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物業(yè)經(jīng)理人

撰寫任期經(jīng)濟責任審計報告

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  撰寫任期經(jīng)濟責任審計報告

  一、任期經(jīng)濟責任審計報告的特點

  任期經(jīng)濟責任審計與其它審計項目相比,由于審計客體和審計目標的變化,其報告的特點也各不相同。

  1、審計報告的作用。任期經(jīng)濟責任的客體是“單位領導人”,其作用是為干部管理部門的考核、任用干部提供依據(jù),主要報送干部部門。其它審計項目的客體是“被審單位”,報告的作用在于為經(jīng)營管理部門加強經(jīng)濟管理,提高經(jīng)濟效益服務。

  2、審計報告的內(nèi)容。任期經(jīng)濟責任審計目標,從經(jīng)濟事項的真實、合法、效益性轉(zhuǎn)移到“單位領導人”的經(jīng)濟責任上。這一點必然導致審計報告內(nèi)容的核心從反映“財政、財務收支的真實、合法和效益”轉(zhuǎn)移到對單位領導人任期內(nèi)履行經(jīng)濟責任的情況作出綜合的反映。

  二、任期經(jīng)濟責任審計報告的內(nèi)容

  根據(jù)《辭?!方獯穑?jīng)濟是指社會物質(zhì)生產(chǎn)和再生產(chǎn)的活動。責任是指份內(nèi)應做的事或沒有做好應予追究的事。因此,任期經(jīng)濟責任,是指領導人員任職期間對其所在企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益的真實性、合法性和效益性,以及有關經(jīng)濟活動和國家財經(jīng)法紀執(zhí)行情況應當負有的責任,包括主管責任和直接責任。主要包括以下內(nèi)容:

  (一)財務責任

  企業(yè)各項財務收支活動是否合規(guī)、真實,財務計劃或單位預算的執(zhí)行和決定情況是否真實有效;

  1、 否適量、適度地籌集到滿足生產(chǎn)經(jīng)營所需的資金,保持合理的資金結構;

  2、 無對投資項目進行可行性研究,合理確定企業(yè)的投資方向和投資規(guī)模,有效配置資金;

  3、 否加強日常資金管理,降低經(jīng)營成本,提高資金使用率。特別是企業(yè)的債權、債務是否清楚,有無長期拖欠形成呆賬、壞賬和由于經(jīng)營管理不善而造成的重大經(jīng)濟損失問題。

  4、 收益分配上,能否處理好各種經(jīng)濟關系,注重收益分配和維護生產(chǎn)發(fā)展?jié)摿Φ膮f(xié)調(diào),有無損害企業(yè)長遠利益和社會公益的短期行為;

  5、 無完善的經(jīng)濟責任制,對財務的約束是否科學有效。

  6、 有資產(chǎn)的保值增值情況,任期內(nèi)各種財務指標是否完成,包括內(nèi)部利潤總額、固定資產(chǎn)加報率、不良資產(chǎn)率、投資收益率、凈資產(chǎn)保值增值率等。

  (二)、會計責任

  是否依據(jù)有關法律、法規(guī)和有關規(guī)定,加強會計基礎工作,嚴格執(zhí)行會計制度,做到會計工作依法有序;

  1、 否根據(jù)本單位的業(yè)務需要,設置會計機構和配備必要的會計人員,會計機構負責人和主管人員是否符合國家的有關規(guī)定;

  2、 計人員的職業(yè)道德標準及相關內(nèi)部控制制度是否健全有效;

  3、 計核算體系和方法是否安全、真實、可靠,有無化公為私、公款私存和私設“小金庫”,有無授意偽造、變造會計憑證、賬簿、報表,有無設置賬外賬等問題。

  (三)管理責任

  1、企業(yè)各項內(nèi)部控制制度的健全有效性;

  2、各職能部門的分工是否合理、工作是否有效、是否能在充分履行各項管理職能的基礎上又能互相約束與牽制。

  (四)經(jīng)營責任

  1、企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營方針是否與全公司保持一致;

  2、是否樹立為用戶服務的思想;

  3、經(jīng)營目標責任是否分解落實,有無保證經(jīng)濟目標實現(xiàn)的切實可行的措施和制度。

  (五)社會責任

  1、企業(yè)員工的招募錄用、技術培訓、職務輪換和提升、工薪水平的提高、職工福利、勞動保護、企業(yè)環(huán)境等;

  2、對文化、教育、體育及慈善事業(yè)的捐贈,為軍人、失業(yè)者、殘疾人提供就業(yè)機會情況等;

  3、降低能源消耗、處理“三廢”以及對社會綜合環(huán)境治理提供的服務;

  4、企業(yè)安全生產(chǎn),提供產(chǎn)品的安全性、使用效能、耐用年限及社會咨詢情況。

  (六)財經(jīng)法紀責任

  1、任期內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益的合法真實性,以及各種稅費、國有資產(chǎn)收益、電纜的收繳情況,有無隱匿、截留、濫支亂用等違反財經(jīng)紀律情況;

  2、任職期間有無利用職權侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)、收受非法所得,擅自對外投資、拆借、擔?;蚴谝狻凳居嘘P人員弄虛作假損害投資者和企業(yè)利益的行為;

  3、任職期間,在對外交往中,有無不顧國家和企業(yè)利益利用職權索禮受賄,或內(nèi)外勾結,牟取私利。

  三、任期經(jīng)濟責任審計報告的結構

  任期經(jīng)濟責任審計報告應由以下幾部分組成:

  1、開頭部分。包括題目、編號和主送人或主送機關;

  2、簡序部分。簡要說明審計依據(jù)、審計時間、審計范圍、審計方式及審計實施情況。

  3、基本情況介紹。主要包括被審計單位的性質(zhì)、隸屬關系、組織機構、職工人數(shù)及其知識結構或現(xiàn)職人員與退休人員比例,單位在本行業(yè)中所處地位如實力排名等,核算管理體制以及其它需要說明的情況。

  4、審計情況部分。包括企業(yè)領導人任職期間單位經(jīng)營管理情況,各項經(jīng)營指標的完成情況、經(jīng)營效益以及資產(chǎn)、負債、所有者權益等情況;

  5、綜合評價部分。要概括評價被審計人員任職期間的主要業(yè)績,指出問題并確認或解除被審計者的經(jīng)濟責任。應嚴格按照國家有關規(guī)定,對審計范圍的經(jīng)濟責任情況,注重數(shù)據(jù),作出真實、客觀、公正的評價,以肯定成績,分析原因,促進管理,提高效益;

  6、對存在問題的處理意見和建議。一是一般性違紀違規(guī)、管理不善、損失浪費、國有資產(chǎn)流失、決策失誤、經(jīng)濟效益不佳等問題,應針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題提出處理意見和建議,以促進被審計單位嚴肅財經(jīng)法紀,加強經(jīng)營管理,提高經(jīng)濟效益。二是因玩忽職守、嚴重官僚主義造成重大經(jīng)濟損失或貪污受賄等觸犯刑法的問題,應建議移交司法機關處理;

  7、結尾部分。包括落款、日期、抄報抄送單位等。

  四、撰寫任期經(jīng)濟責任審計報告應把握的原則

  1、客觀公正,實事求是的原則。界定單位領導人任期內(nèi)的經(jīng)濟責任,應盡量使用量化指標和對比的方式來說明企業(yè)的經(jīng)濟營運狀況,用寫實的手法來反映企業(yè)的對外投資、償債能力等方面的情況,切忌在無審計依據(jù)的情況下隨意評價。

  2、責任相結合的原則。應客觀分清玩忽職守與工作失誤、前任與現(xiàn)任、上級與下級的責任。同時要注意企業(yè)所處的經(jīng)營環(huán)境,實事求是地剖析企業(yè)盈虧的主、客觀原因,考慮國家宏觀經(jīng)濟政策對企業(yè)經(jīng)營的影響。

  3、慎性原則

  4、由于任期經(jīng)濟責任審計評價理論體系尚未建立,審計人員應審慎考慮作出客觀公正評價的風險性和可操作性,措辭應當謹慎、恰當。

篇2:中層領導干部經(jīng)濟責任審計實施辦法

中層領導干部經(jīng)濟責任審計實施辦法

第一章 總則

  第一條 為規(guī)范經(jīng)濟責任審計工作,促進領導干部正確履行經(jīng)濟責任,根據(jù)《中華人民共和國審計法》、中辦國辦《黨政主要領導干部和國有企業(yè)領導人員經(jīng)濟責任審計規(guī)定》和教育部《關于做好教育系統(tǒng)經(jīng)濟責任審計工作的通知》等有關規(guī)定,結合我校實際,制定本辦法。

  第二條 本辦法所稱中層領導干部(以下簡稱領導干部),是指學校黨委任命或行政聘任的機關部門、學院(研究院)、直屬單位、附屬單位等負有經(jīng)濟責任的黨政主要領導干部,以及資產(chǎn)公司委托審計的企業(yè)主要領導人員。

  第三條 本辦法所稱經(jīng)濟責任,是指領導干部任職期間因其所任職務,依法對其所在單位、部門(以下簡稱單位)財務收支和有關經(jīng)濟活動應當履行的職責、義務。

  第四條 領導干部履行經(jīng)濟責任的情況,應當依法接受審計監(jiān)督。根據(jù)干部管理監(jiān)督的需要,可以在領導干部任職期間進行任中經(jīng)濟責任審計,也可以在領導干部不再擔任所任職務時進行離任經(jīng)濟責任審計。

  第五條 經(jīng)濟責任審計的指導原則是“積極穩(wěn)妥、量力而行、提高質(zhì)量、防范風險”。根據(jù)審計的必要性和審計力量的可能性,對不同崗位的領導干部實行“必審”或“抽審”的分類審計制度,確保審計重點和審計質(zhì)量。

  第六條 領導干部的經(jīng)濟責任審計依照干部管理權限確定。學校中層黨政領導干部、校辦企業(yè)領導人員的經(jīng)濟責任審計分別由黨委組織部、資產(chǎn)公司委托。審計處長的經(jīng)濟責任審計,由組織部報請學校黨政主要領導批準后實施。

  審計主要領導干部時,應根據(jù)組織部、資產(chǎn)公司的委托,同時對分管財務的副職領導干部的經(jīng)濟責任進行審計。

  第七條 審計處依法實施經(jīng)濟責任審計,任何組織和個人不得拒絕、阻礙、干涉,不得打擊報復審計人員。

  第八條 審計人員應當遵守客觀公正、實事求是、廉潔自律的職業(yè)道德以及回避制度,對國家及商業(yè)秘密負有保密義務。

  第九條 學校應當保證審計處履行經(jīng)濟責任審計職責所必需的機構、人員和經(jīng)費。

第二章 組織協(xié)調(diào)

  第十條 學校應當加強對經(jīng)濟責任審計工作的領導,建立經(jīng)濟責任審計工作聯(lián)席會議(以下簡稱聯(lián)席會議)制度。聯(lián)席會議由紀委(監(jiān)察處)、組織部、審計處、人事處、財務處、國資處和資產(chǎn)公司等單位組成。

  聯(lián)席會議辦公室設在審計處,負責日常工作。

  第十一條 聯(lián)席會議的主要職責是,指導和協(xié)調(diào)經(jīng)濟責任審計工作,研究制訂有關經(jīng)濟責任審計制度,通報年度經(jīng)濟責任審計計劃,匯報經(jīng)濟責任審計開展和審計結果運用情況,討論重要問題的處理意見,研究解決審計工作的困難與問題。

  第十二條 聯(lián)席會議辦公室的主要職責是,草擬經(jīng)濟責任審計的制度和文件,根據(jù)組織部和資產(chǎn)公司提出的委托建議提出年度經(jīng)濟責任審計計劃草案,總結經(jīng)濟責任審計工作經(jīng)驗,督促落實聯(lián)席會議決定的有關事項。

  第十三條 聯(lián)席會議是部門之間的聯(lián)動協(xié)作機制,成員單位要相互配合,支持審計處履行職責,共享并用好校內(nèi)外審計及檢查結果,共同做好經(jīng)濟責任審計工作。組織部、資產(chǎn)公司及時提出經(jīng)濟責任審計委托建議,審計處組織實施經(jīng)濟責任審計,紀委(監(jiān)察處)對審計發(fā)現(xiàn)的領導干部違反財經(jīng)法規(guī)制度等問題進行處理,人事處、財務處、國資處根據(jù)職責配合審計工作。

  第十四條 經(jīng)濟責任審計應當有計劃地進行。組織部、資產(chǎn)公司每年提出下一年度經(jīng)濟責任審計委托建議,經(jīng)聯(lián)席會議辦公室征詢紀委(監(jiān)察處)等部門意見并報主管校長批準后確定經(jīng)濟責任審計計劃,由審計處納入年度審計工作計劃并根據(jù)組織部和資產(chǎn)公司的書面委托組織實施。

第三章 審計內(nèi)容

  第十五條 經(jīng)濟責任審計應當以促進領導干部推動本單位科學發(fā)展為目標,以領導干部守法、守紀、守規(guī)、盡責情況為重點,以領導干部任職期間本單位財務收支和有關經(jīng)濟活動的真實、合法和效益為基礎,嚴格依法界定審計內(nèi)容。

  第十六條 黨政領導干部經(jīng)濟責任審計的主要內(nèi)容

  (一)預算執(zhí)行以及財務收支的真實、合法和效益情況;

  (二)國有資產(chǎn)的管理和使用情況;

  (三)履行經(jīng)濟管理和監(jiān)督的職責情況;

  (四)重要投www.dewk.cn資項目的建設和管理情況;

  (五)重要經(jīng)濟事項管理制度的建立和執(zhí)行情況;

  (六)對下屬單位財務收支和有關經(jīng)濟活動的管理、監(jiān)督情況。

  第十七條 校辦企業(yè)領導人員經(jīng)濟責任審計的主要內(nèi)容

  (一)財務收支的真實、合法和效益情況;

  (二)有關內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況;

  (三)履行經(jīng)濟管理和監(jiān)督的職責情

  況;

  (四)國有資產(chǎn)的保值增值情況;

  (五)任期經(jīng)營目標的完成情況。

  第十八條 在審計以上主要內(nèi)容時,應當關注領導干部在履行經(jīng)濟責任過程中的下列情況

  (一)貫徹落實***,推動學校事業(yè)科學發(fā)展情況;

  (二)遵守國家、學校有關經(jīng)濟法律法規(guī)制度情況;

  (三)制定和執(zhí)行重大經(jīng)濟決策情況;

  (四)與領導干部履行經(jīng)濟責任有關的管理、決策等活動的經(jīng)濟效益、社會效益和環(huán)境效益情況;

  (五)遵守有關廉潔從政(從業(yè))規(guī)定情況等。

  第十九條 有關單位的主要領導干部屬于兼任且實際履行經(jīng)濟責任的,對其進行經(jīng)濟責任審計時,審計內(nèi)容僅限于該領導干部所兼任職務應當履行的經(jīng)濟責任。

第四章 審計實施

  第二十條 審計處應當根據(jù)年度經(jīng)濟責任審計計劃,組成審計組并實施審計。

  第二十一條 審計處應當在實施經(jīng)濟責任審計3日前,向被審計領導干部及其所在單位或者原任職單位(以下簡稱所在單位)送達審計通知書。遇有特殊情況,經(jīng)審計處長批準,可以直接持審計通知書實施經(jīng)濟責任審計。

  第二十二條 審計處實施經(jīng)濟責任審計時,應當召開有審計組主要成員、被審計領導干部及其所在單位有關人員參加的會議,安排審計工作有關事項。聯(lián)席會議有關成員單位根據(jù)工作需要可以派人參加。

  審計處實施經(jīng)濟責任審計,應當進行審計公示。

  第二十三條 審計處在經(jīng)濟責任審計過程中,應當聽取被審計單位以及聯(lián)席會議成員單位的意見。

  第二十四條 審計處在實施經(jīng)濟責任審計時,應當充分利用國家審計機關、上級主管部門、社會中介機構的審計或檢查結果以及校內(nèi)紀檢、監(jiān)察、財務的專項檢查結果。

  有關職能部門應及時、完整地向?qū)徲嬏幪峁┫嚓P材料。

  第二十五條 審計處在進行經(jīng)濟責任審計時,被審計領導干部及其所在單位,以及其他有關單位應當提供與被審計領導干部履行經(jīng)濟責任有關的下列資料:

  (一)預算執(zhí)行及財務收支相關資料;

  (二)工作計劃、工作總結、會議記錄、會議紀要、經(jīng)濟合同、審計或檢查結果、業(yè)務檔案等資料;

  (三)被審計領導干部履行經(jīng)濟責任情況的述職報告;

  (四)其他有關資料。

  第二十六條 被審計領導干部及其所在單位應當對所提供資料的真實性、完整性負責,并作出書面承諾。

  第二十七條 被審計單位要積極支持配合審計工作,審計處履行職責時可以提請學校有關部門予以協(xié)助。

  第二十八條 審計組實施審計后,應當將審計報告書面征求被審計領導干部及其所在單位的意見。根據(jù)工作需要可以征求聯(lián)席會議有關成員單位的意見。

  被審計領導干部及其所在單位應當自接到審計組的審計報告之日起10日內(nèi)提出書面意見;10日內(nèi)未提出書面意見的,視為無異議。

  第二十九條 審計處按照規(guī)定的程序,對審計組提交的審計報告進行審定,出具經(jīng)濟責任審計報告。

  第三十條 審計處應當將經(jīng)濟責任審計報告等結論性文書報送學校黨政領導,提交委托審計的部門,發(fā)送被審計領導干部及其所在單位和聯(lián)席會議有關成員單位。

  第三十一條 被審計領導干部所在單位存在違反國家、學校規(guī)定的財務收支行為,審計處可以根據(jù)《蘭州大學內(nèi)部審計工作實施辦法》等規(guī)定,按照學校規(guī)定的程序,在職權范圍內(nèi)提出制止、糾正、經(jīng)濟處罰等處理意見;對審計發(fā)現(xiàn)的應當由其他部門處理的問題,依法移送有關部門處理。

  第三十二條 被審計領導干部對審計處出具的經(jīng)濟責任審計報告持有異議的,可以自收到審計報告之日起30日內(nèi)向?qū)徲嬏幧暝V,審計處應當自收到申訴之日起30日內(nèi)作出復查決定。被審計領導干部對復查決定仍有異議的,可以自收到復查決定之日起30日內(nèi)向?qū)W校財經(jīng)領導小組申請復核,財經(jīng)領導小組應當自收到復核申請之日起60日內(nèi)作出復核決定。

  學校財經(jīng)領導小組的復核決定為最終決定。

第五章 審計評價

  第三十三條 審計處應當根據(jù)審計查證或者認定的事實,依照國家法律法規(guī)、學校有關規(guī)定及經(jīng)濟責任考核目標等,在規(guī)定職權范圍內(nèi),對被審計領導干部履行經(jīng)濟責任情況作出客觀公正、實事求是的評價。審計評價應當與審計內(nèi)容相統(tǒng)一,評價結論應當有充分的審計證據(jù)支持。

  第三十四條 審計處對被審計領導www.dewk.cn干部履行經(jīng)濟責任過程中存在問題所應當承擔的直接責任、主管責任、領導責任,應當區(qū)別不同情況作出界定。

  第三十五條 本規(guī)定所稱直接責任,是指領導干部對履行經(jīng)濟責任過程中的下列行為應當承擔的責任:

  (一)直接違反國家法律法規(guī)、學校有關規(guī)定和單位內(nèi)部管理規(guī)定的行為;

  (二)授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反國家法律法規(guī)、學校有關規(guī)定和單位內(nèi)部管理規(guī)定的行為;

  (三)未經(jīng)民主決策、相關會議討論而直接決定、批準、組織實施重大經(jīng)濟事項,并造成重大經(jīng)濟損失浪費、國有資產(chǎn)(資金、資源)流失等嚴重后果的行為;

  (四)主持相關會議討論或者以其他方式研究,但是在多數(shù)人不同意的情況下直接決定、批準、組織實施重大經(jīng)濟事項,由于決策不當或者決策失誤造成重大經(jīng)濟損失浪費、國有資產(chǎn)(資金、資源)流失等嚴重后果的行為;

  (五)其他應當承擔直接責任的行為。

  第三十六條 本規(guī)定所稱主管責任,是指領導干部對履行經(jīng)濟責任過程中的下列行為應當承擔的責任:

  (一)除直接責任外,領導干部對其直接分管的工作不履行或者不正確履行經(jīng)濟責任的行為;

  (二)主持相關會議討論或者以其他方式研究,并且在多數(shù)人同意的情況下決定、批準、組織實施重大經(jīng)濟事項,由于決策不當或者決策失誤造成重大經(jīng)濟損失浪費、國有資產(chǎn)(資金、資源)流失等嚴重后果的行為。

  第三十七條 本規(guī)定所稱領導責任,是指除直接責任和主管責任外,領導干部對其不履行或者不正確履行經(jīng)濟責任的其他行為應當承擔的

  責任。

第六章 審計結果運用

  第三十八條 學校應當建立健全經(jīng)濟責任審計情況通報、審計整改以及責任追究等結果運用制度,逐步探索和推行經(jīng)濟責任審計結果公告制度。

  各有關單位對外公開審計結果時,應當遵守國家和學校的有關規(guī)定。

  第三十九條 被審計領導干部及其所在單位要主動整改存在的問題、落實審計建議并以書面形式及時反饋審計處。領導干部離任要做好經(jīng)濟事項的交接工作,經(jīng)濟責任審計報告是交接的重要內(nèi)容之一。新任領導負責全面落實審計意見,離任領導有配合的責任。

  第四十條 聯(lián)席會議成員單位要根據(jù)各自職責以及干部管理監(jiān)督的要求,主動運用審計結果。紀委(監(jiān)察處)、組織部、人事處、資產(chǎn)公司要將經(jīng)濟責任審計結果作為考核、任免、獎懲被審計領導干部的重要依據(jù),將經(jīng)濟責任審計結果報告歸入被審計領導干部本人檔案,并以適當方式將審計結果運用情況反饋審計處。

第七章 附則

  第四十一條 在審計力量不足的情況下,經(jīng)主管校長批準,審計處可聘請專業(yè)人員或委托社會審計機構實施經(jīng)濟責任審計。

  校辦企業(yè)、附屬醫(yī)院等直屬、附屬單位的委托審計費用由被審計單位各自承擔。

  第四十二條 第一醫(yī)院、第二醫(yī)院應按照相關規(guī)定制定中層領導干部的經(jīng)濟責任審計辦法,加強對關鍵部門、重要崗位的審計監(jiān)督,增強干部的經(jīng)濟責任意識,規(guī)范各類經(jīng)濟行為。

  第四十三條 本辦法自20**年7月1日起施行,原《蘭州大學干部任期經(jīng)濟責任審計實施辦法(試行)》同時廢止。

篇3:醫(yī)學院黨政主要領導干部經(jīng)濟責任審計規(guī)定

  醫(yī)學院黨政主要領導干部經(jīng)濟責任審計規(guī)定

  第一章 總則

  第一條 為健全和完善學院經(jīng)濟責任審計制度,加強對黨政主要領導干部的管理監(jiān)督,推進黨風廉政建設,根據(jù)《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》、《黨政主要領導干部和國有企業(yè)領導人員經(jīng)濟責任審計規(guī)定》和其他有關法律法規(guī),結合學院實際,制定本規(guī)定。

  第二條 黨政主要領導干部經(jīng)濟責任審計的對象:

  學院處級部門(單位)正職領導干部或者主持工作一年以上的副職領導干部;上級領導干部兼任部門(單位)的正職領導干部,且不實際履行經(jīng)濟責任時,實際負責本部門(單位)常務工作的副職領導干部。

  第三條 本規(guī)定所稱經(jīng)濟責任,是指領導干部在任職期間因其所任職務,依法依規(guī)對本部門(單位)的財政收支、財務收支以及有關經(jīng)濟活動應當履行的職責、義務。

  第四條 領導干部履行經(jīng)濟責任的情況,應當依法接受審計監(jiān)督。

  根據(jù)干部管理監(jiān)督的需要,可以在領導干部任職期間進行任中經(jīng)濟責任審計,也可以在領導干部不再擔任所任職務時進行離任經(jīng)濟責任審計。

  第五條 領導干部的經(jīng)濟責任審計依照干部管理權限確定。

  審計部門主要領導干部的經(jīng)濟責任審計,報請學院院長批準后實施。

  第六條 學院審計部門依法獨立實施經(jīng)濟責任審計,任何組織和個人不得拒絕、阻礙、干涉,不得打擊報復審計人員。

  第七條 審計部門和審計人員對經(jīng)濟責任審計工作中知悉的國家秘密、商業(yè)秘密,負有保密義務。

  第八條 學院保證審計部門履行經(jīng)濟責任審計職責所必需的機構、人員和經(jīng)費。

  第二章組織協(xié)調(diào)

  第九條 學院為加強對經(jīng)濟責任審計工作的領導,建立經(jīng)濟責任審計工作聯(lián)席會議制度。聯(lián)席會議由紀檢、組織、審計、監(jiān)察、人事、計財、國資等部門組成。

  聯(lián)席會議下設辦公室,掛靠審計部門,負責日常工作。

  第十條 聯(lián)席會議的主要職責是研究制定有關經(jīng)濟責任審計規(guī)章制度,監(jiān)督檢查、交流通報經(jīng)濟責任審計工作開展情況,協(xié)調(diào)解決工作中出現(xiàn)的問題。

  第十一條 聯(lián)席會議辦公室的主要職責是研究起草有關經(jīng)濟責任審計制度和文件,研究提出年度經(jīng)濟責任審計計劃草案,總結推廣經(jīng)濟責任審計工作經(jīng)驗,督促落實聯(lián)席會議決定的有關事項。

  第十二條 經(jīng)濟責任審計有計劃地進行。學院組織部門每年提出下一年度經(jīng)濟責任審計委托建議,經(jīng)聯(lián)席會議辦公室研究后提出經(jīng)濟責任審計計劃草案,由審計部門報請學院院長審定后,納入審計部門年度審計工作計劃并組織實施。

  第三章審計內(nèi)容

  第十三條 經(jīng)濟責任審計以促進領導干部推動本部門(單位)科學發(fā)展為目標,以領導干部守法、守紀、守規(guī)、盡責情況為重點,以領導干部任職期間本部門、本單位財政收支、財務收支以及有關經(jīng)濟活動的真實、合法和效益為基礎,嚴格依法界定審計內(nèi)容。

  第十四條 學院主要領導干部經(jīng)濟責任審計的主要內(nèi)容是:本部門(單位)預算執(zhí)行和其他財政收支、財務收支的真實、合法和效益情況;國有資產(chǎn)的管理和使用情況;重要投資項目的建設和管理情況;重要經(jīng)濟事項內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況;對下屬部門(單位)財政收支、財務收支以及有關經(jīng)濟活動的管理和監(jiān)督情況。

  第十五條 在審計以上主要內(nèi)容時,主要關注領導干部在履行經(jīng)濟責任過程中的下列情況:貫徹落實***,推動學院事業(yè)科學發(fā)展情況;遵守有關經(jīng)濟法律法規(guī)、貫徹執(zhí)行國家和學院有關經(jīng)濟工作政策和決策部署情況;制定和執(zhí)行重大經(jīng)濟決策情況;與領導干部履行經(jīng)濟責任有關的管理、決策等活動的經(jīng)濟效益、社會效益情況;遵守有關廉潔從政規(guī)定情況等。

  第十六條 有關部門(單位)的主要領導干部由上級領導干部兼任,且實際履行經(jīng)濟責任的,對其進行經(jīng)濟責任審計時,審計內(nèi)容僅限于該領導干部所兼任職務應當履行的經(jīng)濟責任。

  第四章審計實施

  第十七條 審計部門根據(jù)年度經(jīng)濟責任審計計劃,組成審計組并實施審計。

  第十八條 審計部門在實施經(jīng)濟責任審計3日前,向被審計領導干部及其所在部門(單位)或者原任職部門(單位)送達審計通知書。遇有特殊情況,經(jīng)院長批準,審計部門可以直接持審計通知書實施經(jīng)濟責任審計。

  第十九條 審計部門實www.dewk.cn施經(jīng)濟責任審計時,召開有審計組主要成員、被審計領導干部及其所在部門(單位)有關人員參加的會議,安排審計工作有關事項。聯(lián)席會議有關成員單位根據(jù)工作需要可以派人參加。

  審計部門實施經(jīng)濟責任審計,應當進行審計公示。

  第二十條 審計部門在經(jīng)濟責任審計過程中,應當聽取學院黨委、行政


和被審計領導干部所在部門(單位)有關領導同志,以及本級聯(lián)席會議有關成員單位的意見。

  第二十一條 審計部門在進行經(jīng)濟責任審計時,被審計領導干部及其所在部門(單位),以及其他有關部門應當提供與被審計領導干部履行經(jīng)濟責任有關的下列資料:

 ?。ㄒ唬┴斦罩?、財務收支相關資料;

  (二)工作計劃、工作總結、會議記錄、會議紀要、經(jīng)濟合同、考核檢查結果、業(yè)務檔案等資料;

 ?。ㄈ┍粚徲嬵I導干部履行經(jīng)濟責任情況的述職報告;

  (四)其他有關資料。

  第二十二條 被審計領導干部及其所在部門(單位)應當對所提供資料的真實性、完整性負責,并作出書面承諾。

  第二十三條 審計部門履行經(jīng)濟責任審計職責時,可以提請學院有關部門(單位)予以協(xié)助,有關部門(單位)應當予以配合。

  第二十四條 審計組實施審計后,應當將審計組的審計報告書面征求被審計領導干部及其所在部門(單位)的意見。根據(jù)工作需要可以征求黨委、行政有關領導,以及本級聯(lián)席會議有關成員單位的意見。

  被審計領導干部及其所在部門(單位)應當自接到審計組的審計報告之日起10日內(nèi)提出書面意見;10日內(nèi)未提出書面意見的,視同無異議。

  第二十五條 審計部門按照審計相關法律法規(guī)規(guī)定的程序,對審計組的審計報告進行審議,出具審計部門的經(jīng)濟責任審計報告和審計結果報告。

  第二十六條 審計部門應當將經(jīng)濟責任審計報告送達被審計領導干部及其所在部門(單位)。

  第二十七條 審計部門應當將經(jīng)濟責任審計結果報告等結論性文書報送學院院長;提交委托審計的組織部門;抄送聯(lián)席會議有關成員單位。

  第二十八條 被審計領導干部所在部門(單位)存在違反國家規(guī)定的財政收支、財務收支行為,依法應當給予處理、處罰的,由審計部門在法定職權范圍內(nèi)作出審計決定。

  審計部門在經(jīng)濟責任審計中發(fā)現(xiàn)的應當由其他部門處理的問題,依照規(guī)定移送有關部門處理。

  第二十九條 被審計領導干部對審計部門出具的經(jīng)濟責任審計報告有異議的,可以自收到審計報告之日起30日內(nèi)向?qū)徲嫴块T申訴,審計部門應當自收到申訴之日起30日內(nèi)作出復查決定。

  第五章審計評價與結果運用

  第三十條 審計部門根據(jù)審計查證或者認定的事實,依照法律法規(guī)、國家有關規(guī)定和政策,以及責任制考核目標等,在法定職權范圍內(nèi),對被審計領導干部履行經(jīng)濟責任情況作出客觀公正、實事求是的評價。審計評價應當與審計內(nèi)容相統(tǒng)一,評價結論應當有充分的審計證據(jù)支持。

  第三十一條 審計部門對被審計領導干部履行經(jīng)濟責任過程中存在問題所應當承擔的直接責任、主管責任、領導責任,區(qū)別不同情況作出界定。

  第三十二條 本規(guī)定所稱直接責任,是指領導干部對履行經(jīng)濟責任過程中的下列行為應當承擔的責任:

 ?。ㄒ唬┲苯舆`反法律法規(guī)、國家有關規(guī)定和單位內(nèi)部管理規(guī)定的行為;

 ?。ǘ┦谝?、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反法律法規(guī)、國家有關規(guī)定和單位內(nèi)部管理規(guī)定的行為;

 ?。ㄈ┪唇?jīng)民主決策、www.dewk.cn相關會議討論而直接決定、批準、組織實施重大經(jīng)濟事項,并造成重大經(jīng)濟損失浪費、國有資產(chǎn)(資金、資源)流失等嚴重后果的行為;

 ?。ㄋ模┲鞒窒嚓P會議討論或者以其他方式研究,但是在多數(shù)人不同意的情況下直接決定、批準、組織實施重大經(jīng)濟事項,由于決策不當或者決策失誤造成重大經(jīng)濟損失浪費、國有資產(chǎn)(資金、資源)流失等嚴重后果的行為;

  (五)其他應當承擔直接責任的行為。

  第三十三條 本規(guī)定所稱主管責任,是指領導干部對履行經(jīng)濟責任過程中的下列行為應當承擔的責任:

  (一)除直接責任外,領導干部對其直接分管的工作不履行或者不正確履行經(jīng)濟責任的行為;

 ?。ǘ┲鞒窒嚓P會議討論或者以其他方式研究,并且在多數(shù)人同意的情況下決定、批準、組織實施重大經(jīng)濟事項,由于決策不當或者決策失誤造成重大經(jīng)濟損失浪費、國有資產(chǎn)(資金、資源)流失等嚴重后果的行為。

  第三十四條 本規(guī)定所稱領導責任,是指除直接責任和主管責任外,領導干部對其不履行或者不正確履行經(jīng)濟責任的其他行為應當承擔的責任。

  第三十五條 學院建立健全經(jīng)濟責任審計情況通報、審計整改以及責任追究等結果運用制度,逐步探索和推行經(jīng)濟責任審計結果公告制度。

  第三十六條 有關部門(單位)應當根據(jù)干部管理監(jiān)督的相關要求運用經(jīng)濟責任審計結果,將其作為考核、任免、獎懲被審計領導干部的重要依據(jù),并以適當方式將審計結果運用情況反饋審計部門。

  經(jīng)濟責任審計結果報告應當歸入被審計領導干部本人檔案。

  第六章 附則

  第三十七條 審計部門和審計人員、被審計領導干部及其所在部門(單位),以及其他有關部門(單位)和個人在經(jīng)濟責任審計中的職責、權限、法律責任等,本規(guī)定未作規(guī)定的,依照國家相關法律法規(guī)和其他有關規(guī)定執(zhí)行。

  第三十八條 學院有關部門(單位)履行國有資產(chǎn)監(jiān)督管理職責時,按照干部管理權限開展的經(jīng)濟責任審計,參照本規(guī)定實施。

  第三十九條 本規(guī)定由學院審計部門負責解釋。

  第四十條 本規(guī)定自下發(fā)之日起執(zhí)行。學院原有規(guī)定與本規(guī)定不符的,以本規(guī)定為準。

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