物業(yè)管理資金預(yù)算管理

　　(l)物業(yè)管理資金預(yù)算的準(zhǔn)備工作

　　①物業(yè)管理資金預(yù)算管理的概念物業(yè)管理資金的預(yù)算管理是以物業(yè)管理目標(biāo)為導(dǎo)向,以提高管理效益為出發(fā)點,以財務(wù)管理體系為保障,全面控制物業(yè)管理與經(jīng)營活動的一種計劃管理模式。

　　②物業(yè)管理資金預(yù)算管理的前提條件

　　1)扎實的會計工作和基礎(chǔ)管理工作;2)對完善的制度體系;3)好的領(lǐng)導(dǎo)體制與領(lǐng)導(dǎo)集體;4)要充分利用管理會計的職能。

　　(2)物業(yè)管理資金預(yù)算編制程序和編制原則

　　①物業(yè)管理資金預(yù)算編制的程序一般都先由預(yù)算專業(yè)部門負(fù)責(zé),如財務(wù)預(yù)算處根據(jù)往年的資金使用情況及預(yù)測今年物業(yè)管理的發(fā)展和現(xiàn)有管理資金的掌握情況,于每年初或上年底編制出本單位的資金預(yù)算計劃,報領(lǐng)導(dǎo)審批,待審批后執(zhí)行。

　　對規(guī)模較大的物業(yè)管理企業(yè),應(yīng)采取分層編制,層層審核把關(guān),最后匯總論證,再經(jīng)橫向、縱向討論論證,經(jīng)幾個回合討論,把集中制定和分散制定方法相結(jié)合,最終制定一個合理科學(xué)的資金預(yù)算方案。預(yù)算編制可以自上而下,也可以自下而上,或是上下結(jié)合論證式。

　　②物業(yè)管理資金預(yù)算編制的原則1)目標(biāo)性原則。即預(yù)算編制應(yīng)圍繞物業(yè)管理經(jīng)營目標(biāo)進(jìn)行。

　　2)全面性原則。凡是與物業(yè)管理經(jīng)營目標(biāo)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動都要納入預(yù)算范圍,預(yù)算編制盡可能全面、系統(tǒng)、平衡、完整。

　　3)預(yù)算單位與周期性原則。預(yù)算編制應(yīng)確定預(yù)算單位的大小和范圍,并確定預(yù)算周期。

　　4)人本原則。預(yù)算應(yīng)考慮人的因素,使之成為有激勵效益的預(yù)算。

　　(3)物業(yè)管理資金預(yù)算編制的方法①固定成本預(yù)算編制法1)日常綜合管理費用成本預(yù)算公式P=∑Pi (i=l,2......,n)2)人工費用成本預(yù)算公式P1=∑(Ni×Wi)( i=l,2......,n)3)行政辦公費成本預(yù)算公式P2= F0(1+i%)-F0’

　　4)公用水電費預(yù)算公式P3=∑Q電i× P電+∑Q水i×P水

　　5)保安服務(wù)費預(yù)算服務(wù)公式P4=∑Fi = F1+F2+F3滾動預(yù)算編制法即將預(yù)算周期始終保持在一個固定期間,如一年、一季度或一個月,連續(xù)進(jìn)行預(yù)算編制。具體編制方法是先制定一個周期的預(yù)算,在執(zhí)行過程中進(jìn)修改預(yù)算邊制定下一個周期的預(yù)算。

　　(4)物業(yè)管理資金預(yù)算管理的方法主要有以成本為中心的預(yù)算管理方法和以現(xiàn)金流量為中心的預(yù)算管理方法。

　　以成本為中心的預(yù)算管理方法將成本預(yù)算層層分解到人,著眼于降低成本;以現(xiàn)金流量為中心的預(yù)算管理方法控制現(xiàn)金流入流出,盡量做到用最少的錢辦更多的事。

　　另外,還有以利潤或出資人利益為中心的預(yù)算管理方法、以資本預(yù)算為中心的預(yù)算管理方法。

篇2：P集團(tuán)公司資金預(yù)算管理辦法

　　1.目的

　　為了加強(qiáng)集團(tuán)公司日常各項經(jīng)營費用資金的預(yù)算管理，便于財務(wù)部門統(tǒng)籌安排，靈活調(diào)配、運用好資金，使其充分發(fā)揮經(jīng)濟(jì)效用，通過實行預(yù)算管理達(dá)到降低經(jīng)營成本，強(qiáng)化增收節(jié)支，完善內(nèi)部核算機(jī)制，提高公司經(jīng)濟(jì)效益的目的。集團(tuán)所屬各子公司，除應(yīng)按年度編制資金預(yù)算計劃外，還應(yīng)逐月編制資金預(yù)計收、支平衡表，以保證運營資金得到合理安排。

　　財務(wù)資金既指庫存現(xiàn)金、銀行存款及隨時可以變現(xiàn)的有價證券，這部分資金是維系企業(yè)正常運營的基礎(chǔ)。因此，為保證運營資金的有序管理，特制定本辦法。

　　2. 應(yīng)用范圍

　　適用于集團(tuán)職能部門及各子公司。

　　3. 職責(zé)

　　3.1集團(tuán)職能部門及各子公司負(fù)責(zé)本部門資金預(yù)算計劃制定，由主管副總裁按規(guī)定要求逐級審批。

　　3.2集團(tuán)職能部門及各子公司資金預(yù)算計劃，由集團(tuán)財務(wù)部門嚴(yán)格按照審批計劃審核報銷，對違反本規(guī)定的支出項目有權(quán)拒絕報銷。

　　4. 具體規(guī)定

　　4.1集團(tuán)各子公司應(yīng)結(jié)合本公司實際情況編制完成年度經(jīng)營預(yù)算管理計劃書，并在此基礎(chǔ)上，于每月28日之前，編制完成次月資金收、支預(yù)算表，逐月上報集團(tuán)計財部分管會計一份，集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)一份，主管副總裁一份。財務(wù)總監(jiān)分析匯總后上報總裁。

　　4.2集團(tuán)計財部應(yīng)于每月30日前編制完成次月資金來源與運用預(yù)算匯總表，并于次月3日前，編制完成各子公司上月實際與預(yù)算資金來源與運用分析表及匯總表。分別報送子公司經(jīng)理、集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)、主管副總裁。財務(wù)總監(jiān)分析匯總后上報總裁。

　　4.3各子公司的收入計劃(預(yù)算)依據(jù)本公司銷售條件、勞務(wù)合同、收費協(xié)議以及收款期限等，預(yù)計可收(兌)金額編制。

　　4.4各子公司的資本性支出、原材料、工程勞務(wù)、商品采購支出計劃(預(yù)算)依據(jù)本公司購置合同及工程進(jìn)度、供貨時間等，預(yù)計資金支出計劃。

　　4.5各子公司經(jīng)常費用的支出，包括銷售費用、管理費用、財務(wù)費用依據(jù)以往實際發(fā)生額，結(jié)合本年度預(yù)算合理編制。

　　4.6月份資金預(yù)算計劃未列的支出項目，超支金額在10000元以內(nèi)的，須經(jīng)主管副總裁批準(zhǔn)，并加情況說明。金額超過10000元的必須經(jīng)總裁批準(zhǔn)。否則計財部不予報銷。

　　4.7對于超出預(yù)算計劃的說明，要求注明超支的原因，預(yù)計今后費用增長幅度，提出具體消化的措施。

　　4.8由于業(yè)務(wù)范圍擴(kuò)大和縮小，經(jīng)董事會同意可根據(jù)實際情況調(diào)整年度預(yù)算計劃或月份資金使用計劃。

篇3：公司(企業(yè))資金預(yù)算作業(yè)準(zhǔn)則

　　公司(企業(yè))資金預(yù)算作業(yè)準(zhǔn)則

　　□ 總 則

　　第一條 目的及依據(jù)

　　為提高各公司經(jīng)營效暨配合財務(wù)部門統(tǒng)籌及靈活運用資金，以充分發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)效用，各公司除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外，并應(yīng)逐月編列資金預(yù)計表，以期達(dá)成資金運用之最高效益，特依"關(guān)系企業(yè)資金調(diào)度控制辦法"第一至四條規(guī)定，訂定本準(zhǔn)則。

　　第二條 資金范圍

　　本準(zhǔn)則所稱資金，系指庫存現(xiàn)金，銀行存款及隨時可變現(xiàn)之有價證券而言。為期編表計算及收支運用方便起見，預(yù)計資金僅指現(xiàn)金及銀行存款，至隨時可變現(xiàn)之有價證券則歸屬于資金調(diào)度之列。

　　第三條 作業(yè)期間

　　(一)資金提供部門，除應(yīng)于年度經(jīng)營計劃書編訂時，提送年度資金預(yù)算外，應(yīng)于每月24日前逐月預(yù)計次三個月份資金收支資料送會計部門，以利匯編。

　　(二)各公司會計部門應(yīng)于每月二十八日前編妥次三個月份資金來源運用預(yù)計表按月配合修訂。并于次月十五日前編妥上月份實際與預(yù)計比較編制資金來源運用比較表各一式四份，呈總經(jīng)理(經(jīng)理)核閱后，一份自存，一份留存總經(jīng)理室(經(jīng)理室)，一份送財務(wù)部，一份送總管理處總經(jīng)理室。

　　□ 收 入

　　第四條 內(nèi)外銷收入

　　營業(yè)部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限，預(yù)計可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列。

　　第五條 勞務(wù)收入

　　營業(yè)部門收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工，依公司收款條件及合約規(guī)定預(yù)計可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列。

　　第六條 退稅收入

　　(一)退稅部門依據(jù)申請退稅進(jìn)度，預(yù)計可退現(xiàn)數(shù)編列。

　　(二)預(yù)計核退營業(yè)稅雖非實際退現(xiàn)，以其能抵繳現(xiàn)金支出，得視同退現(xiàn)。

　　第七條 其他收入

　　凡無法直接歸屬于上項收入者皆屬之，包括財務(wù)收入，增資收現(xiàn)、下腳收入等。其數(shù)額在30萬元以上者，均應(yīng)加說明。

　　□ 支 出

　　第八條 資本支出

　　(一)支出：依土地管理小組或特定經(jīng)辦部門依據(jù)購地支付計劃提供之支付預(yù)算數(shù)編列。

　　(二)房屋：營建部門依據(jù)興建工程進(jìn)度，預(yù)計所需支付資金編列。

　　(三)設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅等：會計部門依據(jù)分期付款償付日期予以編列。

　　(四)機(jī)械設(shè)備、什項設(shè)備、預(yù)付工程定金等：工務(wù)部門依據(jù)工程合約及進(jìn)度，預(yù)定支付預(yù)算及資材部門依據(jù)外購L/C開立計劃，預(yù)計支付資金編列。

　　第九條 材料支出

　　資材部門依請購、采購、結(jié)匯作業(yè)，分別預(yù)計內(nèi)外購原物料支付資金編列。

　　第十條 薪工

　　會計部門依據(jù)產(chǎn)銷計劃等資料及最近實際發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)計支付數(shù)編列。

　　第十一條 經(jīng)常費用

　　(一)托工工廠：托工經(jīng)辦部門應(yīng)參照拖工廠商別約定付款條件等資料，斟酌預(yù)計支付數(shù)編列。

　　(二)制造費用：會計部門依據(jù)生產(chǎn)計劃，參考制度費用有關(guān)資料及最近實際發(fā)生數(shù)，并斟酌預(yù)計支付數(shù)編列。

　　(三)推銷費用：營業(yè)部門依據(jù)營業(yè)計劃，參照以往月份推銷費用占營業(yè)額之比例推算編列。

　　(四)管理費用：會計部門參照以往實際數(shù)及管理部門工作計劃編列。

　　(五)財務(wù)費用：會計部門依據(jù)財務(wù)部門資金調(diào)度情形，核算利息支付編列。

　　第十二條 其他支出

　　凡不屬于上列各項之支出皆屬之，包括償還長期(分期)款、股息、紅利等之支付。其數(shù)額在30萬元以上，均應(yīng)加說明。

　　□ 異常說明

　　第十三條 異常說明

　　各公司應(yīng)按月編制資金來源運用比較表，以了解資金實際運用情形，其中實際數(shù)與預(yù)計比較每項差異在10%以上者，應(yīng)由資料提供部門填列資金差異報告表列明差異原因，于每月十日前送會計部門匯編。

　　□ 資金調(diào)度

　　第十四條 資金調(diào)度

　　(一)各公司營運資金由公司(事業(yè)部)最高主管負(fù)責(zé)籌劃，并由總管理處財務(wù)部門協(xié)助籌措調(diào)度。

　　(二)各公司資材部門應(yīng)按月根據(jù)國內(nèi)外購料借款數(shù)額編列"購料借款月報表"于當(dāng)月24日由分公司總經(jīng)理分送財務(wù)部及總管理處總經(jīng)理室匯總呈核。

　　(三)財務(wù)部應(yīng)于次月五日前按月將有關(guān)銀行貸款額度，可動用資金，定期存款余額等資料編列能源企業(yè)國內(nèi)銀行短期借款明細(xì)表呈總管理處總經(jīng)理核閱，以為經(jīng)營決策之參考。

　　□ 附 則

　　第十五條 本準(zhǔn)則經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后實施，修改時亦同。