醫(yī)院財務(wù)監(jiān)督制度（九）

　　（一）總則

　　第一條 為加強內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督，維護醫(yī)院正常經(jīng)濟秩序，根據(jù)《中華人民共和國會計法》(以下簡稱《會計法》)等法律法規(guī)，制定本制度。

　　第二條 本制度所稱財務(wù)監(jiān)督是指單位為了提高會計信息質(zhì)量，保護資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。

　　第三條 院長對醫(yī)院內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度建立健全及有效實施負責(zé)。

　　（二）財務(wù)監(jiān)督制的目標(biāo)和原則

　　第四條 財務(wù)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)達到以下基本目標(biāo)：

　　1. 規(guī)范醫(yī)院內(nèi)部會計行為，保證會計資料真實、完整。

　　2. 堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護醫(yī)院資產(chǎn)的安全、完整。

　　3. 確保國家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

　　第五條 財務(wù)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則：

　　1. 財務(wù)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和本規(guī)范，以及單位的實際情況。

　　2. 財務(wù)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)約束單位內(nèi)部涉及會計工作的所有人員，任何個人都不得擁有超越內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督的權(quán)力。

　　3. 財務(wù)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)涵蓋醫(yī)院內(nèi)部涉及會計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位，并應(yīng)針對業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點，落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。

　　4. 財務(wù)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)保證醫(yī)院內(nèi)部涉及會計工作的機構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，堅持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。

　　5. 財務(wù)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)遵循成本效益原則，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。

　　6. 財務(wù)監(jiān)督應(yīng)隨著外部環(huán)境的變化、醫(yī)院業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。

　　（三）財務(wù)監(jiān)督的內(nèi)容

　　第六條 財務(wù)監(jiān)督的內(nèi)容主要包括：貨幣資金、實物資產(chǎn)、對外投資、工程項目、采購與付款、籌資、銷售與收款、成本費用、擔(dān)保等經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計控制監(jiān)督。

　　第七條 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)對貨幣資金收支和保管業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位應(yīng)當(dāng)分離，相關(guān)機構(gòu)和人員應(yīng)當(dāng)相互制約，確保貨幣資金的安全。

　　第八條 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立實物資產(chǎn)管理的崗位責(zé)任制度，對實物資產(chǎn)的驗收入庫、領(lǐng)用、發(fā)出、盤點、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進行控制，防止各種實物資產(chǎn)被盜、毀損和流失。

　　第九條 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的對外投資決策機制和程序，通過實行重大投資決策集體審議聯(lián)簽等責(zé)任制度，加強投資項目立項、評估、決策、實施、投資處置等環(huán)節(jié)的會計控制，嚴(yán)格控制投資風(fēng)險。

　　第十條 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的工程項目決策程序，明確相關(guān)機構(gòu)和人員的職責(zé)權(quán)限，建立工程項目投資決策的責(zé)任制度，加強工程項目的預(yù)算、招投標(biāo)、質(zhì)量管理等環(huán)節(jié)的會計控制，防范決策失誤及工程發(fā)包、承包、施工、驗收等過程中的舞弊行為。

　　第十一條 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置采購與付款業(yè)務(wù)的機構(gòu)和崗位，建立和完善采購與付款的會計控制程序，加強請購、審批、合同訂立、采購、驗收、付款等環(huán)節(jié)的會計控制，堵塞采購環(huán)節(jié)的漏洞，減少采購風(fēng)險。

　　第十二條 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)加強對籌資活動的會計控制，合理確定籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)、選擇籌資方式，降低資金成本，防范和控制財務(wù)風(fēng)險，確保籌措資金的合理、有效使用。

　　第十三條 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)在制定商品或勞務(wù)等的定價原則、信用標(biāo)準(zhǔn)和條件、收款方式等銷售政策時，充分發(fā)揮會計機構(gòu)和人員的作用，加強合同訂立、商品發(fā)出和賬款回收的會計控制，避免或減少壞賬損失。

　　第十四條 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立成本費用控制系統(tǒng)，做好成本費用管理的各項基礎(chǔ)工作，制定成本費用標(biāo)準(zhǔn)，分解成本費用指標(biāo)，控制成本費用差異，考核成本費用指標(biāo)的完成情況，落實獎罰措施，降低成本費用，提高經(jīng)濟效益。

　　第十五條 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)加強對擔(dān)保業(yè)務(wù)的會計控制，嚴(yán)格控制擔(dān)保行為，建立擔(dān)保決策程序和責(zé)任制度，明確擔(dān)保原則、擔(dān)保標(biāo)準(zhǔn)和條件、擔(dān)保責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容，加強對擔(dān)保合同訂立的管理，及時了解和掌握被擔(dān)保人的經(jīng)營和財務(wù)狀況，防范潛在風(fēng)險，避免或減少可能發(fā)生的損失。

　　（四）財務(wù)監(jiān)督的方法

　　第十六條 財務(wù)監(jiān)督的方法主要包括：不相容職務(wù)相互分離控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制、會計系統(tǒng)控制、預(yù)算控制、財產(chǎn)保全控制、風(fēng)險控制、內(nèi)部報告控制、電子信息技術(shù)控制等。

　　第十七條 不相容職務(wù)相互分離控制要求單位按照不相容職務(wù)相分離的原則，合理設(shè)置會計及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機制。

　　不相容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。

　　第十八條 授權(quán)批準(zhǔn)控制要求醫(yī)院明確規(guī)定涉及會計及相關(guān)工作的授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，醫(yī)院內(nèi)部的各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。

　　第十九條 會計系統(tǒng)控制要求醫(yī)院依據(jù)《會計法》和《醫(yī)院財務(wù)制度》，制定適合本單位的會計制度，明確會計憑證、會計賬簿和

財務(wù)會計報告的處理程序，建立和完善會計檔案保管和會計工作交接辦法，實行會計人員崗位責(zé)任制，充分發(fā)揮會計的監(jiān)督職能。

　　第二十條 預(yù)算控制要求加強預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理，明確預(yù)算項目，建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，及時分析。

篇2：物業(yè)小區(qū)財務(wù)公開監(jiān)督制度

　　物業(yè)小區(qū)財務(wù)公開監(jiān)督制度

　　zz家園管理處是在廣大業(yè)主的監(jiān)督指導(dǎo)下，負責(zé)小區(qū)住戶日常管理費用收取、合理正常使用及其它業(yè)務(wù)等經(jīng)濟核算、統(tǒng)計的合法部門。為了有效合理的使用資金，加強對管理費的監(jiān)督管理，使之“取之于民，用之于民”，特制定以下財務(wù)公開監(jiān)督制度。

　　一、zz家園管理處是負責(zé)住戶管理費收繳及合理使用的部門，負責(zé)**家園的正常收支業(yè)務(wù)及財務(wù)核算、統(tǒng)計工作。

　　二、管理處必須配備專業(yè)財務(wù)人員，對小區(qū)的管理費收支情況及其它經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行準(zhǔn)確核算，并設(shè)立及登記專項帳目。根據(jù)有關(guān)法規(guī)條例，每季度將小區(qū)收支情況及財務(wù)經(jīng)營情況書面提交業(yè)委會審核，并負責(zé)財務(wù)帳目的裝訂歸檔及妥善保存。

　　三、小區(qū)管理費收取標(biāo)準(zhǔn)的制定、調(diào)整及重大維修項目工程須由管理處向全體業(yè)主布欄張榜公布。小區(qū)管理費標(biāo)準(zhǔn)須上報物價局審查備案。

　　四、根據(jù)小區(qū)的管理特點及有關(guān)法規(guī)規(guī)定，管理處必須每季度將管理費收支情況于小區(qū)公布欄張榜公布，以接受小區(qū)業(yè)主住戶的監(jiān)督。

　　五、管理處關(guān)于小區(qū)管理費收支情況及經(jīng)營狀況隨時接受業(yè)主、管委會、政府有關(guān)職能部門（工商、物價、稅務(wù)）的檢查監(jiān)督。

　　六、本制度參照《深圳經(jīng)濟特區(qū)住宅物業(yè)管理條例》及《實施細則》制定。

篇3：人民醫(yī)院財務(wù)監(jiān)督制度(4)

　　人民醫(yī)院財務(wù)監(jiān)督制度4

　　1、財務(wù)人員對本單位的經(jīng)濟活動進行財務(wù)監(jiān)督。

　　2、財務(wù)人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理。對弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予受理的同時，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時向單位領(lǐng)導(dǎo)人報告，請求查明原因，追究當(dāng)事人責(zé)任。

　　3、財務(wù)人員對偽造、變造、故意毀壞會計帳簿或設(shè)帳外行為，及時對指使、強令編造、篡改財務(wù)報告行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止或糾正無效時，應(yīng)當(dāng)向上級主管單位報告，請求作出處理。

　　4、財務(wù)人員對單位制定的預(yù)算、財務(wù)計劃、經(jīng)濟計劃的執(zhí)行情況和財務(wù)收支進行監(jiān)督。對違反國家統(tǒng)一的財務(wù)、財政、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支，不予制止和糾正，又不向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見的，財務(wù)人員要承擔(dān)責(zé)任。

　　5、財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)對實物、款項進行監(jiān)督，督促建立并嚴(yán)格執(zhí)行財產(chǎn)清查制度。