物業工程的核算

　　1 物業工程的內容

　　物業工程，是指物業管理企業承接的房屋共同部位共同設施設備大修更新改造及由業主委員會或者物業產權人使用人提供的管理用房商業用房進行裝飾裝修等工程物業工程按其實施方式的不同一般分為兩種：自營方式，指物業管理企業自行組織施工;

　　出包方式，指物業管理企業委托外單位承包工程

　　2 物業工程的核算

　　應在在建工程科目下設置明細科目物業工程，用于歸集物業工程所發生的各項支出該科目借方登記物業工程發生的各項支出;貸方登記已完物業工程成本的結轉數;科目借方余額，反映在建工程的實際成本本科目應按工程項目類別設置明細賬進行核算

　　企業自行組織施工時，本科目借方核算物業工程施工中發生各項費用，包括人工費材料費工程物資機械使用費等上述費用在發生時確定由某個工程項目負擔,則直接計入該項目成本;若涉及多個工程項目，應增設相應科目歸集有關費用支出，再按一定標準分配計入各有關項目

　　委托外單位承包工程時，將支付給承包單位的工程價款，計入在建工程物業工程**工程科目，貸記銀行存款等科目

　　企業承接的房屋共同部位共同設施設備大修更新改造工程完工交付使用時，其工程決算價款，須經業主委員會或物業產權人使用人簽證認可若該工程價款由維修基金列支，則根據分攤表進行轉賬結算;若該工程不由維修基金列支，則根據物業產權人使用人的簽證進行價款結算

　　工程完工交付使用的會計科目處理：借記銀行存款或長期應付款代管基金科目，貸記主營業務收入物業大修收入科目;同時結轉已完物業工程成本，借記主營業務成本物業大修成本，貸記在建工程物業工程**工程科目

篇2：物業維修基金的核算

　　物業維修基金的核算

　　1科目設置

　　應在專項應付款下設置明細科目代管基金，用于核算企業接受委托管理的房屋共用部位共用設施設備維修基金

　　2 維修基金的核算

　　收到維修基金時，借記銀行存款科目，貸記專項應付款代管基金本金

　　企業收到銀行計息通知單，屬于代管基金存款的利息收入，借記銀行存款科目，貸記專項應付款代管基金利息收入

　　物業企業有償使用產權屬全體業主共有的商業用房和共用設施設備，應支付的有關費用，如租賃費承包費有償使用費等，作為維修基金的收益，計入專項應付款代管基金的貸方

　　由本企業承接房屋共用部位共用設施設備進行大修更新改造任務的項目，實際發生的工程支出，通過物業工程科目核算，核算方法同第四章2.3.1

　　由外單位承接大修任務的，工程完工后，經業主委員會或者物業產權人使用人簽證認可后與承接單位進行結算，并根據維修基金分攤表進行分配轉賬，借記專項應付款代管基金，貸記銀行存款等科目

篇3：物業企業成本費用核算管理規定

　　物業企業成本費用核算管理規定

　　1成本核算方法

　　成本核算應遵循收入成本配比原則，按照物業管理物業經營物業大修等不同業務項目分別歸集各自成本費用，成本核算方法一旦確定，至少在一個會計年度內不得任意改變

　　2成本劃分原則

　　為了正確核算成本，須分清以下成本費用界限：

　　只有正常的生產經營活動消耗才能計入生產經營成本生產經營成本主要包括：直接從事物業管理等經營活動的人員工資獎金和按規定比例提取的福利費工會經費教育經費;房屋共用部位共用設施設備維修及保養費;房屋共用部位共用設施設備耗用的水電費;直接從事物業管理等經營活動人員的勞動保護費;綠化費保潔費保安費;直接用于物業管理等經營活動的固定資產折舊費等等非生產經營活動消耗，如投資活動，籌資活動;非生常損失消耗，如災害盜竊損失違約金滯納金等賠償支出資產減值損失等，均不能計入生產經營成本

　　凡與企業直接生產經營活動無關的經營管理性支出均計入期間費用如：為組織管理企業而發生的行政性管理支出等

　　根據權責發生制原則確定當期的成本費用，正確核算待攤費用和預提費用會計期末未經主管稅務機關認可的待攤費用及預提費用，均應計入當年度損益

　　根據管理需要，按照管理處核算成本費用管理處發生的成本費用，直接計入該管理處成本

　　3成本核算及科目設置

　　3.2主營業務成本下按物業管理過程中不同的核算對象，設置物業管理成本物業經營成本物業大修成本，并在明細科目下按成本類別設置三級明細科目

　　3.3.1自營方式管理成本的核算采用自營方式進行物業管理服務的，可將發生的各項直接費用按成本類別計入主營業務成本物業管理成本

　　3.3.2出包方式管理成本的核算對部分采取出包方式進行的公共性服務，如綠化保潔等，一般按照簽訂的承包合同付款，成本即為合同的結算款，并按成本類別計入主營業務成本物業管理成本

　　物業管理企業經營由業主委員會或物業產權人使用人提供的房屋建筑物和共用設施等物業應付給物業產權人使用人的租賃費承包費等計入主營業務成本物業經營成本直接為以上經營項目發生的人工工資獎金和按規定比例提取的福利費工會經費教育經費勞動保護費;材料費水電費等也計入主營業務成本物業經營成本

　　物業大修成本是指物業管理企業承接的房屋共用部位共用設施設備大修更新改造任務實際發生的工程支出

　　其他業務支出是指企業從事其他經營活動所發生的有關成本和費用支出企業支付的商業用房有償使用費，計入其他業務支出

　　企業籌建期間所發生的開辦費，在企業尚未實現收入之前計入長期待攤費用，不計入當期損益在實現收入后，開辦費一次計入當期損益屬于籌建期以后至企業實現收入前發生的期間費用，直接計入當期損益;企業實現收入以后，即正常經營期間發生的期間費用，直接計入當期損益

　　期間費用核算的科目設置按照****集團財務管理制度的規定執行辦公費通訊費業務招待費業務宣傳費差旅費統一在期間費用下按照部門類別進行核算