稅收籌劃學習心得與體會

經過這次學習《稅收籌劃》之后，我覺得用“衣帶漸寬終不悔，為伊消得人憔悴”這兩句話來形容我在課程《稅收籌劃》學習中深刻而又難忘的體會，也是內心最為真實的最為有感觸的表達。這段學習時間積累的知識將會是在我以后工作生涯中面對稅收籌劃工作提供有力的基礎的知識保證。

整個心得與體會分為三個部分。

一：回顧與總結。

（一）整體地表達對學習《稅收籌劃》的總結。

1、通過課堂的學習，更加系統深刻、全面有序地認識到稅收籌劃的重要性，特別是對偷稅、欠稅、抗稅、騙稅等違法行為與稅收籌劃本質性的區別有著深刻的思維審視視覺，為以后與稅務打交道奠下了法律思維基礎，為個人稅務職業規劃思維埋下堅定基石。

（二）具體學習《稅收籌劃》的哪些方面。

1、基本理論知識方面。

對稅收籌劃產生的多重效應中的各項體現有進一步的認識和思考。包括產生積極和消極的可能性因素的分析。

基于在學習稅收籌劃之前有學習過稅法、經濟法、稅收實務等相關稅務課程，對稅收相關內容會有初步性和表層次的認知。這樣對學習稅收籌劃會有很大的幫助作用，了解計稅等等知識，才可以對其籌劃。所以，這門課程的學習，讓我對稅務會有加強性的鞏固，以及納稅思維的培養。

通過基本理論的學習，對我國所涉及的基本稅種都可以略知一二，對如何有效進行稅收籌劃會有一定的相關知識認知，及后續形成的一種籌劃思維模式。

2、案例的升華。

課堂中，老師以一種理論結合實際的教學模式。以大量現實中的案例和老師親身所接觸有關稅收籌劃的案例，以一種講解和提問的形式，闡述了籌劃的重要性和正當可行性。詮釋的更多是對我們以后工作中能夠用上的相關專業知識，培養的是一種籌劃的思維。

對某些小稅種，采用的是學生備課演講的模式，系統地加強學生的學習認知能力，提高學生動手和動腦的能力，也增進學生間的集體榮譽感，提高學生的團隊協調能力。為個人的演講能力和舞臺表現力的提高提供了強有力的保障，讓學生對理論的知識印象更為深刻。

大量的案例，這些籌劃思維，能給以后現實工作中，碰上類似的事務處理帶來相應的便利和說服力。

二：存在的不足。

1、由于課程的時間有限，對一些知識的深層了解會比較缺乏。

2、某些稅種的稅率會因為區域的因素、國家優惠的政策產生不同，記憶起來會有些吃力，會產生對號不入坐的感覺。

3、存在大量的法律、法規、政策，對具體籌劃起來要求相對細心，

大量的記憶，有時候會模棱兩可，似懂非懂。

4、沒有實戰經驗，只是理論的模式，會比較生疏，缺少親切感。

三：心得與體會。

（一）

專業知識的提高。

在這個問題的探討中，我有著很深刻的感觸，并不都是基礎理論，更多的是基礎理論的升華使用，才會更加值得去銘記理論知識的升華版。

首先，對企業所得稅稅收籌劃的重要性意識進一步地提高。

其次，是對企業所得稅稅收籌劃主要的方法和注意的問題有所了解。

最后，通過這樣的一次問題探討，通過這樣的記錄模式，對于課本理論的理解更加立體和實用感，為以后在企業從事稅務工作打下基礎。往往在學習中，能夠順理成章、潛移默化、適度的嵌入模式教學，我們接受的理論知識會記憶比較牢固。

在課本基礎理論知識學習中，對于稅收籌劃這個領域，會有更深層次的理解。對于籌劃稅負的基本流程，以及對企業怎樣合理避稅會有一個概念性的輪廓與認知。對于稅收籌劃的認知，往往讀懂課本理論的知識，是遠遠不夠的，還需要對現實中的案例進行進一步地研究深化，更加需要懂得我國稅務規定的相關法律政策條文。

（二）深層次的升華。

這個課程學習的過程，我學到不僅是對稅收籌劃的知識，更多地是為人處事的學習，學會了更多的寬容、更多的諒解、更多的不恥下問。還有就是處理問題會從全面性看待與分析，做事會比較有邏輯性與層次感。這些體會，對以后的生活會有很大的影響效用，這段短暫時間的學習，對以后工作會有積極的作用，對整個人生，會是一種健全、穩重的一次升華。

（三）對授課老師的碎碎念。

碎碎念的開始，就是表達對老師的感謝。不是吹噓，由衷地，非常感謝老師的諄諄教導和苦口婆心、掏心掏肺地傳授自己豐富的經驗。

也許，對于我們班和老師而言，彼此相處的時間并不是很長，但老師您用自己的親和力和感召力，與我們建立了友好的師生關系，確切地說，不單單是師生關系，更多的是朋友關系的方式交流，包括學習、生活、工作，以及種種的思考，都有共鳴。這是一種師德，一種適合大學授課的方式，產生共鳴，才會有所期許，有所感悟，有所交集。

這種特殊多重身份的授課，很是輕松，我也相信，同學們接受的心理程度會比較舒適。其實，我也能明白，對于人生第一次以老師的身份，分享自己的人生經歷，闡述不一樣的專業知識，詮釋不一般的情懷，領略不一樣的人生，會是一種什么樣的過程和心情，結果告訴我們，我們都成功的了，也一定不會后悔。

或許，我們都有這種感覺：人們只看到光環照耀下輝煌的我們，卻全然不知，光環下面的我們流過多少的淚水和汗水，身處的那個位置、所表達的全部，是刻苦銘心的努力所換來的，種種的付出，只有身臨其中的我們自己懂得。備課就是一個活生生的例子。也許會有些同學還不以為然，但我卻能明白，應該是經歷有所交集之處。所以，一定也不會后悔自己所付出的一切努力。用心理價值來詮釋，最適合不過的了，心理價值是人們自己內心最真實的想法，也是人們認為值得付出的信念。

時間走的很快，從不逗留，造就了我們總是流連忘返地喜歡定格重要的回憶。包括課堂交流、課外暢談，或者是邂逅寒暄，都會銘記于心。

忙碌的生活會讓我們忘了最初的夢想，會忘記自己想要的生活軌道，心的激情活力，是前進的信念。我們都不要迷失自己，我們都需要加油。

生命中，不斷地有人進入或離開。我所能做的，更多的是偶爾的聯系，偶爾遠方的噓寒問暖，也祝愿老師在自己喜歡的事業上表現的更加出色，在生活中，領略更多、更美、更艷麗的風景，在生命長河中，體會多姿多彩的人生。

其實，碎碎念還很多，怕太牢騷的了，所以，希望一切安好。

劉文滔（03090629）

二〇一一年十月二十一日

篇2：安徽省稅收保障辦法

　　安徽省人民政府令第283號

　　《安徽省稅收保障辦法》已經20**年12月14日省人民政府第122次常務會議通過，現予公布，自20**年3月1日起施行。

　　省 長 李國英

　　20**年12月21日

　　安徽省稅收保障辦法

　　第一章 總 則

　　第一條 為了加強稅收征收管理，保障稅收收入，保護納稅人合法權益，促進經濟和社會發展，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》等法律、法規，結合本省實際，制定本辦法。

　　第二條 本辦法適用于本省行政區域內稅收協助、稅收服務、稅收監督等活動。

　　第三條 稅收保障工作堅持政府領導、稅務主責、部門合作、社會協同、公眾參與的原則。

　　第四條 縣級以上人民政府應當加強對稅收保障工作的領導，建立健全稅收保障工作機制，協調有關部門和單位落實稅收保障措施，對稅收保障工作進行監督和考核。

　　稅務機關負責稅收保障的具體工作。其他有關部門應當按照法律、法規和本辦法的規定，做好稅收保障有關工作。

　　鄉鎮人民政府、街道辦事處應當協助稅務機關做好本行政區域內的稅收保障工作。

　　第二章 稅收協助

　　第五條 縣級以上人民政府應當建立健全涉稅信息共享交換機制，依托政務信息資源共享平臺，推進涉稅信息資源共享共用。

　　涉稅信息實行目錄管理。

　　涉稅信息目錄由省稅務機關會同有關部門制定和公布，并根據經濟和社會發展情況適時調整。

　　第六條 有關部門和單位應當通過政務信息資源共享平臺，及時、準確、完整地提供在政務活動中產生或者獲取的下列涉稅信息：

　　（一）依法成立的法人及其分支機構、非法人組織、個體工商戶的設立、變更、注銷、吊銷、撤銷登記；

　　（二）機動車輛和船舶登記、變更、注銷以及營運證的發放、變更、注銷和檢驗；

　　（三）不動產登記，國有土地使用權出讓、劃撥、轉讓、用途變更，農用地轉用，礦產資源勘查、開采以及探礦權、采礦權轉讓；

　　（四）固定資產投資、技術改造、技術轉讓、產權轉讓以及企業破產清算、資產拍賣；

　　（五）建設工程招投標、規劃及施工許可，建設資金投入以及工程款撥付、外來建筑施工企業信息登記；

　　（六）商品房預售許可和銷售登記；

　　（七）高新技術企業認定，技術合同認定登記；

　　（八）排污單位的排污許可、污染物排放數據、環境違法和受行政處罰情況；

　　（九）網絡交易平臺電子交易、跨境交易；

　　（十）商業性的文藝演出、體育比賽，社會力量辦學；

　　（十一）政府獎勵和補貼發放；

　　（十二）稅務行政處罰、稅務行政許可；

　　（十三）涉稅信息目錄要求提供的其他涉稅信息。

　　無法通過政務信息資源共享平臺提供涉稅信息的，稅務機關應當與其他有關部門和單位商定其他交換和共享方式。

　　有關部門和單位對通過涉稅信息交換和共享知悉的國家秘密、商業秘密和個人隱私，依法負有保密義務，不得將涉稅信息用于履行法定職責之外的用途。

　　第七條 縣級以上人民政府及其有關部門和單位制定政策措施涉及稅收管理的，應當征求本級財政和稅務機關的意見。

　　第八條 有關部門和單位應當配合稅務機關進行稅源管控，支持、協助稅務機關依法實施稅款征收、稅務檢查、稅收強制措施或者強制執行，防止稅收流失。

　　第九條 市場主體登記機關對申請辦理一般注銷登記的納稅人，應當告知其先行取得清稅證明或者注銷稅務登記；對稅務機關提出異議的申請辦理簡易注銷登記的企業，應當依法不予辦理。

　　股東轉讓企業股權的，應當依法辦理納稅申報。市場主體登記機關在受理股東轉讓股權變更登記時，應當將股權變更登記申請信息及時通過政務信息資源共享平臺與稅務機關實現共享。

　　第十條 不動產登記機構在辦理不動產產權登記時，對依法應當提供而不能提供完稅憑證或者免稅證明的，不予辦理。

　　第十一條 公安機關應當建立派駐稅務機關聯絡機制，依法查處逃稅、騙稅、抗稅以及虛開增值稅發票等稅收領域的涉嫌犯罪行為。

　　稅務機關在稅收征收管理和查辦涉稅案件時，需要查詢納稅人及其他涉案人員身份證明、居住情況等信息，以及稅務機關采取行政強制措施和行政強制執行遇到違法阻礙提請公安機關協助的，公安機關應當依法予以協助。

　　公安機關交通管理部門在辦理機動車登記、定期檢驗時，應當要求申請人提供完稅憑證或者免稅證明，經核查后辦理相關手續。

　　出入境管理機關應當根據稅務機關的通知，依法阻止未結清應納稅款、滯納金，又不提供納稅擔保的納稅人或者其法定代表人出境。

　　第十二條 交通行政主管部門所屬的海事管理機構根據稅務機關委托，在辦理船舶登記手續或者受理年度船舶登記信息報告時，代征船舶車船稅。

　　第十三條 審計、財政部門依法進行審計、檢查時，應當將審計、檢查發現的涉稅問題書面告知本級稅務機關，稅務機關應當依法查處并反饋處理情況。

　　第十四條 民政、科技等有關部門發現稅收優惠對象不符合稅收優惠條件的，應當按照有關規定取消其優惠資格，并及時通過政務信息資源共享平臺與稅務機關實現共享；稅務機關應當停止執行稅收優惠政策并依法追繳相關稅款、滯納金。納稅人依法可以享受減免稅待遇而沒有享受的，經

納稅人申請，稅務機關核準后應當依法退還多繳的稅款。

　　第十五條 稅務機關在稅款核定、納稅評估、稅務檢查、稅收保全或者強制執行過程中，或者在稅收管理中需要提供價格認定協助時，可以向價格主管部門提出申請。價格主管部門所屬的價格認證機構應當在約定期限內作出涉稅財物價格認定結論，經稅務機關確認后，作為計稅或者確定抵稅財物價格的依據。

　　第十六條 稅務機關在稅款核定和納稅評估時，需要查詢從事生產、經營的納稅人用電、用水、用氣量等情況時，有關公用事業企業應當依法予以協助。

　　第十七條 有關銀行和其他金融機構應當協助稅務機關依法查詢從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人的賬戶、資金往來等與征稅有關的信息，協助稅務機關依法實施稅收保全和強制執行。

　　鼓勵銀行業金融機構和稅務機關建立健全合作機制，實現銀行、稅務信用信息共享，利用納稅信用信息開展信用貸款業務。

　　第三章 稅收服務與監督

　　第十八條 稅務機關應當建立健全政務公開制度，公開職責權限、征收依據、辦稅程序等事項，保障納稅人、扣繳義務人的稅收知情權、參與權和救濟權。

　　稅務機關應當及時、完整地公開減稅、免稅、退稅等政策信息，嚴格落實稅收優惠政策。

　　稅務機關應當將稅款核定定額信息依法公示，接受納稅人和社會的監督，保障稅收公平、公正。

　　第十九條 稅務機關應當健全納稅服務機制，為納稅人、扣繳義務人提供法律、法規和政策咨詢、預約辦稅、網絡辦稅、同城通辦等服務。

　　第二十條 稅務機關應當建立服務合作機制，采取國稅、地稅信息共享、互設窗口、共建辦稅服務廳、共駐政務服務中心等方式，實現一家受理、分別處理、限時辦結反饋的服務模式，為納稅人、扣繳義務人提供服務。

　　第二十一條 稅務機關應當規范、簡化、合并納稅人、扣繳義務人報表資料，實行納稅人涉稅信息國稅、地稅一次采集，按戶存儲，共享共用。能夠從信息系統提取數據信息的，不得要求納稅人、扣繳義務人重復報送。

　　第二十二條 稅務機關及稅務人員為納稅人、扣繳義務人提供納稅服務不得收取費用，不得刁難納稅人、扣繳義務人，不得索取、收受納稅人、扣繳義務人財物或者謀取其他不正當利益。

　　稅務機關應當加強對委托代征稅款單位和個人的監督、管理和檢查。

　　稅務機關應當指導和監督涉稅中介機構開展涉稅鑒證和稅收策劃等涉稅服務業務，不得強制或者變相強制納稅人、扣繳義務人接受涉稅中介服務。

　　第二十三條 稅務機關應當加強稅收信用體系建設，依法公開、公平、公正地開展納稅人信用等級評定工作，并為納稅人提供自身納稅信用等級查詢服務。

　　稅務機關應當對誠信納稅的納稅人，在資料報送、發票領用、出口退稅等方面簡化手續、提供便利。

　　稅務機關通過重大稅收違法案件公布信息系統和全國信用信息共享平臺等渠道，對外公布重大稅收違法案件信息。有關部門和單位依法對相關當事人實施聯合懲戒。

　　第二十四條 稅務機關應當嚴格依照法律、行政法規規定的權限和程序征收稅款，不得違反法律、行政法規的規定開征、停征、多征、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅款，不得違規轉引、虛征稅款。

　　省稅務機關應當建立健全行政裁量權基準制度，細化、量化行政裁量標準，規范行政裁量的范圍、種類和幅度。

　　第二十五條 各級審計機關應當依法對稅務機關組織稅收收入和征收管理情況實施審計監督。財政部門應當依法對稅務機關組織稅收收入情況實施財政監督。稅務機關應當接受審計機關、財政部門的監督檢查，落實監督檢查決定。

　　第二十六條 稅務機關應當建立健全社會監督機制，接受納稅人、扣繳義務人、新聞媒體、社會組織和個人對稅收征收管理工作的評議和監督，反饋改進結果。

　　第二十七條 任何單位和個人都有權檢舉違反稅收法律、法規的行為。

　　稅務機關對被檢舉的違反稅收法律、法規行為應當及時調查、處理，并為檢舉人保密。查證屬實的，稅務機關應當按照規定對檢舉人給予獎勵。

　　第四章 法律責任

　　第二十八條 違反本辦法規定，有關部門和單位不提供涉稅信息或者不履行稅收協助義務的，由本級人民政府責令改正；造成稅款流失的，根據情節輕重，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分。

　　第二十九條 違反本辦法規定，有關部門和單位不履行保密義務，將涉稅信息用于履行法定職責之外的用途的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分。

　　第三十條 違反本辦法規定，稅務機關及稅務人員有下列行為之一的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分：

　　（一）違反法律、行政法規的規定開征、停征、多征、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅款的；

　　（二）違規轉引、虛征稅款的；

　　（三）故意刁難納稅人、扣繳義務人的；

　　（四）索取、收受納稅人、扣繳義務人財物或者謀取其他不正當利益的；

　　（五）有其他濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊情形的。

　　第五章 附 則

　　第三十一條 稅務機關征收或者代征的各項非稅收入的保障活動，參照本辦法執行。

　　第三十二條 本辦法自20**年3月1日起施行。

篇3：房地產稅收知識培訓

　　房地產稅收知識培訓

　　中國現行房地產稅、城鎮土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅、契稅。緊密相關的稅有固定資產投資方向調節稅、營業稅、城市維護建設稅、教育費附加、企業所得稅、外國投資企業和外國企業所得稅、印花稅。

　　一、房產稅

　　房產稅是以房產為課稅對象，向產權所有人征收的一種稅。

　　1、納稅人：凡是中國境內擁有房屋產權的單位和個人都是房產稅的納稅人。產權屬于全民所有的，以經營管理的單位和個人為納稅人；產權出典的，以承典人的納稅人。

　　2、課稅對象的征稅范圍：房產稅的課稅對象是房產。房產稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮和工礦區，不包括農村。

　　3、客稅依據：對于非出租的房產，以房產原值一次減除10~30%后的余值為計稅依據計算繳納。對于出租的房產，以房產租金收入為計稅依據。

　　4、稅率：房產稅采用比例稅率。按房產余值計征的，稅率為1.2%；按房產租金收入計征的，稅率為12%。

　　5、納稅地點和納稅期限；房產稅在房產所在地繳納。房產稅按年計征，分期繳納。

　　二、城鎮土地使用稅

　　城鎮土地使用稅是以城鎮土地為客稅對象，向擁有土地使用權的單位和個人征收的一種稅。

　　三、耕地占用稅

　　耕地占用稅是以城鎮土地為課稅對象，向擁有土地使用權的單位和個人征收的一種稅。

　　四、土地增值稅

　　土地增值稅是對有償轉讓國有土地使用權及地上建筑物和其他附著物的單位和個人征收的一種稅。

　　五、契稅

　　契稅是在土地、房屋不動產所有權發生轉移時，按當事人雙方訂立契約等時對產權人征收的一種稅。1、納稅人：在中國境內轉移土地、房屋權屬，承受的單位和個人為納稅人。

　　轉移土地房屋權屬是指下列行為：國有土地使用權出讓；土地使用權轉讓，包括出售、贈與和交換；房屋買賣、贈與和交換；

　　下列行為視同為轉移土地、房屋權屬，予以征稅；

　　以土地、房屋權屬作價投資、入股；以土地、房屋權屬抵債；以獲獎方式承受土地、房屋權屬；以預購方式或者預付集資建房款方式承受土地、房屋權屬。

　　2、客稅對象：契稅的征稅對象是發生產權轉移變動的土地、房屋。

　　3、稅率：契稅的稅率為3~5%，安徽省的契稅稅率為4%，合肥目前的契稅稅率為4%，但購置普通住宅減辦收取。

　　4、計稅依據：契稅的計稅依據是土地、房屋產權轉移時雙方當事人簽定的契約價格。征收契稅，一般以契約載明的買價、現值價格作為計稅依據。但是，為了保護房屋產權交易雙方的合法權益，體現公平交易，避免發生隱價、滿價等逃稅行為，征稅機關認為必要時，也可以直接委托房地產估價機構對房屋價值進行評估，以評估價格作為計稅依據。

　　六、相關稅收

　　1、營業稅、城市維護建社稅和教育費附加

　　營業稅：是對提供應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產的單位和個人開征的一種稅。銷售不動產的營業稅稅率為5%。

　　城市建設維護稅：是隨增值稅、消費稅和營業稅附征并專門用于城市維護建設的一種特別目的稅。

　　教育費附加：是隨增值稅、消費稅和營業稅附征并專門用于教育的一種特別目的稅。

　　2、企業所得稅：是對企業在一定期間內取得的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。

　　3、印花稅：是對因商事活動、產權轉移、權利許可證照授受等行為而書立、領受的應稅憑證征收的一種稅。印花銳的征收范圍主要是經濟活動中最普遍、最大量的各種商事和產權憑證。