第一人民醫(yī)院票據(jù)遺失會(huì)計(jì)處理若干規(guī)定

　　根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》第55條第55款規(guī)定："從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開(kāi)出單位蓋有公章的證明，并注原始憑證的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證"。為確保此項(xiàng)工作的嚴(yán)肅性，特制訂若干工作規(guī)定。

　　1、票據(jù)遺失、復(fù)印件等問(wèn)題由財(cái)務(wù)處、審計(jì)科牽頭進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審核清理，財(cái)務(wù)處設(shè)立單獨(dú)輔助帳、分科室（如藥劑科、設(shè)備科、總務(wù)處）羅列，審核內(nèi)容包括發(fā)票遺失、復(fù)印件掛帳經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的經(jīng)辦科室、經(jīng)辦人，復(fù)印件發(fā)票的對(duì)方單位名稱(chēng)、開(kāi)票時(shí)間、發(fā)票號(hào)碼，經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)內(nèi)容（品名、單價(jià)、數(shù)量、金額等）。財(cái)務(wù)處掛帳按《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》規(guī)定辦理批準(zhǔn)手續(xù)后進(jìn)行，會(huì)計(jì)帳應(yīng)注明會(huì)計(jì)憑證時(shí)間、號(hào)碼。

　　2、專(zhuān)人專(zhuān)項(xiàng)負(fù)責(zé)核對(duì)正常申請(qǐng)匯款的發(fā)票、復(fù)印件輔助帳，同一張發(fā)票有否出現(xiàn)正本復(fù)印件，避免重復(fù)匯款。

　　3、統(tǒng)一確定掛帳時(shí)間為3個(gè)月、6個(gè)月等，由各相關(guān)科室審核、院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后嚴(yán)格執(zhí)行。

　　4、對(duì)已到規(guī)定掛帳時(shí)間，又無(wú)特殊情況，由各相關(guān)科室提出匯款申請(qǐng)，報(bào)請(qǐng)有關(guān)部門(mén)及院長(zhǎng)審批付款，匯款申請(qǐng)單需注明掛帳憑證、時(shí)間、發(fā)票號(hào)碼。

　　5、財(cái)務(wù)處付款后沖轉(zhuǎn)掛帳的應(yīng)付帳款，并在輔助帳上注明匯款時(shí)間、金額，以備以后查對(duì)。

　　以上規(guī)定由財(cái)務(wù)處、審計(jì)科負(fù)責(zé)解釋。

篇2：房產(chǎn)經(jīng)紀(jì)銷(xiāo)售票據(jù)的管理規(guī)定

　　房產(chǎn)經(jīng)紀(jì)公司銷(xiāo)售票據(jù)的管理規(guī)定

　　票據(jù)，是指在購(gòu)銷(xiāo)商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中開(kāi)具、收取的收付款憑證，是進(jìn)行核算的依據(jù)。為加強(qiáng)**房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)公司票據(jù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督，合理合法經(jīng)營(yíng)，特制定本規(guī)定。

　　第一條 公司財(cái)務(wù)部是票據(jù)的管理部門(mén)，負(fù)責(zé)申請(qǐng)、購(gòu)買(mǎi)、印制公司經(jīng)營(yíng)性發(fā)票

　　及收據(jù)等，其他部門(mén)不得擅自越權(quán)辦理。財(cái)務(wù)部有權(quán)檢查和監(jiān)督銷(xiāo)售票據(jù)的使用及管理情況，有權(quán)對(duì)違規(guī)現(xiàn)象作出處罰意見(jiàn)，并報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　第二條 建立票據(jù)專(zhuān)管制度，設(shè)置票據(jù)登記簿。由會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)票據(jù)的領(lǐng)用、使用情況的登記與匯總并保管空白票據(jù)及存根。領(lǐng)用人負(fù)責(zé)領(lǐng)用票據(jù)的保管，保證其完整性，并按期編制發(fā)票使用情況統(tǒng)計(jì)表。

　　第三條 開(kāi)具票據(jù)必須按規(guī)定的時(shí)限、要求，順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)

　　開(kāi)具，并加蓋財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專(zhuān)用章。具體規(guī)定如下：

　　1、分項(xiàng)、分本管理。針對(duì)公司業(yè)務(wù)情況的特點(diǎn)，按照定金、保留或預(yù)留金、代繳印花稅、代繳外地人購(gòu)房手續(xù)費(fèi)、代扣代繳契稅維修基金及入網(wǎng)收視費(fèi)、多(少)付房款等項(xiàng)目，依據(jù)業(yè)務(wù)員提供的有效單據(jù)分本開(kāi)具收據(jù)，并注明客戶(hù)姓名、房號(hào)(車(chē)位號(hào))、項(xiàng)目名稱(chēng)、現(xiàn)金(支票)等相關(guān)內(nèi)容，經(jīng)交款人、開(kāi)票人、財(cái)務(wù)人員三方簽字確認(rèn)。

　　2、客戶(hù)首付分期付款的情況，先按實(shí)際收款數(shù)開(kāi)具收據(jù)，并根據(jù)客戶(hù)按揭貸款或公積金貸款的需要開(kāi)具20%首付款發(fā)票，該發(fā)票暫由銷(xiāo)售部統(tǒng)計(jì)員保管，待首付款全部交齊后客戶(hù)憑首付款收據(jù)換領(lǐng)正式發(fā)票，如客戶(hù)確需憑首款發(fā)票親自辦理公積金貸款的，客戶(hù)必須填寫(xiě)"承諾書(shū)"，經(jīng)業(yè)務(wù)員(主管)、客戶(hù)、銷(xiāo)售部經(jīng)理簽字確認(rèn)后方可取走發(fā)票，并及時(shí)催還。客戶(hù)貸款、根據(jù)"結(jié)算明細(xì)"支付的房差款的情況下，經(jīng)財(cái)務(wù)確認(rèn)款項(xiàng)到帳后，開(kāi)具銷(xiāo)售專(zhuān)用發(fā)票，注明定金、房款(車(chē)位款)等項(xiàng)目，并收回原開(kāi)具的定金、房款(車(chē)位款)收據(jù)，發(fā)票背面注明"已換正式發(fā)票"字樣，并由客戶(hù)簽字認(rèn)可。

　　3、發(fā)生退(換)房業(yè)務(wù)時(shí)，根據(jù)"退(換)房申請(qǐng)書(shū)"、"資金支出審批單"、"原銷(xiāo)售發(fā)票"等單據(jù)填制銷(xiāo)售日?qǐng)?bào)表;換房的情況，須收回"原銷(xiāo)售發(fā)票"，并根據(jù)換簽后的《買(mǎi)賣(mài)合同》及已付款金額，重新開(kāi)具銷(xiāo)售專(zhuān)用發(fā)票。

　　4、根據(jù)"實(shí)測(cè)面積結(jié)算明細(xì)"退款時(shí)，將已開(kāi)具的全款發(fā)票收回后重新開(kāi)具實(shí)際房款金額，注明原發(fā)票號(hào)碼。

　　第四條 不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)票據(jù)(第三條第5項(xiàng)業(yè)務(wù)除外)，不得倒賣(mài)、私開(kāi)

　　票據(jù)，更不得撕毀、涂改、偽造票據(jù)。未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用，不得自行擴(kuò)大票據(jù)的使用范圍。

　　第五條 嚴(yán)格按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管票據(jù)，不得擅自毀損。已經(jīng)開(kāi)具的

　　票據(jù)存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，保存期10年，期滿(mǎn)時(shí)，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后方可銷(xiāo)毀。

　　第六條 嚴(yán)格按照"現(xiàn)場(chǎng)收銀及票據(jù)流程"進(jìn)行票據(jù)管理，按時(shí)完成各種報(bào)表的

　　編制工作，及時(shí)匯報(bào)出現(xiàn)的各種問(wèn)題。

　　第七條 本規(guī)定未盡事項(xiàng)以及與稅法規(guī)定相矛盾的地方，遵照稅法執(zhí)行。

　　第八條 本規(guī)定的解釋權(quán)與修訂權(quán)在公司財(cái)務(wù)部。

篇3：M公司大區(qū)票據(jù)管理制度

　　M公司大區(qū)票據(jù)管理制度

　　一、發(fā)票管理

　　(一)申領(lǐng)

　　1、由申請(qǐng)人在《零星開(kāi)票通知單》中詳細(xì)填寫(xiě)部門(mén)名稱(chēng)、申請(qǐng)日期、合同號(hào)(右上角填寫(xiě))、企業(yè)全稱(chēng)、廣告刊登媒體或網(wǎng)刊全稱(chēng)、業(yè)務(wù)發(fā)生具體日期、開(kāi)票金額、業(yè)務(wù)性質(zhì)(廣告或信息)、申請(qǐng)人姓名等，交部門(mén)經(jīng)理審批、會(huì)計(jì)審核后開(kāi)具。

　　2、若零星開(kāi)票通知單中企業(yè)名稱(chēng)與合同中的企業(yè)名稱(chēng)不相符，業(yè)務(wù)員需持有雙方企業(yè)蓋章認(rèn)可的證明(特殊情況可由部門(mén)經(jīng)理簽字認(rèn)可)，財(cái)務(wù)方可開(kāi)具發(fā)票。

　　3、杜絕開(kāi)無(wú)企業(yè)名稱(chēng)發(fā)票。

　　4、杜絕開(kāi)企業(yè)名稱(chēng)不全發(fā)票：任何人無(wú)權(quán)把企業(yè)名稱(chēng)縮減 至2-3個(gè)字。

　　5、若業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生與合同不符，業(yè)務(wù)員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證明方可開(kāi)票。

　　6、丟失發(fā)票一切后果由業(yè)務(wù)人員自負(fù)，在對(duì)方企業(yè)提供相關(guān)證明文件(標(biāo)明發(fā)票號(hào)及金額并加蓋公章)后，我公司可提供加蓋公司發(fā)票專(zhuān)用章的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件，業(yè)務(wù)人員因丟失發(fā)票或其他原因需要借出發(fā)票時(shí)，需有書(shū)面申請(qǐng)并由各部門(mén)經(jīng)理人員簽字，財(cái)務(wù)人員對(duì)于借出發(fā)票應(yīng)進(jìn)行登記，并及時(shí)取回。

　　7、發(fā)票復(fù)印件蓋章需由部門(mén)經(jīng)理人員、公司總裁批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)進(jìn)行登記并由當(dāng)事人簽字。

　　8、開(kāi)發(fā)票時(shí)遇到的其他特殊情況，財(cái)務(wù)人員均應(yīng)取得公司領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)后，才能開(kāi)具發(fā)票。

　　(二)具體規(guī)定

　　1、已提供勞務(wù)并簽訂合同的，業(yè)務(wù)員憑運(yùn)營(yíng)中心蓋章認(rèn)可的合同及零星開(kāi)票通知單或有企業(yè)蓋章認(rèn)可的廣告認(rèn)定單，以財(cái)務(wù)人員核對(duì)無(wú)誤后開(kāi)具發(fā)票。

　　2、未提供勞務(wù)已簽訂合同但又未收款的，業(yè)務(wù)員根據(jù)部門(mén)經(jīng)理認(rèn)可的業(yè)務(wù)內(nèi)容，填寫(xiě)零星開(kāi)票通知單，由部門(mén)經(jīng)理或以上級(jí)管理人員簽字，方可開(kāi)具發(fā)票。若此項(xiàng)合同終止又收不回原發(fā)票視同未回款處理。

　　3、未提供勞務(wù)，已簽訂合同且已收款的，業(yè)務(wù)員可憑零星開(kāi)票通知單或廣告(信息)認(rèn)定單開(kāi)具發(fā)票。

　　4、已提供勞務(wù)，但未簽訂合同且已收回款的，業(yè)務(wù)員根據(jù)運(yùn)營(yíng)中心認(rèn)可的業(yè)務(wù)內(nèi)容，填寫(xiě)零星開(kāi)票通知單或廣告(信息)認(rèn)定單開(kāi)具發(fā)票。

　　5、未提供勞務(wù)且未簽訂合同的，禁止開(kāi)發(fā)票。特殊情況如預(yù)收款項(xiàng)等，須部門(mén)經(jīng)理專(zhuān)門(mén)說(shuō)明。

　　(三)回收

　　1、當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票，已收款項(xiàng)的，當(dāng)天必須將款項(xiàng)交到公司出納處，否則作挪用公款處理;當(dāng)天未能收回款項(xiàng)的，當(dāng)天必須將所領(lǐng)發(fā)票交還公司財(cái)務(wù)統(tǒng)一保管;客戶(hù)因特殊原因需先將發(fā)票留下后再結(jié)款項(xiàng)的，所開(kāi)發(fā)票金額在2000元以下的領(lǐng)票人必須要求客戶(hù)簽收條經(jīng)本部門(mén)經(jīng)理簽字后交回公司財(cái)務(wù)。所開(kāi)發(fā)票金額在2000元以上的領(lǐng)票人必須持客戶(hù)簽收并加蓋客戶(hù)公司公章的收條經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字后交回公司財(cái)務(wù)。違反此項(xiàng)，每次扣款200元直至開(kāi)除。

　　2、若是抵貨業(yè)務(wù)，當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票，必須要求客戶(hù)開(kāi)具同樣金額的銷(xiāo)售發(fā)票交還財(cái)務(wù)，否則必須將公司發(fā)票退回。違反此項(xiàng)，每次扣款100元。

　　3、凡將所開(kāi)發(fā)票重新更改、退票(換名稱(chēng)或換金額)，必須寫(xiě)明原因并經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字確認(rèn)后方可退換。

　　(四)填寫(xiě)

　　公司統(tǒng)計(jì)(或會(huì)計(jì))應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的《零星開(kāi)票申請(qǐng)單》按照發(fā)票順序認(rèn)真填寫(xiě)，保證真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并加蓋公司發(fā)票專(zhuān)用章。不得涂改、挖補(bǔ)或撕毀，如有填錯(cuò)，應(yīng)整套(存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記帳聯(lián))保存，并注明"作廢"字樣，以備查驗(yàn)。

　　(五)監(jiān)督

　　會(huì)計(jì)(統(tǒng)計(jì)、業(yè)務(wù)部門(mén))應(yīng)根據(jù)當(dāng)天的 "支票回收單"核對(duì)每張發(fā)票(每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額)的回款情況，對(duì)所開(kāi)出發(fā)票(所發(fā)生業(yè)務(wù))進(jìn)行監(jiān)督。

　　(六)內(nèi)容不符時(shí)的處理

　　支票回收的付款公司名稱(chēng)與市場(chǎng)員所報(bào)客戶(hù)名稱(chēng)或所申請(qǐng)發(fā)票名稱(chēng)不符時(shí)，市場(chǎng)員必須同時(shí)上交由付款方加蓋財(cái)務(wù)章的付款說(shuō)明交財(cái)務(wù)備案。如無(wú)說(shuō)明，財(cái)務(wù)先扣留支票，要求業(yè)務(wù)人員補(bǔ)交說(shuō)明，如到截止日期仍無(wú)說(shuō)明，按未回款處理。

　　二、收據(jù)管理

　　1、收據(jù)視同發(fā)票管理。

　　2、收據(jù)、發(fā)票不得重復(fù)開(kāi)具，若已開(kāi)出收據(jù)需換開(kāi)發(fā)票，必須要求客戶(hù)先將收據(jù)退回后再補(bǔ)開(kāi)發(fā)票。

　　3、以上規(guī)定財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行，如不按規(guī)定執(zhí)行出現(xiàn)問(wèn)題由財(cái)務(wù)部負(fù)全責(zé)。

　　三、支票管理

　　1、支票的購(gòu)買(mǎi)、填寫(xiě)和保存由出納負(fù)責(zé);

　　2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額;

　　3、出納收取支票時(shí)，須立即開(kāi)具加蓋有"支票收訖"章的一式四聯(lián)的《支票回收單》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門(mén)、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián);

　　4、支票的使用必須填寫(xiě)"支票領(lǐng)用單" ，由經(jīng)辦人、部門(mén)經(jīng)理、 財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理(計(jì)外部分)簽字后出納方可開(kāi)出;

　　5、所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱(chēng);

　　6、所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

　　四、票據(jù)管理原則

　　1、加強(qiáng)票據(jù)管理，杜絕單據(jù)遺失現(xiàn)象。誰(shuí)遺失誰(shuí)負(fù)責(zé)，罰遺失者每張單據(jù)金額的10%，直接從報(bào)銷(xiāo)金額中扣除(即實(shí)報(bào)金額為應(yīng)報(bào)金額的90%)。

　　2、財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕持非正式票據(jù)報(bào)銷(xiāo)。