集團公司財務報告及財務分析制度

　　第一條 各公司應定期向集團公司提供財務報告，財務報告包括財務報表和財務情況說明書。

　　第二條 財務報告包括資產負債表、損益表、現金流量表及其它附表。

　　第三條 資產負債表、損益表和附表中的成本表、營業費用明細表，應按月上報。

　　第四條 現金流量表和集團公司要求編報的其它附表及明細表按年編報，其它報表按集團公司有關規定報送。

　　第五條 各公司編報的財務報表格式一律按集團公司財務部的規定執行。

　　第六條 財務狀況說明書按季度、年度編寫上報集團公司，主要內容包括：

　　1. 業務經營情況、經營指標完成情況、資金周轉及增減情況、財務收支情況、各項財產、物資的變動情況，以及影響各項經濟指標的因素。

　　2. 某些主要項目采用的財務會計方法及變動情況和原因，對本期或下期財務狀況發生重大影響的事項，以及為正確理解財務報表需要說明的其它事項。

　　第七條 資金分析：主要分析資金來源的構成、資金分布情況及各類資金占用情況，通過分析著重指出資金在籌集、使用、管理等方面存在的問題和潛力，提出改善資金管理的建議和措施，并對下期的資金情況做出預測。促使公司提高資金使用效率。

　　第八條 期間費用分析：主要通過管理費用、營業費用、財務費用的對比分析，各部門費用的分析，找到期間費用與計劃、與歷史同期相比而變動的因素，分析各項費用支出的合理性和存在的問題，提出具體的整改措施。

　　第九條 銷售收入的分析：主要通過銷售收入與計劃、與歷史同期、與競爭對手的分析，剖析影響本期收入增減的因素，分析銷售數量、銷售價格和銷售結構對銷售額的影響，揭示銷售中存在的問題。

　　第十條 利潤分析：主要通過本期利潤與計劃、歷史同期的對比分析，剖析銷售數量、價格、稅金、成本、結構、期間費用、營業外收支等因素對本期利潤的影響，找出影響利潤變動的主客觀因素，提出提高經濟效益、增加利潤的具體措施。

篇2：M公司財務報告與財務分析規定

　　公司財務報告與財務分析規定

　　第四十二條 財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資產負債表、損益表。年度財務報表包括資產負債表、損益表、現金流量表、營業費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應于次月15日內完成，年度財務會計報告應于次年90日內制作，必要時聘請會計師事務所進行審計。

　　第四十三條 年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內容包括：

　　(一)業務、經營情況，利潤實現情況，資金增減及周轉情況，財務收支情況等。

　　(二)財務會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項;資產負債表制表日至報出期之間發生的對公司財務狀況有重大影響的事項;以及為正確理解財務報表需要說明的其他事項。

　　第四十四條 財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務管理中心應對公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節支，充分發揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較，為領導或有關部門的決策提供依據。

　　第四十五條 總結和評價本公司財務狀況及經營成果的財務報告指標包括：①經營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權益比率;②經營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。

篇3：高級中學財務報告和財務分析制度

　　高級中學財務報告和財務分析制度

　　本單位的財務報告和財務分析，應根據登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制。不允許向不同的會計信息需求者提供不同的財務報告。

　　(一)、根據會計法、預算法以及行政事業單位財務會計管理的有關規章制度編制月度財務報告、季度財務報告和年度會計決算報告。

　　(二)、月度財務報告包括資產負債表、事業支出明細表、基本數字表、財務分析等。季度財務報告包括資產負債表、事業支出明細表、基本數字表、專用基金收支表、城市教

　　育費附加收支情況表、財務分析等。年度會計決算報告包括報表封面、資產負債表、事業支出明細表、學校基本情況表、收入支出表、有關附表以及財務分析。會計報表的編制必須以核實后的賬簿記錄為根據，并做到數字準確，內容完整，報送及時。

　　(三)、財務分析，既要說明收入及其支出、結余及其分配、資產負債變動的情況，對本期或者對下期財務狀況發生重大影響的事項；又要分析單位預算編制情況，分析預算執行情況，分析收入、支出情況，分析資產使用情況，分析人員增減情況等。

　　(四)、財務分析一般應采用比較分析法，將本期實際執行與本期預算計劃進行比較，將本期實際執行與歷史同期進行比較。

　　(五)、財務分析應及時、真實、客觀，全面反映單位的基本情況，列出主要分析數據，分析主要原因，總結經驗，提出工作建議。

　　(六)、財務報告和財務分析其它內容，按《**區教育局關于進一步加強預算編制、執行與管理及綜合評價的若干意見》中<財務分析報告)的要點執行。