集團(tuán)公司財務(wù)報告及財務(wù)分析制度

　　第一條 各公司應(yīng)定期向集團(tuán)公司提供財務(wù)報告，財務(wù)報告包括財務(wù)報表和財務(wù)情況說明書。

　　第二條 財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表及其它附表。

　　第三條 資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和附表中的成本表、營業(yè)費用明細(xì)表，應(yīng)按月上報。

　　第四條 現(xiàn)金流量表和集團(tuán)公司要求編報的其它附表及明細(xì)表按年編報，其它報表按集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定報送。

　　第五條 各公司編報的財務(wù)報表格式一律按集團(tuán)公司財務(wù)部的規(guī)定執(zhí)行。

　　第六條 財務(wù)狀況說明書按季度、年度編寫上報集團(tuán)公司，主要內(nèi)容包括：

　　1. 業(yè)務(wù)經(jīng)營情況、經(jīng)營指標(biāo)完成情況、資金周轉(zhuǎn)及增減情況、財務(wù)收支情況、各項財產(chǎn)、物資的變動情況，以及影響各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的因素。

　　2. 某些主要項目采用的財務(wù)會計方法及變動情況和原因，對本期或下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項，以及為正確理解財務(wù)報表需要說明的其它事項。

　　第七條 資金分析：主要分析資金來源的構(gòu)成、資金分布情況及各類資金占用情況，通過分析著重指出資金在籌集、使用、管理等方面存在的問題和潛力，提出改善資金管理的建議和措施，并對下期的資金情況做出預(yù)測。促使公司提高資金使用效率。

　　第八條 期間費用分析：主要通過管理費用、營業(yè)費用、財務(wù)費用的對比分析，各部門費用的分析，找到期間費用與計劃、與歷史同期相比而變動的因素，分析各項費用支出的合理性和存在的問題，提出具體的整改措施。

　　第九條 銷售收入的分析：主要通過銷售收入與計劃、與歷史同期、與競爭對手的分析，剖析影響本期收入增減的因素，分析銷售數(shù)量、銷售價格和銷售結(jié)構(gòu)對銷售額的影響，揭示銷售中存在的問題。

　　第十條 利潤分析：主要通過本期利潤與計劃、歷史同期的對比分析，剖析銷售數(shù)量、價格、稅金、成本、結(jié)構(gòu)、期間費用、營業(yè)外收支等因素對本期利潤的影響，找出影響利潤變動的主客觀因素，提出提高經(jīng)濟(jì)效益、增加利潤的具體措施。

篇2：M公司財務(wù)報告與財務(wù)分析規(guī)定

　　公司財務(wù)報告與財務(wù)分析規(guī)定

　　第四十二條 財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。年度財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細(xì)表、利潤分配表。公司財務(wù)月報表應(yīng)于次月15日內(nèi)完成，年度財務(wù)會計報告應(yīng)于次年90日內(nèi)制作，必要時聘請會計師事務(wù)所進(jìn)行審計。

　　第四十三條 年末還應(yīng)報送財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括：

　　(一)業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財務(wù)收支情況等。

　　(二)財務(wù)會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務(wù)狀況變動有重大影響的事項;資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項;以及為正確理解財務(wù)報表需要說明的其他事項。

　　第四十四條 財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分，財務(wù)管理中心應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行總結(jié)、評價和考核，通過財務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。

　　第四十五條 總結(jié)和評價本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)報告指標(biāo)包括：①經(jīng)營狀況指標(biāo)：流動比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率;②經(jīng)營成果指標(biāo)：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。

篇3：高級中學(xué)財務(wù)報告和財務(wù)分析制度

　　高級中學(xué)財務(wù)報告和財務(wù)分析制度

　　本單位的財務(wù)報告和財務(wù)分析，應(yīng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制。不允許向不同的會計信息需求者提供不同的財務(wù)報告。

　　(一)、根據(jù)會計法、預(yù)算法以及行政事業(yè)單位財務(wù)會計管理的有關(guān)規(guī)章制度編制月度財務(wù)報告、季度財務(wù)報告和年度會計決算報告。

　　(二)、月度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、事業(yè)支出明細(xì)表、基本數(shù)字表、財務(wù)分析等。季度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、事業(yè)支出明細(xì)表、基本數(shù)字表、專用基金收支表、城市教

　　育費附加收支情況表、財務(wù)分析等。年度會計決算報告包括報表封面、資產(chǎn)負(fù)債表、事業(yè)支出明細(xì)表、學(xué)校基本情況表、收入支出表、有關(guān)附表以及財務(wù)分析。會計報表的編制必須以核實后的賬簿記錄為根據(jù)，并做到數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，報送及時。

　　(三)、財務(wù)分析，既要說明收入及其支出、結(jié)余及其分配、資產(chǎn)負(fù)債變動的情況，對本期或者對下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項；又要分析單位預(yù)算編制情況，分析預(yù)算執(zhí)行情況，分析收入、支出情況，分析資產(chǎn)使用情況，分析人員增減情況等。

　　(四)、財務(wù)分析一般應(yīng)采用比較分析法，將本期實際執(zhí)行與本期預(yù)算計劃進(jìn)行比較，將本期實際執(zhí)行與歷史同期進(jìn)行比較。

　　(五)、財務(wù)分析應(yīng)及時、真實、客觀，全面反映單位的基本情況，列出主要分析數(shù)據(jù)，分析主要原因，總結(jié)經(jīng)驗，提出工作建議。

　　(六)、財務(wù)報告和財務(wù)分析其它內(nèi)容，按《**區(qū)教育局關(guān)于進(jìn)一步加強預(yù)算編制、執(zhí)行與管理及綜合評價的若干意見》中<財務(wù)分析報告)的要點執(zhí)行。