油田服務(wù)股份有限公司內(nèi)部審計管理規(guī)定

第一章總則

　　第一條

　　為進一步加強公司內(nèi)部審計工作，強化企業(yè)管理，加強內(nèi)部監(jiān)督,促進廉政建設(shè)，根據(jù)中華人民共和國《審計法》及《中國海洋石油總公司內(nèi)部審計制度實施規(guī)定》,結(jié)合公司的具體情況，特制定本規(guī)定。

　　第二條

　　公司內(nèi)部審計是中國海洋石油總公司(以下簡稱總公司)審計體系的組成部分、接受總公司審計部指導(dǎo)。內(nèi)部審計是公司實施內(nèi)部監(jiān)督、依法檢查會計帳目及其相關(guān)資產(chǎn)、監(jiān)督財務(wù)收支真實、合法和效益的活動。

　　第三條

　　公司審計部門受公司的直接領(lǐng)導(dǎo)，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)，向公司主管領(lǐng)導(dǎo)報告工作。

　　第四條

　　對公司所屬的下屬單位財務(wù)實行年度例行審計制度和根據(jù)公司管理需要而確定的各類專項審計。

　　各類專項審計由公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)需要確定實行，審計期限不作限制。公司對下屬主要生產(chǎn)經(jīng)營單位實行每年度的例行審計。對一般的控股子公司可以根據(jù)需要實行每年或每兩年一次的例行審計。

　　第五條

　　內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密、不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄漏秘密、玩忽職守。

　　內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)受國家法律保護，任何單位和個人不得打擊報復(fù)。

　　第六條

　　加強對審計隊伍的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，以不斷提高審計隊伍的政策、理論水平、職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)。

第二章審計內(nèi)容

　　第七條

　　公司審計部門對公司所屬單位的下列事項進行審計監(jiān)督：

　　財務(wù)計劃與預(yù)算以及預(yù)算的執(zhí)行情況。

　　與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟活動;

　　經(jīng)濟效益;

　　內(nèi)部控制制度;

　　經(jīng)濟責(zé)任;

　　資產(chǎn)管理;

　　基本建設(shè)項目預(yù)(概)算、決算;

　　國家財經(jīng)法紀和總公司以及公司的規(guī)章制度的執(zhí)行;

　　經(jīng)濟合同的簽訂與執(zhí)行;

　　公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計事項。

　　第八條

　　對聯(lián)營企業(yè)和中外合資企業(yè)的投入資金、財務(wù)收支、經(jīng)營狀況、經(jīng)濟效益和利潤分配等，根據(jù)合同或章程規(guī)定進行審計監(jiān)督。

　　第九條

　　根據(jù)國家有關(guān)管理規(guī)定，對公司所屬單位實施總經(jīng)理(廠長)和財務(wù)經(jīng)理或財務(wù)主管離任審計。

　　第十條

　　配合國家審計機關(guān)和總公司審計部對公司進行審計。

第三章審計權(quán)限

　　第十一條

　　根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求被審計單位按時報送有關(guān)計劃、預(yù)算、決算、會計報表和有關(guān)文件資料等。

　　第十二條

　　有權(quán)檢查被審計單位的會計憑證、帳薄、報表、決算、資金和財產(chǎn)，檢測財務(wù)會計軟件，查閱有關(guān)的文件和資料，被審計單位不得拒絕。

　　第十三條

　　參加與審計有關(guān)的會議。

　　第十四條

　　對審計涉及的有關(guān)事項，進行調(diào)查并索取有關(guān)的文件和資料等證明材料。

　　第十五條

　　對正在進行嚴重違反財經(jīng)法紀造成嚴重浪費和經(jīng)濟損失的行為，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)同意，可以作出臨時的制止決定。

　　第十六條

　　對阻撓審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。

　　第十七條

　　提出改進管理提高效益的建議，以及糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見。

　　第十八條

　　對嚴重違反財經(jīng)法紀和造成嚴重損失浪費的直接責(zé)任人員，提出追究責(zé)任和處理的建議。

　　第十九條

　　對相關(guān)的審計報告、審計意見書、審計決定要及時報公司主管領(lǐng)導(dǎo)，對審計工作中的重大事項，應(yīng)向公司主管領(lǐng)導(dǎo)和總公司審計部及時報告。

　　第二十條

　　對違反規(guī)定，逾越工作程序，但尚未造成損失的，由審計人員對經(jīng)辦人給予批評教育，對違反規(guī)定不按程序辦理，造成經(jīng)濟損失的，要提請有關(guān)部門追究經(jīng)辦人員和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的行政或法律責(zé)任。

第四章審計程序

　　第二十一條

　　公司審計部門應(yīng)在每一年度結(jié)束后，制定下年度審計項目計劃，經(jīng)公司批準(zhǔn)后實施。

　　第二十二條

　　公司審計部門應(yīng)在審計實施前，事先向被審計單位發(fā)出審計通知。同時，審計組要認真做好審計前的準(zhǔn)備工作，制定出審計實施計劃。

　　第二十三條

　　被審計單位要按照審計通知的要求做好準(zhǔn)備，在審計開始時向?qū)徲嫿M匯報本單位在被審計的會計報告期的經(jīng)營狀況、成果和財務(wù)收支以及資產(chǎn)負債狀況以及其它相關(guān)事項。

　　第二十四條

　　在審計期間，被審計單位應(yīng)指派審計聯(lián)絡(luò)員，負責(zé)向?qū)徲嫿M提供有關(guān)資料，介紹情況、答復(fù)問題、配合調(diào)查，以及協(xié)調(diào)與審計有關(guān)的其它事項。

　　第二十五條

　　審計組應(yīng)區(qū)別不同的審計對象和重點，采用相適應(yīng)的審計方法，編制統(tǒng)一的審計工作底稿，力求高效率、高質(zhì)量。

　　第二十六條

　　審計終結(jié)，由審計組提出審計報告，征求被審計單位的意見后，報送公司審計部門，審計報告由主管部門審定，對審計事項作出評價，出具審計意見書和審計決定。經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計意見書和審計決定，被審計單位必須執(zhí)行。

　　第二十七條

　　被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可以向公司審計部門負責(zé)人或公司主管領(lǐng)導(dǎo)提出申訴。公司審計部門負責(zé)人或公司主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)及時進行處理。被審計單位對審計意見書和審計決定如無異議，須在收到后三十日內(nèi)向公司審計主管部門做出書面答復(fù)，報告整改和處理結(jié)果。

　　第二十八條

　　公司審計部門一般應(yīng)于下年度或下次審計時，復(fù)查被審計單位對上次審計意見書和審計決定的執(zhí)行情況。

　　對重要的審計項目要進行后續(xù)審計，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。

　　第二十九條

　　公司審計部門對辦理的審計事項，必須建立審計檔案，按照規(guī)定管理。

第五章附則

　　第三十條

　　本規(guī)定由公司行政管理部審計室負責(zé)解釋。

篇2：某發(fā)展總公司內(nèi)部審計規(guī)定

　　**發(fā)展總公司內(nèi)部審計規(guī)定

　　第一章 總 則

　　第一條中國EE發(fā)展總公司(以下簡稱總公司)實行內(nèi)部審計制度，以健全內(nèi)部監(jiān)督、約束機制，促進系統(tǒng)內(nèi)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的規(guī)范化和制度化，防止錯弊，改善管理。根據(jù)國家有關(guān)審計規(guī)定，并結(jié)合總公司的具體情況制定本規(guī)定。

　　第二條總公司投資管理部設(shè)立監(jiān)審處(以下簡稱監(jiān)審處)，主管總公司及下屬各公司的審計工作。

　　第二章 審計范圍

　　第三條對總公司所屬企業(yè)的綜合審計主要包括以下內(nèi)容：

　　(一)年度財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況和年終決算情況;

　　(二)與經(jīng)營活動相關(guān)的財務(wù)收支情況及經(jīng)營效益情況;

　　(三)內(nèi)部控制制度的健全、有效;

　　(四)國家財經(jīng)法紀和總公司財務(wù)制度的執(zhí)行情況。

　　第四條對總公司所屬企業(yè)的專項審計主要包括以下內(nèi)容：

　　(一)公司主要領(lǐng)導(dǎo)調(diào)離時應(yīng)進行的離任審計;

　　(二)公司因合并、分立或其它原因解散時應(yīng)進行的清算審計;

　　(三)在建工程的投資控制及決算審計;

　　(四)總公司交辦的其它特殊審計事項。

　　第三章 審計辦法

　　第五條監(jiān)審處應(yīng)根據(jù)本規(guī)定的要求，擬訂審計項目計劃，報投資管理部總經(jīng)理批準(zhǔn)后實施。原則上專業(yè)公司每半年進行一次綜合審計，子公司每年進行一次綜合審計。根據(jù)總公司部署和所屬企業(yè)的具體情況，監(jiān)審處還將進行不定期的專項審計。

　　第六條總公司所屬企業(yè)應(yīng)及時向監(jiān)審處報送年度財務(wù)預(yù)算和年終決算，按月和季度報送財務(wù)報表及相關(guān)經(jīng)營報表，季度報表應(yīng)附財務(wù)說明。

　　第七條監(jiān)審處應(yīng)做好審計項目的準(zhǔn)備工作，并提前通知被審計單位負責(zé)人和財務(wù)主管。實施審計時，應(yīng)認真審查被審計單位的會計憑證、會計帳簿、會計報表以及其他有關(guān)資料和資產(chǎn)，被審計單位應(yīng)如實提供。

　　第八條監(jiān)審處進行審計時，可以就審計事項的有關(guān)問題向有關(guān)單位和個人造行調(diào)查，索取有關(guān)證明材料。有關(guān)單位和個人應(yīng)配合、協(xié)助監(jiān)審處工作，如實向?qū)徲嬋藛T反映情況、提供證明材料、履行簽字確認手續(xù)，不得以任何理由予以拒絕。

　　第九條審計人員在審計工作過程中發(fā)現(xiàn)正在進行的嚴重違反財經(jīng)法紀及導(dǎo)致公司重大損失的行為，有權(quán)直接向總公司總經(jīng)理匯報井做出臨時的制止決定。

　　第十條總公司所屬企業(yè)如需聘請外部審計機構(gòu)進行審計，應(yīng)事先上報監(jiān)審處，獲準(zhǔn)后方可實施。

　　第四章 審計報告及處理

　　第十一條監(jiān)審處在審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時向被審計單位提出改進意見。審計終結(jié)，提出審計報告，征求被審計單位領(lǐng)導(dǎo)意見，報送總公司總經(jīng)理，并抄送財務(wù)本部和被審計單位。

　　第十二條被審計單位對審計結(jié)論和決定如有異議，可以在收到審計報告三日內(nèi)向投資管理部提出申訴，投資管理部應(yīng)會同財務(wù)本部及時處理。劉未提出申訴的審計結(jié)論和決定，或雖提出申訴但復(fù)審后己經(jīng)總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的審計結(jié)論和決定，被審計單位必須嚴格執(zhí)行。

　　第十三條監(jiān)審處對辦理的審計事項，必須建立審計檔案，按總公司有關(guān)規(guī)定進行管理。

　　第十四條違反財經(jīng)法紀和違反公司財務(wù)制度，有下列情形之一的，監(jiān)審處將視情節(jié)輕重提請有關(guān)部門對直接責(zé)任人及所在單位領(lǐng)導(dǎo)予以經(jīng)濟、行政處罰直至追究刑事責(zé)任：

　　(一)因工作疏忽發(fā)生的技術(shù)差錯或未按財務(wù)制度及時規(guī)范記帳、未按會計制度孩算，經(jīng)監(jiān)審處指出而未予改正的;

　　(二)由于企業(yè)內(nèi)部控制制度不健全，造成差錯、弊端、損失和浪費的;

　　(三)為了小集團利益，隱瞞公司經(jīng)營情況，采用不轉(zhuǎn)、少轉(zhuǎn)成本，或擠占、虛列成本等不正當(dāng)手段虛報利潤的;

　　(四)利用職務(wù)的便利，非法收受他人錢物，非法侵吞、挪用公司財物及揮霍浪費公司資財?shù)?

　　(五)阻撓、破壞審計工作及拒絕提供有關(guān)資料或拒絕配合審計人員工作的;

　　(六)轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計帳簿、會計報表以及其他與財務(wù)收支有關(guān)的資料的;

　　(七)其他重大違章、違紀行為。

　　第五章 附 則

　　第十五條本規(guī)定由總公司投資管理部負責(zé)解釋和修訂。

　　第十六條現(xiàn)行有關(guān)內(nèi)部審計規(guī)定，凡與本規(guī)定相抵觸的，以本規(guī)定為準(zhǔn)。

篇3：醫(yī)院內(nèi)部審計工作規(guī)定

醫(yī)院內(nèi)部審計工作規(guī)定

　　第一條 為加強醫(yī)院內(nèi)部審計工作，建立健全內(nèi)部審計制度，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機制，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》、結(jié)合我院實際情況，制定本規(guī)定。

　　第二條 內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員，對醫(yī)院及所屬部門的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動的真實性、合法性進行審計監(jiān)督，是醫(yī)院健全內(nèi)部管理體制與約束機制的重要環(huán)節(jié)。

　　第三條 內(nèi)部審計機構(gòu)及審計人員在本單位主要負責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)以及本制度規(guī)定開展審計工作。

　　本單位主要負責(zé)人應(yīng)加強對內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，及時批復(fù)年度內(nèi)部審計工作計劃、審計報告，并督促有關(guān)部門落實審計意見，保證內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)。

　　第四條 醫(yī)院依照國家法律、法規(guī)設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)，開展審計工作。內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)具有審計、會計、經(jīng)濟管理、工程技術(shù)等相關(guān)專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。內(nèi)部審計人員實行崗位資格準(zhǔn)入和后續(xù)教育制度，本單位應(yīng)當(dāng)予以支持和保障。

　　第五條 內(nèi)部審計機構(gòu)負責(zé)人必須具備中級以上相關(guān)專業(yè)技術(shù)職稱或5年以上審計、會計工作經(jīng)歷。

　　第六條 內(nèi)部審計人員辦理審計事項，應(yīng)當(dāng)嚴格遵守內(nèi)部審計準(zhǔn)則和內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范，依法審計，忠于職守，做到獨立、客觀、公正、保密。

　　第七條 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)支持內(nèi)部審計工作，及時解決工作中存在的問題，保護內(nèi)部審計人員依法履行職責(zé)，保障和支持內(nèi)部審計開展工作和審計人員實施崗位培訓(xùn)和繼續(xù)教育制度。

　　第八條內(nèi)部審計機構(gòu)按照醫(yī)院要求對審計范圍內(nèi)的下列事項進行內(nèi)部審計監(jiān)督，履行職責(zé)：

　　(一) 醫(yī)院財務(wù)計劃或者預(yù)算的執(zhí)行和決算;

　　(二) 醫(yī)院及所屬部門的財務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督;

　　(三) 醫(yī)院的基本建設(shè)投資、修繕工程項目委托有工程審計資質(zhì)的事務(wù)所進行審計，內(nèi)部審計機構(gòu)配合并做好監(jiān)督工作;

　　(四) 對醫(yī)院內(nèi)部控制制度的健全性、有效性進行監(jiān)督;

　　(五) 對醫(yī)院及所屬部門中層干部任期經(jīng)濟責(zé)任進行審計;

　　(六) 對醫(yī)院及所屬部門經(jīng)濟管理和效益情況進行審計;

　　(七) 法律、法規(guī)規(guī)定和醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計事項;

　　(八) 醫(yī)院專項基金合理使用;

　　第九條 內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)審計業(yè)務(wù)的需要，報經(jīng)所在部門、單位主要負責(zé)人批準(zhǔn)，可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會中介機構(gòu)進行審計，并檢查監(jiān)督審計業(yè)務(wù)質(zhì)量。

　　第十條 內(nèi)部審計機構(gòu)在審計工作中應(yīng)加強與外部審計的溝通與合作。

　　第十一條 內(nèi)部審計機構(gòu)在履行審計職責(zé)時，具有下列權(quán)限：

　　(一) 審核會計憑證www.dewk.cn、會計賬薄、會計報表和決算，檢查資金和財產(chǎn)，檢查有關(guān)計算機系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料;抽查有關(guān)經(jīng)濟活動的資料文件和進行現(xiàn)場核查實物;查閱有關(guān)的資料;

　　(二) 對審計中涉及的有關(guān)事項，向有關(guān)部門(科室)和人員進行調(diào)查并索取有關(guān)文件、資料及其他有關(guān)證明材料;

　　(三)根據(jù)審計結(jié)果，提出糾正、改進管理、提高效益的建議督促改正。

　　第十二條 醫(yī)院內(nèi)部審計工作的主要程序：

　　(一)內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)醫(yī)院的具體情況，擬定審計項目計劃，報經(jīng)醫(yī)院主要負責(zé)人批準(zhǔn)后實施;

　　(二)內(nèi)部審計機構(gòu)實施審計前，提前3日以書面形式通知被審計科室;被審計科室應(yīng)配合審計工作，提供必要的工作條件;

　　(三)內(nèi)部審計機構(gòu)對審計事項實施審計，應(yīng)取得審計證據(jù)，編制審計工作底稿，由被審計科室相關(guān)人員簽字確認;

　　(四)審計人員在審計中發(fā)現(xiàn)的一般情況與問題,可以隨時向有關(guān)科室和人員交換意見和提出建議。

　　(五)審計終結(jié)時，由內(nèi)部審計機構(gòu)寫出審計報告，征求被審計科室的意見，并報送醫(yī)院主管領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)的審計意見和審計決定，應(yīng)及時送達被審計科室，被審計科室必須執(zhí)行。

　　(六) 被審計科室對審計意見書和審計決定如有異議，可以以書面形式向內(nèi)審機構(gòu)提出。

　　(七)審計事項結(jié)束后，要建立審計檔案，并按照有關(guān)規(guī)定保存。