第二條 為便于零星支付起見,可設部門及個人備用金,采用定額制,其額度由總經(jīng)理核定,其備用金由出納經(jīng)管。
第三條 零用款項的支付,備用金保管員憑支付證明單付款,此項支付證明單是否符合規(guī)定,備用金保管員應負責審核。
第四條 備用金的拔補應由備用金保管員填"備用金補充申請單"二份,一份自存,一份檢同所有支出憑證并呈會計部門請款。
第五條 除備用金外,本公司一切支付,由會計部門根據(jù)原始憑證編制支出傳票,辦理審核后呈主管副總經(jīng)理、總經(jīng)理核定后支付。
第六條 本公司出納根據(jù)會計部門編制經(jīng)總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理核準的支出傳票,辦理現(xiàn)金、票據(jù)的支付,登記及轉(zhuǎn)移。
第七條 除備用金外,所有支出憑證應由會計部門嚴格審核其內(nèi)容與金額是否與實際相符,領款人的印鑒是否相符,::如有疑問應查詢后始能支付。
第八條 凡一次支付未超過人民幣1000元者,經(jīng)由備用金支付外,其余一律開支票支付。特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理或總經(jīng)理授權人核準。
第九條 出納人員對各項貨款及費用的支付,應將本支票或現(xiàn)金支付受款人或廠商,本公司人員不得代領,如因特殊原因必須由本公司人員代領者,需經(jīng)總經(jīng)理核準。
第十條 本公司一切支付,應以處理妥善的傳票或憑證為依據(jù),任何要求先行支付后補手續(xù)者均應予拒絕。
第十一條 支付款項應在傳票上加蓋領款人印鑒,付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)手人戮記。
第十二條 本公司支付款項的付款程序,悉依照下列步驟辦理。
(一)原始憑證的審核:
1、內(nèi)購、工程發(fā)包款:應根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證,以及收到貨物、器材的驗收單并附請購單經(jīng)有關單位簽章證明及核準,始得送交會計部門開具傳票;
2、預付、暫付款項:應根據(jù)合同或核準文件,由總辦單位填具請款單,注明合同文件字號,呈報核準后送交會計部門開具傳票;
3、一般費用:應根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證,經(jīng)有關負責人簽章證明及核準,始得送交會計部門開具傳票。
(二)會計憑證的核準:
1、會計部門應根據(jù)原始憑證開具傳票;
2、會計部門開具傳票時,應先審核原始憑證是否符合稅務法令及公司規(guī)定的手續(xù),方得為之;
3、傳票經(jīng)部門經(jīng)理,及總經(jīng)理或副總經(jīng)理核準后,送交會計部門轉(zhuǎn)出納辦理支付工作。
第十三條有關船務運費及外匯結匯款、棧租,及各項費用等支出款,應填具"請款單",檢附輸入許可證影本,送交會計部門以"預付"或"暫付"方式制票轉(zhuǎn)出納辦理支付。
前款項可由經(jīng)辦人員徑向出納簽收,惟必須于支付后七日內(nèi)向會計部門辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)。
第十四條 本公司各項支出的付款日期如下:
(一)國內(nèi)采購貨品的付款,每月25日付款一次(星期日及節(jié)假日順延),但以原始憑證經(jīng)核后于付款日前五日送達會計部門者為限;特殊的須經(jīng)總經(jīng)理或總經(jīng)理授權人批準。
(二)一般費用的付款:經(jīng)常發(fā)生的費用,仍以前項期限辦理,內(nèi)部員工費用,每天支付的,但以原始憑證齊全并經(jīng)核準者為限;
(三)薪資的付款:
每月15日。
因特殊情況需提前支付者,得由經(jīng)辦部門另行簽呈財務經(jīng)理轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理或副總經(jīng)理批準后,再予支付。
第十五條 會計部門支付款項倘有扣繳事宜時,應將代扣款項于次月十日前填具政府規(guī)定的報繳書向有關單位繳納,并以影本一份并附于傳票之后,凡有扣繳稅款及免扣繳應申報事宜者,會計部門應于次年元月底前填具政府規(guī)定的憑單向稽征機關申報,并將正、副本交各納稅義務人。
第十六條 薪資的支付,應由行政人事部編制"考勤表"及"扣款通知匯總表"等財務人員編制員工工資表,于付款期限之前一日送交會計部門。
第十七條 業(yè)務部門于收到款項后,應將其中所收款項解繳出納,出納應將解繳憑證送交會計部門,并據(jù)以編制傳票。
第十八條 為便于辦理薪資扣繳申報起見,本公司職工應于每年度開始一個月內(nèi),及新進人員報到時,填報"個人所得稅申報表",由會計部門收執(zhí),作為所得稅扣繳申報的依據(jù),會計部門應就每一員工給付薪資及扣繳情況填載于"各類收入扣繳資料登記表"上,作為日后扣繳申報之用。
第十九條 凡依法應扣繳的所得稅款及依法應貼用印花稅票,若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報、漏貼或短扣、短報、短貼等事情以致遭受處罰者,以及社會保險費的滯繳事宜,其滯納金及罰鍰應由主辦人員及其直屬主管負責賠償。
第二十條 本準則從發(fā)布之日起施行。
篇2：房地產(chǎn)公司出納作業(yè)處理準則
第一條 本處理程序包括現(xiàn)金及銀行存款收入與支出等作業(yè)。
第二條 為便于零星支付起見,可設部門及個人備用金,采用定額制,其額度由總經(jīng)理核定,其備用金由出納經(jīng)管。
第三條 零用款項的支付,備用金保管員憑支付證明單付款,此項支付證明單是否符合規(guī)定,備用金保管員應負責審核。
第四條 備用金的拔補應由備用金保管員填"備用金補充申請單"二份,一份自存,一份檢同所有支出憑證并呈會計部門請款。
第五條 除備用金外,本公司一切支付,由會計部門根據(jù)原始憑證編制支出傳票,辦理審核后呈主管副總經(jīng)理、總經(jīng)理核定后支付。
第六條 本公司出納根據(jù)會計部門編制經(jīng)總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理核準的支出傳票,辦理現(xiàn)金、票據(jù)的支付,登記及轉(zhuǎn)移。
第七條 除備用金外,所有支出憑證應由會計部門嚴格審核其內(nèi)容與金額是否與實際相符,領款人的印鑒是否相符,(來自:www.dewk.cn)如有疑問應查詢后始能支付。
第八條 凡一次支付未超過人民幣1000元者,經(jīng)由備用金支付外,其余一律開支票支付。特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理或總經(jīng)理授權人核準。
第九條 出納人員對各項貨款及費用的支付,應將本支票或現(xiàn)金支付受款人或廠商,本公司人員不得代領,如因特殊原因必須由本公司人員代領者,需經(jīng)總經(jīng)理核準。
第十條 本公司一切支付,應以處理妥善的傳票或憑證為依據(jù),任何要求先行支付后補手續(xù)者均應予拒絕。
第十一條 支付款項應在傳票上加蓋領款人印鑒,付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)手人戮記。
第十二條 本公司支付款項的付款程序,悉依照下列步驟辦理。
(一)原始憑證的審核:
1、內(nèi)購、工程發(fā)包款:應根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證,以及收到貨物、器材的驗收單并附請購單經(jīng)有關單位簽章證明及核準,始得送交會計部門開具傳票;
2、預付、暫付款項:應根據(jù)合同或核準文件,由總辦單位填具請款單,注明合同文件字號,呈報核準后送交會計部門開具傳票;
3、一般費用:應根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證,經(jīng)有關負責人簽章證明及核準,始得送交會計部門開具傳票。
(二)會計憑證的核準:
1、會計部門應根據(jù)原始憑證開具傳票;
2、會計部門開具傳票時,應先審核原始憑證是否符合稅務法令及公司規(guī)定的手續(xù),方得為之;
3、傳票經(jīng)部門經(jīng)理,及總經(jīng)理或副總經(jīng)理核準后,送交會計部門轉(zhuǎn)出納辦理支付工作。
第十三條 有關船務運費及外匯結匯款、棧租,及各項費用等支出款,應填具"請款單",檢附輸入許可證影本,送交會計部門以"預付"或"暫付"方式制票轉(zhuǎn)出納辦理支付。
前款項可由經(jīng)辦人員徑向出納簽收,惟必須于支付后七日內(nèi)向會計部門辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)。
第十四條 本公司各項支出的付款日期如下:
(一)國內(nèi)采購貨品的付款,每月25日付款一次(星期日及節(jié)假日順延),但以原始憑證經(jīng)核后于付款日前五日送達會計部門者為限;特殊的須經(jīng)總經(jīng)理或總經(jīng)理授權人批準。
(二)一般費用的付款:經(jīng)常發(fā)生的費用,仍以前項期限辦理,內(nèi)部員工費用,每天支付的,但以原始憑證齊全并經(jīng)核準者為限;
(三)薪資的付款:
每月15日。
因特殊情況需提前支付者,得由經(jīng)辦部門另行簽呈財務經(jīng)理轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理或副總經(jīng)理批準后,再予支付。
第十五條 會計部門支付款項倘有扣繳事宜時,應將代扣款項于次月十日前填具政府規(guī)定的報繳書向有關單位繳納,并以影本一份并附于傳票之后,凡有扣繳稅款及免扣繳應申報事宜者,會計部門應于次年元月底前填具政府規(guī)定的憑單向稽征機關申報,并將正、副本交各納稅義務人。
第十六條 薪資的支付,應由行政人事部編制"考勤表"及"扣款通知匯總表"等財務人員編制員工工資表,于付款期限之前一日送交會計部門。
第十七條 業(yè)務部門于收到款項后,應將其中所收款項解繳出納,出納應將解繳憑證送交會計部門,并據(jù)以編制傳票。
第十八
條 為便于辦理薪資扣繳申報起見,本公司職工應于每年度開始一個月內(nèi),及新進人員報到時,填報"個人所得稅申報表",由會計部門收執(zhí),作為所得稅扣繳申報的依據(jù),會計部門應就每一員工給付薪資及扣繳情況填載于"各類收入扣繳資料登記表"上,作為日后扣繳申報之用。
第十九條 凡依法應扣繳的所得稅款及依法應貼用印花稅票,若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報、漏貼或短扣、短報、短貼等事情以致遭受處罰者,以及社會保險費的滯繳事宜,其滯納金及罰鍰應由主辦人員及其直屬主管負責賠償。
第二十條 本準則從發(fā)布之日起施行
篇3：房地產(chǎn)出納作業(yè)處理準則
房地產(chǎn)出納作業(yè)處理準則
第一條此準則包括現(xiàn)金及銀行存款收入與支出等作業(yè)內(nèi)容。
第二條為便于公司日常使用資金，可設備用現(xiàn)金，采用定額制，其額度由總經(jīng)理核定，其備用金由出納管理。
第三條出納辦理現(xiàn)金，票據(jù)的支出，登記及移轉(zhuǎn)等業(yè)
物時，要嚴格遵守公司的付款審批程序。
第四條除提取各用金外，支出憑證應由會計嚴格審核其內(nèi)容與金額是否與實際相符，領款人的印鑒是否相符，如有疑問應先查詢后出納方能支付。
第五條出納人員對各款項及費用的支付，應將本票或現(xiàn)金直接交付受款人，本公司人員不得代領，如有因需經(jīng)財務負責人批準后再執(zhí)行。
第六條公司一切支付，應以處理合法，合規(guī)的發(fā)票或憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補手續(xù)者均應予拒絕。
第七條支付款項應在票據(jù)上簽署領款人印鑒，付 后加蓋付 章及經(jīng)手人戳記。
第八條本公司支付款項的付款程序，需依照下列步驟辦理：
1、原始憑證的審核。
(1)采購、工程發(fā)包款：應根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票，普通憑證，一級收到貨物，設備的驗收單并附請購單位有關部門經(jīng)理簽章證明及核準，公司財務經(jīng)理，總經(jīng)理，董事長批準后，送交財務部門開具支票或匯票。
(2)預付，轉(zhuǎn)付款項：應根據(jù)合同或相關協(xié)議文件，由經(jīng)辦人員填寫借款單，注明合同文件字號，呈報核準后送交財務部門開具支款。
(3)一般費用：應根據(jù)發(fā)票，收據(jù)或內(nèi)部憑證，由經(jīng)辦人員填寫付款憑證，經(jīng)有關部門主管簽章證明及公司核準，送交財務部門開具付款。
2、會計憑證的核準：
(1)會計應負責審核原始憑證的各項經(jīng)濟內(nèi)容，對不能確定的各項報財務經(jīng)理審核。會計審核船票時，應先審核原始憑證是否符合稅收及公司規(guī)定的手續(xù)。
(2)船票經(jīng)財務經(jīng)理，及總經(jīng)理核準后，送交會計轉(zhuǎn)出納辦理支付工作。
第九條有關貨物運費及外匯 匯款，發(fā)樣，及各項費用等支出款，應填寫"借款單"或支款憑證，附發(fā)票，許可證影印件，送交會計部門以"預付"或"暫付"方式制票轉(zhuǎn)出納辦理支付。
前述款項可由經(jīng)辦人員直接向出納簽收，但必須于支付后7日內(nèi)向會計辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)。
第十條本公司各項支出的付款日期如下：
1、國內(nèi)采購貨品的付款，每月25日集中付款一次(星期日及例假日順延)，但以原始憑證經(jīng)核準后于付款日前5日送達財務部門者為限。
2、一般費用的付款：經(jīng)常發(fā)生的費用，仍以前項期限辦理，內(nèi)部員工費用，每天支付的，以原始憑證齊全并經(jīng)核準者為限。
3、薪金工資的支付：
(1)全體員工的工資定于每月10日支付;
(2)過節(jié)費和補貼。
第十一條出納支付款項若有扣繳事項時，應將代扣款項于次月10日前填寫有關機構規(guī)定的報繳書，并以影本一份并附于傳票后。凡有扣繳稅款及免扣繳應申報事項者，出納應于次年元月底前填寫有關機構規(guī)定的憑單稽征機關申報，并將正、副本交各納稅義務人。
第十二條薪金工資的支付，應由行政部門根據(jù)考勤表合同財務部門編制"工資表"，于付款期限前一周內(nèi)送交出納。
第十三條業(yè)務部門收到貨款后，應將所收貨款如數(shù)繳出納，出納應將繳憑證送交會計，并據(jù)以編制傳票。