中心醫(yī)院內(nèi)部審計工作規(guī)定

　　第一章　總 則

　　第一條　為加強(qiáng)我院內(nèi)部審計工作，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和衛(wèi)生部《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》，結(jié)合我院實(shí)際情況，制定本規(guī)定。

　　第二條　本規(guī)定所稱內(nèi)部審計是指醫(yī)院審計辦和審計人員對本單位和所屬分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的有效性、財務(wù)信息的真實(shí)性、合法性和完整性以及對經(jīng)營活動的效率和效果等開展的獨(dú)立監(jiān)督審核的行為。審計的目的是維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，監(jiān)督醫(yī)院國有資產(chǎn)保值增值，保證醫(yī)院各項(xiàng)規(guī)章制度得到貫徹落實(shí)，促進(jìn)廉政建設(shè)，保障醫(yī)院健康、穩(wěn)定、持續(xù)發(fā)展。

　　第二章　組織領(lǐng)導(dǎo)與業(yè)務(wù)指導(dǎo)

　　第三條　審計辦在醫(yī)院紀(jì)委的領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國家法律、法規(guī)、規(guī)章和有關(guān)規(guī)定獨(dú)立開展內(nèi)部審計工作，任何部門和個人不得拒絕、阻礙，有關(guān)部門和個人應(yīng)當(dāng)如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料和工作條件，協(xié)助審計人員的工作。對院領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)并報告工作。

　　第四條　醫(yī)院審計辦應(yīng)當(dāng)接受國家審計機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。審計辦負(fù)責(zé)醫(yī)院的內(nèi)部審計工作，并對醫(yī)院及所屬分支機(jī)構(gòu)實(shí)施內(nèi)部審計。

　　第三章　審計辦和審計人員

　　第五條 審計辦工作人員應(yīng)當(dāng)具有審計、會計、法律、經(jīng)濟(jì)管理、工程技術(shù)等至少一方面的相關(guān)專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，進(jìn)過適當(dāng)?shù)膶I(yè)訓(xùn)練，有足夠的分析、判斷能力，善于發(fā)現(xiàn)、分析、解決問題。審計人員實(shí)行崗位資格準(zhǔn)入和后續(xù)教育制度。

　　第六條 審計辦負(fù)責(zé)人必須具備中級以上相關(guān)專業(yè)技術(shù)職稱或5年以上的審計、會計工作經(jīng)歷。內(nèi)部審計辦負(fù)責(zé)人的任免和調(diào)動嚴(yán)格按干部管理權(quán)限任免。

　　第七條 審計辦負(fù)責(zé)人要定期向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報工作，及時將年度內(nèi)部審計工作計劃、審計報告等工作向主管領(lǐng)導(dǎo)請示。

　　第八條　審計辦工作人員辦理審計事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部審計制度，遵守內(nèi)部審計準(zhǔn)則和內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范，忠于職守，做到獨(dú)立、客觀、公正、保密。審計辦工作人員與被審計部門或者審計事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。任何組織和個人不得干預(yù)內(nèi)部審計工作。

　　第四章　審計辦的職責(zé)與權(quán)限

　　第九條　審計辦履行下列職責(zé)：

　　一、制定內(nèi)部審計制度和內(nèi)部審計工作計劃;

　　二、審計預(yù)算的執(zhí)行和決算、財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動;

　　三、組織協(xié)調(diào)按干部管理權(quán)限開展有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計;

　　四、按XX市衛(wèi)生局市衛(wèi)發(fā)[2002]166號文件精神組織協(xié)調(diào)預(yù)算內(nèi)(外)基本建設(shè)工程 項(xiàng)目決算和基本建設(shè)工程項(xiàng)目財務(wù)收支審計;50萬元以上招投標(biāo)工程決算、50萬元以下3萬元以上的修繕和更新改造工程、信息化建設(shè)工程等項(xiàng)目的決算審計;

　　五、審計各類專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的管理和使用;

　　六、審計經(jīng)濟(jì)管理和效益情況以及內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況;

　　七、開展固定資產(chǎn)投資、藥品和醫(yī)用耗材購銷、醫(yī)療服務(wù)價格執(zhí)行和成本情況、對外 投資及收益、工資分配、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的管理和使用等專項(xiàng)審計調(diào)查工作;

　　八、負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)接待上級審計部門的各種專項(xiàng)審計及審計調(diào)查;

　　九、其他審計事項(xiàng)。

　　第十條　審計辦對審計工作中的重大事項(xiàng)，應(yīng)及時向上級主管部門的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)報告。

　　第十一條　審計辦在審計工作中應(yīng)加強(qiáng)與外部審計的溝通與合作。根據(jù)審計業(yè)務(wù)的需要，報經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)、單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會審計機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計，并檢查監(jiān)督審計質(zhì)量。

　　第十二條　審計辦在履行審計職責(zé)時，具有下列權(quán)限：

　　一、參加本單位基建、設(shè)備購置、財務(wù)、對外投資等相關(guān)會議，主持召開與審計事項(xiàng) 有關(guān)的會議;

　　二、參與研究制定有關(guān)規(guī)章制度;

　　三、要求被審計部門按時報送財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算、會計報表及有關(guān)文件、資料;

　　四、審核會計憑證、賬簿、報表等相關(guān)資料，現(xiàn)場勘察實(shí)物;

　　五、檢查審核計算機(jī)系統(tǒng)有關(guān)電子數(shù)據(jù)和資料;

　　六、對與審計有關(guān)的問題向被審計部門和個人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料;

　　七、對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，做出臨時制止決定;

　　八、經(jīng)本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、 會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的資料，予以暫時封存;

　　九、根據(jù)審計結(jié)果，提出糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為、改進(jìn)管理、提高效益的建 議;

　　十、對模范遵守財經(jīng)法規(guī)的被審計部門和人員，提出表彰建議。對違法違規(guī)和造成 損失浪費(fèi)的被審計單位和人員，提出通報批評或者追究責(zé)任的建議。

　　第五章　內(nèi)部審計工作程序

　　第十三條　審計辦工作的主要程序：

　　一、根據(jù)醫(yī)院的具體情況，擬定審計項(xiàng)目計劃，報經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)、單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施;

　　二、審計辦實(shí)施審計前，應(yīng)編制審計工作方案，應(yīng)提前3日以書面形式通知被審計部門;被審計部門應(yīng)配合審計工作，提供必要的工作條件;

　　三、審計辦對審計事項(xiàng)實(shí)施審計，應(yīng)編制審計工作底稿。取得的證明和憑證，應(yīng)由被審計單位相關(guān)人員簽字確認(rèn);

　　四、審計辦對審計事項(xiàng)實(shí)施審計后，應(yīng)及時編制審計報告，并征求被審計對象的意見。被審計對象在收到審計報告之日起10個工作日內(nèi)，提出書面反饋意見，送交審計辦，未提出書面意見的，視同無異議;

　　五、審計辦對審計報告進(jìn)行審核后，報經(jīng)醫(yī)院主管領(lǐng)導(dǎo)、主要負(fù)責(zé)人審批下達(dá)被審計部門，被審計單位應(yīng)當(dāng)執(zhí)行;

　　六、審計辦應(yīng)督促被審計單位在規(guī)定的期限內(nèi)落實(shí)審計意見，并書面報告執(zhí)行結(jié)果;

　　七、審計辦應(yīng)對必要的項(xiàng)目實(shí)施后續(xù)審計。

　　第十四條　審計辦對辦理的審計事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)建立完整的審計檔案，并按照有關(guān)規(guī)定保存。

　　第六章　獎勵和處罰

　　第十五條　違反本規(guī)定，有下列行為之一的部門和個人，審計辦根據(jù)情節(jié)輕重，可以由院紀(jì)委對其提出警告、通報批評等處分：

　　一、拒絕或拖延提供與審計事項(xiàng)有關(guān)的文件、會計資料和證明材料的;

　　二、轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄有關(guān)文件和會計資料的;

　　三、轉(zhuǎn)移、隱匿違法所得財產(chǎn)的;

　　四、弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的;

　　五、阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的;

　　六、拒不執(zhí)行審計決定的;

　　七、報復(fù)陷害審計人員或檢舉人員的。

　　第十六條違反本規(guī)定，有下列行為之一的內(nèi)部審計人員，根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予批評教育和行政處分：

　　一、利用職權(quán)，謀取私利的;

　　二、弄虛作假，徇私舞弊的;

　　三、玩忽職守，給國家和單位造成重大損失的;

　　四、泄露國家秘密和被審計單位秘密的。

　　第七章　附則

　　第十七條 本規(guī)定由院審計辦負(fù)責(zé)解釋。

　　第十八條　本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。

篇2：房地產(chǎn)集團(tuán)公司內(nèi)部審計控制

　　內(nèi)部審計控制由總部審計法務(wù)部負(fù)責(zé)實(shí)施。

　　(一)審計法務(wù)部直接向董事下設(shè)的審計委員會負(fù)責(zé)，接受審計委員會的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督。

　　(二)審計法務(wù)部部門負(fù)責(zé)人的任免由總經(jīng)理提名，董事會審計通過。

　　(三)審計法務(wù)部內(nèi)部設(shè)置專職內(nèi)部審計人員，這些內(nèi)部審計人員至少應(yīng)具備會計、法律、管理或與公司主營業(yè)務(wù)相關(guān)專業(yè)等任一方面的專業(yè)知識。審計人員必須嚴(yán)格遵守審計人員職務(wù)行為規(guī)范及專業(yè)審計系列要求。(具體內(nèi)容見附件7"內(nèi)部審計控制"中的7-1)

　　(四)審計法務(wù)部審計主要工作是針對房地產(chǎn)業(yè)務(wù)主要環(huán)節(jié)進(jìn)行專項(xiàng)審計，建立營銷、設(shè)計、工程、成本、物業(yè)、離任審計等工作程序，并逐步完善。審計工作嚴(yán)格按照《內(nèi)部審計實(shí)施細(xì)則》、《銷售專項(xiàng)審計方案》、《設(shè)計專項(xiàng)審計方案》、《工程專項(xiàng)審計方案》、《成本專項(xiàng)審計方案》、《物業(yè)專項(xiàng)審計方案》、《離任審計方案》。(具體內(nèi)容見附件7"內(nèi)部審計控制"中的7-2-1--7-2-7)

　　(五)審計法務(wù)部每年擬訂年度審計計劃，每季度根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整，并報部門負(fù)責(zé)人和公司總經(jīng)理及分管領(lǐng)導(dǎo)審閱后執(zhí)行。

　　(六)審計人員開展專項(xiàng)審計工作需要編制工作底稿、收集相關(guān)資料，并且出具專項(xiàng)工作審計報告;內(nèi)部審計人員應(yīng)對報告中反映的問題提出建議后加以追蹤，并定期撰寫落實(shí)情況報告，對相關(guān)部門的整改措施進(jìn)行評估。上述工作底稿、專項(xiàng)工作審計報告、整改落實(shí)報告及其他相關(guān)資料等至少應(yīng)保存五年。

　　(七)專項(xiàng)審計報告和整改落實(shí)報告應(yīng)及時向集團(tuán)管理層和董事會提交。

篇3：房地產(chǎn)公司經(jīng)營管理部內(nèi)部審計員崗位職責(zé)

　　房地產(chǎn)公司經(jīng)營管理部內(nèi)部審計員崗位職責(zé)

　　(1)按照國家審計法規(guī)、公司財會審計制度的有關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)擬訂公司具體審計實(shí)施細(xì)則，在批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

　　(2)調(diào)審或就地審查集團(tuán)公司以及所屬公司的會計憑證、帳簿、決算及分配方案，查詢有關(guān)的文件、工藝設(shè)計圖紙及其他資料，確保財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)往來、會計報表的真實(shí)性和合法性。

　　(3)檢查有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營和財務(wù)活動的資料、文件和實(shí)物。

　　(4)監(jiān)督集團(tuán)公司各部門、公司對各項(xiàng)財經(jīng)規(guī)章制度的執(zhí)行情況，控制、考核、糾正下屬單位偏離公司整體財務(wù)目標(biāo)計劃的行為。

　　(5)負(fù)責(zé)或會同其他部門查處公司內(nèi)濫用職權(quán)、有章不循、違反財務(wù)制度、貪污挪用財物、泄密、賄賂等違紀(jì)違法行為。

　　(6)定期或不定期地進(jìn)行必要的專項(xiàng)審計、專案審計和財務(wù)收支審計，協(xié)助政府審計部門和會計師事務(wù)所對公司的獨(dú)立審計活動。

　　(7)負(fù)責(zé)或參與對公司重大經(jīng)營活動、重大項(xiàng)目、重大經(jīng)濟(jì)合同的審計活動。

　　(8)負(fù)責(zé)對所有涉及的審計事項(xiàng)，編寫內(nèi)部審計報告，提出制止、糾正和處理違反財經(jīng)法紀(jì)和嚴(yán)重失職等事項(xiàng)的意見以及改進(jìn)經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議。

　　(9)負(fù)責(zé)做好有關(guān)審計資料的原始調(diào)查的收集、整理、建檔工作，按規(guī)定保守秘密和保護(hù)當(dāng)事人合法權(quán)益。

　　(10)對阻撓、拒絕和破壞審計工作的，有權(quán)提出處理意見或提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。

　　綜合計劃員崗位職責(zé)

　　(1)組織起草公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營計劃，編制季度、月度工作計劃并監(jiān)督實(shí)施。

　　(2)組織收集國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策、市場競爭格局及市場需求動態(tài)等方面的信息，建立內(nèi)部市場信息數(shù)據(jù)庫。

　　(3)對下屬單位定期進(jìn)行經(jīng)營狀況調(diào)研，并形成專題研究報告上報主管領(lǐng)導(dǎo)和公司領(lǐng)導(dǎo)。

　　(4)組織制訂各項(xiàng)技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，并對指標(biāo)完成情況和各項(xiàng)計劃完成情況進(jìn)行追蹤、督查、考核、評價。

　　(5)審核公司各部門的生產(chǎn)計劃、采購計劃、大修維修計劃、費(fèi)用計劃等，并對不合理的計劃有提出修訂建議的權(quán)力。

　　(6)組織經(jīng)濟(jì)活動綜合分析，督促、指導(dǎo)各相關(guān)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行專項(xiàng)分析，提出綜合分析報告。

　　(7)做好與各有關(guān)部門的協(xié)調(diào)工作，及時發(fā)現(xiàn)、掌握和解決經(jīng)營中暴露的各種問題，理順業(yè)務(wù)程序，疏通經(jīng)營中阻礙環(huán)節(jié)。