內(nèi)部控制調(diào)查問(wèn)卷:現(xiàn)金
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項(xiàng) 目 現(xiàn)金
內(nèi)部控制調(diào)查問(wèn)卷 編制 索引號(hào) G5-7
會(huì)計(jì)期間 復(fù)核 頁(yè) 次 1
調(diào) 查 問(wèn) 題 答案
是 弱 否 不適用
1. 經(jīng)辦人員辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)是否得到批準(zhǔn)?
2. 經(jīng)辦人員是否在現(xiàn)金收支原始憑證上簽字?
3. 業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人是否審簽現(xiàn)金收支原始憑證?
4. 會(huì)計(jì)主管或指定人員是否審簽現(xiàn)金收支原始憑證?
5. 收款記賬憑證和付款記賬憑證是否連續(xù)編號(hào)?
6. 作廢的收款收據(jù)是否加蓋“作廢”戳記?
7. 付款憑證是否經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)主管或指定人員復(fù)核?
8. 出納是否根據(jù)記賬憑證收付現(xiàn)金,并登記日記賬?
9. 出納是否在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖” 戳記?
10. 現(xiàn)金是否存放在保險(xiǎn)柜等安全設(shè)施中?
11. 現(xiàn)金支票、印簽是否分別有人保管?
12. 出納是否負(fù)責(zé)憑證編制及賬簿登記工作?
13. 收款憑證、付款憑證是否經(jīng)過(guò)稽核人員復(fù)核?
14. 全公司所有的現(xiàn)金存放點(diǎn)是否在財(cái)務(wù)部門的直接控制下?
15. 總賬現(xiàn)金科目是否由總賬會(huì)計(jì)登記?
16. 出納員是否每日清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金并與現(xiàn)金日記賬結(jié)余額相核對(duì)?
17. 超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金是否當(dāng)日送存銀行?
18. 現(xiàn)金清點(diǎn)溢缺是否報(bào)告負(fù)責(zé)人審批處理?
19. 月末是否有非記賬人員核對(duì)現(xiàn)金日記賬及有關(guān)明細(xì)賬、總賬?
20. 賬務(wù)誤差是否報(bào)經(jīng)負(fù)責(zé)人審批調(diào)整處理?
21. 清查小組是否按期盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金并與現(xiàn)金賬相核對(duì)?
22. 現(xiàn)金清查余缺是否報(bào)經(jīng)審批后處理?
23. 收款、記賬、稽核、核對(duì)職務(wù)是否由不同人員擔(dān)任?
篇2：內(nèi)部控制調(diào)查問(wèn)卷:賬務(wù)與報(bào)表
內(nèi)部控制調(diào)查問(wèn)卷:賬務(wù)與報(bào)表
客 戶 簽 名 日 期
項(xiàng) 目 賬務(wù)與報(bào)表
內(nèi)部控制調(diào)查問(wèn)卷 編制 索引號(hào) G5-3
會(huì)計(jì)期間 復(fù)核 頁(yè) 次 1
調(diào) 查 問(wèn) 題 答案
是 弱 否 不適用
1. 是否建立原始記錄管理制度?
1.1 原始記錄的內(nèi)容和填制方法;
1.2 原始記錄的格式;
1.3 原始記錄的評(píng)價(jià);
1.4 原始記錄填制人的責(zé)任;
1.5 原始記錄簽署、傳遞匯集要求。
2. 是否建立賬務(wù)處理程序制度?
2.1 會(huì)計(jì)科目及其明細(xì)科目的設(shè)置和使用;
2.2 記賬憑證格式、評(píng)價(jià)要求和傳遞程序;
2.3 會(huì)計(jì)核算程序;
2.4 會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置;
2.5 會(huì)計(jì)報(bào)表的種類及編制要求;
2.6 單位財(cái)務(wù)指標(biāo)體系。
3. 是否建立稽核制度?
3.1 稽核工作的組織形式和具體分工;
3.2 稽核工作的職責(zé)、權(quán)限;
3.3 稽核會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表的方法。
4. 是否建立并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)清查制度?
4.1 財(cái)產(chǎn)清查的范圍;
4.2 財(cái)產(chǎn)清查的組織;
4.3 財(cái)產(chǎn)清查的期限和方法;
4.4 對(duì)財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的處理辦法;
4.5 對(duì)財(cái)產(chǎn)管理人員的獎(jiǎng)懲辦法。
調(diào) 查 問(wèn) 題 答案
是 弱 否 不適用
5. 公司對(duì)各職能部門向會(huì)計(jì)部門報(bào)送的各類資料口徑有無(wú)書(shū)面規(guī)定?
6. 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是否根據(jù)經(jīng)過(guò)評(píng)價(jià)的會(huì)計(jì)賬簿和有關(guān)資料編制,并符合《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的編制要求、提供對(duì)象和提供期限的規(guī)定?
7. 是否對(duì)下級(jí)會(huì)計(jì)核算單位的會(huì)計(jì)政策及賬表實(shí)行統(tǒng)一管理?
8. 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是否由單位負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)簽名并蓋章。
8.1 上述復(fù)核過(guò)程有無(wú)書(shū)面的傳遞復(fù)核檔案?
8.2 最終報(bào)表的差錯(cuò)有無(wú)明確的責(zé)任追究措施?
9.是否為合并會(huì)計(jì)報(bào)表采取相關(guān)會(huì)計(jì)控制措施?
10.公司統(tǒng)計(jì)部門是否與會(huì)計(jì)部門分設(shè)?
11.公司的統(tǒng)計(jì)報(bào)表是否有獨(dú)立的編報(bào)渠道?
12.公司的會(huì)計(jì)報(bào)表與統(tǒng)計(jì)報(bào)表有無(wú)日常勾稽分析制度?
調(diào) 查 問(wèn) 題 答案
是 弱 否 不適用
一、關(guān)于任職資格
1.是否建立財(cái)會(huì)人員任職資格審查制度?
2.對(duì)財(cái)會(huì)人員任職資格審查的標(biāo)準(zhǔn)是否符合《公司法》、《會(huì)計(jì)法》、《總會(huì)計(jì)師條例》等法律法規(guī)的規(guī)定?
二、關(guān)于職務(wù)任免
1.是否建立各級(jí)財(cái)會(huì)人員職務(wù)的任免權(quán)限制度?
2.對(duì)各級(jí)財(cái)會(huì)人員職務(wù)的任免權(quán)限是否符合有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定?
3.對(duì)財(cái)會(huì)人員的任免是否實(shí)行回避制度?
三、關(guān)于職責(zé)分工
1.是否根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要設(shè)置會(huì)計(jì)工作崗位?
2.是否建立各級(jí)財(cái)會(huì)人員崗位責(zé)任制?
3.是否對(duì)不相容職務(wù)的分離作出明確規(guī)定?
4.會(huì)計(jì)人員的工作崗位是否有計(jì)劃地進(jìn)行輪換?
5.有無(wú)書(shū)面的工作交接記錄存檔?
四、關(guān)于工作交接
1.是否制定《會(huì)計(jì)工作交接規(guī)程》或類似文件?
2.會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職,是否按照公司制定的《會(huì)計(jì)工作交接規(guī)程》或類似文件的規(guī)定辦理交接手續(xù)?
調(diào) 查 問(wèn) 題 答案
是 弱 否 不適用
1. 信用調(diào)查
1.1 是否設(shè)立資信部門,定期調(diào)查客戶信用程度,開(kāi)列信用不好的客戶名單?
2. 接受訂貨
2.1 是否建立銷售合同制度?
2.2 銷售合同簽訂前是否報(bào)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人或委托內(nèi)部審計(jì)人員審批?
2.3 銷售人員是否根據(jù)授權(quán)簽訂銷售合同?
2.4 已簽訂的銷售合同是否有專人負(fù)責(zé)登記和保管?
2.5 銷售合同是否連續(xù)編號(hào)?
3. 批準(zhǔn)銷售
3.1 是否定期檢查客戶的信用程度?
3.2 賒銷和分期收款銷售是否經(jīng)過(guò)審批?
3.3 銷售折扣、銷售退回是否經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)?
3.4 現(xiàn)金折扣是否經(jīng)過(guò)適當(dāng)授權(quán)?
3.5 是否有健全的經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)的開(kāi)票和結(jié)算制度?
4. 銷售發(fā)貨
4.1 倉(cāng)庫(kù)人員是否評(píng)價(jià)發(fā)票提貨聯(lián),確認(rèn)手續(xù)完備后發(fā)貨并簽字蓋章?
4.2 門衛(wèi)是否檢查銷售發(fā)票出門聯(lián),驗(yàn)證貨物后放行,并填寫(xiě)出門登記簿?
4.3 銷貨退回是否重新入庫(kù),并具有倉(cāng)庫(kù)簽發(fā)的退貨驗(yàn)收表?
4.4 銷貨退回是否記入存貨并沖減銷售收入?
調(diào) 查 問(wèn) 題 答案
是 弱 否 不適用
5. 會(huì)計(jì)記錄
5.1 銷售業(yè)務(wù)發(fā)生后,財(cái)會(huì)部門是否及時(shí)取得有關(guān)憑證(如銷售發(fā)票記賬聯(lián)、出庫(kù)單、出口產(chǎn)品報(bào)關(guān)單等)并據(jù)以收款或轉(zhuǎn)賬?
5.2 銷售發(fā)票中所列商品的單價(jià)是否與商品價(jià)目表核對(duì)相符?
5.3 是否定期將銷售明細(xì)賬與倉(cāng)儲(chǔ)部門實(shí)物賬、銷售部門臺(tái)賬核對(duì)?
5.4 是否定期編制應(yīng)收賬款賬齡分析表?
5.5 是否將應(yīng)收賬款定期與客戶核對(duì)并催收貨款?
5.6 是否建立壞賬核銷的報(bào)批程序?
5.7 核銷壞賬是否經(jīng)過(guò)規(guī)定的報(bào)批程序?
5.8 已經(jīng)核銷的應(yīng)收賬款是否在備查登記簿上登記?
6. 職責(zé)分離
6.1 銷售業(yè)務(wù)中簽訂合同、組織供貨、開(kāi)票、發(fā)貨、收款、入賬等職責(zé)是否分離?
6.2 應(yīng)收票據(jù)的保管與記賬職責(zé)是否分離?
6.3 票據(jù)接受貼現(xiàn)和換新的批準(zhǔn)與保管職責(zé)是否分離?
7. 內(nèi)部審計(jì)
7.1 內(nèi)部審計(jì)人員是否定期向顧客寄發(fā)應(yīng)收賬款對(duì)賬單,及時(shí)查清差異原因?
7.2 內(nèi)部審計(jì)人員是否經(jīng)常評(píng)價(jià)貨運(yùn)文件、發(fā)票、應(yīng)收賬款賬齡分析表,了解企業(yè)規(guī)定的工作程序是否得到貫徹執(zhí)行?
篇3：內(nèi)部控制調(diào)查問(wèn)卷:生產(chǎn)或服務(wù)循環(huán)
內(nèi)部控制調(diào)查問(wèn)卷:生產(chǎn)或服務(wù)循環(huán)
調(diào) 查 問(wèn) 題 答案
是 弱 否 不適用
一、采購(gòu)內(nèi)部控制
1. 請(qǐng)購(gòu)業(yè)務(wù)
1.1 請(qǐng)購(gòu)業(yè)務(wù)是否由相應(yīng)業(yè)務(wù)部門提出,并經(jīng)業(yè)務(wù)部門主管批準(zhǔn)?
1.2 被審核單位是否制定請(qǐng)購(gòu)業(yè)務(wù)核準(zhǔn)權(quán)限?
1.3 請(qǐng)購(gòu)業(yè)務(wù)批準(zhǔn)是否存在越權(quán)行為?
2. 采購(gòu)業(yè)務(wù)
2.1 購(gòu)貨部門是否核對(duì)請(qǐng)購(gòu)單的授權(quán)限額批準(zhǔn)情況?
2.2 被審核單位是否具備比質(zhì)比價(jià)采購(gòu)管理制度?
2.3 大宗材料、重大金額采購(gòu)是否采用招標(biāo)方式?
2.4 主要物資、原材料、大宗材料和固定資產(chǎn)的采購(gòu)是否有訂貨合同并經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)?
2.5 大額購(gòu)貨合同的訂購(gòu)是否有內(nèi)部審計(jì)部門參與?
2.6 重大購(gòu)貨合同條款是否征求律師意見(jiàn)?
2.7 采購(gòu)訂單是否預(yù)先連續(xù)編號(hào)?
2.8 主要物資的采購(gòu)是否選擇兩個(gè)以上的供貨單位?
2.9 被審核單位是否按照合同規(guī)定及時(shí)承付貨款?
2.10 是否建立供應(yīng)商考評(píng)檔案?
2.11 供應(yīng)商考評(píng)檔案是否及時(shí)更新并業(yè)經(jīng)授權(quán)?
3. 驗(yàn)收業(yè)務(wù)
3.1 驗(yàn)收部門是否獨(dú)立于采購(gòu)、發(fā)運(yùn)、會(huì)計(jì)和倉(cāng)儲(chǔ)部門等控制職能之外?
調(diào) 查 問(wèn) 題 答案
是 弱 否 不適用
3.2 被審核單位是否具有貨物驗(yàn)收質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)?
3.3 所有貨物是否全部經(jīng)受質(zhì)量控制檢查?
3.4 存貨入庫(kù)是否根據(jù)訂貨合同、購(gòu)貨發(fā)票辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)?
3.5 未被驗(yàn)收之貨物是否另設(shè)隔離區(qū)或明顯地表明“未經(jīng)驗(yàn)收貨物”字樣?
3.6 特殊的無(wú)須驗(yàn)收的購(gòu)貨是否經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)?
3.7 驗(yàn)收單或入庫(kù)單是否已預(yù)先連續(xù)編號(hào)?
3.8 驗(yàn)收人員是否親臨現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收或取樣?
3.9 發(fā)生存貨拒收時(shí),是否將拒收貨物分隔儲(chǔ)藏,并設(shè)立明顯標(biāo)記?
3.10 單位是否建立存貨短缺、毀損的處罰或追索制度?
3.11 有無(wú)定期的各類資產(chǎn)貶值評(píng)價(jià)報(bào)告制度?
4. 會(huì)計(jì)核算
4.1 財(cái)務(wù)是否根據(jù)與訂貨合同、入庫(kù)單、質(zhì)檢單核對(duì)無(wú)誤后的進(jìn)貨發(fā)票付款或轉(zhuǎn)賬?
4.2 應(yīng)付賬款明細(xì)賬與總賬是否按月核對(duì)相符?
4.3 應(yīng)付賬款是否定期與客戶對(duì)賬?
4.4 貨款的支付憑證是否及時(shí)入賬?
4.5 進(jìn)貨費(fèi)用的列支是否符合制度規(guī)定?
5. 其他
5.1 存貨和固定資產(chǎn)的授權(quán)、采購(gòu)、驗(yàn)收、使用、付款與記賬等職責(zé)是否分離?
5.2 內(nèi)部審計(jì)人員是否定期審查存貨采購(gòu)有關(guān)內(nèi)容?
調(diào) 查 問(wèn) 題 答案
是 弱 否 不適用
二、存貨管理內(nèi)部控制
1.領(lǐng)料管理
1.1 有關(guān)部門負(fù)責(zé)人是否有權(quán)審批領(lǐng)料單?
1.2 批準(zhǔn)領(lǐng)料單是否經(jīng)過(guò)有關(guān)部門負(fù)責(zé)人簽章?
1.3 領(lǐng)料單是否連續(xù)編號(hào),按順序使用?
1.4 領(lǐng)料單的發(fā)送是否根據(jù)授權(quán)發(fā)送的生產(chǎn)指令單發(fā)出?
2. 倉(cāng)儲(chǔ)管理
2.1 倉(cāng)儲(chǔ)人員是否如實(shí)發(fā)出材料?
2.2 倉(cāng)儲(chǔ)人員是否在領(lǐng)料單上簽章?
2.3 倉(cāng)儲(chǔ)人員與稽核員是否定期或不定期的盤(pán)點(diǎn)材料庫(kù)存?
2.4 稽核員是否評(píng)價(jià)有關(guān)材料領(lǐng)發(fā)原始憑證?
3. 會(huì)計(jì)記錄
3.1 會(huì)計(jì)人員是否審核材料匯總表及所附原始憑證?
3.2 會(huì)計(jì)人員是否根據(jù)經(jīng)過(guò)復(fù)核的記賬憑證登記相關(guān)材料賬?
3.3 總分類賬是否由總賬會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)登記?
3.4 稽核員是否核對(duì)倉(cāng)儲(chǔ)部門材料明細(xì)賬與財(cái)務(wù)部門有關(guān)材料賬?
3.5 材料的有關(guān)誤差處理是否經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)?
3.6 生產(chǎn)部門對(duì)月末剩余材料是否辦理退庫(kù)或假退庫(kù)手續(xù)?
調(diào) 查 問(wèn) 題 答案
是 弱 否 不適用
4. 職位分離
4.1 核發(fā)、記賬、稽核、核對(duì)職務(wù)是否由不同的人員擔(dān)任?
5.內(nèi)部審計(jì)
5.1 內(nèi)部審計(jì)人員是否定期對(duì)材料控制系統(tǒng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)、評(píng)價(jià)、改進(jìn)?
三、工薪內(nèi)部控制
1. 人事管理
1.1 員工的招聘、錄用和辭退是否經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)?
1.2 考勤人員是否經(jīng)過(guò)授權(quán)考察員工績(jī)效并簽章?
1.3 有無(wú)部分管理人員或職工的工資關(guān)系在公司的關(guān)聯(lián)企業(yè)或其他單位?
2. 工資管理
2.1 公司的工資、福利是否包括期權(quán)、實(shí)物、療養(yǎng)、醫(yī)療補(bǔ)貼等多種形式?
2.2 工資核算范圍是否符合規(guī)定?
2.3 計(jì)時(shí)、計(jì)件工資的原始記錄是否健全,工資表的計(jì)算依據(jù)是否與相關(guān)統(tǒng)計(jì)報(bào)表的數(shù)額相符?
2.4 工時(shí)卡等原始工時(shí)記錄是否經(jīng)授權(quán)的業(yè)務(wù)主管批準(zhǔn)?
2.5 工資是否通過(guò)銀行代發(fā)?
2.6 有關(guān)人員記錄工時(shí)是否簽章?
2.7 人事、勞動(dòng)部門是否有獨(dú)立、完整的工資檔案及臺(tái)賬?
調(diào) 查 問(wèn) 題 答案
是 弱 否 不適用
3. 會(huì)計(jì)記錄
3.1 會(huì)計(jì)主管是否審核工資表及所附原始憑證?
3.2 原始工資發(fā)放表是否經(jīng)領(lǐng)工資職工本人簽字?
3.3 會(huì)計(jì)人員是否將各種工資、福利進(jìn)行了適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理?
3.4 工資表的編制是否由人勞部門辦理?
3.5 稽核員是否定期審核工時(shí)明細(xì)表與工時(shí)匯總表、工資匯總表、工資費(fèi)用分?jǐn)偙?
3.6 稽核員是否審核有關(guān)結(jié)算原始憑證和代扣款原始憑證?
3.7工資的有關(guān)附加費(fèi)是否有欠繳,欠提的現(xiàn)象?
3.8 退休職工的各種費(fèi)用是否都由公司承擔(dān)?
4. 職位分離
4.1 人事、考勤、記賬、稽核、結(jié)算職務(wù)是否由不同的人員擔(dān)任?
5. 內(nèi)部審計(jì)
5.1 內(nèi)部審計(jì)人員是否定期對(duì)工薪內(nèi)部控制進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)?
5.2 內(nèi)部審計(jì)人員是否定期或不定期對(duì)工薪內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)和改進(jìn)?
四、制造費(fèi)用內(nèi)部控制
1. 生產(chǎn)管理
1.1 是否根據(jù)批準(zhǔn)(或調(diào)整后)的生產(chǎn)計(jì)劃組織生產(chǎn)?
調(diào) 查 問(wèn) 題 答案
是 弱 否 不適用
1.2 車間定額管理是否完整、正確?
1.3 車間在產(chǎn)品、自制半成品和產(chǎn)成品等的計(jì)量管理是否完整、正確?
1.4 車間生產(chǎn)原始記錄是否完整、正確?
2. 成本管理
2.1 是否建立成本管理制度?
2.2 成本核算方法是否適合企業(yè)的生產(chǎn)特點(diǎn)?
2.3 成本開(kāi)支范圍是否符合有關(guān)規(guī)定?
2.4 是否定期進(jìn)行成本分析,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理?
2.5 固定資產(chǎn)的折舊方法和期限選擇是否與企業(yè)實(shí)際情況和國(guó)家規(guī)定相符?
3. 會(huì)計(jì)記錄
3.1 制造費(fèi)用的支出和歸集是否經(jīng)審核并正確入賬?
3.2 制造費(fèi)用的分配標(biāo)準(zhǔn)是否恰當(dāng)?
3.3 制造費(fèi)用分配匯總表選擇的分配標(biāo)準(zhǔn)與相關(guān)的統(tǒng)計(jì)報(bào)告或原始記錄核對(duì)是否相符?
3.4 對(duì)實(shí)際分配的制造費(fèi)用與預(yù)計(jì)分配的費(fèi)用或標(biāo)準(zhǔn)成本下確定的費(fèi)用差異是否作了相應(yīng)的賬戶處理?
3.5 月末是否有非記賬人員核對(duì)制造費(fèi)用有關(guān)明細(xì)賬與總賬?
調(diào) 查 問(wèn) 題 答案
是 弱 否 不適用
4. 其他
4.1 制造費(fèi)用總分類賬與明細(xì)賬登記人員是否由不同的人承擔(dān)?
4.2 內(nèi)部審計(jì)人員是否定期對(duì)制造費(fèi)用控制系統(tǒng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)、評(píng)價(jià)、改進(jìn)?
5.固定資產(chǎn)及在建工程管理
5.1 各類固定資產(chǎn)的分管部門有無(wú)每項(xiàng)資產(chǎn)的檔案和實(shí)物臺(tái)賬?
5.2 公司是否能及時(shí)詳細(xì)地掌握所有固定資產(chǎn)或在建工程閑置、毀損、丟失或出租、租入的情況?
5.3 在建工程有無(wú)專門的核算和管理?
5.4 在建工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的具體條件是否符合公司實(shí)際情況?
5.5 有無(wú)長(zhǎng)期未轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的在建工程?
5.6 利息資本化的金額是否在固定資產(chǎn)的構(gòu)成中占有較大比重(10%以上)?
5.7 公司的審計(jì)部門有無(wú)專門的基建或設(shè)備購(gòu)置審計(jì)人員和日常審計(jì)安排?