鎮政府財政與財務管理制度

　　一.財政、財務管理制度建立的目的

　　為加強鎮政府財政建設，強化財政職能，完善各項財務管理制度，全面提高鎮政府財政管理水平制定本管理制度。

　　二.適用范圍

　　適用于鎮政府財政統計辦人員管理、財政預算、財務結算等管理活動。

　　三.工作職責

　　財政統計辦(財政所)：

　　負責抓好財源建設，編制和執行本鎮政府預決算計劃，管理預算外資金;負責管理和監督鎮政府機關和事業單位的財務活動以及社區財務制度規范和業務培訓;負責本級財政支出的監督管理;負責鎮政府管理干部的離任審計工作;協助做好機關財產管理工作。

　　各辦公室：

　　按本制度規定的辦法，做好配合工作并及時上報年度資金支出計劃;

　　鎮人民代表大會、人民代表大會常務委員會：

　　鎮人民代表大會負責財政預決算的審議、通過，人民代表大會常務委員會負責財政預算調整方案的審議、通過;負責組織監督檢查財政、財務管理制度的執行情況。

　　鎮政府書記、鎮長：

　　負責管轄權限內的日常財務支出的審批。

　　四.管理程序

　　(一)財政所人員管理

　　1.財政所工作人員必須由具備相應工作能力的人員擔任，并具備相關工作的資格，持證上崗。

　　2.財政所長不得兼任財政總會計，財政總會計不得兼任會計;財政所長或財務總會計的人員調整必須報慈溪市財政局同意。

　　(二)財政預算

　　1.預算范圍

　　本鎮政府范圍內的一般預算收支、基金預算收支和預算外資金收支等三部分財政性資金。

　　2.辦公室及下屬村財政預算的申報

　　每年年初，各辦公室根據實際情況上報年度的資金使用計劃(預算)。資金使用計劃(預算)會同分管領導討論同意后送財政統計辦，財政統計辦根據計劃意見，進一步調查核實，了解收支情況，并結合收入預算計劃，擬訂和建議預算指標，報政府會議、黨群擴大會議討論同意批準。列入鎮政府年度財政支出預算草案。

　　3.鎮政府財政收入、鎮政府財政可用資金預測。

　　財政所在每年的11月底前根據鎮政府往年的情況和市財政局《關于鎮政府財政管理體制的規定》，作出下一年度財政收入、可用資金的預測工作，各級預算收入的編制，應當與國民生產總值的增長率相適應，按照規定必須列入預算的收入，不得隱瞞、少列，也不得將上年的非正常收入作為編制預算收入的依據;形成“年度財政收入、可用資金預測說明”，報鎮政府鎮長和書記。

　　4.財政支出預算方案的形成

　　1)預算編制的時間。

　　財政統計辦按市財政局規定的時間編制預算草案。

　　2)預算編制的原則。

　　(1)編制預算應當參考上一年預算執行情況和本年度收支預測進行編制，預算按照量入為出、收支平衡的原則編制，不列赤字;

　　(2)預算支出的編制，應當貫徹執行節約，勤儉建國的方針;

　　(3)預算支出的編制，應當統籌兼顧，確保重點，在保證鎮政府公共支出合理需要的前提下，妥善安排其他各類預算支出。

　　(4)預算應當按預算支出額的1─3%設置預備費，用于當年預算執行中的自然災害救災開支及其他難以預見的特殊開支。

　　3)預算草案的形成

　　根據各辦公室、村的財政指出預算方案，結合鎮政府實際情況，并形成下一年度的“財政支出預算草案”，預算編制的內容：

　　(1)預算收入和支出;

　　(2)上一年度結余用于本年度安排的支出;

　　(3)上級返還或者補助的收入;

　　(4)返還或者補助下級的支出;

　　(5)上解上級的支出;

　　(6)下級上解的收入。

　　5.財政支出預算草案的審核、批準。

　　財政支出預算草案先經鎮政府會議、黨群擴大會議討論審核通過后，交人民代表大會審議并通過，對需要調整的，調整后的預算方案須經政府會議討論審議通過，再交人民代表大會常務委員會審議并通過，通過的預算必須在10日內，報市財政局備案。

　　6.財政預算的執行

　　財政統計辦(財政所)是預算執行的職能部門，應積極組織預算收入，協調、監督征管收入的職能單位及時足額地把預算資金收繳入庫，有預算收入上繳任務的部門和單位，必須依照法律、行政法規和國務院財政部門的規定，將應當上繳的預算資金及時、足額地上繳國家金庫(以下簡稱國庫)，不得截留、占用、挪用或者拖欠。

　　各用款單位要嚴格按預算合理安排各項支出，充分發揮預算資金的經濟效益和社會效益;各部門、各單位的預算支出應當按照預算科目執行;不同預算科目間的預算資金需要調劑使用的，必須按照國務院財政部門的規定報經批準。

　　7.預算調整

　　預算執行過程中，由于某種特殊原因造成收入、支出增減時，必須進行預算調整，財政統計辦根據當年預算執行情況，提出預算增減原因說明，并分析預算執行結果，報政府會議、黨群擴大會議討論同意，財政統計辦根據批準文件進行預算調整。

　　8.預算追加程序

　　個別項目超過預算計劃，但又確需支付的款項，有關用款單位應事先有書面報告。生產性支出超×萬元內的，由鎮長審批，×萬元的由鎮長辦公會議審批，×萬元以上的由黨群擴大會議審批。非生產性支出在超×萬元內的，由鎮長審批，×萬元的由鎮長辦公會議審批，×萬元以上的由黨群擴大會議審批。經批準后，財政統計辦按批準文件追加經費，否則不預支付。

　　9.預備費用管理和使用

　　1)預備費設置

　　根據國家預算法的有關規定，按照鎮政府預算支出額的百分之一至百分之三設置預算費用，用于當年預算執行中的自然災害開支以及其他難以預見的特殊開支。

　　2)預備費的開支

　　在預算執行中，如果發生較大的自然災害和經濟上的重大調整，發生預算沒有列入而又必須解決的臨時性開支時，可以動用預備費。

　　3)預備費審批程序

　　預備費一般應當控制在下半年使用，并要經過一定的程序審批。×萬元以內由鎮長審批，×萬元以內由鎮長辦公會議審批，×萬元以上由黨群擴大會議審批。

　　4)預備費的財務處理

　　經批準動用預備費，應有抄告單或會議紀要通知則政統計辦，財政統計辦按批準內容撥付，并列入相應的預算科目。

　　10.預算外資金管理

　　預算外資金管理實行收支兩條線管理。具體按《關于加強預算外資金帳戶管理的規定》和《財政部國家發展改革委員會監察部審計署關于加強中央部門和單位行政事業性收費等收入“收支兩條線”管理的通知》執行。

　　11.報表的編制

　　財政統計辦按月編制預算執行情況報表，填寫《報表》并上報市財政局。

　　(三)財政決算

　　財政統計辦按市財政局規定的時間編制決算，決算編制后經鎮政府鎮長、書記審核后，必須經人民代表大會常務委員會審議、通過。

　　(四)收入管理

　　1.管理范圍

　　根據有關規定，屬于本鎮政府財政收入的有工商稅收、農業發展資金以及預算外資金等財政性資金收入。

　　2.征收職責

　　除稅務機關征收的收入外，按規定的各費由有關職能部門辦公室負責征收，各分管領導及財政統計辦負責協調、檢查、督促征收工作。

　　3.征收資金的管理

　　各征收單位要嚴格按照國家規定的項目、范圍、標準和程序收取各項預算外資金。任何單位和個人不得違反國家有關規定，擅自設立收費、基金項目，隨意擴大范圍和標準，不得隨意緩收、減收、免收應收的預算外資金。

　　各征收單位在征收預算外資金時，必須統一使用財政部門印制的統一票據，對各項收入均要及時解入本鎮政府在銀行開設的有關帳戶，現金收入視款額大小必須在3天內解入，憑支票或現金繳款單和收款票據向財政統計辦結報。

　　任何單位和個人不得截留、挪用、拖欠應上交資金，不得以收抵支和私設小金庫，嚴禁將資金轉入其他帳戶和公款私存，發現問題將嚴肅處理。

　　(五)財政撥款

　　財政統計辦根據預算計劃按時撥給一級預算單位。預算計劃內過撥，財政統計辦根據用款單位填寫的《預算經費請撥單》簽發。上級撥入專項資金已明確用款單位的，由財政統計辦長簽字，鎮長簽發。在財政直接列支的一次性補助款由分管領導和財政統計辦長按預算內容簽字報鎮長簽發。

　　預算資金原則上不予調劑，特殊情況確需臨時調劑或提前撥款的，由財政統計辦長根據資金情況簽字報鎮長簽發。

　　(六)支出管理

　　1.支出管理總則

　　嚴格按鎮人民代表大會批準的年度預算執行，各項支出堅持統一領導、分塊管理的原則，由各分管領導負責實施。堅持鎮長“一支筆”審批，財政統計辦長、會計、出納共同把關，×萬元以內由鎮長簽發，×萬元以內由鎮長辦公會議批準，鎮長簽發，×萬元以上由黨群擴大會議批準，鎮長簽發。

　　各項支出未明確簽發人的，均由鎮長簽發。

　　各項支出必須符合有關規定，不得擅自擴大開支范圍，提高開支標準，每張票據均要按規定簽字，其中經手人要寫出開支用途。同時一次性開支不得分開多張發票，搞多次報銷，不得用白條抵頂發票報銷。

　　每月編制《報表》報鎮長、書記。

　　2.機關工作人員參加成人教育、職稱考試支出

　　1)經批準的機關工作人員參加各類成人教育，待畢業后，憑畢業證書和學校開具的學雜費、報名費、考務費正式收據按實一次性在報銷標準額度內報銷，報銷限額標準為中專3000元，大專4000元，本科及以上的5000元，其余費用一律個人自理。

　　2)領導同意并經市委組織部批準，參加研究生進修的市管干部，憑學雜費、報名費、考務費正式收據按實在標準額度內先預報銷50%，結業后，憑結業證書再向所在單位報銷其余的50%。未結業的，不予報銷其余的50%，就讀期間其他費用一律由個人自理。

　　3)企事業干部要求參加各類職稱評審或繼續教育的，由本人提出申請，組織委員批準，待合格后，憑職稱證書和學校開具的報名費、考務費正式收據按實報銷，其他費用一律自理。

　　3.機關內部管理支出

　　1)各辦公室的報刊、書刊由宣傳委員統一安排訂購，鎮長簽發。

　　2)有關收費獎勵(包括罰沒獎勵)和差旅費等由分管領導簽署意見，財政統計辦長按規定標準審核，鎮長簽發。

　　3)機關干部子女保育費由財政統計辦長按有關規定簽發。

　　4)各種會議和有關節日活動需資金支出，預算未安排的應先填《資金使用審批表》報鎮長審批，按批準金額使用。上級或外單位來客確需用煙的到黨群辦按規定領取(無上級或外單位來客一般不考慮煙、糖、果招待)。

　　5)在預算計劃內的社會救濟費200以內的由分管領導簽發，200元以上的由分管領導簽字，報鎮長簽發。

　　6)凡新進人員第一個月的工資由鎮長簽發。

　　4.關于機關干部及其直系親屬(包括村干部)病故或困難補助標準

　　1)在職行政干部、企事業干部、職工以及離退休干部的配偶及父母因病(故)去世，根據家庭經濟情況，給予補助500—700元(特殊情況另行考慮)。

　　2)獲得市級以上榮譽稱號或特殊情況的農村黨員因病(故)去世，根據家庭經濟情況，給予補助300-500元。機關臨時聘用人員病故可酌情給予補助。

　　3)農村在職的黨支部書記、村委會主任(包括曾任過上述職務的)因病(故)去世，根據家庭經濟情況和任期年限，給予補助300—500元。

　　4)在職行政干部、企事業干部、職工因家庭經濟困難，一般在年終根據本人申請可補助300—500元，特殊情況另行考慮。

　　5)上述開支需報組織委員和黨群副書記同意后，由鎮長簽發。

　　5.差旅費支出

　　1)出差人員的住宿費實行限額憑據報銷的辦法，按出差的實際住宿天數報銷，一般地區100元/天。特殊地區150元/天。特殊情況經鎮長批準，可酌情處理。

　　2)會議、學習、參觀、療養、聯系工作等出差，路途較遠，或任務緊急，需要乘坐飛機的，非特殊情況要先經批準后方可乘坐(一般來回只許乘坐一趟)。如因工作需要來回乘坐飛機的，經批準后，方可報銷。

　　3)乘坐火車，從晚8時至次日晨7時之間，在車上過夜6小時以上，或連續乘車時間超過12小時，可購硬席臥鋪票。

　　4)乘坐火車慢車和直快列車的(不購臥鋪票的)分別按慢車和直快列車硬席座位票價的60%計發;乘坐特快列車的，按特快列車硬席座位票價的50%計發;乘坐新型空調特快列車的和新型空調直達特快列車的，分別按新型空調特快列車和新型空調直達特快列車硬席座位票價的30%計發。

　　5)夜間乘坐長途汽車、輪船最低一般艙位(統艙)超過6小時的，每人每天按6)(1)規定的標準，加發一天伙食補助費。

　　6)出差人員的伙食費補助

　　(1)工作人員大市外的出差伙食補助費，不分途中和住勤，每人每天補助標準為：一般地區15元，特殊地區20元。

　　(2)大市范圍內出差不分途中與住勤，每人每天補助10元。

　　(3)市境內出差伙食補助標準為每人每月30元(工作人員病假、事假、曠工等未出勤時間，補貼作相應扣除)。駕駛員出差伙食補貼按每人每天5元標準報銷。

　　7)工作人員參加部門、系統舉辦的短期(三個月以內)培訓班(包括進修班、訓練班)，培訓期間食宿在培訓單位或招待所的，伙食補助、差旅費補助標準減半發給。參加大中專、研究生班學習的學員，伙食費一律自理。

　　8)招商引資等其他差旅費開支按上級有關規定辦理。

　　6.公務接待費支出管理

　　1)公務接待統一由黨群辦負責安排;

　　2)各辦公室遇有接待事務，事前應填寫《會議和來客接待就餐審批單》，報鎮長簽署同意后，由黨群辦統一安排。離開本鎮政府的接待事務事后必須補辦相關手續。

　　3)公務接待一般安排在食堂就餐，陪客人數不得超過2人，視人數多少，每人每次可開支20—40元。

　　4)由于工作需要，經批準確實需在營業性餐廳安排就餐的，嚴格按批準標準接待，接待費開支必須及時結清，財務結報不得超過一個月，逾期不得列支。結報時，支付憑證必須附詳細菜單和審批單報銷。

　　5)各辦公室的接待費不準多頭列支，不得跨財務年度列支，不準轉嫁到下屬和其他企業事業單位。

　　6)凡屬接待費開支報銷，除按規定履行有關手續外，財務審批小組定期對財務報銷進行討論同意并簽字。

　　7)將接待支出情況在機關內部進行不同形式的公布，以接受監督，

　　7.工程建設支出管理

　　財政建設資金的撥付：工程建設嚴格按照上級有關規定程序操作辦理，建設資金的撥付遵照“按計劃、按程序、按進度、按預算”的原則辦理。

　　1)實行工程預付款的項目，嚴格按招標文件和合同規定以及工程進度等撥款。

　　2)財政統計辦發現建設單位有違規建設，如擅自改變項目建設內容、提高建設標準、超概算建設，未按規定辦理概算調整的，可以暫緩或停止撥付資金。

　　3)工程竣工結算：建設項目竣工初驗后，施工企業應及時向建設單位提供完整的竣工結算書以及其他資料。主管單位收到施工企業編制的竣工結算書后，應及時整理工程結算資料，并在7日內將施工企業編制的竣工結算書，造價10萬元以上的工程，報市級財政部門審查;10萬元以內的工程，由管理小組審查或委托有資質的社會中介機構進行審查確認，并將審查結果報市級財政部門備案。

　　4)工程竣工驗收超預算結算：因由不可預見等原因，已經按規定辦理工程增加或變動手續的，工程總額超出15%的由管理小組討論，報鎮長辦公會議討論批準，其中超過×萬元由管理小組提交鎮長辦公會議討論，然后報黨群擴大會議討論批準。

　　5)凡工程支出的票據，須由經辦人、主管領導簽署意見，財政統計辦根據合同和增減文書進行審核，然后由管理小組牽頭人簽字，報鎮長簽發。

　　8.工資、福利、獎金及社保資金的提取

　　應及時準確發放工資，按規定發放獎金、提取、交納住房公積金等社保費。

　　(七)財產管理

　　財產管理必須按照“保證需要、節約使用，嚴格管理”的原則進行管理，所有財產由綜合辦、財政統計辦統一管理，一般情況綜合辦管物，財政統計辦管帳;為了切實保護鎮政府財產的完整，對各類固定資產，每年必須全面清理一次，做到帳物相符，發現問題及時提出處理意見，并填寫《年度固定資產核對表》。

　　1.固定資產添置和保管

　　1)固定資產添置：必須嚴格按年初預算資金額度內執行。需要添置財產由所需單位列出清單，送綜合辦、財政統計辦審核，然后按級申報審批，×萬元以內由鎮長審批，×萬元以內由鎮長辦公會議審批，×萬元以上由黨群擴大會議審批。

　　2)固定資產購置須按《政府采購制度》和鎮政府《采購管理制度》的規定辦理。屬政府采購的資產，按采購程序，報市采購辦統一采購。不屬政府采購的商品，由綜合辦會同財政統計辦詢價采購。

　　3)公有財產只能在辦公室和公務活動中使用。領用時，領用單位負責人和領用人均需填寫財產使用卡，分別送黨政辦和財政統計辦備案。工作調動或工作崗位調整時須辦理移交手續。使用保管不當造成損壞或損失，要酌情賠償損失。

　　4)車輛的使用與保管按《車輛使用管理制度》執行。

　　2.固定資產報廢、報損、房屋出售處理

　　固定資產報廢、報損、房屋出售處理固定資產報廢、報損或房屋出售處理時由綜合辦牽頭，會同紀工委、財政統計辦以及使用單位等人員(包括邀請有資質的社會中介機構)核價，然后按級申報審批。×元以內由鎮長審批，×萬元以內由鎮長辦公會議審批，×萬元以上由黨群擴大會議審批。經批準后，填制《固定資產報廢、報損單》，財政統計辦憑報廢、報損單辦理財務核銷。

　　3.材料和低值易耗品的管理

　　1)數量比較大的材料采購采用招標辦法購買，招標時，主管單位須會同紀工委、綜合辦、財政統計辦參加。投標企業須有2家以上。

　　2)低值易耗品由黨政辦和財政統計辦共同采購，一般日常辦公用品由黨政辦保管發放，特殊的配件隨買隨用低值易耗品必須辦理登記領用手續。

　　3)具體按《采購管理制度》執行。

　　(八)票證管理

　　1.各種票據由各辦公室向財政統計辦領用。

　　2.各種票據均應按規定的使用范圍使用，一票—戶，一次一票。對繳款人每次繳款都必須開票，不得將幾個人的繳款額開在一起。

　　3.不準收款不開票，不準開票不收款，不準用“白條”或其他收據(非市級以上財政部門鑒制的收據)收款。

　　4.票據各種章戳要加蓋齊全，票據不準相互借用，票據管理人員要定期檢查票證安全情況，做到防止丟失和損壞。

　　(九)鎮政府管理干部的離任審計

　　按《市級以下黨政領導干部任期經濟責任審計暫行規定》、《浙江省單位內部領導干部經濟責任審計操作辦法》執行。

　　(十)對下屬機關、事業單位、管轄村、投資項目的審計

　　1.建立由紀工委副書記為組長，財政統計辦主任為副組長的審計小組，對單獨建帳單位和直屬單位進行年度審計。

　　2.財政工作人員必須嚴格按制度執行，違反規定要追究責任。任何個人和單位不準刁難財政工作人員。

　　3.具體參照《中華人民共和國審計法實施條例》、《浙江省農村集體經濟審計辦法》、《浙江省國家建設項目審計辦法》執行。

　　(十一)其他

　　1.各村的工程建設資金補助根據各村的經濟狀況和工程大小給予適當補助，沒有預算的不予補助。

　　2.被征用村的土地征用費統一劃入鎮政府財政帳戶代管，退回代管資金時，由財政統計辦長、分管領導簽字、鎮長簽發。

　　3.機關干部因病或特殊情況需要暫時借款的，應先向財政統計辦領取統一借據，經同意后方可辦理。借款額度在本人月工資額度內的，由財政統計辦長簽發，超過本人月工資的由鎮長簽發。因公臨時借款或重病住院的由財政統計辦長審核，鎮長簽發，公差結束或出院后，必須在一個星期內結清。

　　4.鎮政府財政一律不準對企業、單位、個人借款作擔保。

　　5.鎮政府所屬各單位(包括各公司)獨立核算的，都必須按月向財政統計辦報送會計報表，及時反映資金收支情況。

　　(十二)監督檢查

　　1.財政統計辦每半年向人民代表大會常務委員會匯報財政收支執行情況，并根據日常工作情況結合上級和鎮政府對財政統計辦的工作要求進行一次自查，填寫《財政、財務管理制度執行自查表》

　　2.為了加強對鎮政府財政收支的管理，黨群辦紀檢負責組織成立由黨群辦書記、人大代表常務委員會、紀工委書記、政協領導等組成的財政監督領導小組，每半年或一年對鎮政府財政收支情況、財政、財務管理制度執行情況進行檢查，增強鎮政府財政收支透明度，實行財政財務公開，并隨時接受監督。填寫《財政、財務管理制度執行監督檢查表》

　　五.附錄及相關政策依據和文件

　　(一)附錄

　　附錄1《有關補貼、非醫保工作人員的醫藥費報銷規定》

　　附錄2《關于臨時工工資補貼等有關規定》

　　附錄3《關于通訊費報銷和職務補貼的有關規定》

　　(二)相關制度

　　1.《采購管理制度》

　　2.《車輛使用管理制度》

　　(三)有關政策、法規

　　1.《中華人民共和國預算法》

　　2.《中華人民共和國預算法實施條例》

　　3.《市級以下黨政領導干部任期經濟責任審計暫行規定》

　　4.《浙江省單位內部領導干部經濟責任審計操作辦法》

　　5.《中華人民共和國審計法實施條例》

　　6.《浙江省農村集體經濟審計辦法》

　　7.《浙江省國家建設項目審計辦法》

　　8.《關于明確****年鎮政府財政管理體制的通知》

　　六.標單、記錄

　　1.《年度財政收入、可用資金預測說明》

　　2.《預算草案》

　　3.《抄告單》

　　4.《報表》

　　5.《報表》

　　6.《資金使用審批表》

　　7.《會議和來客接待就餐審批單》

　　8.《年度固定資產核對表》

　　9.《固定資產報廢、報損單》

　　10.《財政、財務管理制度執行自查表》

　　11.《財政、財務管理制度執行監督檢查表》

　　附錄1

　　有關補貼、非醫保工作人員的醫藥費報銷規定

　　一、有關補貼規定

　　(一)值班補貼每人每月120元，節日值班(24小時)每人每天補助80元。

　　(二)全體工作人員實行就餐補貼，每人每月補貼100元。

　　二、非醫保工作人員的醫藥費報銷規定

　　(一)工辦人員沒有享受醫保的，門診醫藥費報銷按原公費醫療管理辦法執行，大病醫療按市社保局有關規定報銷。

　　(二)鎮政府計生人員、退休人員、社區退休人員按原公費標準預發總額的50%發給。個人年度醫藥費額度在1000元以內的不予報銷，超過1000元憑收據和處方交財政統計辦，財政統計辦委托市醫保辦審核。超過部分按工齡報，工齡在10年以下的(含10年)報60%，10年以上20年以下的(含20年)報70%，21年以上的報80%。退休人員超出1000元的，10年以下的(含10年)報50%，10年以上20年以下的(含20年)報60%，21年以上報70%。

　　(三)上述人員一律在市醫保辦定點醫院醫療，需住院(除工辦人員外)的須先報鎮長批準后方可住院，然后按規定報銷住院費。

篇2：公司財務管理制度范例

　　公司財務管理制度范例

　　第一章 總則

　　第一條 為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。

　　第二條 公司會計核算遵循權責發生制原則。

　　第三條 財務管理的基本任務和方法：

　　（一）籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。

　　（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　（三）加強財務核算的管理，以提高會計信息的及時性和準確性。

　　（四）監督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。

　　（五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。

　　第四條 財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。

　　第二章 財務管理的基礎工作

　　第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

　　第六條 公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條 健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。

　　第八條 做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和數據的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。

　　第九條 會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

　　第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。

　　第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。

　　第三章 資本金和負債管理

　　第十二條 資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入帳。

　　第十三條 經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。

　　第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。

　　第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。

　　第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準后處理。

　　第十七條 公司對外擔保業務，按公司規定的審批程序報批后，由財務管理中心登記后才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關業務部門撤銷擔保。

　　第四章 流動資產管理

　　第十八條 現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

　　第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面余額，并與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

　　第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款余額調節表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。

　　第二十二條 應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞帳。

　　第二十三條 其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程序，借款的審批程序是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必須用于現金結算范圍內的各種費用項目的支付。

　　第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現行財務制度規定記帳、核算收入成本和損益。

　　第五章 長期資產管理

　　第二十五條 長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內變現的投資，分為股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批權限的規定批準后，由財務管理中心辦理入帳手續。公司對被投資單位沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權的，長期投資采用權益法核算。

　　第二十六條 固定資產的管理：有下列情況之一的資產應納入固定資產進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等；②不屬于經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。

　　第二十七條 固定資產要做到有帳、有卡，帳實相符。財務部負責固定資產的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產明細帳。

　　第二十八條 固定資產的購置和調入均按實際成本入帳，固定資產折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：

　　（一）房屋、營業用房 30年

　　（二）通訊設備、交通運輸設備 3年

　　（三）電子計算機、辦公及文字處理設備 3年

　　（四）電器設備、安全保衛設備 3年

　　第二十九條 已經提足折舊、繼續使用的固定資產不再提取折舊，提前報廢的固定資產，不再補提折舊。當月增加的固定資產，當月不提折舊，當月減少的固定資產，當月照提折舊。

　　第三十條 對固定資產和其他資產要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發現短缺或盈余，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核后，經總經理批準后進行帳務處理。

　　第三十一條 無形資產指被公司長期使用而沒有實物形態的資產，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形資產按實際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短于10年的期限攤銷。

　　第三十二條 遞延資產是不能全部計入當期損益，需要在以后年度內分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業之日起，分期攤入成本。分攤期不短于5年，以經營租入的固定資產改良支出，在有效租賃期內分期攤銷。

　　第六章 收入管理

　　第三十三條 公司的營業收入包括手續費收入、其他營業收入等。營業收入要嚴格按照權責發生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。

　　第三十四條 營業收入要按照規定列入相關的收入項目，不得截留到帳外或作其他處理。

　　第七章 成本費用管理

　　第三十五條 公司在業務經營活動中發生的與業務有關的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容。控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。

　　第三十六條 成本費用開支范圍包括：利息支出、營業費用、其他營業支出等。

　　（一）利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。

　　（二）營業費用包括：職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經費、工會經費、住房公積金、保險費、固定資產折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。

　　（三）固定資產折舊費：指公司根據固定資產原值和國家規定的固定資產分類折舊率計算攤銷的費用。

　　（四）攤銷費：指遞延資產的攤銷費用，分攤期不短于5年。

　　（五）各種準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資余額的1%實行差額提取，壞帳準備金按年末應收帳款余額的1%提取。

　　（六）管理費用包括：物業管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。

　　第三十七條 職工福利費按工資總額14%計提，工會經費按工資總額2%計提，教育經費按工資總額3%計提。住房公積金經批準后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

　　第三十八條 加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批權限，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續不全的，不予報銷，對違反有關制度規定的行為應及時向領導反映。

　　第三十九條 公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。

　　第八章 利潤及利潤分配管理

　　第四十條 公司營業利潤＝營業收入－營業稅金及附加－營業支出

　　利潤總額＝營業利潤＋投資收益＋營業外收入－營業外支出

　　（一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

　　（二）營業外收入是指與公司業務經營無直接關系的各項收入，具體包括：固定資產盤盈、處理固定資產凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規定程序經批準的應付款項等。

　　（三）營業外支出是指與公司業務經營無直接關系的各項支出，具體包括：固定資產盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。

　　第四十一條 公司利潤總額按國家有關規定作相應調整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配：

　　（一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；

　　（二）彌補公司以前年度虧損；

　　（三）提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10％提取，盈余公積金已達注冊資本的50％時不再提取。

　　（四）提取公積金、公益金按稅后利潤的5％計提，主要用于公司的職工集體福利支出。

　　（五）向投資者分配利潤，根據股東會決議，向投資者分配利潤。

　　第九章 財務報告與財務分析

　　第四十二條 財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資產負債表、損益表。年度財務報表包括資產負債表、損益表、現金流量表、營業費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應于次月15日內完成，年度財務會計報告應于次年90日內制作，必要時聘請會計師事務所進行審計。

　　第四十三條 年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內容包括：

　　（一）業務、經營情況，利潤實現情況，資金增減及周轉情況，財務收支情況等。

　　（二）財務會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項；資產負債表制表日至報出期之間發生的對公司財務狀況有重大影響的事項；以及為正確理解財務報表需要說明的其他事項。

　　第四十四條 財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務管理中心應對公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節支，充分發揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較，為領導或有關部門的決策提供依據。

　　第四十五條 總結和評價本公司財務狀況及經營成果的財務報告指標包括：①經營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權益比率；②經營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。

　　第十章 會計電算化

　　第四十六條 會計電算化硬件設備是指專用于會計電算化的微機及其配套設備，包括服務器、工作站、網線、打印機、UPS電源等。會計電算化硬件設備由財務管理中心統一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應經財務管理中心經理批準，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。

　　第四十七條 財務軟件是用于完成會計核算、處理會計業務的軟件。操作人員在實際工作中發現軟件的設計功能未能正常實現時，應立即與軟件開發商聯系，進行修改、調試，完成調試后，應及時檢查、核對，以確保相應帳務數據和功能模塊的正確性。

　　第四十八條 每月10日前對上個月的會計數據進行備份。操作人員運用財務軟件必須是通過系統菜單選項進入系統操作，應根據工作需要設置操作權限和密碼。操作人員對使用的硬件設備的安全負責。下班時，應關閉設備的電源。設備的開啟和關閉應嚴格按規范程序進行。

　　第四十九條 公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機和手工帳并行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。

　　第五十條 企業銀行電子支付系統的管理，嚴格按照企業銀行電子支付程序和權限規定執行。電子支付密碼器、智能IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業銀行系統的關鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統管使用。

　　第十一章 附 則

　　第五十一條 本辦法由公司財務管理中心負責解釋。

　　第五十二條 本辦法自董事會通過之日起開始施行。

篇3：公司財務管理制度

　　公司財務管理制度

　　1、嚴格執行國家規定的財務會計制度和有關財經紀律，按《會計法》辦事，遵章守法，做好財務會計工作。

　　2、財務部負責全公司的經濟總核算，并要綜合公司資金動作的情況、管理費收入和費用開支的資料定期向總經理報告。

　　3、負責組織各部門編制收支預算草案，根據總經理的指令，結合公司的情況進行綜合平衡。編制公司年度的財務預算草案，定期對執行情況進行分析，并作出書面報告送總經理。

　　4、管理和控制各部門編制收支計劃，平衡工作，嚴格檢查備用金的使用，嚴格執行庫存現金限額制度，負責全公司資金動作的組織和調動，定期把資金變化情況向總經理匯報。

　　5、遵循權責發生制原則及時完成收支核算，做好財務記載，正確核算，按時準確編報會計報表。

　　6、每月按時向各租戶收取管理費，做好收支結算表、欠繳管理費情況表，編制月、季、年度損益表和資產負債表。

　　7、負責公司的各項財產登記、核對工作，保證資產更新的資金來源，保障資產的更新換代。

　　8、公司的各項開支力求做到嚴格審核、合理開支，對違反規定，未經審批的開支一律不得報銷。

　　9、擬定財務計劃，參與公司各項經營管理活動，搞好增收節支，提高經濟效益。