn)的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產(chǎn)明細帳。

　　第二十八條 固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：

　　（一）房屋、營業(yè)用房 30年

　　（二）通訊設備、交通運輸設備 3年

　　（三）電子計算機、辦公及文字處理設備 3年

　　（四）電器設備、安全保衛(wèi)設備 3年

　　第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補提折舊。當月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，當月減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊。

　　第三十條 對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準后進行帳務處理。

　　第三十一條 無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。無形資產(chǎn)按實際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10年的期限攤銷。

　　第三十二條 遞延資產(chǎn)是不能全部計入當期損益，需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀尽７謹偲诓欢逃?年，以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。

　　第六章 收入管理

　　第三十三條 公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴格按照權(quán)責發(fā)生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。

　　第三十四條 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關的收入項目，不得截留到帳外或作其他處理。

　　第七章 成本費用管理

　　第三十五條 公司在業(yè)務經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務有關的支出，按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容。控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。

　　第三十六條 成本費用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。

　　（一）利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。

　　（二）營業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。

　　（三）固定資產(chǎn)折舊費：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計算攤銷的費用。

　　（四）攤銷費：指遞延資產(chǎn)的攤銷費用，分攤期不短于5年。

　　（五）各種準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資余額的1%實行差額提取，壞帳準備金按年末應收帳款余額的1%提取。

　　（六）管理費用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。

　　第三十七條 職工福利費按工資總額14%計提，工會經(jīng)費按工資總額2%計提，教育經(jīng)費按工資總額3%計提。住房公積金經(jīng)批準后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

　　第三十八條 加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批權(quán)限，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經(jīng)領導簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報銷，對違反有關制度規(guī)定的行為應及時向領導反映。

　　第三十九條 公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。

　　第八章 利潤及利潤分配管理

　　第四十條 公司營業(yè)利潤＝營業(yè)收入－營業(yè)稅金及附加－營業(yè)支出

　　利潤總額＝營業(yè)利潤＋投資收益＋營業(yè)外收入－營業(yè)外支出

　　（一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

　　（二）營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務經(jīng)營無直接關系的各項收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規(guī)定程序經(jīng)批準的應付款項等。

　　（三）營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務經(jīng)營無直接關系的各項支出，具體包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。

　　第四十一條 公司利潤總額按國家有關規(guī)定作相應調(diào)整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配：

　　（一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；

　　（二）彌補公司以前年度虧損；

　　（三）提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10％提取，盈余公積金已達注冊資本的50％時不再提取。

　　（四）提取公積金、公益金按稅后利潤的5％計提，主要用于公司的職工集體福利支出。

　　（五）向投資者分配利潤，根據(jù)股東會決議，向投資者分配利潤。

　　第九章 財務報告與財務分析

　　第四十二條 財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資產(chǎn)負債表、損益表。年度財務報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應于次月15日內(nèi)完成，年度財務會計報告應于次年90日內(nèi)制作，必要時聘請會計師事務所進行審計。

　　第四十三條 年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內(nèi)容包括：

　　（一）業(yè)務、經(jīng)營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財務收支情況等。

　　（二）財務會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項；資產(chǎn)負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務狀況有重大影響的事項；以及為正確理解財務報表需要說明的其他事項。

　　第四十四條 財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務管理中心應對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結(jié)、評價和考核，通過財務分析促進增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經(jīng)濟效益的比較，為領導或有關部門的決策提供依據(jù)。

　　第四十五條 總結(jié)和評價本公司財務狀況及經(jīng)營成果的財務報告指標包括：①經(jīng)營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權(quán)益比率；②經(jīng)營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。

　　第十章 會計電算化

　　第四十六條 會計電算化硬件設備是指專用于會計電算化的微機及其配套設備，包括服務器、工作站、網(wǎng)線、打印機、UPS電源等。會計電算化硬件設備由財務管理中心統(tǒng)一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應經(jīng)財務管理中心經(jīng)理批準，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。

　　第四十七條 財務軟件是用于完成會計核算、處理會計業(yè)務的軟件。操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設計功能未能正常實現(xiàn)時，應立即與軟件開發(fā)商聯(lián)系，進行修改、調(diào)試，完成調(diào)試后，應及時檢查、核對，以確保相應帳務數(shù)據(jù)和功能模塊的正確性。

　　第四十八條 每月10日前對上個月的會計數(shù)據(jù)進行備份。操作人員運用財務軟件必須是通過系統(tǒng)菜單選項進入系統(tǒng)操作，應根據(jù)工作需要設置操作權(quán)限和密碼。操作人員對使用的硬件設備的安全負責。下班時，應關閉設備的電源。設備的開啟和關閉應嚴格按規(guī)范程序進行。

　　第四十九條 公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機和手工帳并行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。

　　第五十條 企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴格按照企業(yè)銀行電子支付程序和權(quán)限規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智能IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。

　　第十一章 附 則

　　第五十一條 本辦法由公司財務管理中心負責解釋。

　　第五十二條 本辦法自董事會通過之日起開始施行。

篇3：公司財務管理制度

　　公司財務管理制度

　　1、嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的財務會計制度和有關財經(jīng)紀律，按《會計法》辦事，遵章守法，做好財務會計工作。

　　2、財務部負責全公司的經(jīng)濟總核算，并要綜合公司資金動作的情況、管理費收入和費用開支的資料定期向總經(jīng)理報告。

　　3、負責組織各部門編制收支預算草案，根據(jù)總經(jīng)理的指令，結(jié)合公司的情況進行綜合平衡。編制公司年度的財務預算草案，定期對執(zhí)行情況進行分析，并作出書面報告送總經(jīng)理。

　　4、管理和控制各部門編制收支計劃，平衡工作，嚴格檢查備用金的使用，嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度，負責全公司資金動作的組織和調(diào)動，定期把資金變化情況向總經(jīng)理匯報。

　　5、遵循權(quán)責發(fā)生制原則及時完成收支核算，做好財務記載，正確核算，按時準確編報會計報表。

　　6、每月按時向各租戶收取管理費，做好收支結(jié)算表、欠繳管理費情況表，編制月、季、年度損益表和資產(chǎn)負債表。

　　7、負責公司的各項財產(chǎn)登記、核對工作，保證資產(chǎn)更新的資金來源，保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代。

　　8、公司的各項開支力求做到嚴格審核、合理開支，對違反規(guī)定，未經(jīng)審批的開支一律不得報銷。

　　9、擬定財務計劃，參與公司各項經(jīng)營管理活動，搞好增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益。