電廠基建工程物資核算管理辦法

　　第一章 總則

　　第一條 為加強(qiáng)華能平?jīng)鲭姀S（以下簡稱電廠）基建工程物資的核算管理，根據(jù)國家及華能國際電力股份有限公司的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合電廠實(shí)際情況，制定本辦法。

　　第二條 本辦法規(guī)定了電廠基建工程物資核算的管理職責(zé)、范圍、會(huì)計(jì)科目及帳簿設(shè)置、物資領(lǐng)用核算程序、物資采購和驗(yàn)收入庫程序、物資稽核程序等內(nèi)容。

　　第三條 本辦法適用于電廠基建物資的核算管理，投資規(guī)模較大的更改工程等應(yīng)參照?qǐng)?zhí)行。

　　第二章 管理職責(zé)

　　第四條 基建工程物資核算工作由財(cái)經(jīng)部材料會(huì)計(jì)，燃供部物資計(jì)劃員、采購員、倉庫保管員，及計(jì)劃管理部門、工程管理部門相關(guān)人員負(fù)責(zé)完成。其分工及職責(zé)如下：

　　（一）財(cái)經(jīng)部材料會(huì)計(jì)全面負(fù)責(zé)公司工程物資的財(cái)務(wù)核算與管理，包括：物資采購與領(lǐng)用業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算、物資明細(xì)帳簿的稽核、庫存物資的抽查盤點(diǎn)等。

　?。ǘ┤脊┎课镔Y計(jì)劃員和采購員負(fù)責(zé)公司物資采購計(jì)劃的編制、物資入庫手續(xù)的辦理、庫存物資的盤點(diǎn)，相關(guān)統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳的記錄，按規(guī)定辦理業(yè)務(wù)審批程序，傳遞有關(guān)單據(jù)。

　?。ㄈ┤脊┎總}庫保管員負(fù)責(zé)物資的庫房管理、日常收發(fā)業(yè)務(wù)，并登記物資明細(xì)帳。

　?。ㄋ模┯?jì)劃管理部門、工程管理部門有關(guān)人員負(fù)責(zé)對(duì)工程物資的領(lǐng)用進(jìn)度及所屬工程項(xiàng)目等內(nèi)容進(jìn)行審核。

　　第三章 管理內(nèi)容

　　第五條 基建工程物資包括工程物資、基建用固定資產(chǎn)、管理物料及低值易耗品、勞動(dòng)保護(hù)用品等。

　?。ㄒ唬┕こ涛镔Y

　　工程物資指列入批準(zhǔn)工程概算的各種專用設(shè)備、專用材料和為生產(chǎn)準(zhǔn)備的工具器具、備品備件等。

　　1.專用材料：指基本建設(shè)工程過程中耗用的構(gòu)成工程實(shí)體的各種材料，包括鋼材、木材、水泥、裝置性材料等。

　　2.專用設(shè)備：指基本建設(shè)工程中，組成生產(chǎn)流程的各種主設(shè)備、輔助設(shè)備、附屬設(shè)備等。

　　3.工器具及備品備件：指在建設(shè)期間為竣工驗(yàn)收或調(diào)試而購置的備品備件、專用工具等。

　　在劃分專用材料與專用設(shè)備時(shí)，應(yīng)參考《電力工業(yè)基本建設(shè)預(yù)算項(xiàng)目費(fèi)用性質(zhì)劃分辦法》中的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不應(yīng)隨意確定劃分標(biāo)準(zhǔn)。

　?。ǘ┗ㄓ霉潭ㄙY產(chǎn)

　　基建用固定資產(chǎn)指利用基建資金購入的，在基本建設(shè)期間使用的，符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的有關(guān)設(shè)備、工具、器具等，不包括基本建設(shè)期間為生產(chǎn)購入的不需安裝設(shè)備。

　　（三）管理物料及低值易耗品

　　管理物料及低值易耗品指管理部門購置使用的、不符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的家具、器具等。

　　（四）勞動(dòng)保護(hù)用品指按照規(guī)定發(fā)給職工的勞保服裝用品、安全防護(hù)用品、標(biāo)志服裝及防暑降溫物品等。

　　第六條 以上各類物資均按實(shí)際成本計(jì)價(jià)核算。

　　第四章 會(huì)計(jì)科目及帳簿設(shè)置

　　第七條 電廠根據(jù)國家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度分別設(shè)置“工程物資”、“固定資產(chǎn)”等會(huì)計(jì)科目，同時(shí)設(shè)置財(cái)務(wù)總分類帳和明細(xì)分類帳。

　?。ㄒ唬┕こ涛镔Y按照物資類別設(shè)置“專用材料”、“專用設(shè)備”、“工器具及備品備件”等明細(xì)科目核算。

　　1.專用材料：根據(jù)施工合同約定的甲供材料范圍，專用材料通常分為以下六類：

　?。?）建筑材料：主要指潔具、結(jié)構(gòu)用剪力釘、玻璃鋼通風(fēng)管、橡膠隔震墊、減振彈簧、建筑物圍護(hù)及裝飾用外護(hù)金屬板、裝飾面層用塊料（面磚、地磚、大理石、花崗巖）等。

　?。?）電纜：包括各種電纜、電纜橋架、電纜防火材料、母線及母線槽、安全觸滑線。

　?。?）閥門。

　　（4）照明燈具。

　　（5）管材管件：主要指四大管道用管材及管件等。

　?。?）其他：主要包括分部試運(yùn)及整套啟動(dòng)所消耗的油、煤、電、水和整套啟動(dòng)所消耗的酸、堿以及耐火保溫主材、配電箱等。

　　2.專用設(shè)備：按照熱力系統(tǒng)等大系統(tǒng)進(jìn)行分類。

　　3.工器具及備品備件參照專用設(shè)備進(jìn)行分類。

　　（二）基建用固定資產(chǎn)分為以下三類：

　　1.房屋建筑物。

　　2.運(yùn)輸設(shè)備。

　　3.辦公及其他設(shè)備。

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　　1.辦公用品：主要包括紙張、筆、印臺(tái)、膠水等文具，以及光盤、軟盤、硒鼓等電腦耗材。

　　2.車輛用油：包括汽油、柴油。

　　3.低值易耗品：主要包括桌、椅、柜、U盤、移動(dòng)硬盤等。

　　4.日雜用品：主要包括桶、盆、拖把等。

　　第八條 燃供部要建立倉庫“數(shù)量金額三欄式物資明細(xì)帳”，由倉庫保管員根據(jù)本月物資出、入庫單序時(shí)登記，財(cái)經(jīng)部材料會(huì)計(jì)每月進(jìn)行稽核并簽章。物資明細(xì)帳按照本辦法“第七條”所規(guī)定的具體類別設(shè)立。

　　第五章 采購、驗(yàn)收入庫及結(jié)算付款程序

　　第九條 工程物資采購及驗(yàn)收入庫程序

　?。ㄒ唬┤脊┎繎?yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)管理辦法履行工程物資采購合同或訂單的簽訂及審批手續(xù)，并根據(jù)相關(guān)條款執(zhí)行采購及驗(yàn)收入庫程序。

　?。ǘ┪镔Y到貨后，應(yīng)由燃供部采購員、倉庫保管員及其他部門相關(guān)人員等按照合同有關(guān)條款的要求進(jìn)行驗(yàn)貨，確認(rèn)數(shù)量、質(zhì)量無誤后填寫物資入庫單和驗(yàn)貨單辦理入庫，對(duì)物資入庫單和驗(yàn)貨單的要求是：

　　1.物資入庫單和驗(yàn)貨單必須連續(xù)編號(hào)；

　　2.物資入庫單應(yīng)由采購員、保管員和物資主管簽字確認(rèn)，驗(yàn)貨單應(yīng)由采購員、保管員、其他部門相關(guān)人員和物資主管簽字確認(rèn)；3.物資入庫單的內(nèi)容包括: 編號(hào)、供貨單位、物資類別、物資名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單位、單價(jià)、金額等。

　　4.驗(yàn)貨單的內(nèi)容包括: 編號(hào)、供貨單位、物資名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單位、質(zhì)量情況等。

　　第十條 工程物資結(jié)算及付款程序

　　（一）燃供部專責(zé)人員應(yīng)將經(jīng)過審批的發(fā)票和供貨清單、物資入庫單、驗(yàn)貨單及時(shí)送交財(cái)經(jīng)部材料會(huì)計(jì)進(jìn)行物資采購有關(guān)帳務(wù)處理。

　?。ǘ?duì)于發(fā)票未到而物資已到貨的物資，必須以每月最后一天為截止點(diǎn)做暫估入庫處理，由燃供部專責(zé)人員編制暫估入庫匯總表隨同物資入庫單、驗(yàn)貨單送交財(cái)經(jīng)部。暫估入庫物資在實(shí)際結(jié)算時(shí)沖回。

　?。ㄈ┕こ涛镔Y相關(guān)款項(xiàng)的支付必須嚴(yán)格按照《財(cái)務(wù)收支審批辦法》中規(guī)定的流程進(jìn)行審批。

　　第六章 物資領(lǐng)用核算程序

　　第十一條 施工單位領(lǐng)用核算程序

　　（一）施工單位領(lǐng)用工程物資前，應(yīng)按要求填寫物資出庫單，詳列領(lǐng)用物資的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、工程項(xiàng)目編號(hào)、工程項(xiàng)目名稱，由工程管理部門按照工程項(xiàng)目編號(hào)表、工程量、用料計(jì)劃等審核出庫單，經(jīng)計(jì)劃管理部門負(fù)責(zé)人、燃供部負(fù)責(zé)人審批后方可領(lǐng)料。

　?。ǘ┦┕挝灰罁?jù)審批齊全的物資出庫單辦理領(lǐng)料業(yè)務(wù)，燃供部對(duì)出庫單相關(guān)審批手續(xù)的完整性及領(lǐng)用物資的數(shù)量負(fù)責(zé)，計(jì)劃管理部門、工程管理部門對(duì)領(lǐng)用物資所屬的工程項(xiàng)目、領(lǐng)用進(jìn)度負(fù)責(zé)。

　?。ㄈ┐笮驮O(shè)備分次到貨時(shí)，必須按照實(shí)際建筑和安裝工程進(jìn)度辦理出庫手續(xù)，不得采用設(shè)備全部到貨后一次出庫的處理方式，以保證工程物資帳面余額與庫存相符以及在建工程投資與工程實(shí)際形象進(jìn)度相符。

　?。ㄋ模?duì)于暫估入庫的物資出庫時(shí)，除按照上述程序辦理外，在《出庫單》上還必須注明“暫估”字樣。

　　第十二條 電廠內(nèi)部領(lǐng)用核算程序

　　公司內(nèi)部領(lǐng)用基建用固定資產(chǎn)、管理物料及低值易耗品等時(shí)，由使用部門填寫物資出庫單，詳列領(lǐng)用物資的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量，經(jīng)使用部門負(fù)責(zé)人、歸口管理部門、物資主管、倉庫保管員審核簽字后辦理領(lǐng)用業(yè)務(wù)。

　　第十三條 財(cái)務(wù)核算程序

　　由燃供部物資計(jì)劃員根據(jù)當(dāng)月《物資出庫單》按工程項(xiàng)目（或費(fèi)用項(xiàng)目）名稱和編號(hào)分類匯總編制出庫物資匯總統(tǒng)計(jì)表，經(jīng)財(cái)經(jīng)部材料會(huì)計(jì)稽核無誤后據(jù)以進(jìn)行工程物資領(lǐng)用成本的核算。詳見本辦法第八章“物資稽核程序”。

　　第七章 出庫物資的臺(tái)帳管理

　　第十四條 設(shè)備的臺(tái)帳管理

　　燃供部要根據(jù)設(shè)備出庫單、工程概算、合同等資料建立已出庫設(shè)備臺(tái)帳，詳細(xì)記錄已出庫設(shè)備的名稱、規(guī)格及型號(hào)、制造廠家（或供應(yīng)單位）、所在地（部位或使用保管部門）、單位、數(shù)量、設(shè)備價(jià)值、領(lǐng)用單位、出庫單編號(hào)等內(nèi)容，并按月與財(cái)務(wù)帳面數(shù)核對(duì)相符。

　?。ㄒ唬┮殉鰩煸O(shè)備臺(tái)帳應(yīng)按照概算所列項(xiàng)目和級(jí)次分級(jí)反映，并參照《華能股份公司固定資產(chǎn)目錄》序時(shí)登記。

　?。ǘ┤脊┎颗_(tái)帳管理人員必須按月與財(cái)經(jīng)部專責(zé)會(huì)計(jì)將已出庫設(shè)備臺(tái)帳與財(cái)務(wù)相應(yīng)帳務(wù)進(jìn)行核對(duì)，臺(tái)帳中各級(jí)次的“需安裝設(shè)備”價(jià)值應(yīng)與財(cái)務(wù)帳面“需安裝設(shè)備投資”數(shù)相符，臺(tái)帳中各級(jí)次的“不需安裝設(shè)備”價(jià)值應(yīng)與財(cái)務(wù)帳面“不需安裝設(shè)備投資”數(shù)相符。

　　第十五條 基建用固定資產(chǎn)的臺(tái)帳管理

　　基建用固定資產(chǎn)的歸口管理部門要根據(jù)固定資產(chǎn)出庫單建立固定資產(chǎn)卡片及臺(tái)帳，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格及型號(hào)、制造廠家（或供應(yīng)單位）、使用保管部門、責(zé)任人、單位、數(shù)量、價(jià)值等內(nèi)容，并按月與財(cái)務(wù)帳面數(shù)核對(duì)相符。

　　第十六條 管理物料及低值易耗品的臺(tái)帳管理

　　燃供部要根據(jù)物資出庫單按照費(fèi)用列支渠道建立相關(guān)管理物料及低值易耗品管理臺(tái)帳，詳細(xì)記錄物資的名稱、規(guī)格及型號(hào)、制造廠家（或供應(yīng)單位）、使用保管部門、責(zé)任人、單位、數(shù)量、價(jià)值等內(nèi)容，并按月與財(cái)務(wù)帳面數(shù)核對(duì)相符。

　　第八章 物資稽核程序

　　第十七條 工程物www.dewk.cn資稽核程序

　　為保證工程物資帳帳、帳實(shí)相符，財(cái)經(jīng)部材料會(huì)計(jì)應(yīng)于每月末在所有物資結(jié)算業(yè)務(wù)辦理完畢后，進(jìn)行當(dāng)月物資稽核工作。具體程序如下：

　?。ㄒ唬﹤}庫保管員于每月末結(jié)出當(dāng)月物資收、發(fā)、存數(shù)量及金額，并登記帳簿首頁的帳簿登記匯總表，匯總記錄該帳簿的收、發(fā)、存金額。

　　（二）物資計(jì)劃員根據(jù)當(dāng)月物資出、入庫單，按照物資類別匯總編制物資收發(fā)存匯總表，分類記錄當(dāng)月各類物資的收、發(fā)、存金額。

　?。ㄈ┪镔Y計(jì)劃員根據(jù)當(dāng)月物資出庫單按工程項(xiàng)目（費(fèi)用項(xiàng)目）名稱和編號(hào)分類匯總編制專用材料出庫匯總統(tǒng)計(jì)表及專用設(shè)備出庫匯總統(tǒng)計(jì)表。

　?。ㄋ模┥鲜鑫镔Y收發(fā)存匯總表、帳簿登記匯總表、出庫匯總統(tǒng)計(jì)表之間必須核對(duì)相符。

　?。ㄎ澹┪镔Y收發(fā)存匯總表、帳簿登記匯總表、出庫匯總統(tǒng)計(jì)表經(jīng)財(cái)經(jīng)部材料會(huì)計(jì)稽核無誤后簽章，其中出庫單匯總統(tǒng)計(jì)表作為工程物資領(lǐng)用成本歸集核算的依據(jù)。

　　第九章 物資清查盤點(diǎn)

　　第十八條 為了加強(qiáng)工程物資管理、保證帳實(shí)相符，燃供部應(yīng)定期組織燃供部、財(cái)經(jīng)部、監(jiān)審室等有關(guān)人員對(duì)工程物資進(jìn)行盤點(diǎn)，做到至少每半年抽盤一次、年終全面清查一次。

　?。ㄒ唬┕こ涛镔Y盤點(diǎn)以永續(xù)盤存制為主，由清查盤點(diǎn)人員清點(diǎn)實(shí)物并與帳簿記錄核對(duì)，并形成“物資盤點(diǎn)表”，經(jīng)盤點(diǎn)人和復(fù)核人簽字確認(rèn)、燃供部主任審核后，報(bào)分管公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　　（二）工程物資清查盤點(diǎn)如出現(xiàn)差異，應(yīng)查明原因，落實(shí)責(zé)任，由燃供部填寫盈虧報(bào)告單及處理意見，經(jīng)財(cái)經(jīng)部簽字確認(rèn)后，報(bào)分管財(cái)務(wù)的公司領(lǐng)導(dǎo)審批，財(cái)經(jīng)部按照批準(zhǔn)結(jié)果及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，同時(shí)燃供部要及時(shí)調(diào)整帳、卡記錄。

　　第十九條 基建用固定資產(chǎn)可隨生產(chǎn)用固定資產(chǎn)一起每年清查盤點(diǎn)一次，也可根據(jù)實(shí)際工作需要單獨(dú)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。低值易耗品的清查盤點(diǎn)參照?qǐng)?zhí)行。

　　第十章 附則

　　第二十條 本辦法的執(zhí)行情況由電廠財(cái)經(jīng)部負(fù)責(zé)檢查落實(shí)，并納入月度經(jīng)濟(jì)責(zé)任制進(jìn)行考核。

　　第二十一條 本辦法的文字解答由電廠財(cái)經(jīng)部負(fù)責(zé)。

　　第二十二條 本辦法按電廠的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行解釋。

　　第二十三條 本辦法于20**年12月10日發(fā)布實(shí)施。此前公布的辦法相應(yīng)廢止。

篇2：地產(chǎn)公司物資部主管(材料核算)崗位工作職責(zé)

　　地產(chǎn)公司物資部主管（材料核算）崗位職責(zé)

　　1、審核甲供材料支付款項(xiàng)（預(yù)付款、進(jìn)度款、結(jié)算款和尾款）。

　　2、負(fù)責(zé)對(duì)分庫材料單據(jù)順序進(jìn)行編碼，并辦理入庫手續(xù)。

　　3、審核甲供材料的驗(yàn)收手續(xù)及結(jié)算內(nèi)容。

　　4、審核甲供物資材料出庫單據(jù)及手續(xù)，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤單據(jù)負(fù)責(zé)督促有關(guān)責(zé)任人及時(shí)糾正、調(diào)整。

　　5、負(fù)責(zé)對(duì)甲供材進(jìn)行明細(xì)核算，按公司要求對(duì)甲供材成本進(jìn)行劃分和歸集。

　　6、登記甲供材料明細(xì)帳，按月結(jié)記甲供材料的月末余額和本月發(fā)生額，并編制甲供材月報(bào)表。

　　7、每年底與倉庫保管員進(jìn)行盤庫，并負(fù)責(zé)將盤庫結(jié)果報(bào)公司。

　　8、負(fù)責(zé)做好領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作任務(wù)。