試析如何完善企業(yè)內(nèi)控制度以及防范企業(yè)風(fēng)險

　　在前社會經(jīng)濟環(huán)境中，企業(yè)面臨日漸加劇的市場競爭，加之內(nèi)外發(fā)展環(huán)境的復(fù)雜，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險逐步加大，同時也面臨更大的經(jīng)濟的危害。因此如何采取有效措施，促進(jìn)經(jīng)營風(fēng)險的有效防控是所有企業(yè)現(xiàn)在面臨的重要問題。內(nèi)控是企業(yè)內(nèi)部管理工作中所采取一項有效手段。建立完善的內(nèi)控制度，同時有效的執(zhí)行相關(guān)制度，合理的組織自身的財務(wù)內(nèi)控工作，促進(jìn)自身財務(wù)內(nèi)控的顯著加強，提高自身的資金使用效率，切實提升企業(yè)競爭實力，有效防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，實現(xiàn)企業(yè)社會、經(jīng)濟效益最大化。企業(yè)內(nèi)控制度的完善對于企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的有效防范有很大的作用，對此企業(yè)必須著力優(yōu)化自身的內(nèi)控制度，達(dá)到經(jīng)營風(fēng)險防范的目的。

　　一、相關(guān)理論概述

　　本文重點研究采購業(yè)務(wù)內(nèi)控活動，相關(guān)的內(nèi)控制度有很多種，比如采購申請制度、驗收制度、交付制度等，在此過程中我們需要積極的完善預(yù)算控制、授權(quán)審批、請購控制、供應(yīng)商管理、合同管理、采購驗收、退貨控制的多項制度，由此可以對采購、驗收、退貨等活動進(jìn)行有效的控制，從而可以確保采購業(yè)務(wù)有序高效進(jìn)行，提高企業(yè)資金的使用效率，保障企業(yè)資金安全運行。

　　二、當(dāng)前我國企業(yè)的內(nèi)控制度與風(fēng)險管理中存在的常見問題

　　(一)內(nèi)部控制的內(nèi)容不完善

　　企業(yè)運行的目的在于獲取利潤，企業(yè)的管理者在管理過程中更加重視盈利，對于內(nèi)控缺乏足夠的關(guān)注，很多企業(yè)缺乏較為完備的管理制度。在我國經(jīng)濟的推動下，很多行業(yè)管理逐漸成為了熱門行業(yè)，企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險也相對降低，這種情況也使很多企業(yè)降低了對行業(yè)潛在風(fēng)險的關(guān)注，企業(yè)內(nèi)控控制和管理工作也逐漸懈怠，管理效果也慢慢下降。內(nèi)控制度內(nèi)容存在一定的缺陷，內(nèi)控工作缺乏全面性，導(dǎo)致企業(yè)運行的各個環(huán)節(jié)資源浪費嚴(yán)重，企業(yè)運營成本上漲。此外，企業(yè)經(jīng)營當(dāng)中面臨更多的風(fēng)險，對于企業(yè)經(jīng)營造成了負(fù)面的影響，企業(yè)的行業(yè)競爭力下滑。部分企業(yè)內(nèi)控存在權(quán)責(zé)不明、信息溝通不暢的情況，企業(yè)工作人員不了解自身的內(nèi)控職責(zé)。

　　(二)內(nèi)部控制的缺乏風(fēng)險管理性

　　企業(yè)的內(nèi)部控制工作過于形式化，不符合企業(yè)自身的發(fā)展情況，對于企業(yè)風(fēng)險管理沒有進(jìn)行到位的涉及。一些企業(yè)在內(nèi)控工作中常常缺乏對事前控制重視，更多的是實施事后控制，使得風(fēng)險治理能力大大增加。同時，企業(yè)自身的風(fēng)險管理水平和技術(shù)較低，缺乏較為科學(xué)的系統(tǒng)的評估標(biāo)準(zhǔn)客觀的評價風(fēng)險;此外，在企業(yè)實際的經(jīng)營過程中，企業(yè)自身的風(fēng)險管理思想較為欠缺，內(nèi)控管理工作更多是表面功夫，不具備較強的風(fēng)險管理性，所以對于經(jīng)營風(fēng)險沒有過多的考慮和分析，相應(yīng)的風(fēng)險管理措施也較為缺乏，由此給企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展造成一定的威脅。

　　(三)缺乏良好的內(nèi)控環(huán)境

　　對于內(nèi)控工作，企業(yè)的高層管理人員缺乏足夠的重視。企業(yè)內(nèi)部的管理人員更多的關(guān)注工程項目進(jìn)度，往往忽視了內(nèi)控活動。根據(jù)供應(yīng)鏈管理進(jìn)行分析，采購管理屬于系統(tǒng)全面的工作，處于企業(yè)管理工作的前段，采購業(yè)務(wù)在企業(yè)管理中的作用重大。采購業(yè)務(wù)關(guān)系著采購貨品的成本和質(zhì)量。但是很多企業(yè)并沒有過多的關(guān)注采購內(nèi)控，相關(guān)內(nèi)控制度的建設(shè)和執(zhí)行嚴(yán)重不足，部分企業(yè)對質(zhì)量、價格進(jìn)行簡單的對比分析，但是在實際采購工作中，執(zhí)行人員由于利益的驅(qū)使，導(dǎo)致采購業(yè)務(wù)沒有嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行。采購業(yè)務(wù)得到有效的監(jiān)督，采購工作往往存在暗箱操作。

　　(四)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的監(jiān)管機制不健全

　　一些企業(yè)對于內(nèi)控和風(fēng)險管理沒有充足的重視，內(nèi)部缺乏較為完備的內(nèi)控和風(fēng)險管理監(jiān)督機制。在實際的內(nèi)控活動中，內(nèi)部審計并沒有發(fā)揮切實有效的監(jiān)督作用。一些企業(yè)常常忽視內(nèi)部審計工作的重要性，雖然設(shè)置相應(yīng)的內(nèi)部審計機構(gòu)，但是很多情況下只是針對財務(wù)工作進(jìn)行相應(yīng)的審計，對企業(yè)其他風(fēng)險尤其是經(jīng)營風(fēng)險并沒有給予更為嚴(yán)格監(jiān)督和管理，最終導(dǎo)致內(nèi)審部門的監(jiān)督作用難以得到有效的發(fā)揮。同時還有一些企業(yè)內(nèi)審部門的獨立性較差，評價體系存在一定的缺陷，所以難以對企業(yè)內(nèi)控制度執(zhí)行情況進(jìn)行全面系統(tǒng)的監(jiān)督，更無從進(jìn)行科學(xué)的評價。此外，一些企業(yè)的監(jiān)督管理工作時效性較差。部分企業(yè)雖然已經(jīng)制定了較為完備的制度和規(guī)范，但是在具體的實施過程中，由于各方面因素的影響，很多工作并沒有的得到較為有效的落實和執(zhí)行。其一，企業(yè)沒有對內(nèi)部各個管理層進(jìn)行較為規(guī)范的管理，由此內(nèi)部人員對于管理相對松懈，對于監(jiān)督和管理工作缺乏較為積極的配合，與此同時企業(yè)沒有對監(jiān)管工作進(jìn)行及時到位的了解，監(jiān)管工作不力;其二，企業(yè)的監(jiān)管工作者很多都不具備較為專業(yè)的職業(yè)素養(yǎng)，工作能力相對欠缺，業(yè)務(wù)水平較低，導(dǎo)致監(jiān)督工作存在一定的問題。

　　三、完善內(nèi)控制度，防范企業(yè)風(fēng)險的建議

　　(一)完善企業(yè)的內(nèi)控制度

　　為了切實保障自身內(nèi)目標(biāo)得到順利的完成，企業(yè)必須積極建立健全自身的內(nèi)控制度?，F(xiàn)階段，企業(yè)內(nèi)控制度通常含有下面幾項內(nèi)容：投資管理制度、企業(yè)董事會制度、工作人員管理制度、內(nèi)控監(jiān)督制、財務(wù)控制制度等多項制度，同時需要根據(jù)我國相關(guān)法律合理的制定相關(guān)制度。企業(yè)內(nèi)部管理層及其工作人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵循崗位分離原則，應(yīng)當(dāng)根據(jù)相應(yīng)的授權(quán)批準(zhǔn)檢驗符合形式對有關(guān)經(jīng)濟事務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格的審核;同時需要定期對企業(yè)現(xiàn)有資產(chǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確的核對、檢查和盤點;在對重大項目進(jìn)行投資決策的過程中，需要按照相應(yīng)的審核制度對投資事務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格的審核，保障決策的科學(xué)、準(zhǔn)確;對企業(yè)現(xiàn)金以及銀行存款記錄按照日清月結(jié)形式加以合理的處理。

篇2：企業(yè)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)范文

　　企業(yè)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)范文

　　1、產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)型式、代號、主參數(shù)、型號表示方法以及標(biāo)記符合GB15831-1995的規(guī)定。

　　2、技術(shù)要求

　　2.1扣件必須符合按規(guī)定程序批準(zhǔn)的圖樣進(jìn)行生產(chǎn)。

　　2.2扣件的材料應(yīng)符合GB9440中KTH330-08牌號規(guī)定的力學(xué)性能。

　　2.3扣件生產(chǎn)必須按工藝規(guī)定的配料比進(jìn)行配料。

　　2.4扣件熱處理嚴(yán)格執(zhí)行工藝規(guī)定的各階段的溫度和時間。

　　2.5扣件的加工嚴(yán)格按工藝進(jìn)行，并嚴(yán)格對扣件與鋼管的粘合面進(jìn)行試壓整形，以保證扣件抗滑、抗拉性能要求。

　　2.6扣件(除底座外)必須經(jīng)過70N.m扭力矩試壓檢驗，不允許破壞。

　　2.7直角扣件的抗滑性能，當(dāng)P=14KN時，△2≤0.5mm。

　　2.8對接扣件抗拉性能，當(dāng)P=6KN時，△2≤0.2mm。

　　2.9砂眼面積大于10平方毫米的砂眼不允許超過一處，且累計面積不得大于40平方毫米。

　　2.10扣件的粘砂面積累計不得大于100平方毫米。

　　2.11扣件的表面不允許有氧化皮。

　　2.12其余技術(shù)要求項目符合GB15831的規(guī)定。

　　3、試驗方法按GB15831的試驗方法試驗。

　　4、檢驗規(guī)則按GB15831規(guī)定的檢驗規(guī)則進(jìn)行檢驗。

　　5、標(biāo)志、包裝、運輸及貯存同于GB15381標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定。