公司財務(wù)固定資產(chǎn)核算崗工作流程
（一）固定資產(chǎn)
1、購進
審核付款——→督促報賬——→審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→查詢已付款情況——→編制憑證
借：固定資產(chǎn)
貸：銀行存款/預(yù)付賬款——→傳主管崗核
注：（1）款項付出應(yīng)嚴格遵守《資金付出管理辦法》。
（2）根據(jù)合同及付款情況及時督促相關(guān)部門辦理報賬手續(xù)。
（3）購進固定后須憑發(fā)票、驗收單辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，具體為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由生產(chǎn)部負責(zé)，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由行政事務(wù)部負責(zé)。
（4）固定資產(chǎn)入賬時，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號及使用部門。
（5）固定資產(chǎn)在各車間、部門之間調(diào)撥應(yīng)進行賬務(wù)處理，以便加強對固定資產(chǎn)的管理和準確提取折舊。
2、提取折舊
根據(jù)固定資產(chǎn)明細賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn)——→對應(yīng)固定資產(chǎn)原值及公司使用的折舊政策計算增減變動的累計折舊——→編制折舊計算表——→編制記賬憑證
借：管理費用/制造費用/營業(yè)費用——累計折舊
貸：累計折舊——相關(guān)明細科目——→傳主管崗復(fù)核
注：（1）年初根據(jù)固定資產(chǎn)明細表計算各部門、各類資產(chǎn)每月應(yīng)提折舊金額，每月根據(jù)固定資產(chǎn)增減變動情況及時調(diào)整，編制折舊計算表。
（2）固定資產(chǎn)折舊采取按個別資產(chǎn)進行計算，分部門、分類別匯總提取。
（3）月度提取累計折舊金額發(fā)生變動時應(yīng)將提取折舊的依據(jù)應(yīng)傳遞一份給各車間核算員，由車間核算員對應(yīng)固定資產(chǎn)清單核實固定資產(chǎn)的存在及折舊提取的準確性。
（4）年末根據(jù)固定資產(chǎn)明細表計算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應(yīng)提折舊的個別資產(chǎn)多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基數(shù)。
3、固定資產(chǎn)清理
（1）盤點
年中、年末組織行政事務(wù)部、生產(chǎn)部相關(guān)人員進行固定資產(chǎn)盤點——→整理固定資產(chǎn)明細表——→出具盤點報告
注：（1）針對盤點過程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈盤虧情況應(yīng)及時上報，督促相關(guān)部門進行處置。
①盤盈借：固定資產(chǎn)②盤虧借：營業(yè)外支出
貸：累計折舊累計折舊
營業(yè)外收入貸：固定資產(chǎn)
（2）清理報廢
定期組織行政事務(wù)部及生產(chǎn)部對固定資產(chǎn)進行核查——→督促處置已報廢及長期閑置的固定資產(chǎn)——→核實報廢或長期閑置的固定資產(chǎn)原值、已使用年限及折舊提取情況——→審核固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出報告——→編制記賬憑證
①注銷固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)清理
累計折舊（已提折舊）
貸：固定資產(chǎn)（原值）
②收到清理收入借：現(xiàn)金/銀行存款
貸：固定資產(chǎn)清理
③支出清理費用借：固定資產(chǎn)清理
貸：現(xiàn)金/銀行存款
④結(jié)轉(zhuǎn)凈損益借：固定資產(chǎn)清理（賬面余額）
貸：營業(yè)外收入
或借：營業(yè)外支出
貸：固定資產(chǎn)清理（賬面余額）——→傳主管崗復(fù)核
（二）在建工程
1、GMP部門日常費用
審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證
借：更改工程——GMP—相關(guān)明細
貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。
注：（1）核算屬于GMP項目，但不能明確到具體項目的費用。
（2）為便于費用統(tǒng)計分析記賬憑證摘要欄須注明費用名稱。
（3）非工資性費用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。
（4）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。
（5）費用審核依據(jù)《20**年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表。
（6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。
（7）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)。
2、在建工程核算
（1）工程立項
凡工程項目確定——→向相關(guān)部門索取核準后的立項報告及工程預(yù)算——→設(shè)立明細科目
（2）工程招標
閱讀招標文件——→開具投標保證金收據(jù)并制證——→參與議標、評標、定標——→參與合同條款的訂立——→保留合同復(fù)印件
①收到投標保證金時：
借：現(xiàn)金
貸：其他應(yīng)付款——投標保證金
②退還時：
借：其他應(yīng)付款——投標保證金
在建工程相關(guān)科目〈紅字〉（收中標單位投標保證金）
貸：現(xiàn)金
（三）支付工程款
①審核月度資金計劃
每月28日核查工程合同及在建工程款項付出情況——→審核GMP等部門報出的工程項目資金月度計劃——→匯總資金計劃——→報財務(wù)部長審批
②款項付出及報賬
ⅰ、根據(jù)月度資金計劃核查付款項目——→審核工程合同、進度款收據(jù)或發(fā)票等——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款
ⅱ、簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證
借：基建工程——工程名稱—建筑工程—客戶單位
—安裝工程—客戶單位
—在安裝設(shè)備—設(shè)備
—待攤基建費用支出—其他（一次性費用）
—客戶單位（與客戶簽有合同）
更改工程——工程名稱—技術(shù)改造—客戶單位
—裝飾裝修—客戶單位
—待攤基建費用支出—其他（一次性費用）
—客戶單位（與客戶簽有合同）
大修理工程——工程名稱—客戶單位
—待攤改造費用支出—其他（一次性費用）
—客戶單位（與客戶簽有合同）
工程物資——工程名稱—客戶單位（購置設(shè)備預(yù)付款）
貸：銀行存款——→傳主管崗復(fù)核
ⅲ、收到工程項目中購置單個設(shè)備的全額發(fā)票——→編制記賬憑證
借：基建工程——在安裝www.dewk.cn設(shè)備—設(shè)備
貸：工程物資——工程名稱—客戶單位——→傳主管崗復(fù)核
注：（1）付出款項時須憑收據(jù)或發(fā)票，賬務(wù)處理具體依據(jù)《基建工程核算管理辦法》。
（2）付款款項為計劃內(nèi)且在10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準。
（3）支付尾款時須取得全額發(fā)票，發(fā)票金額作為工程支出，質(zhì)保金在其他應(yīng)收款中核算，并在摘要中注明工程名稱。
（4）收到發(fā)票轉(zhuǎn)入在安裝設(shè)備時，摘要欄中須注明設(shè)備名稱、型號等。
（4）轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)
清查完工工程的各項支出——→組織完工工程審計——→編制工程明細表——→分攤待攤基建費用支出——→向相關(guān)部門提供峻工決算表——→審查固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→編制記賬憑證
借：固定資產(chǎn)
貸：基建工程/更改工程/大修理工程——→傳主管崗復(fù)核
（四）管理性工作
1、每月5日根據(jù)GMP部門費用計劃額度出具費用通報，并提請注意超支或有超支跡象。
2、年末組織固定資產(chǎn)盤點工作。
3、不定期進行固定資產(chǎn)盤查工作。
4、參與制定和完善公司固定資產(chǎn)核算管理辦法。
5、加強對預(yù)付賬款——設(shè)備、在建工程賬務(wù)的管理，勤于督促報賬，及時清理工程支出掛賬。
6、參與制定和完善公司基礎(chǔ)建設(shè)核算管理辦法。
（五）工作要求
1、熟悉公司各類財務(wù)管理制度。
2、了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。
3、工作目標明確，責(zé)任心強，樹立良好的部門形象。
篇2：公司固定資產(chǎn)核算（財務(wù)）崗工作流程
公司固定資產(chǎn)核算(財務(wù))崗工作流程
(一)固定資產(chǎn)
1、購進
審核付款--→督促報賬--→審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥單--→查詢已付款情況--→編制憑證
借：固定資產(chǎn)
貸：銀行存款/預(yù)付賬款--→傳主管崗核
注：
(1)款項付出應(yīng)嚴格遵守《資金付出管理辦法》。
(2)根據(jù)合同及付款情況及時督促相關(guān)部門辦理報賬手續(xù)。
(3)購進固定后須憑發(fā)票、驗收單辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，具體為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由生產(chǎn)部負責(zé)，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由行政事務(wù)部負責(zé)。
(4)固定資產(chǎn)入賬時，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號及使用部門。
(5)固定資產(chǎn)在各車間、部門之間調(diào)撥應(yīng)進行賬務(wù)處理，以便加強對固定資產(chǎn)的管理和準確提取折舊。
2、提取折舊
根據(jù)固定資產(chǎn)明細賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn)--→對應(yīng)固定資產(chǎn)原值及公司使用的折舊政策計算增減變動的累計折舊--→編制折舊計算表--→編制記賬憑證
借：管理費用/制造費用/營業(yè)費用--累計折舊
貸：累計折舊--相關(guān)明細科目--→傳主管崗復(fù)核
注：
(1)年初根據(jù)固定資產(chǎn)明細表計算各部門、各類資產(chǎn)每月應(yīng)提折舊金額，每月根據(jù)固定資產(chǎn)增減變動情況及時調(diào)整，編制折舊計算表。
(2)固定資產(chǎn)折舊采取按個別資產(chǎn)進行計算，分部門、分類別匯總提取。
(3)月度提取累計折舊金額發(fā)生變動時應(yīng)將提取折舊的依據(jù)應(yīng)傳遞一份給各車間核算員，由車間核算員對應(yīng)固定資產(chǎn)清單核實固定資產(chǎn)的存在及折舊提取的準確性。
(4)年末根據(jù)固定資產(chǎn)明細表計算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應(yīng)提折舊的個別資產(chǎn)多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基數(shù)。
3、固定資產(chǎn)清理
(1)盤點
年中、年末組織行政事務(wù)部、生產(chǎn)部相關(guān)人員進行固定資產(chǎn)盤點--→整理固定資產(chǎn)明細表--→出具盤點報告
注：
(1)針對盤點過程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈盤虧情況應(yīng)及時上報，督促相關(guān)部門進行處置。
①盤盈借：固定資產(chǎn)②盤虧借：營業(yè)外支出
貸：累計折舊累計折舊
營業(yè)外收入貸：固定資產(chǎn)
(2)清理報廢
定期組織行政事務(wù)部及生產(chǎn)部對固定資產(chǎn)進行核查--→督促處置已報廢及長期閑置的固定資產(chǎn)--→核實報廢或長期閑置的固定資產(chǎn)原值、已使用年限及折舊提取情況--→審核固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出報告--→編制記賬憑證
①注銷固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)清理
累計折舊(已提折舊)
貸：固定資產(chǎn)(原值)
②收到清理收入借：現(xiàn)金/銀行存款
貸：固定資產(chǎn)清理
③支出清理費用借：固定資產(chǎn)清理
貸：現(xiàn)金/銀行存款
④結(jié)轉(zhuǎn)凈損益借：固定資產(chǎn)清理(賬面余額)
貸：營業(yè)外收入
或借：營業(yè)外支出
貸：固定資產(chǎn)清理(賬面余額)--→傳主管崗復(fù)核
(二)在建工程
1、GMP部門日常費用
審核原始憑證完整、合法、金額正確--→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊--→審核審批手續(xù)是否完備--→審核部門費用支出進度(如超計劃額度，可拒絕報銷)--→編制記賬憑證
借：更改工程--GMP-相關(guān)明細
貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款--→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。
注：
(1)核算屬于GMP項目，但不能明確到具體項目的費用。
(2)為便于費用統(tǒng)計分析記賬憑證摘要欄須注明費用名稱。
(3)非工資性費用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。
(4)保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。
(5)費用審核依據(jù)《20**年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批;計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告;市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記;招聘費用須有人力資源部部長審核;差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表。
(6)支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。
(7)報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)。
2、在建工程核算
(1)工程立項
凡工程項目確定--→向相關(guān)部門索取核準后的立項報告及工程預(yù)算--→設(shè)立明細科目
(2)工程招標
閱讀招標文件--→開具投標保證金收據(jù)并制證--→參與議標、評標、定標--→參與合同條款的訂立--→保留合同復(fù)印件
①收到投標保證金時：
借：現(xiàn)金
貸：其他應(yīng)付款--投標保證金
②退還時：
借：其他應(yīng)付款--投標保證金
在建工程相關(guān)科目〈紅字〉(收中標單位投標保證金)
貸：現(xiàn)金
(3)支付工程款
①審核月度資金計劃
每月28日核查工程合同及在建工程款項付出情況--→審核GMP等部門報出的工程項目資金月度計劃--→匯總資金計劃--→報財務(wù)部長審批
②款項付出及報賬
ⅰ、根據(jù)月度資金計劃核查付款項目--→審核工程合同、進度款收據(jù)或發(fā)票等--→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備--→登記資金計劃--→出納崗付款
ⅱ、簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等--→編制記賬憑證
借：基建工程--工程名稱-建筑工程-客戶單位
-安裝工程-客戶單位
-在安裝設(shè)備-設(shè)備
-待攤基建費用支出-其他(一次性費用)
-客戶單位(與客戶簽有合同)
更改工程--工程名稱-技術(shù)改造-客戶單位
-裝飾裝修-客戶單位
-待攤基建費用支出-其他(一次性費用)
-客戶單位(與客戶簽有合同)
大修理工程--工程名稱-客戶單位
-待攤改造費用支出-其他(一次性費用)
-客戶單位(與客戶簽有合同)
工程物資--工程名稱-客戶單位(購置設(shè)備預(yù)付款)
貸：銀行存款--→傳主管崗復(fù)核
ⅲ、收到工程項目中購置單個設(shè)備的全額發(fā)票--→編制記賬憑證
借：基建工程--在安裝設(shè)備-設(shè)備
貸：工程物資--工程名稱-客戶單位--→傳主管崗復(fù)核
注：
(1)付出款項時須憑收據(jù)或發(fā)票，賬務(wù)處理具體依據(jù)《基建工程核算管理辦法》。
(2)付款款項為計劃內(nèi)且在10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準。
(3)支付尾款時須取得全額發(fā)票，發(fā)票金額作為工程支出，質(zhì)保金在其他應(yīng)收款中核算，并在摘要中注明工程名稱。
(4)收到發(fā)票轉(zhuǎn)入在安裝設(shè)備時，摘要欄中須注明設(shè)備名稱、型號等。
(4)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)
清查完工工程的各項支出--→組織完工工程審計--→編制工程明細表--→分攤待攤基建費用支出--→向相關(guān)部門提供峻工決算表--→審查固定資產(chǎn)調(diào)撥單--→編制記賬憑證
借：固定資產(chǎn)
貸：基建工程/更改工程/大修理工程--→傳主管崗復(fù)
核
(三)管理性工作
1、每月5日根據(jù)GMP部門費用計劃額度出具費用通報，并提請注意超支或有超支跡象。
2、年末組織固定資產(chǎn)盤點工作。
3、不定期進行固定資產(chǎn)盤查工作。
4、參與制定和完善公司固定資產(chǎn)核算管理辦法。
5、加強對預(yù)付賬款--設(shè)備、在建工程賬務(wù)的管理，勤于督促報賬，及時清理工程支出掛賬。
6、參與制定和完善公司基礎(chǔ)建設(shè)核算管理辦法。
(四)工作要求
1、熟悉公司各類財務(wù)管理制度。
2、了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。
3、工作目標明確，責(zé)任心強，樹立良好的部門形象。
篇3：中學(xué)學(xué)校固定資產(chǎn)核算制度
中學(xué)學(xué)校固定資產(chǎn)核算制度
固定資產(chǎn)是國有資產(chǎn)的重要組成部分，是保證我校建設(shè)和發(fā)展的必要物質(zhì)條件，制定好固定資產(chǎn)管理和核算制度，是學(xué)校合理利用資金，提高資產(chǎn)使用效益的重要方面。具體制度如下：
1、固定資產(chǎn)進行報廢、報損、變價處理等事項，都必須有書面
報告，經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)批準，報廢的固定資產(chǎn)還應(yīng)有設(shè)備站開具的固定資產(chǎn)報廢通知單，手續(xù)齊全才能辦理處置、銷賬等手續(xù)。
2、固定資產(chǎn)有償調(diào)撥外單位的收入，以及報廢變價處理的殘值收入必須上繳學(xué)校會計入賬，各部門不得自行留做他用。
3、固定資產(chǎn)管理要建立清查盤點制度，使用部門在財產(chǎn)管理員的帶領(lǐng)下每年至少要進行一次清點核對，如發(fā)現(xiàn)問題，以及時查明原因，提出處理意見，報學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)及時處理，以保證帳、卡、物相符。
4、每學(xué)期召開一次班級生活委員會，進行固定資產(chǎn)登記，向?qū)W生進行愛護公務(wù)的教育，并加強檢查。
5、調(diào)出的教學(xué)設(shè)備及儀器必須由托管部門列出清單，報請主管校長、主管主任批準。未經(jīng)批準，任何部門無權(quán)將教學(xué)設(shè)備、儀器調(diào)出。
6、對于我校配備給個人的固定資產(chǎn)或物品，要建立領(lǐng)用交還制度，工作人員工作變動時，應(yīng)在其辦理使用資產(chǎn)交還手續(xù)后，方可辦理調(diào)動手續(xù)。