規(guī)范工會(huì)票據(jù)審計(jì)工作的規(guī)定

　　第一條 為規(guī)范工會(huì)票據(jù)審計(jì)工作，進(jìn)一步嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，遏制涉票違法違規(guī)事項(xiàng)的發(fā)生，維護(hù)工會(huì)正常的經(jīng)濟(jì)秩序，制定本規(guī)定。

　　第二條 本規(guī)定所指票據(jù)包括發(fā)票和財(cái)政票據(jù)。發(fā)票按照稅收征管范圍劃分為國(guó)稅、地稅發(fā)票。財(cái)政票據(jù)分為政府非稅收入票據(jù)和其他財(cái)政票據(jù)。

　　發(fā)票是指在購(gòu)銷商品、提供或者接受經(jīng)營(yíng)服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開具、收取的收付款憑證。

　　財(cái)政票據(jù)是指國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、經(jīng)法律法規(guī)授權(quán)的具有管理公共事務(wù)職能的其他組織機(jī)構(gòu)在依法履行或代行政府職能、提供社會(huì)公共服務(wù)過程中，向管理和服務(wù)對(duì)象開具的由財(cái)政部門統(tǒng)一印制的收款憑證。

　　第三條 各級(jí)工會(huì)和工會(huì)企事業(yè)單位在采購(gòu)貨物，接受加工、修理修配勞務(wù)時(shí)應(yīng)索取國(guó)稅機(jī)關(guān)監(jiān)制的發(fā)票;在接受交通運(yùn)輸、建筑安裝、金融保險(xiǎn)、郵電通信、文化體育、餐飲娛樂等服務(wù)和銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)時(shí)應(yīng)索取地稅機(jī)關(guān)監(jiān)制的發(fā)票;支付各級(jí)國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織非稅收入和其他收入時(shí)，應(yīng)取得財(cái)政部門批準(zhǔn)的政府非稅收入票據(jù)和其他財(cái)政票據(jù)。

　　第四條 不合規(guī)票據(jù)和假票據(jù)是指違反《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》、《關(guān)于清理整合中央財(cái)政票據(jù)的通知》等法規(guī)印制、領(lǐng)購(gòu)、開具、取得的票據(jù)。不合規(guī)票據(jù)和假票據(jù)的主要特點(diǎn)如下：

　　(一)非正式票據(jù);

　　(二)私自印制、偽造、變?cè)?、過期作廢的票據(jù);

　　(三)內(nèi)容不真實(shí)，虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù);

　　(四)以其他憑證代替;

　　(五)擴(kuò)大使用范圍;

　　(六)未加蓋財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章;

　　(七)項(xiàng)目填寫不全，字跡不清楚，自行涂改;

　　(八)其他不符合法律法規(guī)規(guī)定的票據(jù)。

　　第五條 按照全面審計(jì)、突出重點(diǎn)的原則，經(jīng)審會(huì)應(yīng)將工會(huì)機(jī)關(guān)及工會(huì)企事業(yè)單位的日常公用經(jīng)費(fèi)支出、管理費(fèi)用、工程建設(shè)、物資采購(gòu)等方面的票據(jù)作為票據(jù)審計(jì)的重點(diǎn)范圍。

　　第六條 在票據(jù)審計(jì)工作中，一方面要發(fā)現(xiàn)和查處票據(jù)違法違規(guī)問題，另一方面要對(duì)是否按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī)的要求建立健全相關(guān)內(nèi)部控制制度予以關(guān)注。對(duì)于沒有建立票據(jù)審核、報(bào)銷等相關(guān)內(nèi)部控制制度或者相關(guān)內(nèi)部控制制度未落實(shí)的，應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中予以披露并提出改進(jìn)意見或建議。

　　第七條 在票據(jù)審計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)并督促財(cái)務(wù)人員充分利用下列手段鑒別票據(jù)的真?zhèn)危?/p>

　　(一)稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的票據(jù)網(wǎng)絡(luò)查詢、電話查詢;

　　(二)票面防偽信息;

　　(三)工商管理機(jī)關(guān)提供的出票企業(yè)基本信息網(wǎng)絡(luò)查詢;(四)提請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)鑒定。

　　第八條 應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計(jì)單位原始憑證的數(shù)量和審計(jì)資源合理確定抽查票據(jù)的比例和金額起點(diǎn)，提高審計(jì)效率。

　　第九條 進(jìn)行票據(jù)審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)適當(dāng)抽取部分發(fā)票，檢查該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性;對(duì)于發(fā)現(xiàn)的假票據(jù)，應(yīng)當(dāng)對(duì)其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性進(jìn)行審計(jì)。

　　第十條 應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中國(guó)工會(huì)審計(jì)條例》的有關(guān)規(guī)定，充分考慮違法違規(guī)票據(jù)的金額和性質(zhì)，根據(jù)情節(jié)輕重提出相應(yīng)的審計(jì)意見。www.dewk.cn

　　(一)對(duì)使用不合規(guī)票據(jù)和假票據(jù)(未虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的)報(bào)銷的，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)改正錯(cuò)誤做法。同時(shí)要建立健全相關(guān)內(nèi)部控制制度，責(zé)成財(cái)務(wù)部門有關(guān)業(yè)務(wù)人員嚴(yán)格票據(jù)管理，避免類似問題的再次出現(xiàn)。對(duì)經(jīng)教育、培訓(xùn)仍不能嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家票據(jù)管理規(guī)定的，被審計(jì)單位應(yīng)選派具有職業(yè)能力的人員從業(yè)。

　　(二)對(duì)使用假票據(jù)并虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，情節(jié)較輕的，被審計(jì)單位對(duì)當(dāng)事人應(yīng)進(jìn)行批評(píng)教育及經(jīng)濟(jì)處罰;情節(jié)嚴(yán)重的，被審計(jì)單位對(duì)當(dāng)事人應(yīng)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰或紀(jì)律處分。

　　(三)構(gòu)成犯罪的，按有關(guān)程序移送有關(guān)部門處理。

　　第十一條 本規(guī)定由中華全國(guó)總工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

　　第十二條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。

篇2：房產(chǎn)經(jīng)紀(jì)銷售票據(jù)的管理規(guī)定

　　房產(chǎn)經(jīng)紀(jì)公司銷售票據(jù)的管理規(guī)定

　　票據(jù)，是指在購(gòu)銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中開具、收取的收付款憑證，是進(jìn)行核算的依據(jù)。為加強(qiáng)**房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)公司票據(jù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督，合理合法經(jīng)營(yíng)，特制定本規(guī)定。

　　第一條 公司財(cái)務(wù)部是票據(jù)的管理部門，負(fù)責(zé)申請(qǐng)、購(gòu)買、印制公司經(jīng)營(yíng)性發(fā)票

　　及收據(jù)等，其他部門不得擅自越權(quán)辦理。財(cái)務(wù)部有權(quán)檢查和監(jiān)督銷售票據(jù)的使用及管理情況，有權(quán)對(duì)違規(guī)現(xiàn)象作出處罰意見，并報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　第二條 建立票據(jù)專管制度，設(shè)置票據(jù)登記簿。由會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)票據(jù)的領(lǐng)用、使用情況的登記與匯總并保管空白票據(jù)及存根。領(lǐng)用人負(fù)責(zé)領(lǐng)用票據(jù)的保管，保證其完整性，并按期編制發(fā)票使用情況統(tǒng)計(jì)表。

　　第三條 開具票據(jù)必須按規(guī)定的時(shí)限、要求，順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)

　　開具，并加蓋財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章。具體規(guī)定如下：

　　1、分項(xiàng)、分本管理。針對(duì)公司業(yè)務(wù)情況的特點(diǎn)，按照定金、保留或預(yù)留金、代繳印花稅、代繳外地人購(gòu)房手續(xù)費(fèi)、代扣代繳契稅維修基金及入網(wǎng)收視費(fèi)、多(少)付房款等項(xiàng)目，依據(jù)業(yè)務(wù)員提供的有效單據(jù)分本開具收據(jù)，并注明客戶姓名、房號(hào)(車位號(hào))、項(xiàng)目名稱、現(xiàn)金(支票)等相關(guān)內(nèi)容，經(jīng)交款人、開票人、財(cái)務(wù)人員三方簽字確認(rèn)。

　　2、客戶首付分期付款的情況，先按實(shí)際收款數(shù)開具收據(jù)，并根據(jù)客戶按揭貸款或公積金貸款的需要開具20%首付款發(fā)票，該發(fā)票暫由銷售部統(tǒng)計(jì)員保管，待首付款全部交齊后客戶憑首付款收據(jù)換領(lǐng)正式發(fā)票，如客戶確需憑首款發(fā)票親自辦理公積金貸款的，客戶必須填寫"承諾書"，經(jīng)業(yè)務(wù)員(主管)、客戶、銷售部經(jīng)理簽字確認(rèn)后方可取走發(fā)票，并及時(shí)催還?？蛻糍J款、根據(jù)"結(jié)算明細(xì)"支付的房差款的情況下，經(jīng)財(cái)務(wù)確認(rèn)款項(xiàng)到帳后，開具銷售專用發(fā)票，注明定金、房款(車位款)等項(xiàng)目，并收回原開具的定金、房款(車位款)收據(jù)，發(fā)票背面注明"已換正式發(fā)票"字樣，并由客戶簽字認(rèn)可。

　　3、發(fā)生退(換)房業(yè)務(wù)時(shí)，根據(jù)"退(換)房申請(qǐng)書"、"資金支出審批單"、"原銷售發(fā)票"等單據(jù)填制銷售日?qǐng)?bào)表;換房的情況，須收回"原銷售發(fā)票"，并根據(jù)換簽后的《買賣合同》及已付款金額，重新開具銷售專用發(fā)票。

　　4、根據(jù)"實(shí)測(cè)面積結(jié)算明細(xì)"退款時(shí)，將已開具的全款發(fā)票收回后重新開具實(shí)際房款金額，注明原發(fā)票號(hào)碼。

　　第四條 不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)(第三條第5項(xiàng)業(yè)務(wù)除外)，不得倒賣、私開

　　票據(jù)，更不得撕毀、涂改、偽造票據(jù)。未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用，不得自行擴(kuò)大票據(jù)的使用范圍。

　　第五條 嚴(yán)格按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管票據(jù)，不得擅自毀損。已經(jīng)開具的

　　票據(jù)存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，保存期10年，期滿時(shí)，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后方可銷毀。

　　第六條 嚴(yán)格按照"現(xiàn)場(chǎng)收銀及票據(jù)流程"進(jìn)行票據(jù)管理，按時(shí)完成各種報(bào)表的

　　編制工作，及時(shí)匯報(bào)出現(xiàn)的各種問題。

　　第七條 本規(guī)定未盡事項(xiàng)以及與稅法規(guī)定相矛盾的地方，遵照稅法執(zhí)行。

　　第八條 本規(guī)定的解釋權(quán)與修訂權(quán)在公司財(cái)務(wù)部。

篇3：物業(yè)部有價(jià)票據(jù)管理使用辦法

　　物業(yè)部有價(jià)票據(jù)管理使用辦法

　　1、zz汽摩配件整車交易中心（以下簡(jiǎn)稱"交易中心"）進(jìn)行正常營(yíng)運(yùn)、管理所涉及的有價(jià)票據(jù)，含機(jī)動(dòng)車臨時(shí)停車費(fèi)票據(jù)、機(jī)動(dòng)車固定泊車費(fèi)票據(jù)（月票）、勞務(wù)費(fèi)票據(jù)、及物業(yè)、市場(chǎng)、環(huán)衛(wèi)、治安、消防等綜合管理的罰沒票據(jù)，由財(cái)務(wù)部按重慶市政府財(cái)政、物價(jià)、工商、交通、市政管理等有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，在指定部門（單位）購(gòu)買、定制。財(cái)務(wù)部設(shè)專人專柜對(duì)各類有價(jià)票據(jù)登記、保管，并完成相關(guān)帳務(wù)工作。

　　2、交易中心物管部所使用的有價(jià)票據(jù)，由部門負(fù)責(zé)人（部長(zhǎng)）指定有價(jià)票據(jù)保管員（以下簡(jiǎn)稱"保管員"，可兼職）定期（每15天領(lǐng)取一次）到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取。填寫領(lǐng)用明細(xì)表，注明名稱、頁(yè)數(shù)、聯(lián)數(shù)、號(hào)碼段、面值、總金額、領(lǐng)取時(shí)間，并簽字加蓋私章。

　　3、保管員在物業(yè)管理部指定保險(xiǎn)柜存取各類有價(jià)票據(jù)。按規(guī)定及時(shí)完成各類有價(jià)票據(jù)領(lǐng)入、支出日記帳和明細(xì)帳，并對(duì)有價(jià)票據(jù)的名稱、號(hào)碼、面值、總金額登記入帳。

　　4、當(dāng)班收費(fèi)員（可兼職）上崗前1天在保管員處（每3天領(lǐng)取一次）領(lǐng)取所需種類的有價(jià)票據(jù)，填寫領(lǐng)用明細(xì)表，注明名稱、號(hào)碼、面值、總金額、領(lǐng)用時(shí)間，并簽字。

　　5、當(dāng)班收費(fèi)員下班前30分鐘將收取現(xiàn)金匯總繳至保管員處，保管員開具現(xiàn)金收訖單，并于當(dāng)日上繳財(cái)務(wù)部。收費(fèi)員做好剩余票據(jù)及現(xiàn)金收繳日記帳和明細(xì)帳。定期（每3天一次）至保管員處辦理剩余票據(jù)上繳和新票據(jù)領(lǐng)用，填寫有價(jià)票據(jù)清繳單和有價(jià)票據(jù)領(lǐng)用明細(xì)表。

　　6、保管員定時(shí)（每天一次）至財(cái)務(wù)部上繳所收取現(xiàn)金款項(xiàng)，簽收現(xiàn)金收訖單；核對(duì)剩余有價(jià)票據(jù)的種類、號(hào)碼、面值、金額；填寫有價(jià)票據(jù)領(lǐng)取明細(xì)表并簽字。

　　7、物管部部長(zhǎng)不定時(shí)對(duì)有價(jià)票據(jù)保管員保管的各類有價(jià)票據(jù)的領(lǐng)入、支出和收取現(xiàn)金的繳、交工作情況及帳務(wù)帳目進(jìn)行抽查和監(jiān)督。