試析如何完善企業內控制度以及防范企業風險

　　在前社會經濟環境中，企業面臨日漸加劇的市場競爭，加之內外發展環境的復雜，企業經營風險逐步加大，同時也面臨更大的經濟的危害。因此如何采取有效措施，促進經營風險的有效防控是所有企業現在面臨的重要問題。內控是企業內部管理工作中所采取一項有效手段。建立完善的內控制度，同時有效的執行相關制度，合理的組織自身的財務內控工作，促進自身財務內控的顯著加強，提高自身的資金使用效率，切實提升企業競爭實力，有效防范企業經營風險，實現企業社會、經濟效益最大化。企業內控制度的完善對于企業經營風險的有效防范有很大的作用，對此企業必須著力優化自身的內控制度，達到經營風險防范的目的。

　　一、相關理論概述

　　本文重點研究采購業務內控活動，相關的內控制度有很多種，比如采購申請制度、驗收制度、交付制度等，在此過程中我們需要積極的完善預算控制、授權審批、請購控制、供應商管理、合同管理、采購驗收、退貨控制的多項制度，由此可以對采購、驗收、退貨等活動進行有效的控制，從而可以確保采購業務有序高效進行，提高企業資金的使用效率，保障企業資金安全運行。

　　二、當前我國企業的內控制度與風險管理中存在的常見問題

　　(一)內部控制的內容不完善

　　企業運行的目的在于獲取利潤，企業的管理者在管理過程中更加重視盈利，對于內控缺乏足夠的關注，很多企業缺乏較為完備的管理制度。在我國經濟的推動下，很多行業管理逐漸成為了熱門行業，企業的經營風險也相對降低，這種情況也使很多企業降低了對行業潛在風險的關注，企業內控控制和管理工作也逐漸懈怠，管理效果也慢慢下降。內控制度內容存在一定的缺陷，內控工作缺乏全面性，導致企業運行的各個環節資源浪費嚴重，企業運營成本上漲。此外，企業經營當中面臨更多的風險，對于企業經營造成了負面的影響，企業的行業競爭力下滑。部分企業內控存在權責不明、信息溝通不暢的情況，企業工作人員不了解自身的內控職責。

　　(二)內部控制的缺乏風險管理性

　　企業的內部控制工作過于形式化，不符合企業自身的發展情況，對于企業風險管理沒有進行到位的涉及。一些企業在內控工作中常常缺乏對事前控制重視，更多的是實施事后控制，使得風險治理能力大大增加。同時，企業自身的風險管理水平和技術較低，缺乏較為科學的系統的評估標準客觀的評價風險;此外，在企業實際的經營過程中，企業自身的風險管理思想較為欠缺，內控管理工作更多是表面功夫，不具備較強的風險管理性，所以對于經營風險沒有過多的考慮和分析，相應的風險管理措施也較為缺乏，由此給企業的經營發展造成一定的威脅。

　　(三)缺乏良好的內控環境

　　對于內控工作，企業的高層管理人員缺乏足夠的重視。企業內部的管理人員更多的關注工程項目進度，往往忽視了內控活動。根據供應鏈管理進行分析，采購管理屬于系統全面的工作，處于企業管理工作的前段，采購業務在企業管理中的作用重大。采購業務關系著采購貨品的成本和質量。但是很多企業并沒有過多的關注采購內控，相關內控制度的建設和執行嚴重不足，部分企業對質量、價格進行簡單的對比分析，但是在實際采購工作中，執行人員由于利益的驅使，導致采購業務沒有嚴格按照規定進行。采購業務得到有效的監督，采購工作往往存在暗箱操作。

　　(四)內部控制與風險管理的監管機制不健全

　　一些企業對于內控和風險管理沒有充足的重視，內部缺乏較為完備的內控和風險管理監督機制。在實際的內控活動中，內部審計并沒有發揮切實有效的監督作用。一些企業常常忽視內部審計工作的重要性，雖然設置相應的內部審計機構，但是很多情況下只是針對財務工作進行相應的審計，對企業其他風險尤其是經營風險并沒有給予更為嚴格監督和管理，最終導致內審部門的監督作用難以得到有效的發揮。同時還有一些企業內審部門的獨立性較差，評價體系存在一定的缺陷，所以難以對企業內控制度執行情況進行全面系統的監督，更無從進行科學的評價。此外，一些企業的監督管理工作時效性較差。部分企業雖然已經制定了較為完備的制度和規范，但是在具體的實施過程中，由于各方面因素的影響，很多工作并沒有的得到較為有效的落實和執行。其一，企業沒有對內部各個管理層進行較為規范的管理，由此內部人員對于管理相對松懈，對于監督和管理工作缺乏較為積極的配合，與此同時企業沒有對監管工作進行及時到位的了解，監管工作不力;其二，企業的監管工作者很多都不具備較為專業的職業素養，工作能力相對欠缺，業務水平較低，導致監督工作存在一定的問題。

　　三、完善內控制度，防范企業風險的建議

　　(一)完善企業的內控制度

　　為了切實保障自身內目標得到順利的完成，企業必須積極建立健全自身的內控制度。現階段，企業內控制度通常含有下面幾項內容：投資管理制度、企業董事會制度、工作人員管理制度、內控監督制、財務控制制度等多項制度，同時需要根據我國相關法律合理的制定相關制度。企業內部管理層及其工作人員應當嚴格遵循崗位分離原則，應當根據相應的授權批準檢驗符合形式對有關經濟事務進行嚴格的審核;同時需要定期對企業現有資產進行準確的核對、檢查和盤點;在對重大項目進行投資決策的過程中，需要按照相應的審核制度對投資事務進行嚴格的審核，保障決策的科學、準確;對企業現金以及銀行存款記錄按照日清月結形式加以合理的處理。

篇2：企業內控標準范文

　　企業內控標準范文

　　1、產品的結構型式、代號、主參數、型號表示方法以及標記符合GB15831-1995的規定。

　　2、技術要求

　　2.1扣件必須符合按規定程序批準的圖樣進行生產。

　　2.2扣件的材料應符合GB9440中KTH330-08牌號規定的力學性能。

　　2.3扣件生產必須按工藝規定的配料比進行配料。

　　2.4扣件熱處理嚴格執行工藝規定的各階段的溫度和時間。

　　2.5扣件的加工嚴格按工藝進行，并嚴格對扣件與鋼管的粘合面進行試壓整形，以保證扣件抗滑、抗拉性能要求。

　　2.6扣件(除底座外)必須經過70N.m扭力矩試壓檢驗，不允許破壞。

　　2.7直角扣件的抗滑性能，當P=14KN時，△2≤0.5mm。

　　2.8對接扣件抗拉性能，當P=6KN時，△2≤0.2mm。

　　2.9砂眼面積大于10平方毫米的砂眼不允許超過一處，且累計面積不得大于40平方毫米。

　　2.10扣件的粘砂面積累計不得大于100平方毫米。

　　2.11扣件的表面不允許有氧化皮。

　　2.12其余技術要求項目符合GB15831的規定。

　　3、試驗方法按GB15831的試驗方法試驗。

　　4、檢驗規則按GB15831規定的檢驗規則進行檢驗。

　　5、標志、包裝、運輸及貯存同于GB15381標準規定。