一.目的:規(guī)范萬(wàn)科地產(chǎn)內(nèi)部往來(lái)占用關(guān)系,提高資金使用效率,便于業(yè)績(jī)考核。
二.范圍:適用于總部及萬(wàn)科地產(chǎn)所屬各單位。
三.職責(zé):總部財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)本規(guī)范的推行、解釋、修改并檢查執(zhí)行情況;萬(wàn)科地產(chǎn)內(nèi)各公司(單位)負(fù)責(zé)具體實(shí)施。
四.方法和過(guò)程控制
4.1 定義:內(nèi)部往來(lái)是指萬(wàn)科地產(chǎn)內(nèi)部單位之間發(fā)生的所有債權(quán)債務(wù)關(guān)系。
4.2 類別:內(nèi)部往來(lái)主要由以下幾類經(jīng)濟(jì)交易產(chǎn)生:
4.2.1 資金調(diào)撥
4.2.2 代收代墊
4.2.3 實(shí)物買(mǎi)賣
4.2.4 提供服務(wù)
4.3 管理原則
4.3.1 集中控制原則:資金調(diào)撥由總部集中控制,不允許分屬不同城市、不同萬(wàn)科地產(chǎn)考核主體的各下屬公司之間調(diào)撥資金;
4.3.2 及時(shí)清算原則:對(duì)發(fā)生的除資金調(diào)撥外的其他內(nèi)部交易,各公司應(yīng)及時(shí)清算,不允許分屬不同城市、不同萬(wàn)科地產(chǎn)考核主體的各下屬公司之間期末掛往來(lái)帳(4.7.2所述例外情況除外);
4.3.3 直接清算原則:除由于總部組織萬(wàn)科地產(chǎn)范圍內(nèi)活動(dòng)而發(fā)生的內(nèi)部往來(lái)外,其他內(nèi)部交易均由交易雙方直接清算;
4.3.4 主動(dòng)規(guī)避原則:各公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,應(yīng)有意識(shí)地避免或減少代收代墊類內(nèi)部往來(lái)的發(fā)生;
4.3.5 及時(shí)核對(duì)原則:內(nèi)部往來(lái)應(yīng)按月核對(duì),至少每季末編制調(diào)節(jié)表,雙方蓋章簽字確認(rèn);
4.4 主體:除4.7.2所述情況外,內(nèi)部往來(lái)僅可以存在于以下幾種主體之間:
4.4.1 總部與各地區(qū)公司之間;
4.4.2 屬同一地區(qū)且同一萬(wàn)科地產(chǎn)考核主體內(nèi)的地產(chǎn)和物業(yè)公司之間;
4.4.3 屬同一地區(qū)且同一萬(wàn)科地產(chǎn)考核主體內(nèi)的地產(chǎn)公司之間;
4.5 資金調(diào)撥的管理
4.5.1 各公司如有資金富余,只能用于歸還或支付總部的內(nèi)部往來(lái),不得向不同地區(qū)或不同萬(wàn)科地產(chǎn)考核主體的其他公司調(diào)撥;
4.5.2 各公司如存在資金缺口,且滿足以下條件:
計(jì)息負(fù)債 >(權(quán)益及內(nèi)部往來(lái)占用 + 計(jì)息負(fù)債)×30%
可以向總部申請(qǐng)劃撥資金,總部在履行必要的考察并綜合平衡萬(wàn)科地產(chǎn)資金需求之后進(jìn)行資金調(diào)撥;
4.5.3 同一城市內(nèi)的各公司之間可以調(diào)節(jié)資金余缺,具體程序由各地區(qū)公司自行制定、操作。
4.6 代收代墊款的管理
4.6.1 各公司之間發(fā)生代收代墊款項(xiàng),應(yīng)及時(shí)通知對(duì)方,并由各公司直接清算;但由總部組織的萬(wàn)科地產(chǎn)范圍內(nèi)活動(dòng)而發(fā)生的代收代墊款,::仍統(tǒng)一通過(guò)總部與各單位掛帳清算。
4.6.2 分屬不同城市、不同萬(wàn)科地產(chǎn)考核主體的各下屬公司之間發(fā)生的代收代墊款,可通過(guò)資金中心的委托收付款程序及時(shí)進(jìn)行清算,不允許期末掛帳;
4.7 實(shí)物買(mǎi)賣或提供服務(wù)的管理
4.7.1 一般管理
4.7.1.1 各公司之間發(fā)生實(shí)物買(mǎi)賣或提供服務(wù),應(yīng)直接、及時(shí)清算;其中分屬不同萬(wàn)科地產(chǎn)考核主體的下屬公司之間發(fā)生的非經(jīng)常性提供服務(wù)或?qū)嵨镔I(mǎi)賣,應(yīng)預(yù)先報(bào)總部財(cái)務(wù)部審批備案;
4.7.1.2 一般情況下,分屬不同城市、不同萬(wàn)科地產(chǎn)考核主體的各下屬公司之間由于實(shí)物買(mǎi)賣或提供服務(wù)發(fā)生的往來(lái)款項(xiàng),不允許期末掛帳;但內(nèi)部單位之間提供的跨期工程性質(zhì)服務(wù)按例外情況進(jìn)行管理。
4.7.2 例外管理
4.7.2.1 內(nèi)部單位之間提供的工程性質(zhì)服務(wù),應(yīng)根據(jù)工程進(jìn)度及時(shí)清算;如期末由于工程跨期而尚未結(jié)算,可以根據(jù)合同規(guī)定掛往來(lái)帳,體現(xiàn)在"內(nèi)部往來(lái)"中,并與對(duì)方單位核對(duì)一致;
內(nèi)部單位之間的工程性質(zhì)服務(wù)主要指物業(yè)公司為地產(chǎn)公司提供的綠化工程、智能化工程等。
4.7.2.2 工程完工后,各單位應(yīng)及時(shí)結(jié)算、清算;保修期過(guò)后,各單位應(yīng)將相應(yīng)"內(nèi)部往來(lái)"及時(shí)結(jié)平。
4.8 總部與各地區(qū)公司之間內(nèi)部往來(lái)的管理:除管理費(fèi)分?jǐn)偟瓤偛苛碛幸?guī)定的往來(lái)款項(xiàng)外,同一地區(qū)且同一考核主體內(nèi)應(yīng)確定一家公司與總部掛帳,其他公司與總部之間發(fā)生的往來(lái)業(yè)務(wù)均應(yīng)劃轉(zhuǎn)該公司。
4.9 銜接辦法:本規(guī)范執(zhí)行前發(fā)生的內(nèi)部交易,不符合本規(guī)范管理要求的,應(yīng)對(duì)其余額按本規(guī)范的要求進(jìn)行清算及調(diào)整劃帳,上述過(guò)程要求在20**年6月30日之前完成。

篇2：萬(wàn)科地產(chǎn)內(nèi)部往來(lái)管理制度

　　一.目的:規(guī)范萬(wàn)科地產(chǎn)內(nèi)部往來(lái)占用關(guān)系,提高資金使用效率,便于業(yè)績(jī)考核。

　　二.范圍:適用于總部及萬(wàn)科地產(chǎn)所屬各單位。

　　三.職責(zé):總部財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)本規(guī)范的推行、解釋、修改并檢查執(zhí)行情況;萬(wàn)科地產(chǎn)內(nèi)各公司(單位)負(fù)責(zé)具體實(shí)施。

　　四.方法和過(guò)程控制

　　4.1 定義:內(nèi)部往來(lái)是指萬(wàn)科地產(chǎn)內(nèi)部單位之間發(fā)生的所有債權(quán)債務(wù)關(guān)系。

　　4.2 類別:內(nèi)部往來(lái)主要由以下幾類經(jīng)濟(jì)交易產(chǎn)生:

　　4.2.1 資金調(diào)撥

　　4.2.2 代收代墊

　　4.2.3 實(shí)物買(mǎi)賣

　　4.2.4 提供服務(wù)

　　4.3 管理原則

　　4.3.1 集中控制原則:資金調(diào)撥由總部集中控制,不允許分屬不同城市、不同萬(wàn)科地產(chǎn)考核主體的各下屬公司之間調(diào)撥資金;

　　4.3.2 及時(shí)清算原則:對(duì)發(fā)生的除資金調(diào)撥外的其他內(nèi)部交易,各公司應(yīng)及時(shí)清算,不允許分屬不同城市、不同萬(wàn)科地產(chǎn)考核主體的各下屬公司之間期末掛往來(lái)帳(4.7.2所述例外情況除外);

　　4.3.3 直接清算原則:除由于總部組織萬(wàn)科地產(chǎn)范圍內(nèi)活動(dòng)而發(fā)生的內(nèi)部往來(lái)外,其他內(nèi)部交易均由交易雙方直接清算;

　　4.3.4 主動(dòng)規(guī)避原則:各公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,應(yīng)有意識(shí)地避免或減少代收代墊類內(nèi)部往來(lái)的發(fā)生;

　　4.3.5 及時(shí)核對(duì)原則:內(nèi)部往來(lái)應(yīng)按月核對(duì),至少每季末編制調(diào)節(jié)表,雙方蓋章簽字確認(rèn);

　　4.4 主體:除4.7.2所述情況外,內(nèi)部往來(lái)僅可以存在于以下幾種主體之間:

　　4.4.1 總部與各地區(qū)公司之間;

　　4.4.2 屬同一地區(qū)且同一萬(wàn)科地產(chǎn)考核主體內(nèi)的地產(chǎn)和物業(yè)公司之間;

　　4.4.3 屬同一地區(qū)且同一萬(wàn)科地產(chǎn)考核主體內(nèi)的地產(chǎn)公司之間;

　　4.5 資金調(diào)撥的管理

　　4.5.1 各公司如有資金富余,只能用于歸還或支付總部的內(nèi)部往來(lái),不得向不同地區(qū)或不同萬(wàn)科地產(chǎn)考核主體的其他公司調(diào)撥;

　　4.5.2 各公司如存在資金缺口,且滿足以下條件:

　　計(jì)息負(fù)債 >(權(quán)益及內(nèi)部往來(lái)占用 + 計(jì)息負(fù)債)×30%

　　可以向總部申請(qǐng)劃撥資金,總部在履行必要的考察并綜合平衡萬(wàn)科地產(chǎn)資金需求之后進(jìn)行資金調(diào)撥;

　　4.5.3 同一城市內(nèi)的各公司之間可以調(diào)節(jié)資金余缺,具體程序由各地區(qū)公司自行制定、操作。

　　4.6 代收代墊款的管理

　　4.6.1 各公司之間發(fā)生代收代墊款項(xiàng),應(yīng)及時(shí)通知對(duì)方,并由各公司直接清算;但由總部組織的萬(wàn)科地產(chǎn)范圍內(nèi)活動(dòng)而發(fā)生的代收代墊款,(來(lái)自:www.dewk.cn)仍統(tǒng)一通過(guò)總部與各單位掛帳清算。

　　4.6.2 分屬不同城市、不同萬(wàn)科地產(chǎn)考核主體的各下屬公司之間發(fā)生的代收代墊款,可通過(guò)資金中心的委托收付款程序及時(shí)進(jìn)行清算,不允許期末掛帳;

　　4.7 實(shí)物買(mǎi)賣或提供服務(wù)的管理

　　4.7.1 一般管理

　　4.7.1.1 各公司之間發(fā)生實(shí)物買(mǎi)賣或提供服務(wù),應(yīng)直接、及時(shí)清算;其中分屬不同萬(wàn)科地產(chǎn)考核主體的下屬公司之間發(fā)生的非經(jīng)常性提供服務(wù)或?qū)嵨镔I(mǎi)賣,應(yīng)預(yù)先報(bào)總部財(cái)務(wù)部審批備案;

　　4.7.1.2 一般情況下,分屬不同城市、不同萬(wàn)科地產(chǎn)考核主體的各下屬公司之間由于實(shí)物買(mǎi)賣或提供服務(wù)發(fā)生的往來(lái)款項(xiàng),不允許期末掛帳;但內(nèi)部單位之間提供的跨期工程性質(zhì)服務(wù)按例外情況進(jìn)行管理。

　　4.7.2 例外管理

　　4.7.2.1 內(nèi)部單位之間提供的工程性質(zhì)服務(wù),應(yīng)根據(jù)工程進(jìn)度及時(shí)清算;如期末由于工程跨期而尚未結(jié)算,可以根據(jù)合同規(guī)定掛往來(lái)帳,體現(xiàn)在"內(nèi)部往來(lái)"中,并與對(duì)方單位核對(duì)一致;

　　內(nèi)部單位之間的工程性質(zhì)服務(wù)主要指物業(yè)公司為地產(chǎn)公司提供的綠化工程、智能化工程等。

　　4.7.2.2 工程完工

　　后,各單位應(yīng)及時(shí)結(jié)算、清算;保修期過(guò)后,各單位應(yīng)將相應(yīng)"內(nèi)部往來(lái)"及時(shí)結(jié)平。

　　4.8 總部與各地區(qū)公司之間內(nèi)部往來(lái)的管理:除管理費(fèi)分?jǐn)偟瓤偛苛碛幸?guī)定的往來(lái)款項(xiàng)外,同一地區(qū)且同一考核主體內(nèi)應(yīng)確定一家公司與總部掛帳,其他公司與總部之間發(fā)生的往來(lái)業(yè)務(wù)均應(yīng)劃轉(zhuǎn)該公司。

　　4.9 銜接辦法:本規(guī)范執(zhí)行前發(fā)生的內(nèi)部交易,不符合本規(guī)范管理要求的,應(yīng)對(duì)其余額按本規(guī)范的要求進(jìn)行清算及調(diào)整劃帳,上述過(guò)程要求在20**年6月30日之前完成