物業(yè)財務管理的本質(zhì)
從物業(yè)財務管理的必要性中,我們可以看出,物業(yè)公司維修再生產(chǎn)過程是一個資金不斷運動的過程。公司的資金運動過程是構成公司財務關系的一個獨立方面,正如*同志所說:“任何運動形式,其內(nèi)部都包含著本身特殊的矛盾。這種特殊的矛盾,就構成一事物區(qū)別于他事物的特殊的本質(zhì)。”(見《*選集》第1卷,人民出版社1960年版,第297頁)資金運動是公司經(jīng)濟活動的組成部分,但是資金運動又區(qū)別于其他的經(jīng)濟活動,也就是說它具有獨特的運動形式,具有獨特的運動規(guī)律,它是公司經(jīng)濟活動的一個獨立出來的特殊矛盾方面。這個獨立出來的特殊矛盾方面就是公司財務區(qū)別于其他事物的特殊的本質(zhì)。正確地認識和理解物業(yè)財務管理的本質(zhì),對于指導公司的財務管理工作,具有十分重要的意義。
它可以幫助我們明確公司財務管理的內(nèi)容,掌握資金運動規(guī)律,更好地領會和貫徹國家有關的財經(jīng)管理方針、政策和法令,充分發(fā)揮主觀能動性,為公司管好、用好資金,做好財務管理。公司財務管理的內(nèi)容,是由財務本質(zhì)決定的。認識到財務是公司維修再生產(chǎn)過程中的資金運動,就可以明確財務管理工作是公司管理經(jīng)濟活動的一個重要的獨立方面--資金運動的工作。資金運動的具體內(nèi)容包括資金的形成、使用、積累和分配。
與此相聯(lián)系,財務管理的內(nèi)容應包括三個基本的組成部分:
(1)資金(固定資金與流動資金)管理;
(2)成本(資金耗費)管理;
(3)收入與利潤管理。由此可見,明確公司財務的本質(zhì),可以幫助我們了解財務管理的具體內(nèi)容,這對于做好物業(yè)財務管理工作是很重要的。黨和國家關于財務管理方面的方針、政策和法令一般都是根據(jù)資金運動的客觀規(guī)律的要求制訂的。例如,有關基本建設財務撥款和貸款以及固定資金管理制度等,都是根據(jù)固定資金運動的規(guī)律性和周轉(zhuǎn)特點制訂的;而有關流動資金管理方面的制度,則是根據(jù)流動資金運動的規(guī)律性和周轉(zhuǎn)特點制訂的。
只有認識了資金運動規(guī)律,才能夠正確有效地貫徹黨和國家關于財務管理方面的方針、政策、法令和制度。正確地認識和掌握資金運動的客觀規(guī)律,可以使我們在公司財務管理中充分發(fā)揮自覺性和主動性,克服盲目性和被動現(xiàn)象,做好財務工作。
例如,認識了固定資金和流動資金的不同特點和運動規(guī)律后,可以明確劃分流動資金和基本建設投資界限的客觀依據(jù),更好地貫徹流動資金與基本建設投資分別管理,不得互相挪用的原則。了解流動資金的運動規(guī)律和周轉(zhuǎn)特點以后,才能夠做好流動資金的定額核定和管理工作,不斷挖掘加速流動資金周轉(zhuǎn)的潛力。
在社會主義市場經(jīng)濟的再生產(chǎn)過程中,物資運動和資金運動是矛盾的統(tǒng)一體,只有認識了這種辯證關系,才能在工作中正確地處理資金與物資的關系,促使資金運動與物資運動密切結合。
資金運動過程體現(xiàn)著一定的經(jīng)濟關系,即財務關系。在再生產(chǎn)過程中,財務關系的矛盾不斷克服又不斷產(chǎn)生。正確地處理財務關系,可以調(diào)動各方面的積極因素,促進公司維修、管理與服務的不斷發(fā)展。
篇2:公司財務管理辦法
公司財務管理辦法
為適應公司發(fā)展的需要,規(guī)范會計行為,統(tǒng)一會計核算標準,加強財務管理,保證資產(chǎn)的真實完整,維護公司的經(jīng)濟秩序,特制訂本辦法。
一、財務管理體制
1.公司設立財務部。業(yè)務上按照《會計法》、公司有關管理辦法及本辦法進行會計核算,實行會計監(jiān)督。行政上對公司總經(jīng)理負責,并充分接受財務總監(jiān)對公司的財務管理與監(jiān)督。
2.總經(jīng)理對公司會計工作和會計資料的真實性、完整性、及時性負責。
3.財務實行統(tǒng)一領導、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算的管理體制。財務部負責沈陽重型華揚機電設備有限公司(以下簡稱為公司)的財務核算、會計日常工作及依法納稅工作并負責公司財產(chǎn)物資的真實與完整,在會計法和公司有關管理辦法的范圍內(nèi)開展各項工作。對公司的資產(chǎn)無轉(zhuǎn)讓、處置、對外擔保和抵押權力。
二、公司采用的主要會計政策:
1.會計年度:采用公歷制,即每年一月一日至十二月三十一日。
2.記帳本位幣:以人民幣為記帳本位幣。對發(fā)生的外幣經(jīng)濟業(yè)務,采用當月1日中華人民銀行公布的基礎匯價折合人民幣記帳。期末,對外幣帳戶的外幣余額按當日的基礎匯價調(diào)整,差額計入當期財務費用。
3.計價基礎:實際成本法。
4.記帳原則及記賬方法:按權責發(fā)生制原則,采用借貸復式記帳法。
5.現(xiàn)金等價物的確定標準:持有的期限短、流動性強,易轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金價值變現(xiàn)風險很小的投資,確定為現(xiàn)金等價物。
6.短期投資跌價準備:按國家政策規(guī)定計提跌價準備。
7.壞帳核算方法:采用備抵法,按應收帳款,其他應收款、應收票據(jù)期末余額的3‰計提。
8.存貨:發(fā)出材料、商品按實際成本計價采用加權平均法。年末按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量。低值易耗品的攤銷按一次攤銷法。存貨的跌價準備按單個存貨項目計提。
9.長期股權投資,采用權益法。按國家規(guī)定計提長期投資的跌價準備。
10.固定資產(chǎn)計價、折舊及跌價準備。
(1)固定資產(chǎn)為同時具備以下特征的有形資產(chǎn):
1、為生產(chǎn)商品、提供勞務,出租或經(jīng)營管理持有的;
2、使用年限超過一年;
3、單位價值在2,000.00元以上。
(2)固定資產(chǎn)折舊采用直線法平均計算,并按固定資產(chǎn)類別、原價、估計使用年限確定其折舊年限及折舊率(凈殘值率不予考慮)如下:
資產(chǎn)類別折舊年限年折舊率房屋及建筑物
11 9.09%
房屋及建筑物
10
10%
機器設備
11
9.09%
機器設備
15
6.66%
運輸工具
8
12.5%
工具
5
20%
工具
10
10%
辦公用電子設備
33.33%
辦公用電子設備
5
20%
辦公用電子設備
10
10%
篇3:業(yè)主委員會財務管理制度
為堅持服務業(yè)主、節(jié)儉辦事的宗旨,防止因權力集中缺失監(jiān)督、滋生腐敗及濫用職權行為的發(fā)生。根據(jù)國家有關規(guī)定,結合本小區(qū)實際情況,制定民警小區(qū)業(yè)主委員會(以下簡稱業(yè)委會)財務管理制度。
第一條 財務收入范圍
1、向各位業(yè)主收取的各項必須開支費用;
2、公共設施、場所的租賃費和出讓金;
3、墻體、樓頂?shù)刃^(qū)內(nèi)公共場所廣告費、門面、地面收費中屬業(yè)委會應提作經(jīng)費的部分;
4、經(jīng)業(yè)委會研究同意向業(yè)主公告后的其他合法收入。
第二條 財務開支范圍
1、支付聘用工作人員的工資;
2、維持正常工作必須的工具、辦公用品及有關費用;
3、業(yè)主代表大會會議費用和業(yè)主委員會會議費用;
4、小區(qū)物業(yè)招標費用,包括宣傳廣告費、評估費、公告等費用;
5、小區(qū)維權費用,包括訴訟費、律師費、取證等費用;
6、小區(qū)公共設施,設備維護維修費用,須在資金充盈的情況下?經(jīng)業(yè)主代表大會審批后有計劃地安排;
7、其他經(jīng)業(yè)主代表大會同意的額外開支。
第三條 賬目管理
業(yè)委會財務專委須監(jiān)督做好現(xiàn)金收支日記賬以及收支單據(jù)的填制、審核、財務公開的工作。支出票據(jù)必須注明發(fā)生事項、時間、由經(jīng)辦人、負責人簽字,做到手續(xù)齊全。所有財務收支賬目由會計或負責財務工作的業(yè)委會成員保管登記,其他人員不得經(jīng)手保管和干預財務賬目管理工作。賬目保管人更換的,須經(jīng)業(yè)委會主任、副主任簽名認可監(jiān)督下進行交接,由三方簽字確認。
第四條 資金管理
業(yè)委會在銀行開設專門賬戶由專人負責銀行現(xiàn)金存取。其他任何人員不得保管、私存業(yè)委會的資金。除業(yè)委會共同議定的款項外業(yè)委會資金不得用于因私或挪作他用。超過XX元的大額備用現(xiàn)金必須存入業(yè)委會指定的銀行賬戶。更換現(xiàn)金保管人或出納,要在業(yè)委會指定的委員的監(jiān)督下進行交接,三方必須簽字確認。提取XX元以上的現(xiàn)金,必須提前一天通知出納,提取2萬元以上的現(xiàn)金,必須提前2天通知出納,經(jīng)主任委員及分管財務副主任同意出納對現(xiàn)金金額確認并登記然后轉(zhuǎn)交辦理人或當事人。
第五條 費用開支計劃
1、業(yè)委會應當制定年度財務預算、決算方案報業(yè)主代表大會決定,并于業(yè)主代表大會會議結束后7日內(nèi)以書面形式將年度預算、決算方案和經(jīng)費收支賬目在小區(qū)大院內(nèi)公告,接受業(yè)主的質(zhì)詢監(jiān)督。每年業(yè)委會根據(jù)上期財務開支情況,預期本期將要發(fā)生的費用,制定本期財務費用開支計劃。財務費用開支計劃可適當留有余地,并根據(jù)實際情況進行調(diào)整,日常辦公費用列入財務預算。
2、在小區(qū)維修基金保養(yǎng)期結束后,每年初根據(jù)小區(qū)公共設施設備實際狀況,在資金條件允許的情況下,制定維修計劃公示。
3、業(yè)委會必須每季度初將上季度的經(jīng)費收支賬目在小區(qū)大院進行公示,主動接受業(yè)主的質(zhì)詢和監(jiān)督。
第六條 審批權限及程序
1、正常開支以年度財務預算為準?特殊開支須經(jīng)業(yè)委會研究批準,具體開支費用由當事人書面申請。
2、在財務預算內(nèi)的開支:500元以內(nèi)的開支,由主任審批。500元以上1000元以下的開支不含1000元由業(yè)委會主任委員和主管財務委員審查簽字后方可開支,特殊開支須經(jīng)業(yè)委會研究同意后由主任、主管財務副主任審批。1000元以上XX元以下含XX元的須經(jīng)業(yè)委會會議簡易程序,半數(shù)以上的業(yè)委會委員簽字同意后方可開支,XX元以上的'開支已列入年度財務預算的由業(yè)委會會議研究同意,須有會議決議方可開支,為列入年度財務預算的,由業(yè)委會會議研究并經(jīng)半數(shù)以上委員表決同意須有會議決議后方可開支。
3、費用報銷須經(jīng)辦人或當事人在合法報銷單據(jù)上說明開支用途并簽字,審查同意開支的主任委員或副主任委員或參于業(yè)委會會議簡易程序的委員,簽字證明后確定。無法辦理合法憑證的由主任、副主任同審批。
第七條 附則
1、業(yè)主有權對業(yè)委會的賬目進行預約查詢,分管的委員應定期或不定期向業(yè)主委員會報告財務工作。
2、業(yè)委會委員違反上述規(guī)定的,經(jīng)業(yè)委會全體委員會議研究過半數(shù)以上同意呈報業(yè)主代表大會決定,終止其業(yè)委會委員資格。因個人行為造成損失及屬業(yè)主公產(chǎn)產(chǎn)流失的,由個人完全承擔經(jīng)濟賠償責任及法律責任。