XX物業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作制度

　　第一章：財(cái)務(wù)管理的目的

　　為加強(qiáng)項(xiàng)目分(子)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理職能，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和《物業(yè)管理企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》以及國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)收支管理法規(guī)，結(jié)合公司的發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)及公司章程有關(guān)規(guī)定，特制定本制度

　　第二章：財(cái)務(wù)管理的原則

　　(一)執(zhí)行行業(yè)財(cái)務(wù)制度，行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，保證公司健康發(fā)展。

　　(二)持勤儉辦公司的方針，強(qiáng)調(diào)增收節(jié)支和勤儉節(jié)約的原則，對(duì)不合理的支出要嚴(yán)格限制，使公司的財(cái)力發(fā)揮更大的作用。

　　(三)正確處理企業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系。

　　第三章：財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)

　　(一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

　　(二)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

　　(四)監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，配合后勤部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

　　(五)按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。

　　第四章：財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

　　(一)加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。

　　(二) 公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

　　(三)健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。

　　(四) 做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)物業(yè)公司總部指定財(cái)務(wù)人員復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

　　(五)會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。

　　(六) 建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

　　(七) 財(cái)務(wù)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的財(cái)務(wù)工作全部移交給接替人員。財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交(監(jiān)交人必須是直接主管領(lǐng)導(dǎo))，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。

　　第五章：財(cái)務(wù)管理體制

　　(一)項(xiàng)目分(子)公司財(cái)務(wù)部的財(cái)務(wù)專業(yè)及財(cái)務(wù)規(guī)定直接由總部的物業(yè)公司財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)與規(guī)定，行政和日常業(yè)務(wù)屬項(xiàng)目分(子)公司領(lǐng)導(dǎo)。

　　(二)項(xiàng)目分(子)公司財(cái)務(wù)部設(shè)負(fù)責(zé)人，全面負(fù)責(zé)項(xiàng)目分(子)公司財(cái)務(wù)部的工作，會(huì)計(jì)、出納履行崗位職責(zé)，按照各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)定進(jìn)行工作。

　　(三)項(xiàng)目分(子)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由物業(yè)總部委派，工資待遇及調(diào)升由總部的物業(yè)公司確定，項(xiàng)目分(子)公司領(lǐng)導(dǎo)具有建議權(quán)。績(jī)效考核需報(bào)總部物業(yè)公司財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。

　　(三)物業(yè)公司下設(shè)項(xiàng)目分(子)公司，項(xiàng)目分(子)公司財(cái)務(wù)部每月對(duì)項(xiàng)目的收支進(jìn)行核算，編制收支情況表，上報(bào)物業(yè)公司報(bào)財(cái)務(wù)部進(jìn)行匯總。

　　第六章：財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)：

　　(一)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的崗位職責(zé)

　　(1)根據(jù)總部的物業(yè)公司財(cái)務(wù)精神，統(tǒng)籌安排、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)本部各崗的工作，以確保證各崗位工作的完成及質(zhì)量。

　　(2)負(fù)責(zé)本部各崗工作的跟蹤及監(jiān)督，對(duì)各崗工作進(jìn)行不定期的抽查，并適當(dāng)協(xié)調(diào)工作安排，以保證財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)作。

　　(3)負(fù)責(zé)按制度規(guī)定要求對(duì)物業(yè)公司的合同付款、費(fèi)用借支和行政費(fèi)用的付款進(jìn)行審核和統(tǒng)計(jì)。

　　(4) 負(fù)責(zé)審核原始憑證是否齊全、合法、合規(guī)、有效，記帳憑證的編制是否正確、規(guī)范，賬務(wù)處理是否規(guī)范、正確。

　　(5)負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表、納稅申報(bào)表及各類對(duì)外報(bào)送報(bào)表的審核。

　　(6)負(fù)責(zé)編制整個(gè)本分(子)公司成本和費(fèi)用的核算和控制。

　　(7)負(fù)責(zé)每月五日前清查員工的全部借支，并督促員工清理個(gè)人借支。

　　(8)負(fù)責(zé)按公司的薪金規(guī)定計(jì)算物業(yè)公司員工工資，并督促依時(shí)發(fā)放。

　　(9) 負(fù)責(zé)本項(xiàng)目分(子)公司財(cái)務(wù)狀況的分析。

　　(10)遵守公司保密制度，除因物業(yè)公司財(cái)務(wù)或有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)外，不對(duì)外單位或部門(mén)提供有關(guān)財(cái)務(wù)資料及報(bào)表。

　　(11)配合國(guó)家財(cái)、稅機(jī)關(guān)的稽查工作、國(guó)內(nèi)外會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)工作以及總部的物業(yè)公司財(cái)務(wù)部、集團(tuán)審計(jì)室的審計(jì)工作。

　　(12)負(fù)責(zé)本項(xiàng)目分(子)公司發(fā)票章、財(cái)務(wù)專用章管理的使用情況。

　　(13)負(fù)責(zé)本項(xiàng)目分(子)公司的各項(xiàng)稅收的清繳工作。

　　(14)負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)本部門(mén)與其他各職能部門(mén)的工作，完成領(lǐng)導(dǎo)安排的臨時(shí)任務(wù)。

　　(二)會(huì)計(jì)工作的崗位職責(zé)

　　(1)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及公司的財(cái)務(wù)規(guī)定及要求進(jìn)行會(huì)計(jì)帳務(wù)處理。

　　(2)按照會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求，認(rèn)真審核原始憑證，根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制會(huì)計(jì)分錄，登記明細(xì)帳、總帳。

　　(3)按照規(guī)定編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表及稅務(wù)申報(bào)表，確保帳證相符、帳帳相符、帳表相符。并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交報(bào)表和進(jìn)行納稅申報(bào)工作。

　　(4)每月8日前及時(shí)同關(guān)聯(lián)公司進(jìn)行往來(lái)帳的核對(duì)及調(diào)節(jié)工作。

　　(5)配合外部審計(jì)及公司內(nèi)部審計(jì)的工作。

　　(6)每月10前按時(shí)與出納核對(duì)銀行存款及現(xiàn)金日記賬的余額，復(fù)核銀行調(diào)節(jié)表及現(xiàn)金調(diào)節(jié)表并簽名。

　　(7)負(fù)責(zé)與各關(guān)聯(lián)公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)單據(jù)的簽單與審核工作。

　　(8)按時(shí)完成領(lǐng)導(dǎo)交代的其他事情。

　　(三)、出納工作的崗位職責(zé)

　　(1)每日復(fù)核收款員所開(kāi)單據(jù)與實(shí)收款是否相符，并將款項(xiàng)送存銀行

　　(2)每日逐單登記日記帳，及根據(jù)現(xiàn)金明細(xì)帳做現(xiàn)金調(diào)節(jié)表。

　　(3)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)開(kāi)設(shè)銀行帳戶。

篇2：公司財(cái)務(wù)管理制度范例

　　公司財(cái)務(wù)管理制度范例

　　第一章 總則

　　第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二條 公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

　　第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

　　（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

　　（二）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

　　（四）監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

　　（五）按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。

　　第四條 財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。

　　第二章 財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

　　第五條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。

　　第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條 健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。

　　第八條 做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

　　第九條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。

　　第十條 建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

　　第十一條 會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。

　　第三章 資本金和負(fù)債管理

　　第十二條 資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開(kāi)具出資證明，并據(jù)此入帳。

　　第十三條 經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。

　　第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。

　　第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。

　　第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)余額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無(wú)法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。

　　第十七條 公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程序報(bào)批后，由財(cái)務(wù)管理中心登記后才能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷擔(dān)保。

　　第四章 流動(dòng)資產(chǎn)管理

　　第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

　　第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條 銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

　　第二十一條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人。

　　第二十二條 應(yīng)收帳款的管理：對(duì)應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門(mén)，督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收，避免形成壞帳。

　　第二十三條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁(yè)記帳，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程序，借款的審批程序是：借款人→部門(mén)負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用項(xiàng)目的支付。

　　第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

　　第五章 長(zhǎng)期資產(chǎn)管理

　　第二十五條 長(zhǎng)期投資的管理，長(zhǎng)期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長(zhǎng)期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批權(quán)限的規(guī)定批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對(duì)被投資單位沒(méi)有實(shí)際控制權(quán)的長(zhǎng)期投資采用成本法核算；擁有實(shí)際控制權(quán)的，長(zhǎng)期投資采用權(quán)益法核算。

　　第二十六條 固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；②不屬于經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過(guò)2年的。

　　第二十七條 固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。

　　第二十八條 固定資產(chǎn)的購(gòu)置和調(diào)入均按實(shí)際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計(jì)提，分類折舊年限為：

　　（一）房屋、營(yíng)業(yè)用房 30年

　　（二）通訊設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備 3年

　　（三）電子計(jì)算機(jī)、辦公及文字處理設(shè)備 3年

　　（四）電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備 3年

　　第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。

　　第三十條 對(duì)固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)一次，盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制盤(pán)盈盤(pán)虧表，報(bào)財(cái)務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　第三十一條 無(wú)形資產(chǎn)指被公司長(zhǎng)期使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無(wú)形資產(chǎn)按實(shí)際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10年的期限攤銷。

　　第三十二條 遞延資產(chǎn)是不能全部計(jì)入當(dāng)期損益，需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開(kāi)辦費(fèi)，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過(guò)一年，金額較大的修理費(fèi)支出。開(kāi)辦費(fèi)自營(yíng)業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀尽７謹(jǐn)偲诓欢逃?年，以經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。

　　第六章 收入管理

　　第三十三條 公司的營(yíng)業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、其他營(yíng)業(yè)收入等。營(yíng)業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。

　　第三十四條 營(yíng)業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入項(xiàng)目，不得截留到帳外或作其他處理。

　　第七章 成本費(fèi)用管理

　　第三十五條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容。控制好成本費(fèi)用，對(duì)堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。

　　第三十六條 成本費(fèi)用開(kāi)支范圍包括：利息支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、其他營(yíng)業(yè)支出等。

　　（一）利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。

　　（二）營(yíng)業(yè)費(fèi)用包括：職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險(xiǎn)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用。

　　（三）固定資產(chǎn)折舊費(fèi)：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國(guó)家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計(jì)算攤銷的費(fèi)用。

　　（四）攤銷費(fèi)：指遞延資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用，分?jǐn)偲诓欢逃?年。

　　（五）各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金按年末長(zhǎng)期投資余額的1%實(shí)行差額提取，壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款余額的1%提取。

　　（六）管理費(fèi)用包括：物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、全勤獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等其他費(fèi)用。

　　第三十七條 職工福利費(fèi)按工資總額14%計(jì)提，工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總額2%計(jì)提，教育經(jīng)費(fèi)按工資總額3%計(jì)提。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

　　第三十八條 加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和審批權(quán)限，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報(bào)銷，對(duì)違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。

　　第三十九條 公司各項(xiàng)成本費(fèi)用由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算，費(fèi)用支出的管理實(shí)行預(yù)算控制，財(cái)務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析、制定降低成本的措施。

　　第八章 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理

　　第四十條 公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＝營(yíng)業(yè)收入－營(yíng)業(yè)稅金及附加－營(yíng)業(yè)支出

　　利潤(rùn)總額＝營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＋投資收益＋營(yíng)業(yè)外收入－營(yíng)業(yè)外支出

　　（一）投資收益包括對(duì)外投資分得的利潤(rùn)、股利等。

　　（二）營(yíng)業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤(pán)盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費(fèi)附加返還款、罰沒(méi)收入、罰款收入，確實(shí)無(wú)法支付而按規(guī)定程序經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項(xiàng)等。

　　（三）營(yíng)業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，具體包括：固定資產(chǎn)盤(pán)虧和毀損報(bào)廢凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、賠償金、違約金等。

　　第四十一條 公司利潤(rùn)總額按國(guó)家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤(rùn)，按以下順序分配：

　　（一）被沒(méi)收的財(cái)物損失，支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款；

　　（二）彌補(bǔ)公司以前年度虧損；

　　（三）提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照稅后利潤(rùn)扣除前兩項(xiàng)后的10％提取，盈余公積金已達(dá)注冊(cè)資本的50％時(shí)不再提取。

　　（四）提取公積金、公益金按稅后利潤(rùn)的5％計(jì)提，主要用于公司的職工集體福利支出。

　　（五）向投資者分配利潤(rùn)，根據(jù)股東會(huì)決議，向投資者分配利潤(rùn)。

　　第九章 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析

　　第四十二條 財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào)，月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。年度財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤(rùn)分配表。公司財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)于次月15日內(nèi)完成，年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)于次年90日內(nèi)制作，必要時(shí)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。

　　第四十三條 年末還應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要內(nèi)容包括：

　　（一）業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)情況，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財(cái)務(wù)收支情況等。

　　（二）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法變動(dòng)情況及原因，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng)；資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報(bào)出期之間發(fā)生的對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng)；以及為正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。

　　第四十四條 財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結(jié)、評(píng)價(jià)和考核，通過(guò)財(cái)務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門(mén)的決策提供依據(jù)。

　　第四十五條 總結(jié)和評(píng)價(jià)本公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)告指標(biāo)包括：①經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)：流動(dòng)比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率；②經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo)：利潤(rùn)率、資本利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率。

　　第十章 會(huì)計(jì)電算化

　　第四十六條 會(huì)計(jì)電算化硬件設(shè)備是指專用于會(huì)計(jì)電算化的微機(jī)及其配套設(shè)備，包括服務(wù)器、工作站、網(wǎng)線、打印機(jī)、UPS電源等。會(huì)計(jì)電算化硬件設(shè)備由財(cái)務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用，非會(huì)計(jì)電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影響會(huì)計(jì)電算化正常工作情況下進(jìn)行。

　　第四十七條 財(cái)務(wù)軟件是用于完成會(huì)計(jì)核算、處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的軟件。操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設(shè)計(jì)功能未能正常實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)立即與軟件開(kāi)發(fā)商聯(lián)系，進(jìn)行修改、調(diào)試，完成調(diào)試后，應(yīng)及時(shí)檢查、核對(duì)，以確保相應(yīng)帳務(wù)數(shù)據(jù)和功能模塊的正確性。

　　第四十八條 每月10日前對(duì)上個(gè)月的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份。操作人員運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件必須是通過(guò)系統(tǒng)菜單選項(xiàng)進(jìn)入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作權(quán)限和密碼。操作人員對(duì)使用的硬件設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時(shí)，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開(kāi)啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程序進(jìn)行。

　　第四十九條 公司會(huì)計(jì)電算化未通過(guò)財(cái)政部門(mén)評(píng)審之前，采用微機(jī)和手工帳并行的辦法。每月末，會(huì)計(jì)核算人員必須將手工帳與微機(jī)帳進(jìn)行核對(duì)。保持手工帳與微機(jī)帳一致。

　　第五十條 企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程序和權(quán)限規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智能IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則，由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。

　　第十一章 附 則

　　第五十一條 本辦法由公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。

　　第五十二條 本辦法自董事會(huì)通過(guò)之日起開(kāi)始施行。

篇3：公司財(cái)務(wù)管理制度

　　公司財(cái)務(wù)管理制度

　　1、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，按《會(huì)計(jì)法》辦事，遵章守法，做好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

　　2、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)全公司的經(jīng)濟(jì)總核算，并要綜合公司資金動(dòng)作的情況、管理費(fèi)收入和費(fèi)用開(kāi)支的資料定期向總經(jīng)理報(bào)告。

　　3、負(fù)責(zé)組織各部門(mén)編制收支預(yù)算草案，根據(jù)總經(jīng)理的指令，結(jié)合公司的情況進(jìn)行綜合平衡。編制公司年度的財(cái)務(wù)預(yù)算草案，定期對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行分析，并作出書(shū)面報(bào)告送總經(jīng)理。

　　4、管理和控制各部門(mén)編制收支計(jì)劃，平衡工作，嚴(yán)格檢查備用金的使用，嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額制度，負(fù)責(zé)全公司資金動(dòng)作的組織和調(diào)動(dòng)，定期把資金變化情況向總經(jīng)理匯報(bào)。

　　5、遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則及時(shí)完成收支核算，做好財(cái)務(wù)記載，正確核算，按時(shí)準(zhǔn)確編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表。

　　6、每月按時(shí)向各租戶收取管理費(fèi)，做好收支結(jié)算表、欠繳管理費(fèi)情況表，編制月、季、年度損益表和資產(chǎn)負(fù)債表。

　　7、負(fù)責(zé)公司的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)登記、核對(duì)工作，保證資產(chǎn)更新的資金來(lái)源，保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代。

　　8、公司的各項(xiàng)開(kāi)支力求做到嚴(yán)格審核、合理開(kāi)支，對(duì)違反規(guī)定，未經(jīng)審批的開(kāi)支一律不得報(bào)銷。

　　9、擬定財(cái)務(wù)計(jì)劃，參與公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，搞好增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益。