物業(yè)財(cái)務(wù)管理專項(xiàng)制度之財(cái)務(wù)報(bào)告與分析制度

　　1、財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)于年度終了編報(bào)各管理處年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

　　2、財(cái)務(wù)部編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)根據(jù)真實(shí)的交易、事項(xiàng)以及完整、準(zhǔn)確的帳簿記錄等資料，并按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法。

　　3、財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)依據(jù)國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表中各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行合理的確認(rèn)和計(jì)量，不得隨意改變會(huì)計(jì)要素的確認(rèn)和計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)。

　　4、財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定的結(jié)帳日進(jìn)行結(jié)帳，不得提前或者延遲。年度結(jié)帳日為公歷年度每年的12月31日;每月結(jié)帳日為每月的31日。

　　5、財(cái)務(wù)部在編報(bào)年度財(cái)務(wù)報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定，全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù);

　　5.1、結(jié)算款項(xiàng)，包括應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)、應(yīng)交稅金等是否存在，與債務(wù)、債權(quán)單位的相應(yīng)債務(wù)、債權(quán)金額是否一致;

　　5.2、庫存材料的實(shí)際數(shù)量與帳面數(shù)量是否一致，是否有報(bào)廢損失;

　　5.3、固定資產(chǎn)的實(shí)存數(shù)量與帳面數(shù)量是否一致;

　　5.4、需要核實(shí)、清查的其他內(nèi)容。

　　6、財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)在編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告前，除應(yīng)當(dāng)全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)外，還應(yīng)當(dāng)完成下列工作：

　　6.1、核對(duì)各會(huì)計(jì)帳簿記錄與會(huì)計(jì)憑證的內(nèi)容、金額等是否一致，記帳方向是否相符;

　　6.2、結(jié)帳日進(jìn)行結(jié)帳時(shí)，結(jié)出有關(guān)會(huì)計(jì)帳簿的余額和發(fā)生額，并核對(duì)各會(huì)計(jì)帳簿之間的余額;

　　6.3、檢查相關(guān)的會(huì)計(jì)核算是否按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行;

　　6.4、對(duì)于國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度沒有規(guī)定統(tǒng)一核算方法的交易、事項(xiàng)，檢查其是否按照會(huì)計(jì)核算的一般原則進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量以及相關(guān)帳務(wù)處理是否合理;

　　6.5、檢查是否存在因會(huì)計(jì)差錯(cuò)、會(huì)計(jì)政策變更等原因需要調(diào)整前期或者本期相關(guān)項(xiàng)目。

　　7、編制年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告時(shí)，對(duì)經(jīng)查實(shí)后的資產(chǎn)、負(fù)債有變動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)、負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，并按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。

　　8、財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表格式和內(nèi)容，根據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的會(huì)計(jì)帳簿記錄和其他有關(guān)資料編制會(huì)計(jì)報(bào)表，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確，不得漏報(bào)或者任意取舍。

　　9、會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致;會(huì)計(jì)報(bào)表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接。

　　10、財(cái)務(wù)部每月的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括：

　　10.1、資產(chǎn)負(fù)債表

　　10.2、損益表

　　10.3、現(xiàn)金日記帳

　　10.4、現(xiàn)金盤點(diǎn)表

　　10.5、銀行存款日記帳

　　10.6、銀行存款余額調(diào)節(jié)表

　　10.7、銀行存款對(duì)帳單

　　10.8、物業(yè)管理費(fèi)收支匯總表及明細(xì)表

　　10.9、待攤費(fèi)用明細(xì)表

　　10.10、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊明細(xì)表

　　10.11、預(yù)提費(fèi)用明細(xì)表

　　10.12、應(yīng)交稅金明細(xì)表

　　10.13、應(yīng)收、實(shí)收、預(yù)收、欠收管理費(fèi)明細(xì)表

　　10.14、其他應(yīng)收款明細(xì)表

　　10.15、其他應(yīng)付款明細(xì)表

　　10.16、應(yīng)收帳款明細(xì)表

　　10.17、應(yīng)付帳款明細(xì)表

　　10.18、代收款項(xiàng)明細(xì)表

　　10.19、存貨盤點(diǎn)表

　　10.20、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表

　　10.21、代收款項(xiàng)匯總表

　　10.22、欠費(fèi)追款計(jì)劃表

篇2：中醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)告與分析制度

　　源 自管理資料 　　中醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)告與分析制度

　　第五十一條 財(cái)務(wù)報(bào)告是指反映醫(yī)院一定時(shí)期的財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)開展成果的總括性書面文件，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、醫(yī)療收支明細(xì)表、藥品收支明細(xì)表、基金變動(dòng)表以及財(cái)務(wù)情況說明書。

　　財(cái)務(wù)情況說明書主要說明醫(yī)院的業(yè)務(wù)開展情況、結(jié)余實(shí)現(xiàn)與分配、資金增減與周轉(zhuǎn)、財(cái)務(wù)的收支、財(cái)產(chǎn)變動(dòng)、財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)等情況，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)，專項(xiàng)資金的使用情況以及其他需要說明的事項(xiàng)。

　　醫(yī)院財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容包括：醫(yī)院業(yè)務(wù)開展情況分析、財(cái)務(wù)狀況分析、醫(yī)院結(jié)余情況分析、勞動(dòng)生產(chǎn)率分析、醫(yī)院效益分析和財(cái)產(chǎn)物資利用分析等。醫(yī)院財(cái)務(wù)分析指標(biāo)一般包括：人員經(jīng)費(fèi)占總費(fèi)用的比例、管理費(fèi)用占總費(fèi)用百分比、人均門診人次、人均住院床位、人均業(yè)務(wù)收入、平均每門診次收費(fèi)水平、平均每住院床位收費(fèi)水平、病床使用率和周轉(zhuǎn)次數(shù)、出院病人平均住院日、流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)、資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、百元固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)收入等。

　　第五十二條 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按月份、季度、年度向主管部門或主辦單位提供財(cái)務(wù)報(bào)告。

　　第五十三條 醫(yī)院在辦理年度決算前，應(yīng)對(duì)財(cái)產(chǎn)物資、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)，并編制盤存表，對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢、毀損等應(yīng)按本制度規(guī)定及時(shí)處理。

　　第五十四條 醫(yī)院要以國家有關(guān)政策和財(cái)政法規(guī)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律為依據(jù)，實(shí)事求是地對(duì)單位的財(cái)務(wù)收支、財(cái)產(chǎn)物資管理以及收費(fèi)制度執(zhí)行情況，加強(qiáng)檢查監(jiān)督。

篇3：人民醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)告制度(4)

　　人民醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)告制度4

　　1、凡涉及單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都必須進(jìn)行詳實(shí)分析。

　　2、定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告格式、編制要求、報(bào)送期限應(yīng)當(dāng)符合國家規(guī)定。

　　3、編制財(cái)務(wù)報(bào)告的數(shù)據(jù)必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、清楚。任何人無權(quán)篡改或授意、指使、強(qiáng)令他人篡改。

　　4、分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合理合法性，及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，作出調(diào)整，改進(jìn)措施。

　　5、財(cái)務(wù)報(bào)告中的月、季、年度編制由主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)；經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析每季一次，由財(cái)務(wù)科長(zhǎng)負(fù)責(zé)編制。