寶麗股份公司負債的核算與管理

　　第1條 長短期借款：核算企業(yè)向銀行或其他金融機構(gòu)等借入的各種借款。

　　1、審批權(quán)限：董事會具有一年之內(nèi)不超過公司最近一期經(jīng)審計的總資產(chǎn)50%的貸款審批權(quán)限;超過以上額度的貸款或銀行票據(jù)融資應(yīng)報股東大會討論;董事長審批正常生產(chǎn)經(jīng)營所需2000 萬元以內(nèi)的單項銀行貸款或銀行票據(jù)融資。

　　2、 財務(wù)部負責(zé)公司的資金借入和歸還，子公司資金由母公司同一管理。在資金借入管理上，財務(wù)部應(yīng)按資金(現(xiàn)金)收支預(yù)算，測算本期資金收支、節(jié)余情況，如需貸入資金，應(yīng)提前一周向公司總經(jīng)理提出書面匯報，并經(jīng)相關(guān)權(quán)限人決定是否借款。

　　3、在借入資金的歸還管理方面，財務(wù)部應(yīng)編制月度資金收支預(yù)算，如有節(jié)余，不論是否到期都應(yīng)安排歸還，以降低資金使用成本;對到期債務(wù)，應(yīng)提前做好還款的資金準備工作，確保按期歸還，以保證公司商業(yè)信譽不受損害。

　　第2條 應(yīng)付款的管理：包括應(yīng)付帳款和其他應(yīng)收款。應(yīng)付帳款指因購買材料、商品或接受勞務(wù)等而發(fā)生的債務(wù);其他應(yīng)付款是指應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項。

　　1、應(yīng)付款入帳時間的確定：

　　(1)在貨物和發(fā)票同時到達的情況下，應(yīng)付帳款要待貨物驗 收入庫后，才按發(fā)票帳單登記入帳;

　　(2)在貨物和發(fā)票帳單不是同時到達的情況，如貨物先到， 發(fā)票要間隔較長時間才能到達，應(yīng)作為負債處理。

　　(3)應(yīng)付帳款是按應(yīng)付金額入帳，而不按到期應(yīng)付金額的現(xiàn) 值入帳。

　　2、應(yīng)帳款的支付：采購部應(yīng)提前一個月向財務(wù)部提出應(yīng)付款項的支付預(yù)算，財務(wù)部匯總整理后報公司總經(jīng)理審批，由財務(wù)部安排支付。應(yīng)付帳款支付程序見《采購資金支付程序》。

　　第3條 應(yīng)付稅費：包括應(yīng)繳增值稅、營業(yè)稅、所得稅、城市建設(shè)維護稅、土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、印花稅及教育費附加。

　　1、增值稅：公司購入貨物或接受勞務(wù)必須取得增值稅專用發(fā)票、完稅憑證，并以此作為扣稅和記帳憑證。增值稅專用發(fā)票的管理應(yīng)符合《增值稅專用發(fā)票管理》的具體規(guī)定。

　　2、納稅申報的時間規(guī)定：增值稅月后10日內(nèi)申報，企業(yè)所得稅月后15日內(nèi)申報，城建稅、教育費附加月后10日內(nèi)申報，個人所得稅季后7日內(nèi)申報，房產(chǎn)稅、土地使用稅當(dāng)年5月25日內(nèi)申報;印花稅、車船使用稅分別于季后10日和當(dāng)年1月25日內(nèi)申報。財務(wù)部應(yīng)根據(jù)納稅申報時間要求準備資金，保證按期依法納稅。各項基金的交納辦法按納稅申報辦法處理。

篇2：保利地產(chǎn)負債及擔(dān)保管理制度

　　保利地產(chǎn)負債及擔(dān)保管理制度

　　第六十五條 公司及各子公司應(yīng)適度控制負債規(guī)模，嚴格控制財務(wù)風(fēng)險。

　　第六十六條 公司發(fā)行企業(yè)債、發(fā)行信托資金、銀行貸款等對外舉債行為需經(jīng)董事會、股東大會按照規(guī)定權(quán)限審批。董事會每年根據(jù)公司的實際情況授權(quán)股份公司董事長在每年度股東大會批準的新增借款額度范圍內(nèi)批準單筆金額不超過一定額度的貸款和相關(guān)抵押。

　　第六十七條 公司的以下?lián)Ｐ袨樾杞?jīng)股東大會審議通過(不包為控股子公司提供的擔(dān)保和為購房客戶提供的按揭擔(dān)保，已解除的擔(dān)保額不占用相應(yīng)額度)：

　　(一)公司本級及控股子公司的對外擔(dān)保總額，達到或超過最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的50%以后提供的任何擔(dān)保;

　　(二)公司的對外擔(dān)保總額，達到或超過最近一期經(jīng)審計總資產(chǎn)的30%以后提供的任何擔(dān)保;

　　(三)為資產(chǎn)負債率超過70%的擔(dān)保對象提供的擔(dān)保;

　　(四)單筆擔(dān)保額超過最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)10%的擔(dān)保;

　　(五)對股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔(dān)保。

　　股份公司董事會在未達到上述標準且累計不超過1億元的范疇內(nèi)有權(quán)審批擔(dān)保。

篇3：中醫(yī)院負債管理制度

　　中醫(yī)院負債管理制度

　　第四十二條 醫(yī)院負債是指醫(yī)院所承擔(dān)的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù)。包括流動負債和長期負債。

　　流動負債是指償還期在1年以內(nèi)的短期借款、 應(yīng)付賬款、醫(yī)療預(yù)收款、預(yù)提費用和應(yīng)付社會保障費、應(yīng)交超收款等。

　　長期負債是指償還期在1年以上的長期借款，長期應(yīng)付款等。

　　第四十三條 醫(yī)院實行住院病人預(yù)交金制度。 預(yù)交金額度應(yīng)根據(jù)病人病情和治療的需要合理確定。

　　第四十四條 醫(yī)院應(yīng)對不同性質(zhì)的負債分別管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項負債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。因債權(quán)人特殊原因確實無法償還的負債，經(jīng)上級主管部門批準可計入其他收入。