物業維修基金的核算

　　1科目設置

　　應在專項應付款下設置明細科目代管基金，用于核算企業接受委托管理的房屋共用部位共用設施設備維修基金

　　2 維修基金的核算

　　收到維修基金時，借記銀行存款科目，貸記專項應付款代管基金本金

　　企業收到銀行計息通知單，屬于代管基金存款的利息收入，借記銀行存款科目，貸記專項應付款代管基金利息收入

　　物業企業有償使用產權屬全體業主共有的商業用房和共用設施設備，應支付的有關費用，如租賃費承包費有償使用費等，作為維修基金的收益，計入專項應付款代管基金的貸方

　　由本企業承接房屋共用部位共用設施設備進行大修更新改造任務的項目，實際發生的工程支出，通過物業工程科目核算，核算方法同第四章2.3.1

　　由外單位承接大修任務的，工程完工后，經業主委員會或者物業產權人使用人簽證認可后與承接單位進行結算，并根據維修基金分攤表進行分配轉賬，借記專項應付款代管基金，貸記銀行存款等科目

篇2：物業企業成本費用核算管理規定

　　物業企業成本費用核算管理規定

　　1成本核算方法

　　成本核算應遵循收入成本配比原則，按照物業管理物業經營物業大修等不同業務項目分別歸集各自成本費用，成本核算方法一旦確定，至少在一個會計年度內不得任意改變

　　2成本劃分原則

　　為了正確核算成本，須分清以下成本費用界限：

　　只有正常的生產經營活動消耗才能計入生產經營成本生產經營成本主要包括：直接從事物業管理等經營活動的人員工資獎金和按規定比例提取的福利費工會經費教育經費;房屋共用部位共用設施設備維修及保養費;房屋共用部位共用設施設備耗用的水電費;直接從事物業管理等經營活動人員的勞動保護費;綠化費保潔費保安費;直接用于物業管理等經營活動的固定資產折舊費等等非生產經營活動消耗，如投資活動，籌資活動;非生常損失消耗，如災害盜竊損失違約金滯納金等賠償支出資產減值損失等，均不能計入生產經營成本

　　凡與企業直接生產經營活動無關的經營管理性支出均計入期間費用如：為組織管理企業而發生的行政性管理支出等

　　根據權責發生制原則確定當期的成本費用，正確核算待攤費用和預提費用會計期末未經主管稅務機關認可的待攤費用及預提費用，均應計入當年度損益

　　根據管理需要，按照管理處核算成本費用管理處發生的成本費用，直接計入該管理處成本

　　3成本核算及科目設置

　　3.2主營業務成本下按物業管理過程中不同的核算對象，設置物業管理成本物業經營成本物業大修成本，并在明細科目下按成本類別設置三級明細科目

　　3.3.1自營方式管理成本的核算采用自營方式進行物業管理服務的，可將發生的各項直接費用按成本類別計入主營業務成本物業管理成本

　　3.3.2出包方式管理成本的核算對部分采取出包方式進行的公共性服務，如綠化保潔等，一般按照簽訂的承包合同付款，成本即為合同的結算款，并按成本類別計入主營業務成本物業管理成本

　　物業管理企業經營由業主委員會或物業產權人使用人提供的房屋建筑物和共用設施等物業應付給物業產權人使用人的租賃費承包費等計入主營業務成本物業經營成本直接為以上經營項目發生的人工工資獎金和按規定比例提取的福利費工會經費教育經費勞動保護費;材料費水電費等也計入主營業務成本物業經營成本

　　物業大修成本是指物業管理企業承接的房屋共用部位共用設施設備大修更新改造任務實際發生的工程支出

　　其他業務支出是指企業從事其他經營活動所發生的有關成本和費用支出企業支付的商業用房有償使用費，計入其他業務支出

　　企業籌建期間所發生的開辦費，在企業尚未實現收入之前計入長期待攤費用，不計入當期損益在實現收入后，開辦費一次計入當期損益屬于籌建期以后至企業實現收入前發生的期間費用，直接計入當期損益;企業實現收入以后，即正常經營期間發生的期間費用，直接計入當期損益

　　期間費用核算的科目設置按照****集團財務管理制度的規定執行辦公費通訊費業務招待費業務宣傳費差旅費統一在期間費用下按照部門類別進行核算

篇3：小區物業管理費的構成與核算

　　小區物業管理費的構成與核算

　　(一)小區物業管理費的構成內容

　　按現行財務、會計制度規定，小區物業管理費構成內容包括：

　　(1)公共物業及配套設施的維護保養費，包括外墻、樓梯、小區圍墻、停車場、自行車庫、路燈、消防系統、保安系統、公共天線系統、配電系統、給排水系統、供熱系統、高層 建筑的電梯、小區的水處理系統、高檔住宅集中通風空調系統及其他機械、設備、機器裝置及設施等;

　　(2)聘用管理人員的薪金，包括人員的工資、假期、津貼、福利保險及服裝等;

　　(3)公用水電的支出，包括公共照明、物業公司辦公用水電費、公共噴泉用水用電、公共綠地的灌溉。

　　(4)購買或租賃必須的機械及器材的支出;

　　(5)投購物業財產保險(如火災或其它災害的保險)及各種責任保險的支出費用;

　　(6)垃圾清理、水池清洗、化糞池清掏及消毒滅蟲等費用;

　　(7)公共地點清潔費用;

　　(8)公共區域綠化及草木維護費用;

　　(9)儲備金，指物業配套設施的更新改造費用;

　　(10)聘請法律、會計等專業人士的費用;

　　(11)小區節日裝飾費用;

　　(12)管理者酬金，指管理者履行管理義務時，全體業主(或住戶)向其支付的報酬;

　　(13)行政辦公支出，包括：文具、辦公用品等雜項以及公共關系費用;

　　(14)公共電視接收系統及維護費用;

　　(15)其它為管理而發生的合理支出;

　　(16)物業管理企業的正常利潤、稅金。

　　上述管理費內容構成在具體運用、核算時，應以物業公司的類型、性質及相關的財務管 理費構成為準。

　　(二)小區物業管理費的核算

　　小區物業管理費的核算，是物業財務管理的重要組成部分。任何一個小區物業及其物業 管理，在投入管理與服務之前都必須先期進行管理費核算。通常情況下，在公司開業一年后或在運營過程中尚需進行動態調整，其調整方案經公司主要領導審查后應提交業主委員會審 核批準。

　　綜上各類管理費的具體核算應按有關規定及物業財務、會計核算辦法、要求確定。此外 ，物業公司尚應建立諸如大中修設備設施基金;按各地工商、物價部門規定，確定物業特殊服務收費與日常維修、裝飾裝修等收費標準、保險費、稅利等的核算辦法。