產(chǎn)業(yè)集團(tuán)公司預(yù)算編制

　　1.預(yù)算年度為每年的1月1日至12月31日。

　　2.公司的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，都應(yīng)納入預(yù)算管理，明確預(yù)算目標(biāo)，進(jìn)行預(yù)算控制。公司預(yù)算主要包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算和資本預(yù)算。

　　3.經(jīng)營(yíng)預(yù)算主要包括以下內(nèi)容：

　　3.1銷售收入預(yù)算;

　　3.2生產(chǎn)預(yù)算;

　　3.3成本預(yù)算：包括直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品生產(chǎn)成本預(yù)算;

　　3.貨預(yù)算：包括原材料采購(gòu)預(yù)算、備品備件預(yù)算、庫(kù)存商品預(yù)算;

　　3.金預(yù)算;

　　3.6期間費(fèi)用預(yù)算：包括營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算;

　　3.7其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)預(yù)算;

　　3.8營(yíng)業(yè)外收支預(yù)算;

　　3.9投資收益預(yù)算。

　　財(cái)務(wù)預(yù)算主要包括以下內(nèi)容：

　　1資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算;

　　2盈利預(yù)算;

　　3現(xiàn)金流量預(yù)算。

　　公司編制財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)根據(jù)分子公司預(yù)算、各職能部門預(yù)算和預(yù)計(jì)內(nèi)部交易情況編制預(yù)計(jì)合并資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)合并利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)合并現(xiàn)金流量表。

　　資本預(yù)算主要包括以下內(nèi)容：

　　1固定資產(chǎn)購(gòu)建預(yù)算;

　　2技術(shù)更新改造預(yù)算;

　　3技術(shù)開發(fā)預(yù)算;

　　形資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算。

　　6.所有預(yù)算應(yīng)分別按構(gòu)成要素內(nèi)容分解編制分部預(yù)算，以現(xiàn)金預(yù)算作為全部預(yù)算的支撐。

　　預(yù)算編制的主要依據(jù)：

　　1.國(guó)家有關(guān)法規(guī)政策;

　　2.公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃和目標(biāo);

　　3.公司董事會(huì)下達(dá)的各項(xiàng)工作目標(biāo);

　　司財(cái)務(wù)管理規(guī)定;

　　司年度生產(chǎn)計(jì)劃和基建設(shè)計(jì)劃;

　　6.公司投融資計(jì)劃或協(xié)議;

　　7.公司資產(chǎn)收購(gòu)兼并、資本運(yùn)營(yíng)等重大經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)安排。

　　6.預(yù)算編制要求

　　6.1公司年度預(yù)算應(yīng)于當(dāng)年1月編制完畢，編制內(nèi)容要全面、準(zhǔn)確、完整。

　　6.2公司編制的下年度預(yù)算方案，隨同上年的年度報(bào)告提交公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　6.3為不影響下年度預(yù)算的正常安排，分子公司和公司各職能部門應(yīng)于每年12月31日前將本單位預(yù)算方案的草案報(bào)送公司預(yù)算執(zhí)行委員。

　　7.從嚴(yán)控制預(yù)算外開支，凡未納入預(yù)算安排，但因經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要發(fā)生的支出，不論資本性支出還是費(fèi)用性開支，均屬預(yù)算外開支，要嚴(yán)格審批程序。非因經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要發(fā)生預(yù)算外開支，原則上不得安排，屬特殊情況確實(shí)需要支出的，報(bào)董事長(zhǎng)審批后方能執(zhí)行。

　　8.預(yù)算調(diào)整

　　8.1為強(qiáng)化預(yù)算的約束作用，各單位年度預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，原則上不作調(diào)整。

　　8.2遇有重大的經(jīng)營(yíng)政策性、方針性變化或不可抗力因素等影響，或根據(jù)市場(chǎng)形勢(shì)和公司發(fā)展戰(zhàn)略進(jìn)行結(jié)構(gòu)優(yōu)化，公司預(yù)算需要進(jìn)行調(diào)整的，應(yīng)及時(shí)提出調(diào)整方案，報(bào)董事會(huì)審批。

　　8.3突發(fā)事件的應(yīng)急處理，總經(jīng)理可按“必需、合理、節(jié)約”的原則執(zhí)行，并報(bào)告董事長(zhǎng)。

　　9.預(yù)算執(zhí)行考核

　　9.1公司建立預(yù)算分析報(bào)告制度，每年度中期和年末應(yīng)向董事會(huì)上報(bào)有關(guān)預(yù)算執(zhí)行情況的分析報(bào)告。

　　9.2公司對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，其主要指標(biāo)納入相關(guān)考核體系，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況較好的單位予以獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)執(zhí)行較差的單位予以懲罰。具體考核辦法和獎(jiǎng)懲細(xì)則由綜合管理部會(huì)同計(jì)劃發(fā)展部制定，并報(bào)預(yù)算委員會(huì)主任批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　9.3公司對(duì)不履行審批程序發(fā)生的各種預(yù)算外開支，按規(guī)定追究當(dāng)事人及其所屬單位的責(zé)任。

　　10.公司全面預(yù)算的具體編制，以本規(guī)定為依據(jù)，另行制定《云南馬龍產(chǎn)業(yè)集團(tuán)股份有限公司預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則》。

篇2：編制工程預(yù)算作業(yè)指導(dǎo)書

　　編制工程預(yù)算作業(yè)指導(dǎo)書

　　1.作業(yè)目的

　　預(yù)算是公司編制資金計(jì)劃，工程款撥付等計(jì)劃的依據(jù)，也是成本控制的主要落腳點(diǎn)。剔除高估冒算，糾正錯(cuò)算漏算，堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，是編制預(yù)算的目的和要求。

　　2.作業(yè)依據(jù)

　　總包合同，各工種的完整施工圖，現(xiàn)行的工程預(yù)算定額及綜合定額，建材和設(shè)備的市場(chǎng)價(jià)格信息，現(xiàn)行的政府政策規(guī)定等。

　　3.決策崗位總經(jīng)濟(jì)師：批準(zhǔn)工程預(yù)算。

　　主管崗位項(xiàng)目經(jīng)理：編制過程中如項(xiàng)目公司（組），總包單位及投資監(jiān)理三方意見不統(tǒng)一時(shí)，本崗位的意見代表本公司意見，其中成本控制崗位的意見無不妥的，應(yīng)尊重成本控制崗位的意見。

　　主辦崗位成本控制：督促投資監(jiān)理編制工程預(yù)算，并負(fù)責(zé)校核、審查。

　　4.緊前工作條件

　　專業(yè)工種圖紙出齊，通過審圖公司審核。

　　5.作業(yè)描述：

　　5.1督促投資監(jiān)理限期編制預(yù)算項(xiàng)目清單（包括項(xiàng)目?jī)?nèi)容和項(xiàng)目編號(hào)）。

　　5.2由本主辦崗位召集投資監(jiān)理和總包施工單位的預(yù)算主管和預(yù)算員，召開預(yù)算編制預(yù)備會(huì)議。

　　5.2.1三方針對(duì)投資監(jiān)理編制的項(xiàng)目清單提出補(bǔ)充和調(diào)整意見，直致達(dá)到統(tǒng)一。

　　5.2.2對(duì)估計(jì)計(jì)算口徑有可能產(chǎn)生歧義的子項(xiàng)目組織討論，本主辦崗位必須提出具體處理意見，直致討論后達(dá)到統(tǒng)一。對(duì)在總包合同中已有約定的應(yīng)遵守約定。

　　5.2.3為方便校核和施工過程中的統(tǒng)計(jì)工作，除專業(yè)設(shè)備外，土建，裝飾和水平管線等分部分項(xiàng)工程均要求按建筑樓層分別單列計(jì)算書，然后再整幢匯總。

　　5.2.4所有換算編號(hào)的項(xiàng)目必須附列工料分析清單。

　　5.2.5明確投資監(jiān)理和總包方分別獨(dú)立編制的預(yù)算初稿完成期限。

　　5.2.6由本主辦崗位布置投資監(jiān)理編制預(yù)算預(yù)備會(huì)議的會(huì)議紀(jì)要，把項(xiàng)目清單，計(jì)算口徑，計(jì)算方法，編制方法和完成編制期限等作為三方統(tǒng)一決議。會(huì)議紀(jì)要必須經(jīng)三方預(yù)算崗位的主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)。

　　5.3校核、審查投資監(jiān)理編制的預(yù)算初稿，本崗位至少應(yīng)獨(dú)立編制標(biāo)準(zhǔn)層的全項(xiàng)預(yù)算，以此校核投資監(jiān)理初稿編制過程中的計(jì)算口徑和計(jì)算方法是否符合原約定。發(fā)現(xiàn)偏差即與投資監(jiān)理逐項(xiàng)復(fù)算計(jì)算書，直至統(tǒng)一為止。以此作為甲方與總包預(yù)算談判的底稿。

　　5.4督促投資監(jiān)理編制甲乙雙方的預(yù)算對(duì)照表。

　　5.5由本主辦崗位召集投資監(jiān)理和總包施工單位的預(yù)算員召開預(yù)算談判會(huì)議，會(huì)議由項(xiàng)目經(jīng)理主持。會(huì)議的內(nèi)容是：

　　5.5.1對(duì)投資監(jiān)理編制的預(yù)算對(duì)照表中顯示差異的項(xiàng)目逐項(xiàng)進(jìn)行核對(duì)和復(fù)算；

　　5.5.2如計(jì)算口徑發(fā)生爭(zhēng)議，三方可以共同咨詢建委定額站，以定額站的咨詢意見為準(zhǔn)；

　　5.5.3三方均無異議后，由總包單位負(fù)責(zé)修訂整理成冊(cè)，經(jīng)投資監(jiān)理單位的預(yù)算員一校，本主辦崗位二校無誤后，三方預(yù)算員簽字和簽署專業(yè)證書編號(hào)，三方主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，三方加蓋單位公章；

　　5.5.4預(yù)算正稿三方各執(zhí)正本二份，在總包合同履行過程中，所有工程變更引起的工程量變化均應(yīng)在決算中另列，任何一方均不能以任何理由要求修改預(yù)算。

　　5.6投資監(jiān)理單位應(yīng)布置總包單位把預(yù)算分拆成分樓層的施工預(yù)算，以便于統(tǒng)計(jì)完成工作量和控制施工進(jìn)度。

　　5.7本預(yù)算包括的工作量和總造價(jià)如與總包合同相關(guān)內(nèi)容不符，應(yīng)以本預(yù)算為準(zhǔn)，這個(gè)約定應(yīng)在總包合同中明確。

　　5.8至工程竣工，驗(yàn)工月報(bào)的累計(jì)工作量不準(zhǔn)超過本預(yù)算，累計(jì)工程撥款不準(zhǔn)超過合同約定。

　　5.9除總價(jià)包干的分包工程外，其余的分包工程的預(yù)算編制均參照上述操作執(zhí)行。為增加談判的透明度，本主辦崗位可以容許分包單位作為總包的列席代表參加分包預(yù)算編制的預(yù)備會(huì)議和談判會(huì)議。

篇3：企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制方法

　　企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制方法

　　一、固定預(yù)算與彈性預(yù)算

　　固定預(yù)算又稱靜態(tài)預(yù)算，是把企業(yè)預(yù)算期的業(yè)務(wù)量固定在某一預(yù)計(jì)水平上，以此為基礎(chǔ)來確定其他項(xiàng)目預(yù)計(jì)數(shù)的預(yù)算方法。

　　彈性預(yù)算是固定預(yù)算的對(duì)稱，它關(guān)鍵在于把所有的成本按其性態(tài)分為變動(dòng)成本與固定成本兩大部分。

　　固定預(yù)算與彈性預(yù)算的主要區(qū)別：固定預(yù)算是針對(duì)某一特定業(yè)務(wù)量編制的，彈性預(yù)算是針對(duì)一系列可能達(dá)到的預(yù)計(jì)業(yè)務(wù)量水平編制的。

　　二、增量預(yù)算和零基預(yù)算

　　增量預(yù)算是指在基期成本費(fèi)用水平的基礎(chǔ)上，結(jié)合預(yù)算期業(yè)務(wù)量水平及有關(guān)降低成本的措施，通過調(diào)整原有關(guān)成本費(fèi)用項(xiàng)目而編制預(yù)算的方法。

　　零基預(yù)算，或稱零底預(yù)算，是指在編制預(yù)算時(shí)，對(duì)于所有的預(yù)算支出以零為基礎(chǔ)，不考慮其以往情況如何，從實(shí)際需要與可能出發(fā)，研究分析各項(xiàng)預(yù)算費(fèi)用開支是否必要合理，進(jìn)行綜合平衡，從而確定預(yù)算費(fèi)用。

　　增量預(yù)算與零基預(yù)算的區(qū)別：增量預(yù)算是以基期成本費(fèi)用水平為基礎(chǔ)，零基預(yù)算是一切從零開始。

　　三、定期預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算

　　定期預(yù)算就是以會(huì)計(jì)年度為單位編制的各類預(yù)算。

　　滾動(dòng)預(yù)算又稱永續(xù)預(yù)算，其主要特點(diǎn)在于：不將預(yù)算期與會(huì)計(jì)年度掛鉤，而是始終保持十二個(gè)月，每過去一個(gè)月，就根據(jù)新的情況進(jìn)行調(diào)整和修訂后幾個(gè)月的預(yù)算，并在原預(yù)算基礎(chǔ)上增補(bǔ)下一個(gè)月預(yù)算，從而逐期向后滾動(dòng)，連續(xù)不斷地以預(yù)算形式規(guī)劃未來經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

　　定期預(yù)算與滾動(dòng)預(yù)算的區(qū)別：定期預(yù)算一般以會(huì)計(jì)年度為單位定期編制，滾動(dòng)預(yù)算不將預(yù)算期與會(huì)計(jì)年度掛鉤，而是連續(xù)不斷向后滾動(dòng),始終保持十二個(gè)月。