房地產(chǎn)發(fā)展有限公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理暫行辦法

　　為促進(jìn)江蘇**房地產(chǎn)發(fā)展有限公司（以下簡(jiǎn)稱"**公司"）公司建立、健全內(nèi)部約束機(jī)制，進(jìn)一步規(guī)范**公司的財(cái)務(wù)管理行為，建立一個(gè)有序和有效的財(cái)務(wù)預(yù)算管理及監(jiān)督體系，根據(jù)**公司的實(shí)際情況，特制定本暫行辦法：

　　第一章財(cái)務(wù)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)

　　第1條**公司董事長(zhǎng)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé)，**公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)**公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體事宜，并對(duì)董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)。

　　第2條**公司的預(yù)算管理實(shí)行三級(jí)(即**公司、下屬各分(子)公司、**公司和各分（子）公司的各職能部門)預(yù)算管理方式；按照統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的原則，各負(fù)其責(zé)；各分(子)公司都是預(yù)算的責(zé)任主體和執(zhí)行主體。

　　第3條預(yù)算管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置：在**公司本部設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)，委員會(huì)組成如下：

　　主任：董事長(zhǎng)

　　副主任：副總裁、總裁助理

　　成員：各部門負(fù)責(zé)人

　　預(yù)算管理委員會(huì)職責(zé)主要是負(fù)責(zé)擬訂**公司財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策，制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財(cái)務(wù)預(yù)算方案，組織下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問(wèn)題，組織審計(jì)、考核財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，督促公司各部門完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

　　預(yù)算管理委員會(huì)下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)部，在預(yù)算管理委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)**司財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體工作，承擔(dān)以下工作職責(zé)：

　　1、受預(yù)算管理委員會(huì)的委托制訂有關(guān)財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法；

　　2、負(fù)責(zé)對(duì)**公司本級(jí)各部門編制的預(yù)算進(jìn)行審核、監(jiān)督、考核；

　　3、每月召開(kāi)**公司財(cái)務(wù)預(yù)算會(huì)；

　　4、負(fù)責(zé)對(duì)各分(子)公司的預(yù)算進(jìn)行匯總平衡、審查、監(jiān)督考核；

　　5、跟蹤分析**公司本部、下屬各分(子)公司和控股公司的預(yù)算執(zhí)行情況。

　　第4條各分(子)公司的財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本公司財(cái)務(wù)預(yù)算的匯制、審查、監(jiān)督、考核；各分(子)公司總經(jīng)理對(duì)本公司財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)主要責(zé)任。

　　第5條**公司本部各職能部門的負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本部門有關(guān)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并對(duì)本部門財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)主要責(zé)任。

　　第二章財(cái)務(wù)預(yù)算管理內(nèi)容

　　第6條 **公司的財(cái)務(wù)預(yù)算目前僅包括利潤(rùn)預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算和資金預(yù)算；待條件成熟時(shí)，應(yīng)逐漸過(guò)渡到全面預(yù)算管理。

　　第7條 預(yù)算年度：預(yù)算年度為每年的1月1日至12月31日。

　　第8條 預(yù)算形式：財(cái)務(wù)預(yù)算包括年度總預(yù)算和季度、月度執(zhí)行預(yù)算。

　　第9條 年度總預(yù)算主要包括利潤(rùn)預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、現(xiàn)金收支預(yù)算、固定資產(chǎn)預(yù)算、有關(guān)稅金預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等。

　　第10條 成本費(fèi)用預(yù)算包括：管理費(fèi)用預(yù)算、營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算、營(yíng)業(yè)成本預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算（各項(xiàng)成本、費(fèi)用的具體內(nèi)容詳見(jiàn)《江蘇**房地產(chǎn)發(fā)展有限公司財(cái)務(wù)管理制度》的有關(guān)規(guī)定）。

　　第11條 現(xiàn)金流量預(yù)算包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量等內(nèi)容。

　　第12條指標(biāo)分解、分期控制：

　　1.年度預(yù)算應(yīng)按季度進(jìn)行分解，以利于按季度跟蹤分析和監(jiān)控；

　　2.月度執(zhí)行預(yù)算是將季度預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行第二次細(xì)分，作為各公司每月財(cái)務(wù)預(yù)算的具體執(zhí)行目標(biāo)，以月度和季度預(yù)算控制來(lái)確保**公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；

　　3.各公司、部門應(yīng)將月度預(yù)算指標(biāo)具體分解到各工作崗位并進(jìn)行監(jiān)控，以確保部門和公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

　　第三章預(yù)算管理報(bào)表

　　第13條公司年度預(yù)算報(bào)表包括：利潤(rùn)預(yù)算表、管理費(fèi)用預(yù)算表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算表、營(yíng)業(yè)成本預(yù)算表、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表、現(xiàn)金流量預(yù)算表、專項(xiàng)（工程、資本支出等）預(yù)算表、人員基本情況表、固定資產(chǎn)增減預(yù)算表、補(bǔ)充指標(biāo)表等11張報(bào)表（表樣詳見(jiàn)附件1）。

　　第14條各公司上報(bào)給**公司的年度預(yù)算必須附"預(yù)算編制說(shuō)明書"，主要說(shuō)明以下內(nèi)容：

　　1、編制本年度預(yù)算中主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的依據(jù)；

　　2、本年度預(yù)算與上年度實(shí)際發(fā)生情況的差異及其原因；

　　3、完成本年度預(yù)算的有利因素與不利因素；

　　4、為完成本年度預(yù)算目標(biāo)擬采取的主要措施；

　　5、其他需要說(shuō)明的有關(guān)問(wèn)題：主要包括資產(chǎn)及費(fèi)用攤銷的金額與依據(jù)、外部市場(chǎng)變化、政策法規(guī)變化等對(duì)預(yù)算的影響。

　　第15條各公司年度預(yù)算報(bào)表上報(bào)時(shí)間為每年的12月初，**公司將在12月底前對(duì)各公司的年度預(yù)算予以批復(fù)。

　　第16條各公司必須按時(shí)向**公司財(cái)務(wù)部報(bào)送月度、季度和年度預(yù)算執(zhí)行報(bào)表；月度預(yù)算執(zhí)行報(bào)表在當(dāng)月26日前上報(bào)(其中1月份的預(yù)算執(zhí)行報(bào)表在1月31日前上報(bào))；季度預(yù)算執(zhí)行報(bào)表在季度終了10日內(nèi)上報(bào)；年度預(yù)算執(zhí)行報(bào)表在次年1月25日前上報(bào)。

　　第17條**公司月度預(yù)算及執(zhí)行報(bào)表（隨同財(cái)務(wù)月報(bào)一并上報(bào)）包括：利潤(rùn)預(yù)算表、管理費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行表、資金運(yùn)用預(yù)算表、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行表、應(yīng)交稅金及附加稅預(yù)算表、營(yíng)業(yè)外收支預(yù)算表、固定資產(chǎn)增減預(yù)算表；**公司預(yù)算執(zhí)行匯總表（**公司財(cái)務(wù)部編制）等9張表（表樣詳見(jiàn)附件2）。

　　第四章預(yù)算管理程序

　　第18條預(yù)算管理程序包括預(yù)算編制、預(yù)算審查與批復(fù)、 預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算修正和改進(jìn)、預(yù)算執(zhí)行結(jié)果檢查和監(jiān)督。

　　第19條預(yù)算編制原則：

　　1、編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)堅(jiān)持"量入為出"和"收支平衡、略有節(jié)余"的原則，不得留有缺口，預(yù)算外的資金項(xiàng)目原則上不予考慮。

　　2、支出預(yù)算必須做到"統(tǒng)籌兼顧、確保重點(diǎn)"；收入預(yù)算不能高估。

　　3、遵循一致性原則和客觀性的原則：各預(yù)算單位的預(yù)算管理工作必須與**公司保持一致；各級(jí)預(yù)算都必須服從于**公司的發(fā)展戰(zhàn)略及經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；各公司（部門）預(yù)算控制指標(biāo)的設(shè)定應(yīng)符合本單位（部門）的實(shí)際情況。

　　4、在預(yù)算編制中應(yīng)堅(jiān)決貫徹"該花的錢不能省，不該花的錢一分也要省"的原則。

　　第20條.預(yù)算編制流程：

　　1、年度財(cái)務(wù)預(yù)算：應(yīng)按照"自上而下、上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總"的程序進(jìn)行編制。

　?。?） 下達(dá)預(yù)算草案：**公司董事會(huì)根據(jù)**公司的發(fā)展戰(zhàn)略和對(duì)下年度經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的預(yù)測(cè)等，于每年10月底以前提出**公司下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)草案（目前主要是收

入和利潤(rùn)指標(biāo)、成本費(fèi)用指標(biāo)，條件成熟時(shí)應(yīng)逐漸過(guò)渡到全面預(yù)算），由**公司財(cái)務(wù)部下達(dá)各公司（部門）。

　?。?） 上報(bào)預(yù)案：各公司（部門）按照**公司財(cái)務(wù)部下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)草案，結(jié)合各自的實(shí)際情況，提出本公司（部門）較詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算預(yù)案，于11月底前上報(bào)**公司財(cái)務(wù)部。

　　（3）初步審查：**公司財(cái)務(wù)部對(duì)各公司（部門）上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算預(yù)案進(jìn)行初步審查、匯總，經(jīng)調(diào)整及綜合平衡后，編制各項(xiàng)分預(yù)算和總預(yù)算預(yù)案，將預(yù)案分送各有關(guān)公司（部門）再行審查；各公司（部門）應(yīng)在12個(gè)工作日內(nèi)將預(yù)案審查情況書面上報(bào)**公司財(cái)務(wù)部。

　?。?） 審議批準(zhǔn)：**公司財(cái)務(wù)部在各公司（部門）對(duì)預(yù)案修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，結(jié)合**公司的發(fā)展目標(biāo)編制**公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案，并報(bào)**公司董事會(huì)審批。

　?。?）下達(dá)執(zhí)行：**公司財(cái)務(wù)部對(duì)經(jīng)**公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，在年底以前分解成一系列的財(cái)務(wù)考核指標(biāo)并下達(dá)給各公司（部門）執(zhí)行。

　?。?）指標(biāo)分解：各公司（部門）必須及時(shí)將**公司財(cái)務(wù)部下達(dá)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)，認(rèn)真組織實(shí)施，在次年1月底前將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行層層分解（年度預(yù)算-→季度預(yù)算-→月度預(yù)算-→崗位預(yù)算），落實(shí)到各責(zé)任崗位，以確保預(yù)算的完成；并將分解情況書面上報(bào)**公司財(cái)務(wù)部備案。

　　2、月份財(cái)務(wù)預(yù)算：

　?。?）預(yù)算編制：

　　①月份預(yù)算應(yīng)從年度和季度預(yù)算指標(biāo)分解而來(lái)，但在上報(bào)月度預(yù)算時(shí)應(yīng)考慮本月實(shí)際及對(duì)今后情況的預(yù)測(cè)后在年度預(yù)算指標(biāo)的范圍內(nèi)進(jìn)行編制；預(yù)算指標(biāo)全年可調(diào)劑使用，但不可超標(biāo)。

　　②"公共費(fèi)用"應(yīng)本著"誰(shuí)受益，誰(shuí)承擔(dān)"的原則分?jǐn)偟礁鞑块T；禮品費(fèi)、電話費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)按照有關(guān)部門提供的清單進(jìn)行分配

　?。?）各公司（部門）在每月22日前將本公司（部門）的費(fèi)用預(yù)算按規(guī)定格式上報(bào)**公司財(cái)務(wù)部。

　?。?）下達(dá)指標(biāo)：**公司財(cái)務(wù)部應(yīng)本著"客觀、公正、合理"的原則對(duì)各公司（部門）上報(bào)的月份財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行檢查、審核并核定指標(biāo)，經(jīng)調(diào)整及匯總平衡后編制"月份**公司匯總費(fèi)用預(yù)算表"，于每月30日前將指標(biāo)下達(dá)給各公司（部門），各公司（部門）應(yīng)限額使用。

　　第21條對(duì)月份執(zhí)行預(yù)算，實(shí)行滾動(dòng)預(yù)算制度，即當(dāng)月部分執(zhí)行預(yù)算超支或沒(méi)有完成的指標(biāo)，允許各責(zé)任單位在以后月份進(jìn)行調(diào)劑或彌補(bǔ)。

　　第22條預(yù)算調(diào)整或追加：**公司正式下達(dá)各公司（部門）執(zhí)行的財(cái)務(wù)預(yù)算，一般不允許調(diào)整，但當(dāng)預(yù)算的前提發(fā)生重大變化、機(jī)構(gòu)設(shè)置變化、核算方式改變等原因從而出現(xiàn)導(dǎo)致預(yù)算編制基礎(chǔ)不存在時(shí)，可以對(duì)預(yù)算指標(biāo)在預(yù)算內(nèi)進(jìn)行調(diào)整(簡(jiǎn)稱預(yù)算調(diào)整)；由于公司（部門）業(yè)務(wù)量增加或出現(xiàn)新的業(yè)務(wù)，可以對(duì)已有預(yù)算項(xiàng)目的預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行追加或新增預(yù)算科目和預(yù)算指標(biāo)(簡(jiǎn)稱預(yù)算追加)。

　　第23條預(yù)算調(diào)整、追加實(shí)行逐項(xiàng)、逐級(jí)審批后報(bào)**公司董事長(zhǎng)審批制度（即先報(bào)批，后執(zhí)行）：**公司本部及下屬各公司的預(yù)算調(diào)整、追加必須先報(bào)**公司財(cái)務(wù)部，由**公司財(cái)務(wù)部審核后統(tǒng)一報(bào)董事長(zhǎng)審批。

　　第24條對(duì)年度預(yù)算目標(biāo)的完成有較大影響的年度預(yù)算的調(diào)整、追加，必須報(bào)**公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)。原則上一年可以調(diào)整一次，調(diào)整時(shí)間在第三季度進(jìn)行。確需調(diào)整年度預(yù)算的公司（部門）應(yīng)提出調(diào)整申請(qǐng)并報(bào)**公司財(cái)務(wù)部，經(jīng)批準(zhǔn)后才能按調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行（報(bào)批程序按第23條的規(guī)定執(zhí)行）。

　　第五章預(yù)算的控制、分析與考核

　　第25條加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程的控制：

　　1、**公司財(cái)務(wù)部作為**公司預(yù)算管理工作的主要執(zhí)行部門，應(yīng)通過(guò)對(duì)各公司（部門）上報(bào)的財(cái)務(wù)月報(bào)、月份預(yù)算執(zhí)行分析表、預(yù)算分析等資料進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況的檢查和分析，重點(diǎn)控制預(yù)算執(zhí)行偏差，及時(shí)糾正；對(duì)偏離預(yù)算的不利偏差實(shí)行剛性管理，對(duì)其資金用項(xiàng)原則上不予考慮。

　　2、各公司（部門）在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，對(duì)變化幅度超過(guò)±10％的項(xiàng)目應(yīng)及時(shí)向**公司財(cái)務(wù)部報(bào)告并在相應(yīng)的財(cái)務(wù)報(bào)告中詳細(xì)說(shuō)明。

　　3、**公司財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)向各公司（部門）和董事會(huì)提供財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行過(guò)程中的差異及其對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財(cái)務(wù)信息，促進(jìn)各公司（部門）加強(qiáng)預(yù)算控制，確保**公司財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的完成。

　　4、特殊情況超出預(yù)算指標(biāo)的，必須事前書面申請(qǐng)，由**公司董事長(zhǎng)審批后，上報(bào)財(cái)務(wù)部列入當(dāng)月費(fèi)用預(yù)算。報(bào)批程序按第23條的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第26條建立預(yù)算分析制度：

　　1、**公司及其各分（子）公司、控股公司應(yīng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算分析制度，定期召開(kāi)財(cái)務(wù)預(yù)算會(huì)議，通報(bào)當(dāng)月各職能部門的費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行情況（結(jié)果和差異）。

　　2、**公司及其各分（子）公司、控股公司的財(cái)務(wù)部門及其他部門應(yīng)當(dāng)充分、客觀地分析預(yù)算偏差產(chǎn)生的原因，提出相應(yīng)的解決措施或建議，提交董事會(huì)研究決定。

　　3、各公司（部門）上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，必須由本公司（部門）負(fù)責(zé)人審核、簽字，作為對(duì)本公司（部門）進(jìn)行財(cái)務(wù)考核的基本依據(jù)。

　　第27條 建立預(yù)算報(bào)告制度：

　　1、**公司財(cái)務(wù)部應(yīng)就每月財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中的較大偏差向有關(guān)部門通報(bào)，并責(zé)成有關(guān)部門自行查找原因，各部門應(yīng)將偏差形成的原因和改進(jìn)措施書面報(bào)告**公司財(cái)務(wù)部。

　　2、 各公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查本公司各部門和所屬單位的預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)各部門（含子公司）上報(bào)的預(yù)算執(zhí)行報(bào)表進(jìn)行重點(diǎn)分析與檢查，每月將檢查結(jié)果書面報(bào)告所在公司總經(jīng)理和**公司財(cái)務(wù)部。

　　3、**公司財(cái)務(wù)部應(yīng)定期進(jìn)行預(yù)算跟蹤分析，并向**公司財(cái)務(wù)總監(jiān)提交**公司本部和整個(gè)**公司月度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告。

　　第28條**公司財(cái)務(wù)部根據(jù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況和需要，有權(quán)對(duì)本級(jí)各部門及下屬單位進(jìn)行調(diào)查、糾正，有關(guān)部門和單位必須配合，據(jù)實(shí)反映。第29條加強(qiáng)預(yù)算考核：

　　1、各公司要加強(qiáng)對(duì)本單位預(yù)算工作的領(lǐng)導(dǎo)與執(zhí)行檢查。預(yù)算工作開(kāi)展與執(zhí)行的情況作為各公司執(zhí)行**公司內(nèi)部財(cái)務(wù)紀(jì)律的一項(xiàng)重要內(nèi)容；

　　2、 年度預(yù)算的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)納入各公司（部門）的經(jīng)營(yíng)（管理）責(zé)任考核范圍，預(yù)算完成情況是各公司（部門）負(fù)責(zé)人年度經(jīng)營(yíng)責(zé)任目標(biāo)考核的重要內(nèi)容之一；

　　3、 預(yù)算報(bào)表的編制及上報(bào)情況作為對(duì)各公司財(cái)務(wù)總監(jiān)的一項(xiàng)重要考核內(nèi)容；

　　4、每月終了，**公司財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)**公司本部各部門進(jìn)行相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)的考核，并將考核結(jié)果提交人力資源部或績(jī)效考核小組。

　　第30條 各公司財(cái)務(wù)部對(duì)本單位預(yù)算的編制、報(bào)送、執(zhí)行、監(jiān)督負(fù)責(zé)。

　　第31條**公司審計(jì)處負(fù)責(zé)對(duì)本級(jí)各部門和**公司下屬各公

司的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

　　第32條對(duì)違反本辦法的部門和公司，**公司財(cái)務(wù)部門或?qū)徲?jì)部門可建議**公司給予其一定的處罰。

　　第六章附則

　　第33條**公司所屬各分（子）公司、控股公司必須參照本辦法，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，制定適合本公司管理需要的財(cái)務(wù)預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則并報(bào)**公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　第34條 各公司應(yīng)重視并加強(qiáng)預(yù)算管理工作，本著"循序漸進(jìn)、先粗后細(xì)"的原則，做好本單位的預(yù)算管理工作。

　　第35條本暫行辦法由**公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

　　第36條 本暫行辦法自簽發(fā)之日起執(zhí)行。

篇2：保利地產(chǎn)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

　　保利地產(chǎn)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

　　第二十六條 公司實(shí)行預(yù)算管理制度，通過(guò)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、審批和執(zhí)行嚴(yán)格控制各公司的成本費(fèi)用開(kāi)支，確保各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)目標(biāo)如期實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況作為各子公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核的重要依據(jù)。

　　第二十七條 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制實(shí)行統(tǒng)一組織、逐級(jí)落實(shí)的原則。各公司應(yīng)按照股份公司統(tǒng)一的內(nèi)容、格式、時(shí)間節(jié)點(diǎn)等要求編制和上報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)算。各公司每年應(yīng)成立總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的預(yù)算編制管理機(jī)構(gòu)，協(xié)調(diào)組織各業(yè)務(wù)部門和下屬單位的預(yù)算編制工作，按時(shí)完成公司下年度財(cái)務(wù)預(yù)算的編制。

　　第二十八條 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)本著實(shí)事求是的原則，從本單位的實(shí)際情況出發(fā)，做到既符合公司整體發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算目標(biāo)要求，又符合公司的實(shí)際情況，切實(shí)可行。各公司編制的財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)報(bào)所在公司董事會(huì)審批。

　　第二十九條 財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行，各公司應(yīng)分解各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)至各層級(jí)，各部門，明確預(yù)算執(zhí)行責(zé)任人，采取有效措施確保預(yù)算的執(zhí)行。

　　第三十條 在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，由于客觀環(huán)境變化、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃改變、項(xiàng)目開(kāi)發(fā)銷售進(jìn)度變化等致使實(shí)際情況與預(yù)算發(fā)生或?qū)⒁l(fā)生重大偏離的，各公司應(yīng)及時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算提出修訂建議意見(jiàn)，按規(guī)定報(bào)批后修訂。

篇3：房地產(chǎn)股份公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

　　房地產(chǎn)股份有限公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

　　為了規(guī)范和加強(qiáng)公司預(yù)算管理，充分發(fā)揮預(yù)算的約束和引導(dǎo)作用，確保公司年度經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，提高公司整體盈利能力和總體管理水平，特制定本制度。

　　一、年度預(yù)算制度

　　1、公司預(yù)算包括：收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金需求預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算。

　　2、預(yù)算編制基礎(chǔ)：經(jīng)營(yíng)狀況分析資料、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)信息、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)目標(biāo)、相關(guān)會(huì)計(jì)政策的變化等。

　　3、預(yù)算編制程序：公司必須于年度報(bào)告完成后15日內(nèi)，由公司財(cái)務(wù)主管制定該年度內(nèi)公司財(cái)務(wù)預(yù)算呈交上級(jí)單位審批。一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行該年度內(nèi)之預(yù)算，如超出預(yù)算，必須作出書面解釋。

　　二、月度、季度預(yù)算制度

　　月度、季度預(yù)算制度參照年度預(yù)算的編制方法，公司必須于每季度開(kāi)始15日前，由公司財(cái)務(wù)主管制定該季度內(nèi)每月財(cái)務(wù)預(yù)算呈交上級(jí)單位審批。一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行該季度內(nèi)之預(yù)算，如超出預(yù)算，必須作出書面解釋，及向上級(jí)管理匯報(bào)。

　　三、預(yù)算項(xiàng)目編制方法和依據(jù)

　　1、收入預(yù)算

　　收入預(yù)算包括：房地產(chǎn)銷售收入、房屋出租收入、其他收入

　　房地產(chǎn)銷售收入：營(yíng)銷策劃部依據(jù)各種銷售條件及收款期限，按預(yù)計(jì)可實(shí)現(xiàn)金額編列。

　　房屋租金收入：營(yíng)銷策劃部依據(jù)合同規(guī)定及預(yù)期目標(biāo)，按預(yù)計(jì)可實(shí)現(xiàn)金額編列。

　　其他收入：無(wú)須對(duì)其作出預(yù)算。

　　2、 開(kāi)發(fā)成本支出預(yù)算

　　(一)地價(jià)支出：規(guī)劃設(shè)計(jì)部依據(jù)購(gòu)地支付計(jì)劃或國(guó)土規(guī)劃局批文之應(yīng)繳納金額編列。

　　(二)工程款項(xiàng)：成本控制部依據(jù)工程預(yù)算、工程預(yù)計(jì)進(jìn)度，提供預(yù)計(jì)工程量，按核定的造價(jià)金額編列。

　　(三)材料、設(shè)備款項(xiàng)：物料供應(yīng)部依據(jù)工程進(jìn)度、所需材料、設(shè)備數(shù)量，按核定的金額編列。

　　(四)設(shè)計(jì)費(fèi): 規(guī)劃設(shè)計(jì)部依據(jù)設(shè)計(jì)合同及出圖計(jì)劃,按預(yù)計(jì)應(yīng)支付金額編列。

　　3、銷售費(fèi)用預(yù)算

　　由營(yíng)銷策劃部依據(jù)營(yíng)銷計(jì)劃，按預(yù)計(jì)支出額編制。

　　4、管理費(fèi)用預(yù)算

　　由財(cái)務(wù)部與辦公室參照以往實(shí)際數(shù)分別編列。

　　5、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算

　　財(cái)務(wù)部根據(jù)融資計(jì)劃編列。

　　四、預(yù)算執(zhí)行制度

　　公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人于年度報(bào)告完成后15日內(nèi)對(duì)上期預(yù)算執(zhí)行情況、超預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，并以書面形式分析差異原因、責(zé)任歸屬及相應(yīng)的措施或建議反饋給上級(jí)主管單位，促進(jìn)全年預(yù)算在各執(zhí)行階段的有效控制。

　　五、年度預(yù)算的考核與評(píng)價(jià)

　　公司預(yù)算考核與評(píng)價(jià)的主管部門為公司董事會(huì)，上級(jí)主管財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)計(jì)劃指標(biāo)完成情況的考核工作。對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的考評(píng)，每季度進(jìn)行一次，報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。年度考評(píng)必須編制年度預(yù)算執(zhí)行情況的分析評(píng)價(jià)報(bào)告，報(bào)上級(jí)財(cái)務(wù)部及公司董事會(huì)批準(zhǔn)。