實(shí)業(yè)集團(tuán)貨幣資金管理辦法

　　第一章 總則

　　第一條 為了加強(qiáng)對(duì)公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全及有效使用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本規(guī)范》和《加強(qiáng)貨幣資金會(huì)計(jì)控制的若干規(guī)定》，特制訂本制度。

　　第二條 本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券和其他貨幣資金。

　　第三條 本制度適用于集團(tuán)公司及所屬各分(子)公司、部門(mén)。

　　第二章 崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)

　　第四條 實(shí)行貨幣資金業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位設(shè)置要求不相容，能夠相互分離、制約和監(jiān)督。

　　(一)出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳目的登記工作。

　　(二)不得由一人辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)的全過(guò)程：資金預(yù)算、支付申請(qǐng)、支付審批、支付復(fù)核、辦理支付。

　　第五條 實(shí)行財(cái)務(wù)總監(jiān)審核制。一切開(kāi)支，包括固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)等長(zhǎng)期資產(chǎn)的貨幣資金開(kāi)支，必須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核其真實(shí)性、合理性與合法性。

　　第六條 實(shí)行分管財(cái)務(wù)副總裁(分、子公司總經(jīng)理)審批制。經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后的開(kāi)支，方可提交分管財(cái)務(wù)副總裁(分、子公司總經(jīng)理)審批。

　　第七條 審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。

　　未經(jīng)授權(quán)的部門(mén)和人員一律不得辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。

　　第三章 庫(kù)存現(xiàn)金的管理

　　第八條 現(xiàn)金必須做到日清月結(jié)，出納員在每天下班前須清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金;不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫(kù)(不含當(dāng)天"抽條"報(bào)銷(xiāo)的);財(cái)務(wù)部經(jīng)理或主辦會(huì)計(jì)必須定期(每周一次)或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查，以確保賬款相符。

　　第九條 出納人員到銀行提取大額現(xiàn)金時(shí)，須同時(shí)有另一人陪同前往辦理。

　　第十條 凡能用支票支付的款項(xiàng)不得支付現(xiàn)金。

　　第十一條 支付現(xiàn)金必須有財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字，若財(cái)務(wù)部經(jīng)理在一定時(shí)間內(nèi)離崗(或短暫離崗的)，則由財(cái)務(wù)部經(jīng)理書(shū)面委托的受托人審核簽字。

　　第十二條 現(xiàn)金支付范圍：發(fā)放職工工資、各種津貼及獎(jiǎng)金;出差人員差旅費(fèi);經(jīng)批準(zhǔn)購(gòu)買(mǎi)辦公用品等的支出;特殊用項(xiàng);結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開(kāi)支等。

　　第十三條 職工借款：

　　(一) 借支差旅費(fèi)，由出差人員填寫(xiě)借款申請(qǐng)單，寫(xiě)明出差時(shí)間、地點(diǎn)、申請(qǐng)借款金額按["往返車(chē)費(fèi)+(住宿費(fèi)+生活補(bǔ)助)×出差天數(shù)"]計(jì)算，按借款審批程序?qū)徟?jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理核準(zhǔn)簽字后方可辦理借款;出差人員回公司后必須在7內(nèi)報(bào)銷(xiāo)清賬，超過(guò)7天未報(bào)銷(xiāo)者由財(cái)務(wù)部從其當(dāng)月工資中扣回，差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)時(shí)再按正常報(bào)銷(xiāo)程序辦理。

　　(二) 其他借款，原則上不予辦理，特殊情況確需借款的，由借款人填寫(xiě)借款申請(qǐng)單，由本部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字報(bào)公司總經(jīng)理審批，并由部門(mén)審核簽字人負(fù)責(zé)此款的歸還，如不能按期歸還或出現(xiàn)損失，全部責(zé)任由簽字人負(fù)責(zé);財(cái)務(wù)人員應(yīng)建立備查薄，在借款人尚未償還第一筆借款時(shí)不能辦理第二筆借款(即前賬不清，后賬不借);不按照借款時(shí)確定的還款時(shí)間歸還的，由財(cái)務(wù)人員從負(fù)責(zé)審核簽字的部門(mén)負(fù)責(zé)人的工資中逐月扣回。

　　第十四條 一切現(xiàn)金往來(lái)，必須辦理有關(guān)書(shū)面手續(xù);嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)和大額度(1萬(wàn)元以上)支付往來(lái)(或貿(mào)易)現(xiàn)金。

　　第四章 銀行存款管理

　　第十五條 銀行賬戶必須按規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用，只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的收支結(jié)算使用;嚴(yán)禁出借賬戶供外單位或個(gè)人使用;嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。

　　第十六條 銀行賬戶的賬號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄;地華公司各職能部門(mén)一律不許開(kāi)設(shè)銀行賬號(hào)，私設(shè)小金庫(kù)。

　　第十七條 銀行賬戶預(yù)留印鑒管理：具體規(guī)定詳見(jiàn)蘇地字[20**]7號(hào)文《貨幣資金控制制度》第五章"票據(jù)及有關(guān)印章的管理"。

　　第十八條 銀行支票的收、付及報(bào)銷(xiāo)規(guī)定：

　　(一) 業(yè)務(wù)人員到財(cái)務(wù)部門(mén)領(lǐng)取支票的規(guī)定：詳見(jiàn)蘇地財(cái)字(20**)第003號(hào)文《票據(jù)與資金管理規(guī)定》第二章"細(xì)則"的相關(guān)內(nèi)容。

　　(二) 出納簽發(fā)銀行支票時(shí)，應(yīng)先在"銀行支票領(lǐng)用登記簿"上登記以下內(nèi)容：領(lǐng)用部門(mén)、銀行支票號(hào)碼(按號(hào)碼順序填列)、金額、收款人，同時(shí)要求業(yè)務(wù)人員在"支票存根聯(lián)"和"銀行支票領(lǐng)用登記簿"上簽收(即雙簽)，核對(duì)無(wú)誤后方可將填寫(xiě)完整(特殊情況另行處理)的支票交經(jīng)辦的業(yè)務(wù)員(或核準(zhǔn)的其他領(lǐng)用人);各公司財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)定期檢查"銀行支票領(lǐng)用登記簿"并簽署意見(jiàn)。

　　(三) 簽發(fā)銀行支票必須按照要求填寫(xiě)日期、大小寫(xiě)金額、收款人、用途等，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票、空頭支票。如特殊情況需簽發(fā)空白支票，必須在小寫(xiě)金額欄恰當(dāng)幣位欄寫(xiě)上"￥"符號(hào)加以控制。

　　(四) 業(yè)務(wù)人員收到外單位的支票后應(yīng)及時(shí)交到財(cái)務(wù)部，一般應(yīng)先確認(rèn)款項(xiàng)進(jìn)賬(或收取現(xiàn)金)后，才能發(fā)貨或提供服務(wù)。

　　(五) 業(yè)務(wù)人員將支票領(lǐng)出后，必須在十日內(nèi)報(bào)銷(xiāo)清賬，不得轉(zhuǎn)借他人使用;因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)賬的，應(yīng)到財(cái)務(wù)部說(shuō)明原因并限定報(bào)賬時(shí)間，否則前賬不清，后賬不借。

　　(六) 支票報(bào)銷(xiāo)時(shí)必須附發(fā)票、驗(yàn)收單、入庫(kù)單等，對(duì)于分期支付貨款的，必須按每次支付貨款的金額開(kāi)具發(fā)票(或收據(jù))后方可報(bào)銷(xiāo)(對(duì)方已開(kāi)具總發(fā)票的除外);對(duì)發(fā)票的要求詳見(jiàn)蘇地財(cái)字(20**)第002號(hào)文《發(fā)票報(bào)銷(xiāo)管理規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定。

　　(七) 業(yè)務(wù)人員在將支票交付供應(yīng)商之前必須妥善保管領(lǐng)用的支票，如有不慎遺失支票的，應(yīng)立即向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)告并會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)向銀行申請(qǐng)掛失，造成的損失由遺失支票的業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)。

　　第十九條 財(cái)務(wù)人員辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)賬支付等款項(xiàng)時(shí)，必須憑已審批的資金

　　計(jì)劃單辦理(該計(jì)劃單應(yīng)附在付款憑證后備查);資金計(jì)劃單由項(xiàng)目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報(bào)批，同一項(xiàng)目應(yīng)按合同總額報(bào)批,不準(zhǔn)為逃避審批而分列報(bào)批和支付。對(duì)違反上述規(guī)定的付款事項(xiàng)，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕支付。

　　第二十條 財(cái)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格按批準(zhǔn)的資金計(jì)劃支付款項(xiàng)，不得提前支付;不準(zhǔn)改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書(shū)面正式委托，不準(zhǔn)改變收款單位。

　　第二十一條 嚴(yán)禁違反國(guó)家規(guī)定，非法集資。

　　第二十二條 嚴(yán)格資金使用的審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完全的資金用項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理;特殊情況下經(jīng)電話請(qǐng)示后，可先支付后補(bǔ)辦手續(xù)。

　　第二十三條 在審批資金時(shí)，如遇審批人員出差的，由其指定的代理人代為審批。

　　第二十四條 銀行存款對(duì)賬的規(guī)定：詳見(jiàn)蘇地字[20**]7號(hào)文《貨幣資金控制制度》第四章"現(xiàn)金和銀行存款的管理"。

　　第二十五條 地華公司及其下屬分(子)公司、控股公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)(經(jīng)理)必須定期(每月一次)檢查財(cái)務(wù)管理制度及控制制度的執(zhí)行情況，支票保管及使用情況，抽查盤(pán)點(diǎn)空白現(xiàn)金支票，未報(bào)銷(xiāo)收據(jù)及發(fā)票，在途存款，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)核對(duì)銀行存款余額調(diào)節(jié)表;檢查過(guò)程及結(jié)果應(yīng)形成書(shū)面記錄。

　　第五章 票據(jù)及有關(guān)印章的管理

　　第二十六條 加強(qiáng)貨幣資金票據(jù)管理。明確各種票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)或申請(qǐng)、保管、領(lǐng)用、注銷(xiāo)等環(huán)節(jié)的職責(zé)和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和盜用。

　　貨幣資金票據(jù)的種類包括：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票、銀行匯票、銀行本票、商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票、電匯、信用證等。

　　(一)票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)或申請(qǐng)：各公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況編制貨幣資金票據(jù)購(gòu)買(mǎi)或申請(qǐng)計(jì)劃，票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)或申請(qǐng)應(yīng)納入財(cái)務(wù)部資金預(yù)算。

　　(二)票據(jù)的保管：票據(jù)應(yīng)由出納專人保管，并按月編制票據(jù)領(lǐng)用存月報(bào)表。

　　(三)票據(jù)的領(lǐng)用和注銷(xiāo)：領(lǐng)用和注銷(xiāo)應(yīng)專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和盜用并及時(shí)回收款項(xiàng)支付的有關(guān)憑證。

　　第二十七條 加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒管理與各類印章管理。財(cái)務(wù)總監(jiān)保管法人代表章，總經(jīng)理保管公司章。財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)總監(jiān)保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)的各項(xiàng)印章。

　　第二十八條 加強(qiáng)各種有價(jià)證券管理，明確專人保管，確保各種有價(jià)證券的完整無(wú)缺。如有短缺，必須查明原因，追究保管人的責(zé)任。

　　第六章 監(jiān)督檢查

　　第二十九條 實(shí)行貨幣資金業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查制。由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部定期和不定期對(duì)分(子)公司的貨幣資金安全及使用有效性進(jìn)行檢查。

　　第三十條 監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：

　　(一)貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況：重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容崗位的混崗現(xiàn)象。

　　(二)資金預(yù)算管理制度：重點(diǎn)檢查是否定期或定項(xiàng)目編制資金預(yù)算以及預(yù)算外開(kāi)支、重大開(kāi)支、資本支出是否履行三級(jí)審批程序。

　　(三)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況：重點(diǎn)檢查重大貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批的行為。

　　(四)備用金管理：重點(diǎn)檢查是否核定各類人員和部門(mén)的備用金限額，是否按月度、年度進(jìn)行清理。

　　(五)支付款項(xiàng)印章的保管情況：重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)的印章交由一人保管的現(xiàn)象。

　　(六)有價(jià)證券和票據(jù)的保管情況：重點(diǎn)檢查票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，保管是否存在漏洞。

　　第三十一條 對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制制度中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)采取措施，及時(shí)加以糾正和完善。

　　第七章 附則

　　第三十二條 本制度解釋權(quán)、監(jiān)督執(zhí)行權(quán)歸集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。

　　第三十三條 本制度自頒發(fā)之日起正式執(zhí)行，前期相關(guān)規(guī)定自行廢止。

篇2：地產(chǎn)公司貨幣資金內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度

　　貨幣資金內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度

　　為了加強(qiáng)對(duì)公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證公司貨幣資金的安全，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家有關(guān)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的基本規(guī)范，結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，特制訂本制度。

　　第一條：本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

　　第二條：公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)公司貨幣資金控制的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。

　　第三條：公司財(cái)務(wù)部為貨幣資金業(yè)務(wù)的承辦部門(mén)，負(fù)責(zé)公司貨幣資金的保管、收付、稽核和監(jiān)督。

　　第四條：公司辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。

　　第五條：公司不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程，需由會(huì)計(jì)和出納共同完成，出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)擋案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

　　第六條：公司對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)嚴(yán)格執(zhí)行全面預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定，建立與預(yù)算管理要求相符的貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對(duì)貨幣資金的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。

　　第七條：公司審批人根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的有關(guān)規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。

　　第八條：公司貨幣資金經(jīng)辦人員在職責(zé)范圍內(nèi)，按照公司審批人員的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理。

　　第九條：公司按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。

　　1現(xiàn)金內(nèi)部控制

　　(一)控制目標(biāo)

　　按照《現(xiàn)金管理暫行條例》和有關(guān)財(cái)務(wù)制度，現(xiàn)金管理的內(nèi)

　　部控制目標(biāo)為：

　　1、保證現(xiàn)金收支正確合法;

　　2、保證現(xiàn)金結(jié)算及時(shí)適當(dāng);

　　3、保證現(xiàn)金存儲(chǔ)安全完整;

　　4、保證現(xiàn)金核算真實(shí)合規(guī)。

　　(二)控制要求

　　1、公司加強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)存限額的管理，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)

　　及時(shí)存入銀行。

　　2、公司現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)入帳并存入銀行，不得用于直接支

　　付公司自身的支出。

　　3、公司www.dewk.cn借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自

　　挪用、借出現(xiàn)金。

　　4、公司不得帳外設(shè)帳，不得私設(shè)“小金庫(kù)”。

　　5、公司每季度進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，確保現(xiàn)金帳面余額與實(shí)際庫(kù)存相符，發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并作出相應(yīng)處理。進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)時(shí)應(yīng)由會(huì)計(jì)和出納共同參加。

　　第十條：公司銀行預(yù)留印鑒的管理由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)專

　　用章由出納人員保管，個(gè)人名章由會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)保管，嚴(yán)禁一人

　　保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。

　　第十一條：公司加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，轉(zhuǎn)帳支票和現(xiàn)金支票的購(gòu)買(mǎi)、領(lǐng)用、注銷(xiāo)、背書(shū)轉(zhuǎn)讓需由會(huì)計(jì)人員同意并簽字方可進(jìn)行，票據(jù)的日常保管由出納人員負(fù)責(zé)，并設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

　　第十二條：公司財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)進(jìn)行定期和不定期的檢查，對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施，不斷加以糾正和完善。

　　第十三條：本制度解釋權(quán)為財(cái)務(wù)部

篇3：房地產(chǎn)股份公司貨幣資金管理制度

　　房地產(chǎn)股份有限公司貨幣資金管理制度

　　總則

　　一、為了加強(qiáng)對(duì)公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范--基本規(guī)范》等法律法規(guī)，制定本制度。

　　二、本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

　　三、公司負(fù)責(zé)人對(duì)公司貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。

　　崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)

　　四、貨幣資金業(yè)務(wù)必須有兩人或兩人以上才能辦理，以確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

　　出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

　　五、公司對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)實(shí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制。明確審批人員對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任，規(guī)定經(jīng)辦人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。

　　六、審批人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。

　　財(cái)務(wù)部經(jīng)辦人員在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人員的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人員超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟藛T的授權(quán)人報(bào)告。

　　七、公司嚴(yán)格按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)：

　　1、支付申請(qǐng)。公司有關(guān)部門(mén)或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照公司相應(yīng)制度或規(guī)定的要求，提前向?qū)徟藛T提交貨幣資金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。

　　2、支付審批。審批人員根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人員應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。支付復(fù)核。財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取?fù)核無(wú)誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。

　　3、辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

　　八、公司對(duì)于重要的貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實(shí)行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。

　　九、嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。

　　現(xiàn)金管理

　　十、根據(jù)公司業(yè)務(wù)范圍和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的特點(diǎn)，確定庫(kù)存現(xiàn)金限額為2000人民幣元，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。

　　十一、根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，確定公司現(xiàn)金的開(kāi)支范圍如下：

　　1、員工工資、津貼;

　　2、個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬;

　　3、各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出;

　　4、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);

　　5、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出(結(jié)算起點(diǎn)為1000元);

　　6、銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

　　不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

　　十二、公司現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金，即不得用于直接支付公司自身的支出。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)。

　　公司借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。

　　十三、公司取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得私設(shè)"小金庫(kù)"，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。

　　十四、出納人員辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的具體要求如下：

　　1、收付現(xiàn)金時(shí)，必須與對(duì)方當(dāng)面點(diǎn)清，以防發(fā)生差錯(cuò)。

　　2、收付現(xiàn)金后，必須在收付款憑證上加蓋"現(xiàn)金收訖"或"現(xiàn)金付訖"印章，以防重復(fù)收付。

　　3、現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)辦理完畢，即進(jìn)行帳務(wù)處理，登記現(xiàn)金日記帳

　　4、每日業(yè)務(wù)終了，應(yīng)將現(xiàn)金日記帳余額與庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)，確保賬實(shí)相符。如有不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，作出處理。

　　十五、公司應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，作出處理。

　　合營(yíng)公司資金共管賬戶的開(kāi)立、使用及管理

　　十六、公司嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶的管理。合營(yíng)公司開(kāi)立資金共管賬戶，對(duì)合營(yíng)項(xiàng)目資金專戶管理、專戶使用，合營(yíng)公司股東共同監(jiān)督、定期檢查資金共管帳戶的結(jié)算使用情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)處理。

　　公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。

　　十七、公司嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，不準(zhǔn)無(wú)理拒絕付款，不準(zhǔn)違反規(guī)定開(kāi)立和使用銀行賬戶。

　　十八、公司財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員定期核對(duì)銀行賬戶，每月至少核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。

　　票據(jù)及有關(guān)印章的管理

　　十九、公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，建立健全票據(jù)管理制度，明確各種票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、

　　領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷(xiāo)等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

　　二十、公司銀行預(yù)留印鑒的管理：財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管，個(gè)人私章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁出納一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。

　　按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。

　　監(jiān)督檢查

　　二十一、合營(yíng)公司可派員對(duì)公司共管賬戶業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督，定期進(jìn)行檢查。

　　二十二、監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：

　　1、資金共管賬戶的使用情況。重點(diǎn)檢查共管賬戶資金是否用于指定用途。

　　2、貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。

　　3、貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。

　　4、支付款項(xiàng)印章的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。

　　5、票據(jù)的保管情況。重點(diǎn)檢查票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。

　　二十三、對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。