中國地質調查局

　　中地調函〔20**〕88號

　　中國地質調查局關于地質礦產調查評價項目預算編制和審查要求(試行)的通知

　　各項目承擔單位：

　　為規范地質礦產調查評價專項預算編制與審查工作，根據國家有關預算與財務管理制度、《國土資源部項目支出預算管理辦法》(國土資發〔20**〕322號)以及地質調查項目管理辦法等，結合以往公益性地質調查工作實際和本專項實施特點，編制了地質礦產調查評價項目預算編制和審查要求(試行)，現印發給你們，請認真遵照執行。

　　二○一○年四月十四日

　　地質礦產調查評價項目預算編制與審查要求(試行)

　　為規范地質礦產調查評價專項預算編制與審查工作，根據國家有關預算與財務管理制度、《國土資源部項目支出預算管理辦法》(國土資發〔20**〕322號)以及地質調查項目管理辦法等，結合以往公益性地質調查工作實際情況和本專項實施特點，對地質礦產調查評價項目申報預算和設計預算(以下統稱項目預算)編制與審查提出如下要求：

　　一、項目經費是實現項目任務目標的重要保障，經費預算應按照真實、合法、經濟合理的原則，以項目技術方案為基礎，依據國家財經法規和部、局相關規定與標準科學編制。

　　二、項目承擔單位對項目預算管理要統一領導與協調，認真組織地質技術、設備、財務等相關管理部門，相互協作，與項目承擔處室(項目組)共同完成項目預算編制工作。

　　三、項目技術方案的確立是科學編制和有效使用財政資金的前提。項目預算編制必須是在科學確定技術方案，細化各項工作量投入、人員安排等與預算相關數據的基礎上，按照規定的開支范圍、開支標準測算經費需求。

　　四、依照項目級次設置分為計劃項目和工作項目。工作項目按照特點分為甲類和乙類項目，甲類項目是指野外工作量實施為主體的調查評價項目，乙類項目是指野外工作量相對較少以綜合研究為主要手段開展完成的項目。

　　五、計劃項目預算應以項目總體目標、任務、實施年限、各項實物工作量總投入、綜合研究任務、預期成果等主要技術指標確定為前提，并通過工作項目設置與承擔單位確定，將總體任務與工作量按實施年度分解落實到各個工作項目的基礎上進行編制。

　　六、計劃項目預算編制要在簡述計劃項目概況，主要實物工作量總投入，工作項目設置，年度工作安排，實施條件等內容的基礎上，依據測算出的計劃項目總預算和各類工作項目年度預算，編制《地質礦產調查評價計劃項目預算表》(預計-1)。

　　七、工作項目預算按照立項申報階段和設計階段，采用分階段、逐步細化、緊密銜接、合理調整的原則進行編制。

　　八、立項申報階段，甲類項目預算按地形測繪、地質測量、物探、化探、遙感、鉆探、坑探、淺井、槽探、巖礦測試、其他地質工作、工地建筑等投入的工作手段逐項計算，并匯總編制《地質礦產調查評價工作項目按工作手段預算表》(預工-2)。如有委托業務、專用儀器設備購置、出國等費用，要單獨列示并編制相應明細支出附表。

　　乙類項目預算按人員費、辦公費、印刷費、水電暖費、郵電費、交通費、差旅費、會議費、專用材料和燃料費、咨詢勞務費、委托業務費、設備使用和購置費、維修費、其他相關費用等費用科目逐項計算，并匯總編制《地質礦產調查評價工作項目費用歸集匯總預算表》(預工-1)和相關附表(預工附1-15)。

　　九、項目設計階段，甲類項目預算以申報階段編制的《地質礦產調查評價工作項目按工作手段預算表》(預工-2)為基礎，編制全部附表(預工附1-16)，同時，在分析歸集有關費用編制《地質礦產調查評價工作項目費用歸集匯總預算表》(預工-1)。

　　乙類項目預算如無重大調整，不必另行編制設計預算，對立項階段預算按照專家意見修改完善后直接執行。

　　十、項目預算由編制說明和預算表組成，在項目申報書和設計書中以獨立章節編寫。

　　十一、預算編制說明是對項目支出預算的合規性、合理性、有效性及實施項目存在主要風險與不確定性的分析論證，內容應完整齊全，文字敘述與預算表要有機對應。主要內容應包括：項目概況，預算編制依據，采用的費用標準和測算依據，項目預算的合理性及可靠性分析，需要說明的問題等。項目預算中有其他經費來源和委托業務費支出的，應予以重點說明。

　　十二、項目預算編制對人員費、委托業務費、專用設備購置費、會議費、出國費等重點支出科目要嚴格按規定進行控制。

　　十三、項目預算必須由接受過中國地質調查局專業培訓并取得結業證書的人員編制，由項目承擔單位的財務部門負責人審核。預算編制人和審核人分別在預算表中“預算編制人(簽章)”、“預算審核人(簽章)”處簽字或蓋章。

　　十四、地區調整系數，適用于甲類項目預算中的地形測繪、地質測量、物探、化探、鉆探、坑探、淺井、槽探等工程手段和乙類項目預算中的外業部分預算標準的調整。

　　甲類項目預算中的地形制圖、航空物探、航空遙感、遙感解譯、海域地質調查、巖礦實驗和其他地質工作中的綜合研究、編寫報告、出版印刷等工作手段，以及乙類項目預算中外業部分以外的預算標準，均不適用地區調整系數。

　　十五、為規范項目預算編制與審查，甲乙兩類預算應分別按《地質礦產調查評價項目預算工作手段目錄(甲類)》和《地質礦產調查評價項目預算費用項目目錄(乙類)》(詳見附件3)編制。各費用項目的支出范圍及編制要求見《地質礦產調查評價項目預算編制與審查細則》(附件1)。

　　十六、項目預算審查是項目預算管理的重要環節。按照項目管理權限，各級主管部門分別負責，依據國家、國土資源部以及中國地質調查局頒發的有關規定和制度，組織經濟監審專家開展項目預算審查工作。

　　十七、項目預算審查應對預算編制與工作安排的相關性、經費支出安排的科學性和必要性，費用標準的合法性、合規性、合理性、全部構成內容逐項進行審查。按照《地質礦產調查評價項目預算審查意見書(格式)》(附件4)填寫相應內容。

　　十八、項目預算審查，申報預算評定為通過、不通過;設計預算評定為優秀、良好、合格和不合格。

　　十九、項目設計是項目工作實施和經費支出的主要依據，重點支出費用項目一般情況下不允許自行調整，確需調整的應報局審批。重點支出費用項目以外的費用項目可在±10%范圍內調整使用。

　　二十、項目執行中，要求調整項目預算的，需有充分的理由和依據，要有利于項目目標任務的實現。各單位申報調整項目預算的時間一般應在每年的9月底前，10月以后局不再受理。

　　附件：1.地質礦產調查評價項目預算編制與審查細則

　　2.地質礦產調查評價項目預算表式

　　3.地質礦產調查評價項目預算工作手段與費用項

　　目目錄

　　4.地質礦產調查評價項目預算審查意見書(格式)

　　附件1

　　地質礦產調查評價項目預算編制與審查細則

　　為規范地質礦產調查評價項目預算編制與審查工作，制定項目預算編制與審查細則如下：

　　一、項目經費開支范圍和編制要求

　　(一)按支出經濟分類科目，項目經費開支范圍和編制要求如下：

　　1.人員費：指從事項目工作人員的工資及社會保障費用，包括基本工資、津貼補貼、“五險一金”等。項目工作人員所在單位基本支出由財政撥款安排的，由所在單位按照國家規定的標準足額支付，不得在項目經費中重復列支。

　　人員費支出預算應根據項目的實際需要，按人員逐項填列。一般項目年度預算小于等于50萬元，人員費不超過項目年度預算的40%;項目年度預算大于50萬元、小于等于100萬元，不超過35%;項目年度預算大于

　　100萬元，不超過30%。

　　項目承擔單位要合理安排項目人員及工作時間。每年一人參加各項目工作人月數之和不得超過12個月。

　　2.辦公費：指購買按財務會計制度規定不符合固定資產確認標準的日常辦公用品和專業書刊支出。按照綜合定額180元/人月編制。

　　3.印刷費：指項目發生的報告印刷、出版、制圖費用及其他印刷支出。在提交報告年度，按照預算標準編制報告印刷、出版預算;其他印刷按照綜合定額200元/人月編制。

　　4.水電暖費：指項目實施過程中發生的水費、污水處理費、電費及供暖費等。按水電暖預計消耗數量和項目所在地的實際價格測算。

　　5.郵電費：指項目發生的信函、包裹、貨物等物品的郵寄費及電話費、電報費、傳真費、網絡通訊費等。按照綜合定額180元/人月編制，大宗實物樣品郵寄可按實際測算。

　　6.交通費：指項目實施過程中支出的各類交通工具(含畜力等)的租用費、燃料費、維修費、過路過橋費、保險費、安全獎勵費等。租用各類交通工具的，除租金、燃料費、過路過橋費外，在本科目項下不得列支其他費用。

　　7.差旅費：指項目工作人員開展野外工作、業務調研、學術交流等所發生的住宿費、旅費、伙食補助費、雜費等費用。出差方案在技術方案中要有安排和說明，采用的各項標準按照國家規定執行。出差旅程不能確定的，應在技術方案說明原因。

　　8.會議費：指項目相關專題研究、學術研討、設計審查、成果驗收及組織培訓等活動而發生的會議費用。

　　會議的內容(方案)應在技術方案部分明確并進行論證。一般情況下，除設計審查和成果驗收外，會議安排不得超過3次。會議費占項目經費比例不得超過30%。重大綜合性研究項目等特殊情況，會議次數和經費額度超出規定的，應在技術方案中充分說明其必要性。

　　會議支出包含房租費(含會議室租金)、伙食補助和其他費用。項目業務會議、專業管理會議費支出標準，一般按照400元/人日執行。會議費開支實行綜合定額控制，房租費、伙食補助、其他費用之間可以調劑使用。

　　會議盡量使用單位內部的賓館、招待所、會議室和車輛。內部的賓館、招待所、會議室不具備承接條件的，應到定點飯店召開并可按定點飯店的收費標準執行。不得租用高級賓館、飯店召開會議，也不得到黨中央、國務院嚴禁召開會議的風景名勝區等地方召開會議。會議期間發生咨詢勞務費支出的，在“咨詢勞務費”項下編列預算。

　　9.專用材料和燃料費：指在項目實施過程中耗用的原材料、專用管材、專用工具、低值易耗品、技術資料、實驗室用品、野外應急藥品及簡單醫療器具等，以及相關大型儀器設備、專用裝置等運行發生的可以單獨計量的專用燃料費等。支出內容應與項目工作相關。車輛使用燃料，能區分旅途和野外作業期間的，將燃料費分別在交通費、專用燃料費列支。

　　10.咨詢勞務費：項目支付給單位或個人的咨詢、勞務費用，如專家咨詢費、臨時聘用人員，野外雇工費、翻譯費、評審費等，應說明發放標準和依據。

　　專家咨詢費、評審費：以會議形式組織的咨詢、評審，應列明人數，開支一般參照800元/人天;會期超過兩天的，第三天及以后的咨詢費標準參照400元/人天執行。

　　在讀碩士研究生、博士研究生和離退休人員參加項目的，按照有關規定發放勞務費。

　　11.委托業務費：指項目實施過程中委托外單位進行研究、測試、施工、加工、軟件研制等工作發生的費用。零星支付給其他單位、不需要簽訂合同或協議的支出，不作為委托業務費，直接在相關費用科目中列支。委托業務費預算必須嚴格規范支出。

　　項目確需出包大量工程或工作量，不受委托業務費控制比例限制。有關情況應在預算編制說明中予以說明。

　　12.設備使用和購置費：指項目實施過程中，對所使用設備按綜合折舊率計算的折舊費、租賃外單位儀器設備以及購置專用儀器設備發生的費用。已由其他資金安排購置或現有儀器設備已能滿足項目工作需要的，不得在項目經費中重復列支。

　　項目單位執行的財務會計制度允許計提折舊的，按照10.5%的綜合折舊率，對投入項目使用的設備按使用時間和原值計算折舊費。編制折舊費預算的，不允許編制購置費預算。

　　項目單位執行的財務會計制度不允許計提折舊的，在沒有其他資金安排或現有儀器設備不能滿足項目工作需要的情況下，可使用項目經費購置專用儀器設備。編制購置費預算的，不允許編制折舊費預算。

　　購置專用儀器設備，在項目申報書和設計書中以獨立章節編寫“專用儀器設備購置必要性說明”，說明購置設備的理由，本單位現有設備狀況對本項目的保證程度，擬購置設備在本項目中的用途及使用計劃，擬購置儀器設備的名稱、性能及儀器設備的制造商、國別、型號、使用年限、臺(套)數量、單價及總價款等。

　　設備購置預算中，擬購置儀器設備單臺價格一般不超過30萬元，總額不超過項目預算總額的10%，并按照政府采購有關規定購置。專用軟件購置及升級費，按市場價格測算。

　　立項階段通過專家論證的儀器設備購置費，方可列入項目設計預算執行。立項階段未申報設備購置的，不得列入設計預算。特殊情況確需購置的，應按照項目預算調整程序報局審批。

　　13.維修費：指項目實施必須開支的固定資產(不包括交通工具)的修理和維護費用，網絡信息系統運行與維護費用。按維修項目和內容填列。

　　14.其他費用：項目實施和研究過程中發生的除上述費用之外的其他支出，包括土地及青苗補償費、招待費、勞動保護費、人身意外傷害險、必要的出國費等。

　　出國費預算實行嚴格控制，基于開展國內地質調查和科研工作所需的國外對比研究工作，確需安排臨時出國考察、交流、訪問的(一般不超過20天)，在本項下填列“出國費”預算。出國活動必須與本項目研究內容密切相關，達到以國際合作推動國內調查與研究工作的目的。在項目申報書技術方案相關章節中，對出國計劃和目的、出國任務在項目中的作用和必要性進行重點說明，在預算編制說明中闡述支出的依據和經費測算情況，按照臨時出國人員支出標準，編制《出國費支出預算明細表》。

　　(二)按項目工作手段編制支出預算要求如下：

　　甲類項目要根據項目工作區內實際情況和自然地理條件，按投入的各項工作手段逐項編制預算。認真確定各工作手段的數量及其技術條件，如：地形等級、地質復雜程度、網度、點距、AB距、巖石等級、地層分類、鉆孔深度等，在此基礎上正確選擇所對應的預算標準，并根據項目所在地區選擇所對應的地區調整系數對預算標準進行調整，據此測算各工作手段經費，按預算編制目錄規定的順序逐項匯總編制預算表。

　　工作手段預算標準執行《地質調查項目預算標準(試用版))》。地質調查預算標準中沒有的工作手段，可參考使用相關行業預算標準;沒有可參考的行業預算標準時，可按照地質調查成本費用構成，結合實際情況和以往支出資料自行測算確定，使用時應說明并附測算依據。

　　二、項目預算審查要求

　　1.組織項目預算審查的單位，應嚴格執行部、局預算審查要求，保證預算審查質量。做到運用政策統一、審查尺度統一。

　　2.預算審查專家組應由了解項目預算、財務管理政策法規，熟悉地質調查預算編制與審查要求的人員組成。項目預算須由兩名預算審查專家審查并簽名。

　　3.預算審查專家應客觀、公正、嚴謹地履行職責，遵守職業道德，依據國家、部、局有關規定，對項目預算進行逐項審查，對所提出的評審意見承擔責任。發現支出預算存在難以把握的政策性問題，應由預算審查專家組集體討論決定;發現與自己存在利害關系的項目單位(或個人)編制的預算，須向項目審查組織單位說明，采取回避措施。

　　4.預算審查應對項目預算的形式和內容進行全面審查。形式審查包括送審材料、預算章節、預算說明與表式、責任人簽章等是否齊全并符合規定要求。內容審查重點把握經費支出的合規性、與技術方案的相關性、采用的標準和經費安排的合理性。具體包括預算編制依據、編制方法、預算內容、采用的預算標準、數據計算和勾稽關系等是否正確完整，項目各項支出不重不漏。

　　5.立項申報預算如有下列不合理開支，應在項目預算中扣除。

　　⑴列支國家財經法規明確規定不得在項目開支的內容;

　　⑵無特殊理由，限定費用嚴重超過標準的;

　　⑶高套預算標準或技術條件;

　　⑷虛列或重復編制預算;

　　⑸經費安排缺乏依據;

　　⑹購置專用設備與項目無關;

　　⑺與項目無關的其他支出。

　　申報預算如存在編制方法錯誤，主要工作內容及相應的經費安排測算分析和說明不詳細、預算內容不齊全、預算標準應用錯誤較多等無法審核的嚴重問題，預算審查評定為不通過。未通過的項目預算應重新編制與審查。除以上情況外，評定為通過，并應指出存在的問題。

　　6.項目設計預算評定為優秀必須符合下列條件：項目預算形式正確，內容齊全完整，編制依據充分，與技術方案密切相關，采用的預算標準正確，編制說明內容完整詳細。存在的問題對預算支出安排的合理性沒有實質性影響，略加修改即可實施。

　　項目設計預算出現以下情況之一，評定為不合格：

　　⑴項目預算未設置獨立章節，混入其他章節致使無法審查的;

　　⑵沒有預算編制說明或說明不符合要求，沒有預算表或預算表不齊全、不正確的;

　　⑶預算編制嚴重脫離實際，簡單采用費用控制比例倒推編制預算的;

　　⑷沒有特殊理由，與申報預算偏差過大的;

　　⑸未按規定編制項目預算等其他嚴重問題。

　　項目設計預算未達到優秀級別，但又沒有出現不合格范圍的嚴重問題的，根據項目預算存在問題的性質和程度，區分為良好、合格等級。

　　7.預算初審是項目單位內部開展的對項目預算質量審查工作，應由本單位的經濟管理人員提出預算初審意見。沒有經濟管理人員參加出具的預算初審意見，不予認可。

　　8.對于在項目工作周期內，工作任務可以量化、具備編制項目總預算條件的新開項目，立項時項目單位編制了總預算和分年預算的，專家對總預算和分年預算應分別予以認可，以后年度的分年預算可實行評估制。

　　在項目工作周期內，對于風險較大的地質調查項目，無法編制總預算和分年預算的，只評審本年度預算。這類續作項目以后年度預算須逐年進行審查。

　　9.預算審查意見應簡明扼要，把握預算質量綜合情況，同時為便于項目單位修改完善預算，應書面記錄項目預算存在的具體問題交項目承擔單位和組織審查單位。

　　三、地調局所屬單位預算實施方案的編報

　　根據國土資源部財務管理要求，地調局所屬單位須使用部財務管理系統軟件編報項目預算實施方案。項目預算實施方案要依據項目設計書填報，項目預算實施方案的主要內容和預算，應填報完整齊全，使用部財務管理系統經局審核后報部，作為預算執行和控制的主要依據。

　　主題詞：地質礦產

　　項目

　　預算

　　通知

　　抄報：國土資源部財務司

篇2：編制工程預算作業指導書

　　編制工程預算作業指導書

　　1.作業目的

　　預算是公司編制資金計劃，工程款撥付等計劃的依據，也是成本控制的主要落腳點。剔除高估冒算，糾正錯算漏算，堅持實事求是的原則，是編制預算的目的和要求。

　　2.作業依據

　　總包合同，各工種的完整施工圖，現行的工程預算定額及綜合定額，建材和設備的市場價格信息，現行的政府政策規定等。

　　3.決策崗位總經濟師：批準工程預算。

　　主管崗位項目經理：編制過程中如項目公司（組），總包單位及投資監理三方意見不統一時，本崗位的意見代表本公司意見，其中成本控制崗位的意見無不妥的，應尊重成本控制崗位的意見。

　　主辦崗位成本控制：督促投資監理編制工程預算，并負責校核、審查。

　　4.緊前工作條件

　　專業工種圖紙出齊，通過審圖公司審核。

　　5.作業描述：

　　5.1督促投資監理限期編制預算項目清單（包括項目內容和項目編號）。

　　5.2由本主辦崗位召集投資監理和總包施工單位的預算主管和預算員，召開預算編制預備會議。

　　5.2.1三方針對投資監理編制的項目清單提出補充和調整意見，直致達到統一。

　　5.2.2對估計計算口徑有可能產生歧義的子項目組織討論，本主辦崗位必須提出具體處理意見，直致討論后達到統一。對在總包合同中已有約定的應遵守約定。

　　5.2.3為方便校核和施工過程中的統計工作，除專業設備外，土建，裝飾和水平管線等分部分項工程均要求按建筑樓層分別單列計算書，然后再整幢匯總。

　　5.2.4所有換算編號的項目必須附列工料分析清單。

　　5.2.5明確投資監理和總包方分別獨立編制的預算初稿完成期限。

　　5.2.6由本主辦崗位布置投資監理編制預算預備會議的會議紀要，把項目清單，計算口徑，計算方法，編制方法和完成編制期限等作為三方統一決議。會議紀要必須經三方預算崗位的主管領導簽字確認。

　　5.3校核、審查投資監理編制的預算初稿，本崗位至少應獨立編制標準層的全項預算，以此校核投資監理初稿編制過程中的計算口徑和計算方法是否符合原約定。發現偏差即與投資監理逐項復算計算書，直至統一為止。以此作為甲方與總包預算談判的底稿。

　　5.4督促投資監理編制甲乙雙方的預算對照表。

　　5.5由本主辦崗位召集投資監理和總包施工單位的預算員召開預算談判會議，會議由項目經理主持。會議的內容是：

　　5.5.1對投資監理編制的預算對照表中顯示差異的項目逐項進行核對和復算；

　　5.5.2如計算口徑發生爭議，三方可以共同咨詢建委定額站，以定額站的咨詢意見為準；

　　5.5.3三方均無異議后，由總包單位負責修訂整理成冊，經投資監理單位的預算員一校，本主辦崗位二校無誤后，三方預算員簽字和簽署專業證書編號，三方主管領導簽字，三方加蓋單位公章；

　　5.5.4預算正稿三方各執正本二份，在總包合同履行過程中，所有工程變更引起的工程量變化均應在決算中另列，任何一方均不能以任何理由要求修改預算。

　　5.6投資監理單位應布置總包單位把預算分拆成分樓層的施工預算，以便于統計完成工作量和控制施工進度。

　　5.7本預算包括的工作量和總造價如與總包合同相關內容不符，應以本預算為準，這個約定應在總包合同中明確。

　　5.8至工程竣工，驗工月報的累計工作量不準超過本預算，累計工程撥款不準超過合同約定。

　　5.9除總價包干的分包工程外，其余的分包工程的預算編制均參照上述操作執行。為增加談判的透明度，本主辦崗位可以容許分包單位作為總包的列席代表參加分包預算編制的預備會議和談判會議。

篇3：企業財務預算的編制方法

　　企業財務預算的編制方法

　　一、固定預算與彈性預算

　　固定預算又稱靜態預算，是把企業預算期的業務量固定在某一預計水平上，以此為基礎來確定其他項目預計數的預算方法。

　　彈性預算是固定預算的對稱，它關鍵在于把所有的成本按其性態分為變動成本與固定成本兩大部分。

　　固定預算與彈性預算的主要區別：固定預算是針對某一特定業務量編制的，彈性預算是針對一系列可能達到的預計業務量水平編制的。

　　二、增量預算和零基預算

　　增量預算是指在基期成本費用水平的基礎上，結合預算期業務量水平及有關降低成本的措施，通過調整原有關成本費用項目而編制預算的方法。

　　零基預算，或稱零底預算，是指在編制預算時，對于所有的預算支出以零為基礎，不考慮其以往情況如何，從實際需要與可能出發，研究分析各項預算費用開支是否必要合理，進行綜合平衡，從而確定預算費用。

　　增量預算與零基預算的區別：增量預算是以基期成本費用水平為基礎，零基預算是一切從零開始。

　　三、定期預算和滾動預算

　　定期預算就是以會計年度為單位編制的各類預算。

　　滾動預算又稱永續預算，其主要特點在于：不將預算期與會計年度掛鉤，而是始終保持十二個月，每過去一個月，就根據新的情況進行調整和修訂后幾個月的預算，并在原預算基礎上增補下一個月預算，從而逐期向后滾動，連續不斷地以預算形式規劃未來經營活動。

　　定期預算與滾動預算的區別：定期預算一般以會計年度為單位定期編制，滾動預算不將預算期與會計年度掛鉤，而是連續不斷向后滾動,始終保持十二個月。