第二個問題：財務(wù)管理在物業(yè)管理企業(yè)中如何運(yùn)行和控制

　　目前物業(yè)管理企業(yè)財務(wù)管理中的核算體系，我個人認(rèn)為

　　主要包括三個方面：財務(wù)預(yù)算、財務(wù)核算及成本控制。

　　1、財務(wù)預(yù)算的運(yùn)行和控制

　　由于物業(yè)管理是對房屋設(shè)施設(shè)備等實行多功能、全方位、綜合性經(jīng)營管理與服務(wù)，既管物又服務(wù)于人，就應(yīng)該就其提供的物業(yè)服務(wù)收費(fèi)。國家發(fā)改委建設(shè)部規(guī)定了兩種收費(fèi)方式：包干制和酬金制。河南萬廈物業(yè)公司采用的是包干制方式，此種方式是指業(yè)主只支付固定的物業(yè)服務(wù)費(fèi)用，物業(yè)管理企業(yè)自負(fù)盈虧。這種方式有別于其他企業(yè)，收入的基本確定，企業(yè)就需要精打細(xì)算，以收定支，科學(xué)的進(jìn)行年度預(yù)算。

　　財務(wù)預(yù)算是一項比較復(fù)雜的工作，需要考慮的因素很多，作出準(zhǔn)確的預(yù)測是非常困難的，但預(yù)算是物業(yè)管理企業(yè)財務(wù)管理經(jīng)營計劃的核心，包括詳細(xì)的預(yù)期收支估算，允許的空置率水平和經(jīng)營費(fèi)用。這些數(shù)字構(gòu)成了物業(yè)管理的量化目標(biāo)。同時預(yù)算是物業(yè)管理中財務(wù)控制和財務(wù)計劃的重要工具，即當(dāng)實際收入低于預(yù)算或費(fèi)用超過預(yù)算時應(yīng)引起項目負(fù)責(zé)人的注意。

　　當(dāng)物業(yè)管理企業(yè)的財務(wù)人員能夠編制比較切合實際的預(yù)算時，企業(yè)能就未來一年的經(jīng)營計劃，做出比較現(xiàn)實的安排。基于河南萬廈物業(yè)公司財務(wù)管理采用電算化，充分利用公司過去的財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計技術(shù)分析，并根據(jù)企業(yè)的資產(chǎn)能力和外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境對未來市場的影響進(jìn)行估計，從而作出年度財務(wù)預(yù)測。

　　物業(yè)管理企業(yè)年度財務(wù)經(jīng)營指標(biāo)預(yù)算分為兩個方面：

　　(1)收入來源的預(yù)算

　　由于物業(yè)管理企業(yè)的收入來源是以元、角、分為基數(shù)的標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)鄭州市物價局核定的政府指導(dǎo)價，按建筑面積多層建筑收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)最高為0.38元/平方米/月，高層建筑收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)最高1.1元/平方米/月，在收入預(yù)算時，就要求財務(wù)人員精打細(xì)算收集詳細(xì)的物業(yè)管理基礎(chǔ)資料，在允許的空置率水平下，按照建筑面積和規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)算主營業(yè)務(wù)收入。

　　雖然已接管的物業(yè)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)已按物業(yè)合同的約定確定，但物業(yè)“滾動開發(fā)”的情況比較多。業(yè)主入住是一個逐漸的過程，由于受入住率的影響，并非每一個物業(yè)管理區(qū)域的主營收入都能夠全部收回，這就會出現(xiàn)物業(yè)服務(wù)費(fèi)不足的現(xiàn)象，在不增加業(yè)主和使用人的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)的情況下，鼓勵管理處根據(jù)所管物業(yè)狀況和物業(yè)區(qū)域的特點，開展多種經(jīng)營，如對空置物業(yè)開展租賃服務(wù)，收取代租服務(wù)手續(xù)費(fèi)收入，開展家政服務(wù)，提供有償特約服務(wù)，多方位、多渠道創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益，以業(yè)養(yǎng)業(yè)，補(bǔ)充物業(yè)管理經(jīng)費(fèi)的不足。

　　⑵ 成本和費(fèi)用的預(yù)算

　　收入來源的基本確定是物業(yè)管理企業(yè)有別于其他企業(yè)的顯著特征，它不受季節(jié)的影響，也無淡旺季之分，成本和費(fèi)用的管理和控制成為物業(yè)管理企業(yè)財務(wù)管理的核心內(nèi)容，企業(yè)能否盈利、能否持續(xù)發(fā)展，關(guān)鍵在于能否有效的控制成本費(fèi)用，故成本費(fèi)用的預(yù)算是年度預(yù)算的重點。

　　物業(yè)管理企業(yè)的營業(yè)成本是指企業(yè)在從事物業(yè)管理活動中，為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修管理和服務(wù)所發(fā)生的各項直接支出,包括人工成本，直接材料和間接費(fèi)用等。

　　財務(wù)計劃確定后,要將計劃具體化,進(jìn)行財務(wù)預(yù)算，進(jìn)一步細(xì)化各種現(xiàn)金收支預(yù)算,使財務(wù)計劃成為企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)的控制標(biāo)準(zhǔn)和考核依據(jù),在實現(xiàn)企業(yè)價值最大化中發(fā)揮重要作用。

　　2、物業(yè)管理企業(yè)財務(wù)核算及成本控制

　　在物業(yè)管理企業(yè)的財務(wù)管理運(yùn)行和控制過程中，最為關(guān)鍵的是對年初預(yù)算項目進(jìn)行跟蹤控制。河南萬廈物業(yè)公司根據(jù)各管理處的具體情況，年初經(jīng)過調(diào)研，確定年度預(yù)算目標(biāo)，由管理處負(fù)責(zé)人簽訂目標(biāo)責(zé)任書，各管理處財務(wù)人員根據(jù)本管理處的經(jīng)營預(yù)算切實做好會計基礎(chǔ)核算工作，實現(xiàn)數(shù)字化、報表化、動態(tài)的分析管理。實行多級核算，做到事前有預(yù)算，事中有控制，事后有監(jiān)督，各管理處通過日常考核與年度考核相結(jié)合的方法，進(jìn)行成本控制，是典型的預(yù)算結(jié)合目標(biāo)成本管理模式。

　　就收入核算而言，河南萬廈物業(yè)公司采用的是雙月收費(fèi)制，即每兩個月收一次物業(yè)服務(wù)費(fèi)，隨著入住業(yè)主或使用人的相對穩(wěn)定，根據(jù)年初計劃主營業(yè)務(wù)收入按計劃進(jìn)度按部就班穩(wěn)步收繳，杜絕前松后緊的情況發(fā)生。對于業(yè)主欠費(fèi)產(chǎn)生的應(yīng)收賬款的管理和控制應(yīng)區(qū)別對待，物業(yè)管理企業(yè)的應(yīng)收賬款有別于商業(yè)企業(yè)，它不會給企業(yè)帶來信用銷售，也不會使企業(yè)利潤增加，相反，物業(yè)管理企業(yè)產(chǎn)生的業(yè)主欠費(fèi)只會使企業(yè)收入減少，現(xiàn)金流短缺， 對物業(yè)企業(yè)而言業(yè)主欠費(fèi)越多，數(shù)額越大，物業(yè)企業(yè)的風(fēng)險就越大，企業(yè)的生存將會舉步維艱，甚至倒閉。物業(yè)企業(yè)財務(wù)管理要求加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，調(diào)查分析應(yīng)收賬款形成的原因，及時反饋到項目管理部門，在最短的時間里解決問題，將壞賬損失降到最低。減少應(yīng)收賬款的形成，加快收入的回籠，物業(yè)企業(yè)才能持續(xù)發(fā)展。

　　成本和費(fèi)用是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的貨幣表現(xiàn)。對成本和費(fèi)用的管理是物業(yè)管理企業(yè)財務(wù)管理的核心內(nèi)容，成本和費(fèi)用核算是否準(zhǔn)確、真實、合理，關(guān)系到經(jīng)營成果的計算是否正確，直接影響國家、企業(yè)和職工個人的利益分配。

　　就營業(yè)成本而言，河南萬廈物業(yè)公司根據(jù)年初預(yù)算，將營業(yè)成本分為多費(fèi)用項目，對其中由管理處可控成本項目制定考核制度，定期進(jìn)行經(jīng)營管理日常考核，并對計劃預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行動態(tài)分析、考核，以查明預(yù)算計劃完成或未完成的原因，制定預(yù)警機(jī)制，以便采取措施，改進(jìn)工作，及時調(diào)整管理方案。如人工成本實行定崗定員，公司允許主動缺員，所謂主動缺員，是針對某些崗位人員素質(zhì)低，服務(wù)意識差，不能給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)效益和社會效益，對于這樣的崗位人員，寧缺勿濫，其他費(fèi)用項目實行年初預(yù)算，嚴(yán)格按預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行雙月考核，日常考核制度與員工工資掛鉤，核定預(yù)算額度標(biāo)準(zhǔn)，實行年度總額控制。

　　財務(wù)管理貫穿物業(yè)管理企業(yè)整個經(jīng)營過程。在經(jīng)營過程中，財務(wù)預(yù)算是手段，財務(wù)管理的控制是關(guān)鍵。有些企業(yè)的財務(wù)管理存在兩個誤區(qū)：一是把財務(wù)管理簡單化，仿佛財務(wù)管理只是財務(wù)部門的事，而財務(wù)部門只是會計核算部門，忽視其整體管理職能，忽視其管理方法和管理理念在企業(yè)管理各個方面的應(yīng)用和貫徹。二是財務(wù)部門完全聽命于“老板”，忽視財務(wù)管理自身的規(guī)律性與相對獨(dú)立性。物業(yè)管理作為我國gg開放后，伴隨經(jīng)濟(jì)體制的轉(zhuǎn)軌和住房制度改革深化而出現(xiàn)的一種新型的房屋管理模式，在目前激烈的市場競爭中，不少物業(yè)管理企業(yè)連年虧損，瀕臨破產(chǎn)，而同樣是物業(yè)管理企業(yè)的河南萬廈物業(yè)公司卻步入良性循環(huán)，蒸蒸日上。為什么?因為萬廈人在深化改革中敢于創(chuàng)新，創(chuàng)立了一套“成本控制”的管理模式，并把這種“成本控制”理論應(yīng)用到企業(yè)管理的各個方面，當(dāng)作一項核心任務(wù)。河南萬廈物業(yè)的“成本控制”經(jīng)驗有兩大要點：一是成本控制指標(biāo)分解，縱向到底，橫向到邊;二是全員參與成本控制，每項成本、費(fèi)用控制指標(biāo)都有賬可查，有人控制。

篇2：物業(yè)企業(yè)財務(wù)管理規(guī)定

　　物業(yè)企業(yè)財務(wù)管理規(guī)定

　　一、目的。本規(guī)定規(guī)定了公司資金、現(xiàn)金、票據(jù)、費(fèi)用開支、會計檔案的管理辦法，旨在加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作，正確執(zhí)行國家財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度，更好地為物業(yè)管理工作服務(wù)。

　　二、適用范圍

　　本規(guī)定適用于公司財務(wù)部對資金、現(xiàn)金、票據(jù)、費(fèi)用開支、會計檔案的管理。

　　三、職責(zé)

　　財務(wù)部財務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行本規(guī)定，并監(jiān)督公司全體員工執(zhí)行本規(guī)定。

　　四、工作內(nèi)容和要求

　　1.本規(guī)定的基本原則是:執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)制度，對公司的財務(wù)活動實施有效控制，并接受上級有關(guān)部門的監(jiān)督。

　　2.財務(wù)部是公司財務(wù)管理部門，在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，對公司財務(wù)活動實行統(tǒng)一管理。

　　3.財務(wù)人員管理

　　(1)會計人員的聘用，由行政人事部初試后，由總經(jīng)理直接面試后決定。

　　(2)公司重大項目的決策須有財務(wù)部負(fù)責(zé)人參加。

　　(3)財務(wù)人員必須具備專業(yè)技術(shù)資格，持證上崗。

　　4.資金管理

　　(1)原則上應(yīng)在國有商業(yè)銀行開設(shè)銀行帳戶，開設(shè)或撤銷銀行帳戶時，必須報總經(jīng)理批準(zhǔn)。確需在非國有商業(yè)銀行開戶的，在申請開設(shè)帳戶的同時，須報審帳戶資金最高限額。財務(wù)負(fù)責(zé)人必須監(jiān)督帳戶資金限額的執(zhí)行情況，并對執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。

　　(2)必須按銀行及公司規(guī)定使用現(xiàn)金。

　　(3)庫存現(xiàn)金限額，按開戶銀行的規(guī)定執(zhí)行。開戶銀行沒有核定限額的，最高不得超過5000元。

　　5.實物管理

　　(1)關(guān)于材料物資管理的規(guī)定:

　　a)購進(jìn)的材料物資，原則上應(yīng)先進(jìn)倉，后領(lǐng)用。

　　b)對生產(chǎn)中急需的或零星的輔助材料，確需直撥使用的除按規(guī)定審批外，必須經(jīng)項目負(fù)責(zé)人驗收并簽名，方可報銷。

　　c)工程完工后，剩余的材料必須辦理退倉手續(xù)。

　　d)材料、物資必須至少在每年三月和九月盤點二次。會計人員必須實地監(jiān)督盤點，財務(wù)負(fù)責(zé)人必須對盤點結(jié)果的真實性負(fù)責(zé)。

　　e)對材料物資出現(xiàn)盤盈、盤虧的，必須查明盈、虧的原因，提出改進(jìn)措施。必要時，對庫存材料進(jìn)行復(fù)點。

　　6.固定資產(chǎn)管理

　　(1)各管理處、部門必須指定一名固定資產(chǎn)實物保管責(zé)任人，對固定資產(chǎn)的實物管理負(fù)責(zé)。

　　(2)固定資產(chǎn)必須設(shè)置卡片帳進(jìn)行管理，卡片帳必須由固定資產(chǎn)保管責(zé)任人簽名，保管責(zé)任人變更的，必須及時變更卡片帳。

　　(3)在每年的六月，財務(wù)人員必須會同固定資產(chǎn)專責(zé)及實物保管責(zé)任人全面盤點固定資產(chǎn)。會計人員必須實地監(jiān)督盤點，對盤點結(jié)果的真實性負(fù)責(zé)。

　　(4)盤點中出現(xiàn)的損溢，必須按規(guī)定的程序報批。

　　7.會計檔案管理

　　會計憑證、會計帳簿、會計報表及儲存會計資料的磁盤是企業(yè)的重要經(jīng)濟(jì)資料，要定期裝訂、整理立卷、妥善保管。

　　(1)會計檔案管理實行分階段負(fù)責(zé)制。按會計憑證的傳遞流程分出納責(zé)任期、主管會計責(zé)任期。其中出納責(zé)任期從出納審核并接收業(yè)務(wù)部門的原始憑證起，到出納將憑證傳遞給主辦會計為止;主管會計責(zé)任期是從主辦會計審核并接收出納傳遞過來的憑證起，到將會計檔案移交給檔案室保管為止。

　　(2)在出納責(zé)任期，出納對交存的原始憑證及自己填寫的記帳憑證負(fù)保管責(zé)任，按規(guī)定于每月28日前傳遞給主管會計。

　　(3)在主管會計責(zé)任期，主管會計對出納交存的會計憑證、電算產(chǎn)生的記帳憑證、所有科目匯總表、裝訂成冊的憑證本、會計帳簿、會計報表、已登錄的檔案袋、儲存會計資料的磁盤等負(fù)責(zé)保管，同時應(yīng)按歸檔要求對各類檔案負(fù)責(zé)立卷、裝訂成冊、分類分柜保管。存放場所應(yīng)加鎖，鑰匙由主管會計掌握。檔案原則上不得借出，如有特殊需要經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，征得主管會計的同意并約定歸還期，辦理登記手續(xù)。借用期內(nèi)借出資料的借用人負(fù)責(zé)保管。超過借用期限，主管會計未催討追索，造成會計資料丟失的主管會計負(fù)連帶責(zé)任。

　　(4)會計年度終了后，當(dāng)年的會計檔案半年內(nèi)仍保存在主管會計處，期滿后編造清冊移交公司的檔案室。

　　(5)會計檔案必須妥善保管，存放有序，查找方便，并嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度。

　　8.定期公布管理規(guī)定

　　(1)按業(yè)主管理委員會的要求，采用不同形式，定期公布管理費(fèi)用收支情況、維修基金使用情況。

　　(2)對較大費(fèi)用的支出要分析情況、加以說明。

　　9.財務(wù)管理安全管理規(guī)定

　　(1)注意防盜，財務(wù)管理部門嚴(yán)禁閑雜人員逗留，下班關(guān)好門窗，鎖好保險箱，密碼加鎖，密碼注意保密。

　　(2)保險箱鑰匙不得在辦公室過夜。

　　(3)注意防火，室內(nèi)嚴(yán)禁抽煙，下班切斷電源。

　　10.財務(wù)人員工作要求:

　　(1)財務(wù)部經(jīng)理

　　a)貫徹執(zhí)行國家和上級有關(guān)財務(wù)管理方針、政策和法規(guī)，遵守國家法律、法令。

　　b)嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律，建立和健全財務(wù)管理制度及核算制度，并負(fù)責(zé)督促檢查執(zhí)行情況。

　　c)負(fù)責(zé)公司資金的平衡、掌握和監(jiān)督資金的合理使用，監(jiān)督資金回籠，考核資金使用和投資效果。

　　d)參與策劃重要的經(jīng)營策略，并對重要經(jīng)濟(jì)合同及投資項目進(jìn)行評議。

　　e)向上級領(lǐng)導(dǎo)提供季度分析報告，并提出可行性建議。

　　f)負(fù)責(zé)收付憑證的審核、工程結(jié)算工作。

　　g)負(fù)責(zé)編制公司年度預(yù)算，制定各部門考核指標(biāo)并監(jiān)督執(zhí)行。

　　h)對財務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

　　(2)主管會計

　　a)按國家會計制度規(guī)定，進(jìn)行認(rèn)真審核、分錄、算帳，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實，數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚，做到帳物相符、帳帳相符、帳表相符。

　　b)根據(jù)公司的特殊性，分門別類進(jìn)行分部門分小區(qū)建帳核算，使公司領(lǐng)導(dǎo)和各部門各小區(qū)領(lǐng)導(dǎo)能及時掌握盈虧情況，

　　c)編制各種記帳憑證，及時編制會計報表，為領(lǐng)導(dǎo)的管理工作提供有關(guān)的數(shù)據(jù)資料。

　　d)負(fù)責(zé)妥善歸檔保管好會計憑證、帳簿、報表等一切檔案資料。

　　e)編制資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、收入明細(xì)表、成本明細(xì)表，并與其他報表相互核對，有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字必須保持一致，年終編報財務(wù)狀況變動表及財務(wù)分析。

　　f)依據(jù)國家稅法規(guī)定，按時按規(guī)定繳納各項稅金，做好有關(guān)資料的報送工作，按發(fā)票管理的有關(guān)規(guī)定，做好發(fā)票的保管及發(fā)出工作。

　　g)嚴(yán)守機(jī)密，妥善保管會計檔案資料，及時裝訂會計憑證，年底結(jié)算完畢，將全年會計憑證、帳簿、會計報表等資料收集齊全，整理立卷，妥善保管。

　　h)指導(dǎo)出納，定期檢查或抽查出納的現(xiàn)金庫存情況。

　　i)編制每月經(jīng)營情況分析并提供分析報告。

　　(3)出納員

　　a)遵守國家有關(guān)財經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度。

　　b)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付各銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金的銀行存款日記帳，每月終及時做出銀行存款調(diào)節(jié)表。

　　c)負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券、結(jié)算憑證、空白支票、收據(jù)和有關(guān)印章。

　　d)認(rèn)真審查每一筆款項的支付和費(fèi)用報銷，對違反規(guī)定的一律拒付，并及時向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)反映。嚴(yán)禁白條取款入帳。

　　e)負(fù)責(zé)工資表的編制及發(fā)放。

　　f)出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳簿的登記工作和檔案的保管工作。

篇3：物業(yè)企業(yè)財務(wù)管理制度

　　物業(yè)企業(yè)財務(wù)管理制度

　　一、財務(wù)管理制度

　　1.嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的財務(wù)會計制度和有關(guān)財經(jīng)紀(jì)律，按《會計法》辦事，遵章守法，做好財務(wù)會計工作。

　　2.財務(wù)部負(fù)責(zé)全公司的經(jīng)濟(jì)總核算，并要綜合公司資金運(yùn)作的情況、管理費(fèi)收入和費(fèi)用開支的資料定期向總經(jīng)理報告。

　　3.負(fù)責(zé)組織各部門編制收支預(yù)算草案，根據(jù)總經(jīng)理的指令，結(jié)合公司的情況進(jìn)行綜合平衡。編制公司年度的財務(wù)預(yù)算草案，定期對執(zhí)行情況進(jìn)行分析，并作出書面報告送總經(jīng)理。

　　4.管理和控制各部門編制收支計劃，平衡工作，嚴(yán)格檢查備用金的使用，嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度，負(fù)責(zé)全公司資金運(yùn)作的組織和調(diào)動，定期把資金變化情況向總經(jīng)理匯報。

　　5.遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則及時完成收支核算，做好財務(wù)記載，正確核算，按時準(zhǔn)確編報會計報表。

　　6.每月按時向各商鋪收取租金及管理費(fèi)，做好收支結(jié)算表、欠繳管理費(fèi)情況表，編制月、季、年度損益表和資產(chǎn)負(fù)債表。

　　7.每年*月、*月向商戶公開本步行街管理費(fèi)的財務(wù)收支狀況，并按規(guī)定程序審核后張貼于本步行街管理處的告示板上。

　　8.負(fù)責(zé)公司的各項財產(chǎn)登記、核對工作，保證資產(chǎn)更新的資金來源，保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代。

　　9.對公司的各項開支力求做到嚴(yán)格審核、合理開支，對違反規(guī)定，未經(jīng)審批的開支一律不得報銷。

　　二、會計核算管理制度

　　1.采用借貸記帳法，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，收入與其相關(guān)的成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比。

　　2.合理劃分收益性支出與資本性支出，凡支出的效益僅與本會計年度相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出(如辦公費(fèi)用的支出)；支出的效益與幾個會計年度相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出(如固定資產(chǎn)的購置)。

　　3.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。

　　4.會計核算以人民幣為記帳本位幣；會計記錄的文字均使用中文；會計憑證使用復(fù)式記帳憑證。

　　5.會計科目的設(shè)置，會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料的編制，必須符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，并應(yīng)及時向董事會和有關(guān)部門報送會計報表。

　　6.會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定建立檔案，妥善保管，保管期滿需要銷毀時，要填寫"會計檔案銷毀清冊"，經(jīng)總經(jīng)理審閱，報董事會和財政部門批準(zhǔn)后銷毀。

　　三、現(xiàn)金管理制度

　　1.根據(jù)物業(yè)管理公司管理業(yè)務(wù)的需要，庫存現(xiàn)金限額為人民幣壹仟元正，超出限額部分，應(yīng)在當(dāng)天存入銀行，現(xiàn)金必須在規(guī)定的范圍、限額內(nèi)支出，除特殊情況外，不得在現(xiàn)金收入中直接坐支。

　　2.現(xiàn)金的使用范圍:

　　2.1 支付給職工個人的工資、獎金、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)助費(fèi)、差旅費(fèi)等款項；

　　2.2 支付給不能轉(zhuǎn)帳的集體單位或城鄉(xiāng)居民個人的勞務(wù)報酬或購買物資的款項；

　　2.3 結(jié)算起點(￥100元)以下的零星支付款項。

　　3.不準(zhǔn)單位之間和個人因私借用備用金。

　　4.不準(zhǔn)利用管理公司銀行帳戶為其他單位或個人支付和存入現(xiàn)金。

　　5.不準(zhǔn)用白條或不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。

　　6.行政人事部因采購工作需要，可申請配備備用金，限額￥1，000元，用于零星采購，并于每年末辦理清算手續(xù)，次年初重新申請配備。

　　四、支票管理制度

　　1.嚴(yán)格遵守《支付結(jié)算辦法》中有關(guān)支票使用的規(guī)定，不得發(fā)出空白支票，為方便工作，經(jīng)總經(jīng)理審批后可發(fā)出最高限額為人民幣伍仟元的半空白支票，即必須填寫日期、用途，只空出金額、收款人名稱欄，但必須注明限額，凡領(lǐng)用支票者必須在開出支票五天內(nèi)報帳。

　　2.支票金額起點為人民幣100元，支票的付款期限為自出票日起10天內(nèi)。普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)帳，在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)帳，不得支取現(xiàn)金。

　　3.簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫，票面必須有收款人名稱、出票日期、確定的金額、用途以及出票人預(yù)留的銀行印章。預(yù)留的銀行印章必須為單位的財務(wù)專用章及法定代表人或其授權(quán)的代理人的私章，支票印鑒應(yīng)蓋在出票人簽章處，不得蓋在空白的磁碼區(qū)域上或多蓋預(yù)留銀行印章，否則銀行將予以退票。