大運(yùn)會(huì)審計(jì)報(bào)告范文

　　為落實(shí)市委市政府“廉潔辦大運(yùn)，節(jié)約辦大運(yùn)”的指示精神，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》規(guī)定，深圳市審計(jì)局組織全市審計(jì)機(jī)關(guān)，自20**年1月至20**年9月，對(duì)深圳第26屆世界大學(xué)生夏季運(yùn)動(dòng)會(huì)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“大運(yùn)會(huì)”)財(cái)務(wù)收支及場(chǎng)館建設(shè)等情況進(jìn)行了全過(guò)程跟蹤審計(jì)。現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果公告如下：

　　一、基本情況

　　截至20**年9月30日，為舉辦大運(yùn)會(huì)投入的資金共計(jì)139.96億元。資金來(lái)源包括深圳市及所轄各區(qū)財(cái)政110.65億元，大運(yùn)會(huì)執(zhí)行局組織的市場(chǎng)開(kāi)發(fā)、門(mén)票銷(xiāo)售及捐贈(zèng)等收入12.17億元，企業(yè)資金投入17.14億元。資金安排用于大運(yùn)會(huì)運(yùn)行與保障支出44.90億元，場(chǎng)館建設(shè)支出75.20億元，配套項(xiàng)目支出19.86億元。

　　(一)運(yùn)行與保障支出情況。

　　截至20**年9月30日，根據(jù)國(guó)際大學(xué)生體育聯(lián)合會(huì)對(duì)主辦城市的要求及其他國(guó)際賽事慣例，為確保賽事正常運(yùn)行，已實(shí)際支付大運(yùn)會(huì)運(yùn)行與保障支出44.90億元，主要用于開(kāi)閉幕式、火炬?zhèn)鬟f、競(jìng)賽組織、賽事服務(wù)、賽會(huì)志愿者、賽事保障等方面。其中：開(kāi)閉幕式創(chuàng)意、組織及實(shí)施等支出3.37億元；場(chǎng)館通用物資及競(jìng)賽器材購(gòu)置、賽事組織、測(cè)試賽等支出7.08億元；火炬?zhèn)鬟f組織、服務(wù)、宣傳與實(shí)施等費(fèi)用0.43億元；大運(yùn)村設(shè)備和家具等物資購(gòu)置、運(yùn)動(dòng)員及隨行官員住宿餐飲、文化交流等服務(wù)支出2.86億元；場(chǎng)館安檢設(shè)備租賃、檢驗(yàn)檢疫、海關(guān)查驗(yàn)、消防、安全保障等賽事保障支出8.53億元；賽會(huì)志愿者招募、培訓(xùn)、組織運(yùn)行等支出1.45億元；大運(yùn)會(huì)主媒體中心運(yùn)行、賽時(shí)電視轉(zhuǎn)播、光纜租賃鋪設(shè)及媒體服務(wù)等支出5.11億元；大運(yùn)會(huì)國(guó)內(nèi)外宣傳推廣、會(huì)旗會(huì)徽會(huì)歌創(chuàng)作、校長(zhǎng)論壇及大運(yùn)會(huì)主題活動(dòng)等支出5.41億元；賽事交通保障、*檢測(cè)、食品安全及醫(yī)療衛(wèi)生等服務(wù)支出7.71億元；20**年以來(lái)大運(yùn)會(huì)組委會(huì)及其執(zhí)行機(jī)構(gòu)、各賽區(qū)委員會(huì)的日常工作經(jīng)費(fèi)2.74億元；賽事期間免費(fèi)公交服務(wù)補(bǔ)貼0.21億元。

　　(二)場(chǎng)館建設(shè)支出情況。

　　本次大運(yùn)會(huì)共使用63個(gè)場(chǎng)館，其中：政府投資新建、改(擴(kuò))建及臨時(shí)搭建場(chǎng)館61個(gè)，企業(yè)投資新建場(chǎng)館1個(gè)，企業(yè)現(xiàn)有場(chǎng)館1個(gè)www.dewk.cn。截至20**年9月30日，政府投資建設(shè)的61個(gè)場(chǎng)館已基本完成決(結(jié))算審計(jì)，項(xiàng)目計(jì)劃總投資66.11億元，實(shí)際支出58.06億元。深圳灣體育中心是企業(yè)投資的新建場(chǎng)館，尚未完成項(xiàng)目決算，但為體現(xiàn)大運(yùn)會(huì)場(chǎng)館建設(shè)支出的完整性，按本次大運(yùn)會(huì)實(shí)際使用場(chǎng)館分?jǐn)偟捻?xiàng)目概算17.14億元計(jì)入大運(yùn)會(huì)支出總額。以上兩類(lèi)合計(jì)，大運(yùn)會(huì)場(chǎng)館建設(shè)支出75.20億元。

　　(三)配套項(xiàng)目支出情況。

　　經(jīng)審計(jì)，與大運(yùn)會(huì)賽事直接相關(guān)的配套設(shè)施、專(zhuān)項(xiàng)設(shè)備、場(chǎng)館室外工程、場(chǎng)館周邊燈光與綠化工程等項(xiàng)目共26個(gè)，計(jì)劃投資總額22.98億元，實(shí)際支出19.86億元。

　　(四)大運(yùn)會(huì)收入情況。

　　經(jīng)審計(jì)，截至20**年9月30日，大運(yùn)會(huì)收入合計(jì)12.17億元，其中：市場(chǎng)開(kāi)發(fā)收入11.29億元，門(mén)票銷(xiāo)售收入0.58億元，參賽費(fèi)等其他收入0.23億元，捐助物資折價(jià)收入0.07億元。大運(yùn)會(huì)收入實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理，除現(xiàn)金等價(jià)物贊助(VIK)和實(shí)物捐贈(zèng)按計(jì)劃使用外，其他收入全部上繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。

　　(五)重要事項(xiàng)組織及開(kāi)支情況。

　　1.開(kāi)閉幕式情況。開(kāi)閉幕式是大運(yùn)會(huì)重要的文化活動(dòng)，充分展示了深圳大運(yùn)會(huì)青春、開(kāi)放、創(chuàng)意、綠色四大特質(zhì)，體現(xiàn)了“從這里開(kāi)始，不一樣的精彩”的辦會(huì)理念。為實(shí)現(xiàn)“節(jié)約辦大運(yùn)”的目標(biāo)，大運(yùn)會(huì)成立了開(kāi)閉幕式指揮部和資金監(jiān)審小組，協(xié)調(diào)和監(jiān)督開(kāi)閉幕式的各項(xiàng)工作，保障了各項(xiàng)籌備工作的順利開(kāi)展。深圳大運(yùn)會(huì)開(kāi)閉幕式共支出3.37億元。

　　2.火炬?zhèn)鬟f情況。深圳大運(yùn)會(huì)火炬?zhèn)鬟f活動(dòng)突出“青春夢(mèng)想”和“低碳環(huán)保”，把火炬實(shí)體傳遞和網(wǎng)絡(luò)虛擬傳遞相結(jié)合，是本屆大運(yùn)會(huì)的創(chuàng)新舉措。網(wǎng)絡(luò)虛擬火炬?zhèn)鬟f活動(dòng)覆蓋了90%的中國(guó)各類(lèi)高校，涉及一千七百多所海外高校，傳遞規(guī)模和社會(huì)反響俱佳。深圳大運(yùn)會(huì)火炬?zhèn)鬟f支出0.43億元。

　　3.志愿者情況。深圳大運(yùn)會(huì)志愿者分為賽會(huì)志愿者、城市志愿者和社會(huì)志愿者三類(lèi)，其中：賽會(huì)志愿者2.2萬(wàn)人，城市志愿者25萬(wàn)人，社會(huì)志愿者100萬(wàn)人，分別服務(wù)于68個(gè)場(chǎng)館U站、750個(gè)城市U站等地，倡導(dǎo)服務(wù)、團(tuán)結(jié)的理念，展示文明、和諧的軟實(shí)力。深圳大運(yùn)會(huì)用于志愿者招募培訓(xùn)、組織運(yùn)行等相關(guān)支出共計(jì)1.45億元。

　　4.惠民交通補(bǔ)貼情況。大運(yùn)會(huì)期間，為體現(xiàn)“綠色大運(yùn)”、“環(huán)保大運(yùn)”，倡導(dǎo)“綠色出行”、“公交優(yōu)先”，深圳市推出了賽事觀眾、賽會(huì)志愿者等免費(fèi)享用公共交通服務(wù)的政策。20**年7月1日至8月31日，共有866萬(wàn)人次免費(fèi)乘坐了地鐵和公交車(chē)，市、區(qū)兩級(jí)財(cái)政共補(bǔ)償公共交通企業(yè)0.21億元。

　　5.資產(chǎn)處置情況。為確保大運(yùn)會(huì)資產(chǎn)賽后處置工作的及時(shí)、有效，大運(yùn)會(huì)總指揮部在賽事后期專(zhuān)門(mén)成立了賽后資產(chǎn)處置領(lǐng)導(dǎo)小組，及時(shí)對(duì)大運(yùn)會(huì)賽后資產(chǎn)采取清點(diǎn)、封存、調(diào)撥等處置措施，把行政事業(yè)單位新增的資產(chǎn)購(gòu)置需求與處置工作結(jié)合起來(lái)，優(yōu)先調(diào)撥大運(yùn)會(huì)剩余資產(chǎn)，抵扣新增的采購(gòu)預(yù)算。根據(jù)市財(cái)政委提供的資料，截至20**年9月30日，

已處置大運(yùn)會(huì)資產(chǎn)517批次，處置資產(chǎn)價(jià)值4.67億元。已處置資產(chǎn)中，直接抵扣相關(guān)行政事業(yè)單位購(gòu)置經(jīng)費(fèi)支出及學(xué)校和醫(yī)院等單位開(kāi)辦費(fèi)支出3.10億元，其余1.57億元資產(chǎn)留給各區(qū)相關(guān)場(chǎng)館使用及捐贈(zèng)給民政福利機(jī)構(gòu)，做到了大運(yùn)會(huì)資產(chǎn)物盡其用，避免了資產(chǎn)流失和閑置浪費(fèi)。

　　二、審計(jì)實(shí)施情況

　　大運(yùn)會(huì)審計(jì)分專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、工程建設(shè)兩方面進(jìn)行。一是大運(yùn)會(huì)運(yùn)行與保障經(jīng)費(fèi)審計(jì)，主要審計(jì)大運(yùn)會(huì)收入、賽事運(yùn)行與保障支出等非建設(shè)類(lèi)支出。二是場(chǎng)館及配套項(xiàng)目建設(shè)審計(jì)，主要審計(jì)場(chǎng)館建設(shè)和配套項(xiàng)目的建設(shè)支出。

　　(一)大運(yùn)會(huì)運(yùn)行與保障經(jīng)費(fèi)審計(jì)實(shí)施情況。

　　自20**年起，深圳市審計(jì)局對(duì)大運(yùn)會(huì)執(zhí)行局開(kāi)展每年一次的財(cái)務(wù)收支審計(jì)，跟蹤監(jiān)督大運(yùn)會(huì)運(yùn)行與保障經(jīng)費(fèi)的使用與管理。20**年3月至9月，按照《深圳市審計(jì)局關(guān)于第26屆世界大學(xué)生夏季運(yùn)動(dòng)會(huì)資金和物資的審計(jì)工作方案》，深圳市審計(jì)局組織市、區(qū)兩級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)，共派出62個(gè)審計(jì)組，投入審計(jì)人員106名，累計(jì)工作量5568人天，先后對(duì)市、區(qū)使用大運(yùn)會(huì)資金和物資的293個(gè)部門(mén)、單位和賽事運(yùn)行團(tuán)隊(duì)等進(jìn)行了審計(jì)，提出審計(jì)建議322條，建立健全規(guī)章制度76項(xiàng)，移送處理6個(gè)問(wèn)題。

　　(二)場(chǎng)館建設(shè)及配套項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施情況。

　　自20**年起，深圳市審計(jì)局組織對(duì)大運(yùn)會(huì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行全過(guò)程跟蹤審計(jì)，其中：大運(yùn)中心、主媒體中心等53個(gè)大運(yùn)會(huì)建設(shè)項(xiàng)目由深圳市審計(jì)局直接進(jìn)行審計(jì)，其余項(xiàng)目分別由項(xiàng)目所在地的區(qū)級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)按照市審計(jì)局統(tǒng)一部署進(jìn)行審計(jì)。實(shí)施跟蹤審計(jì)以來(lái)，全市審計(jì)機(jī)關(guān)共派出審計(jì)組160個(gè)，投入審計(jì)人員464人，累計(jì)工作量17050人天，核減金額6.47億元；跟蹤審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)工程設(shè)計(jì)、招投標(biāo)和投資控制等環(huán)節(jié)的各類(lèi)問(wèn)題，出具跟蹤審計(jì)建議函等文書(shū)98份，提出審計(jì)建議317條，移送處理4個(gè)問(wèn)題。

　　審計(jì)實(shí)施過(guò)程中，審計(jì)機(jī)關(guān)全程跟蹤，突出重點(diǎn)，對(duì)大運(yùn)會(huì)財(cái)務(wù)收支及場(chǎng)館建設(shè)支出的真實(shí)、合法和效益進(jìn)行監(jiān)督，審計(jì)未發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)問(wèn)題。

　　此外，大運(yùn)會(huì)尚有個(gè)別合同未執(zhí)行完畢，少量工程項(xiàng)目未完成決算，賽后資產(chǎn)處置仍在進(jìn)行，本次公告后審計(jì)機(jī)關(guān)將繼續(xù)跟蹤審計(jì)。

　　三、審計(jì)評(píng)價(jià)

　　在黨中央、國(guó)務(wù)院、國(guó)家有關(guān)部委和廣東省委、省政府的關(guān)心支持下，在深圳市委、市政府的領(lǐng)導(dǎo)下，深圳大運(yùn)會(huì)的籌備和舉辦踐行“政府主辦、市場(chǎng)運(yùn)作、全民參與、節(jié)約辦會(huì)”的宗旨，大力推進(jìn)場(chǎng)館建設(shè)，完善道路交通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，向世界展示深圳經(jīng)濟(jì)和社會(huì)建設(shè)的成果，提升了深圳的國(guó)際影響力；弘揚(yáng)特區(qū)精神，倡導(dǎo)綠色出行，為深圳城市和社會(huì)管理進(jìn)行了有益的探索。通過(guò)精彩辦賽事，精彩辦城市，深圳大運(yùn)會(huì)成就了“不一樣的精彩”。

　　(一)采取有效措施控制運(yùn)行與保障支出。

　　在內(nèi)部控制建設(shè)方面，制定了大運(yùn)會(huì)資金管理、物資采購(gòu)、資產(chǎn)處置等規(guī)章制度，做到“有制度遵循，用制度管理”，為規(guī)范管理、節(jié)約使用大運(yùn)會(huì)資金和物資建立了長(zhǎng)效機(jī)制。預(yù)算執(zhí)行方面，市、區(qū)各部門(mén)強(qiáng)化預(yù)算管理觀念，遵循“節(jié)約辦大運(yùn)”的方針，遵守相關(guān)制度和紀(jì)律，合理有效使用財(cái)政資金，大運(yùn)會(huì)運(yùn)行與保障支出比預(yù)算下達(dá)數(shù)節(jié)約4.20億元，支出規(guī)模得到了較好的控制。此外，對(duì)賽事所需器材與物資采取“能借不租，能租不買(mǎi)”方式。經(jīng)統(tǒng)計(jì)，大運(yùn)會(huì)租賃支出3.93億元，所租器材、物資的購(gòu)置價(jià)格約15億元，僅此一項(xiàng)相當(dāng)于節(jié)約開(kāi)支11億元，同時(shí)大大減少了賽后資產(chǎn)處置的難度。

　　(二)加強(qiáng)物資管理及賽后資產(chǎn)處置。

　　確定了“誰(shuí)購(gòu)置、誰(shuí)管理、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的管理原則，“管理到位，責(zé)任到人”的管理要求，和“物盡其用，按需分配”的處置方針。賽后資產(chǎn)經(jīng)必要的審批程序后，專(zhuān)用資產(chǎn)由單位和場(chǎng)館留用，通用資產(chǎn)統(tǒng)一調(diào)配，責(zé)任清晰、措施得力、監(jiān)督到位，賽后資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)、處置和交接工作規(guī)范、有序，處置工作整體情況良好。

　　(三)高度重視大運(yùn)會(huì)場(chǎng)館和配套工程項(xiàng)目的建設(shè)工作。

　　為統(tǒng)籌工程質(zhì)量管理和進(jìn)度協(xié)調(diào)，市政府成立了場(chǎng)館建設(shè)指揮部。相關(guān)建設(shè)單位及設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等參建單位認(rèn)真履行職責(zé)，加強(qiáng)對(duì)工程質(zhì)量、進(jìn)度和安全生產(chǎn)等管理，工程建設(shè)中未發(fā)生重大質(zhì)量和安全事故，獲得國(guó)家建筑工程魯班獎(jiǎng)2個(gè)，鋼結(jié)構(gòu)金獎(jiǎng)等其他獎(jiǎng)項(xiàng)10個(gè)。部分臨時(shí)使用的設(shè)施設(shè)備采用“以租代購(gòu)”的方式，節(jié)約了投資，減少了賽后資產(chǎn)處置的成本。各建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理規(guī)范，資金使用合理，項(xiàng)目建設(shè)比總概算節(jié)約投資11.17億元，其中大運(yùn)中心項(xiàng)目節(jié)約5.36億元。全部項(xiàng)目按期建成并投入使用，滿(mǎn)足了大運(yùn)會(huì)運(yùn)行要求。

　　(四)通過(guò)“辦賽事”促進(jìn)“辦城市”，加大民生投入。

　　大運(yùn)會(huì)在全市各區(qū)分別新建運(yùn)動(dòng)中心或體育場(chǎng)館，將體育設(shè)施建造和未來(lái)城市發(fā)展相結(jié)合，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的協(xié)調(diào)發(fā)展；深圳大學(xué)、深圳職業(yè)技術(shù)學(xué)院等高校新建和改建13個(gè)體育運(yùn)動(dòng)場(chǎng)館，深圳中學(xué)、第二高級(jí)中學(xué)等10所中學(xué)新建改建13個(gè)體育場(chǎng)館，既滿(mǎn)足大運(yùn)會(huì)比賽的需要，也解決了學(xué)校體育場(chǎng)館的建設(shè)需求。通過(guò)承辦大運(yùn)會(huì)，改變了與深圳經(jīng)濟(jì)發(fā)展不相適應(yīng)的體育設(shè)施建設(shè)滯后的局面，并在大運(yùn)會(huì)結(jié)束后迅速轉(zhuǎn)化為全民體育活動(dòng)場(chǎng)所，取得了較好的社會(huì)效益。

　　四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及整改情況

　　(一)部分項(xiàng)目未嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。

　　審計(jì)發(fā)現(xiàn)，部分項(xiàng)目在大運(yùn)會(huì)專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出時(shí)控制不嚴(yán)，存在無(wú)預(yù)算、超預(yù)算、超范圍和標(biāo)準(zhǔn)支出等現(xiàn)象，累計(jì)金額1 274.14萬(wàn)元；個(gè)別項(xiàng)目未按預(yù)算執(zhí)行，有的直到賽后才開(kāi)始啟動(dòng)。如： “網(wǎng)上采購(gòu)統(tǒng)一平臺(tái)擴(kuò)容”項(xiàng)目申請(qǐng)經(jīng)費(fèi)130萬(wàn)元，直到20**年12月才啟動(dòng)； 交通監(jiān)控設(shè)施清洗刷新項(xiàng)目申請(qǐng)經(jīng)費(fèi)500萬(wàn)元，到20**年5月才進(jìn)行

招投標(biāo)。

　　對(duì)于上述問(wèn)題，審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)不同情況分別作出處理：責(zé)令調(diào)整賬目，已追回資金71.83萬(wàn)元；要求有關(guān)單位向財(cái)政部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告，由財(cái)政部門(mén)跟進(jìn)處理。

　　(二)部分項(xiàng)目未按規(guī)定實(shí)行集中采購(gòu)，自行采購(gòu)程序不規(guī)范。

　　經(jīng)審計(jì)，大運(yùn)會(huì)非工程類(lèi)采購(gòu)項(xiàng)目共1450個(gè)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，部分項(xiàng)目違反政府采購(gòu)有關(guān)規(guī)定，涉及項(xiàng)目62個(gè)，金額1 132.18萬(wàn)元，其中：未按規(guī)定進(jìn)行政府集中采購(gòu)或者采購(gòu)方式不合規(guī)的項(xiàng)目6個(gè)，金額361.72萬(wàn)元；自行采購(gòu)事項(xiàng)未經(jīng)審批或者程序不規(guī)范的項(xiàng)目56個(gè)，金額770.46萬(wàn)元。

　　此外，工程建設(shè)方面，大運(yùn)中心項(xiàng)目部分前期費(fèi)用未按規(guī)定招投標(biāo)，涉及金額合計(jì)314.29萬(wàn)元。

　　對(duì)于上述違反集中采購(gòu)規(guī)定的采購(gòu)項(xiàng)目，審計(jì)機(jī)關(guān)已移送財(cái)政部門(mén)處理，其中：大運(yùn)中心項(xiàng)目部分前期費(fèi)用未按規(guī)定招投標(biāo)問(wèn)題，財(cái)政部門(mén)已對(duì)相關(guān)單位及責(zé)任人進(jìn)行了問(wèn)責(zé)處理，其他項(xiàng)目正在調(diào)查處理中。

　　(三)個(gè)別物資使用率較低，個(gè)別贊助資源配置不合理。

　　審計(jì)發(fā)現(xiàn)，個(gè)別物資使用率較低，如：為帆船比賽項(xiàng)目購(gòu)置油品74.55萬(wàn)元，實(shí)際使用8.94萬(wàn)元，使用率僅12.66%；購(gòu)置比賽用子彈80萬(wàn)元，實(shí)際使用46.28萬(wàn)元，使用率57.85%。

　　審計(jì)發(fā)現(xiàn)，個(gè)別贊助資源配置不合理，如：深圳航空公司向大運(yùn)會(huì)贊助機(jī)票1 500萬(wàn)元，但由于跨部門(mén)資源調(diào)配機(jī)制不健全，部分賽事保障單位并未使用過(guò)贊助機(jī)票，而在大運(yùn)會(huì)專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中另行列支機(jī)票支出。截至20**年9月30日，贊助機(jī)票還有364.30萬(wàn)元未使用。此外，中國(guó)電信公司贊助的話(huà)費(fèi)充值卡在賽后有262.44萬(wàn)元未使用，但大運(yùn)會(huì)期間www.dewk.cn又專(zhuān)門(mén)安排了安保學(xué)警等大運(yùn)會(huì)專(zhuān)項(xiàng)通訊費(fèi)用200萬(wàn)元。

　　對(duì)于上述問(wèn)題，大運(yùn)會(huì)賽后資產(chǎn)(物資)處置小組已采納審計(jì)意見(jiàn)，分別做出妥善處置，剩余資源(物資)已得到安排使用，未造成資產(chǎn)損失。

　　(四)部分項(xiàng)目建設(shè)管理不善，造成投資增加。

　　審計(jì)發(fā)現(xiàn)，大運(yùn)中心主體育場(chǎng)鋼結(jié)構(gòu)工程原設(shè)計(jì)鑄管工藝因在施工過(guò)程中無(wú)法實(shí)現(xiàn)，調(diào)整工藝后增加投資2 000萬(wàn)元；部分鋼鉸支座通過(guò)設(shè)計(jì)復(fù)核后進(jìn)行強(qiáng)化處理，增加返工、窩工費(fèi)用544萬(wàn)元；精裝修工程實(shí)施中，設(shè)計(jì)和材料選用的經(jīng)濟(jì)技術(shù)比選工作不充分，使用不經(jīng)濟(jì)的干拌砂漿，較常規(guī)濕拌砂漿增加費(fèi)用約600萬(wàn)元。

　　對(duì)于上述問(wèn)題，有關(guān)單位按照審計(jì)機(jī)關(guān)的要求認(rèn)真查找原因，健全相應(yīng)的工程管理制度，目前整改工作正在進(jìn)行中。

　　(五)部分工程結(jié)算不實(shí)，偏差率超過(guò)5%。

　　審計(jì)發(fā)現(xiàn)，星光大道試驗(yàn)段燈具采購(gòu)及安裝工程等7個(gè)單項(xiàng)工程送審金額4 893.47萬(wàn)元，核減總額721.78萬(wàn)元，核減率14.75%；西部通道后海填海區(qū)深圳灣體育中心片區(qū)道路及周邊提升工程項(xiàng)目Ⅰ標(biāo)段工程送審金額10 422.17萬(wàn)元，核減1 009.62萬(wàn)元，核減率9.69%；深圳射擊館維修改造項(xiàng)目裝修改造工程送審金額564.37萬(wàn)元，核減金額為43.78萬(wàn)元，核減率7.76%。

　　對(duì)于上述問(wèn)題，審計(jì)機(jī)關(guān)已移送建設(shè)主管部門(mén)處理，建設(shè)主管部門(mén)正在調(diào)查處理中。

　　五、審計(jì)建議

　　(一)認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)， 為今后更好地舉辦大型活動(dòng)、完善城市管理與社會(huì)建設(shè)提供參考。

　　舉辦第26屆世界大學(xué)生運(yùn)動(dòng)會(huì)，通過(guò)辦賽事促進(jìn)辦城市，提升了城市管理水平和文明水平，弘揚(yáng)了特區(qū)精神，增強(qiáng)了深圳的國(guó)際影響力。要及時(shí)總結(jié)舉辦本屆大運(yùn)會(huì)的組織管理、工程建設(shè)等方面的成功經(jīng)驗(yàn)，針對(duì)不足查找原因，完善制度，既為今后更好地舉辦大型活動(dòng)提供參考，也為傳承大運(yùn)精神，建立健全城市管理和社會(huì)建設(shè)的長(zhǎng)效機(jī)制提供借鑒。

　　(二)強(qiáng)化資金物資管理，提高資金物資使用效益。

　　大運(yùn)會(huì)在資金物資的管理和使用上積累了寶貴經(jīng)驗(yàn)，要積極推廣資金統(tǒng)籌、物資調(diào)度協(xié)調(diào)和預(yù)算細(xì)致管理等方面好的做法，不斷拓寬資產(chǎn)使用和管理的思路。在今后的預(yù)算管理活動(dòng)中，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理和采購(gòu)管理制度，真正做到程序合規(guī)、手續(xù)齊全、約束到位，確保財(cái)政資金有效使用。

　　(三)加強(qiáng)和完善場(chǎng)館運(yùn)營(yíng)管理，充分發(fā)揮社會(huì)和經(jīng)濟(jì)效益。

　　本次大運(yùn)會(huì)新建和擴(kuò)建了一些體育場(chǎng)館，快速提升了城市體育設(shè)施水平，為全民健身運(yùn)動(dòng)提供了良好的條件。有關(guān)部門(mén)要兼顧社會(huì)和經(jīng)濟(jì)效益，認(rèn)真研究場(chǎng)館賽后運(yùn)營(yíng)機(jī)制，統(tǒng)籌規(guī)劃場(chǎng)館運(yùn)營(yíng)管理，全面實(shí)現(xiàn)場(chǎng)館建設(shè)的預(yù)定目標(biāo)。

　　深圳市審計(jì)局

篇2：民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告方法

　　民營(yíng)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告方法

　　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是民營(yíng)企業(yè)家非常重視的部門(mén)。審計(jì)人員具備必要的內(nèi)部審計(jì)知識(shí)和技能、擁有內(nèi)審崗位資格、尊守職業(yè)道德、對(duì)企業(yè)忠誠(chéng)只是內(nèi)部審計(jì)人員的基本素質(zhì)，也是企業(yè)老板對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的基本要求，但這遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。沒(méi)有好的運(yùn)作方法和內(nèi)審工作實(shí)績(jī)，內(nèi)部審計(jì)將一事無(wú)成。

　　一、立信

　　把成熟的審計(jì)思路傳達(dá)給企業(yè)所有者，這是必要的溝通過(guò)程。你要確定他用了多少時(shí)間和多大興趣直接和你討論內(nèi)部審計(jì)問(wèn)題；把所有的想法變?yōu)閷?shí)際行動(dòng)，把你的產(chǎn)品（審計(jì)報(bào)告、審計(jì)建議書(shū)）呈給所有者，這是考驗(yàn)?zāi)愕慕鉀Q實(shí)際問(wèn)題的能力。你要確認(rèn)哪些是所有者比較滿(mǎn)意的；哪些是所有者不滿(mǎn)意的。把不滿(mǎn)意的地方做到他滿(mǎn)意。

　　全面熟悉企業(yè)市場(chǎng)比熟悉企業(yè)生產(chǎn)和集團(tuán)管理更重要。民營(yíng)企業(yè)建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)首先是市場(chǎng)做大以后的需要。民營(yíng)企業(yè)發(fā)展初期生產(chǎn)規(guī)模和市場(chǎng)空間有限。所有者不需要建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)就完全有能力及時(shí)發(fā)現(xiàn)和控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。隨著銷(xiāo)售市場(chǎng)的擴(kuò)大，企業(yè)迅速發(fā)展。生產(chǎn)與銷(xiāo)售之間、部門(mén)與部門(mén)之間、內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易之間、所有者與經(jīng)營(yíng)者之間、集團(tuán)所有者的方針政策與經(jīng)營(yíng)執(zhí)行者之間的矛盾等等均以利益沖突為特點(diǎn)顯現(xiàn)出來(lái)。尤其是市場(chǎng)終端的存貨、貨款是否按既定流程有效運(yùn)轉(zhuǎn)？集團(tuán)政策是否執(zhí)行到位？流程是否最優(yōu)？?jī)?nèi)部控制是否確實(shí)有效？等等都是老板最關(guān)心的核心重點(diǎn)，因此市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)管制是內(nèi)部審計(jì)工作的重中之重。

　　內(nèi)部審計(jì)要有懷疑一切的審計(jì)行為和糾正風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程。前者是企業(yè)所有者的需要，內(nèi)部審計(jì)必須站在老板的角度思考問(wèn)題、理解問(wèn)題、處理問(wèn)題。要時(shí)刻盯住市場(chǎng)可能出錯(cuò)的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的具體坐標(biāo)點(diǎn)；后者是內(nèi)部審計(jì)的價(jià)值所在，是其存在和發(fā)展的基礎(chǔ)。審計(jì)報(bào)告的重點(diǎn)是切實(shí)可行的解決實(shí)際問(wèn)題的特殊方法，目標(biāo)是參與到問(wèn)題當(dāng)中，把問(wèn)題解決掉。

　　二、組建一支獨(dú)立、高效運(yùn)營(yíng)的內(nèi)審部隊(duì)

　　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)強(qiáng)調(diào)思路清晰、方法到位。內(nèi)部審計(jì)沒(méi)有思路就沒(méi)有出路，思路不準(zhǔn)確就會(huì)偏離方向；沒(méi)有方法就沒(méi)有效果，方法不對(duì)頭就會(huì)事倍功半。

　　內(nèi)部審計(jì)要強(qiáng)調(diào)獨(dú)立性。民營(yíng)企業(yè)的特殊性決定了內(nèi)部審計(jì)的存在前題，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)接受一個(gè)確定的機(jī)構(gòu)（最好是董事會(huì)）或人員（最佳是董事長(zhǎng)）的領(lǐng)導(dǎo)和指揮。

　　審計(jì)工作應(yīng)突出客觀性。內(nèi)部審計(jì)工作是兩個(gè)人以上來(lái)完成的工作；審計(jì)人員不一定是專(zhuān)家，但必須是復(fù)合型人才；內(nèi)審人員應(yīng)具備迅速發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并能夠準(zhǔn)確提出符合實(shí)際情況切具可行性的解決問(wèn)題方法的能力。

　　根據(jù)市場(chǎng)需求，確定內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)結(jié)構(gòu)和隊(duì)伍規(guī)模。

　　三、突出重點(diǎn)有序運(yùn)作

　　1.確定內(nèi)審目標(biāo)

　　審計(jì)目標(biāo)必須與所有者的目標(biāo)適時(shí)保持高度一致；審計(jì)目標(biāo)主要包括以下內(nèi)容：一、維護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全；盯住老板的資財(cái)正常流轉(zhuǎn)，不受侵犯。二、增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益；積極尋找降低成本的途徑、維護(hù)資金正常周轉(zhuǎn)速度、促進(jìn)產(chǎn)、銷(xiāo)協(xié)調(diào)有效運(yùn)行。三、幫助企業(yè)機(jī)構(gòu)提高工作效率、效果；迅速發(fā)現(xiàn)部門(mén)之間溝通不到位影響事業(yè)發(fā)展的具體原因、明確是程序制度問(wèn)題；還是責(zé)任人的不作為問(wèn)題。審計(jì)實(shí)踐中，在確定審計(jì)目標(biāo)重點(diǎn)、范圍、資源配置時(shí)，首先要參照所有者關(guān)注企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)間、重點(diǎn)區(qū)域和內(nèi)容來(lái)確定。通常審計(jì)目標(biāo)按以下順序排列：市場(chǎng)業(yè)績(jī)和效率審計(jì)目標(biāo)；集團(tuán)部門(mén)行政、服務(wù)效率和效果審計(jì)目標(biāo)；產(chǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)效益審計(jì)目標(biāo)。

　　2.圍繞審計(jì)目標(biāo)開(kāi)展審計(jì)工作，解決實(shí)際問(wèn)題

　　民營(yíng)企業(yè)在集團(tuán)化經(jīng)營(yíng)條件下，企業(yè)所有者絕大多數(shù)時(shí)間和精力以及資金投入都在市場(chǎng)。市場(chǎng)審計(jì)應(yīng)關(guān)注銷(xiāo)售政策的全面執(zhí)行，物流、資金流順暢、資產(chǎn)安全；重點(diǎn)是市場(chǎng)環(huán)境下各級(jí)經(jīng)營(yíng)者的執(zhí)行能力和對(duì)企業(yè)的忠城度；目標(biāo)是市場(chǎng)存貨和業(yè)績(jī)現(xiàn)金流。市場(chǎng)審計(jì)一切從效益出發(fā)，保證和披露真實(shí)的經(jīng)營(yíng)結(jié)果，不要干擾其經(jīng)營(yíng)過(guò)程。既定目標(biāo)實(shí)現(xiàn)了，銷(xiāo)售政策可以變通運(yùn)用。變通的政策被市場(chǎng)認(rèn)可后，可反饋到集團(tuán)甚或成為集團(tuán)政策推廣實(shí)施。既定政策在執(zhí)行過(guò)程中影響市場(chǎng)發(fā)展或操作性不強(qiáng)制約市場(chǎng)發(fā)展的要及時(shí)通過(guò)審計(jì)渠道反饋給集團(tuán)高管層。在這里審計(jì)不能搞教條主義，審計(jì)充當(dāng)?shù)氖欠?wù)角色，履行的是協(xié)調(diào)、保護(hù)市場(chǎng)發(fā)展的職能。市場(chǎng)需要什么樣的審計(jì)機(jī)制，企業(yè)就要建立什么樣的審計(jì)機(jī)制，內(nèi)部審計(jì)定位準(zhǔn)確就會(huì)促進(jìn)市場(chǎng)發(fā)展。

　　3.利用一切可利用的資源為企業(yè)服務(wù)

　　內(nèi)部審計(jì)解決實(shí)際問(wèn)題要有強(qiáng)制手段。對(duì)那些主觀故意破壞企業(yè)物流、資金流流程；渠道、市場(chǎng)終端政策；以虛假業(yè)績(jī)騙（套）取私人利益；職務(wù)侵占、挪用企業(yè)資財(cái)?shù)冗`規(guī)違法（舞弊）行為。內(nèi)部審計(jì)必須當(dāng)仁不讓?zhuān)?yīng)快速獲取充分證據(jù)，果斷采取審計(jì)措施維護(hù)企業(yè)利益。通常有兩種做法。第一、施實(shí)內(nèi)部審計(jì)程序。通過(guò)發(fā)出“中期審計(jì)報(bào)告”，確認(rèn)企業(yè)所有者是否決定承擔(dān)不對(duì)舞弊行為采取進(jìn)一步措施而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。如果答案是肯定的，審計(jì)程序就此結(jié)束，內(nèi)部審計(jì)不承擔(dān)任何責(zé)任。如果答案是否定的，審計(jì)人員應(yīng)立即采取審計(jì)措施。接觸行為人，直接要求削除影響、停止和糾正違規(guī)違法（舞弊）行為，審計(jì)目標(biāo)是追回企業(yè)損失。這一做法可以和高級(jí)管理層、人事部門(mén)協(xié)作進(jìn)行。極端行動(dòng)是以核實(shí)情況為由暫停職務(wù)，施行異地“*”解決問(wèn)題。第二、上法律手段。面對(duì)涉嫌“職務(wù)侵占”和“挪用公款”違法犯罪行為。當(dāng)?shù)谝环N做法不能取得滿(mǎn)意結(jié)果或得到所有者直接授權(quán)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)可直接擴(kuò)展審計(jì)程序——依法維護(hù)企業(yè)權(quán)益。一般情況下，應(yīng)首選公安系統(tǒng)的“經(jīng)濟(jì)偵察大隊(duì)”，介入司法調(diào)查。這在時(shí)間、司法程序、投放精力、效率、效果上都優(yōu)于其它司法機(jī)關(guān)。“經(jīng)偵”實(shí)踐證明，只要審計(jì)證據(jù)確鑿、事實(shí)清楚，短期內(nèi)立案是非常可能的。通常情況下，“經(jīng)偵”司法程序還沒(méi)結(jié)束，企業(yè)權(quán)益已經(jīng)得到園滿(mǎn)維護(hù)。

4.對(duì)集團(tuán)部門(mén)行政、產(chǎn)業(yè)子公司等進(jìn)行審計(jì)評(píng)估，發(fā)揮績(jī)效監(jiān)控功能

　　一般情況下，民營(yíng)企業(yè)發(fā)展到集團(tuán)化階段，內(nèi)部控制制度都比較健全。除非企業(yè)所有者有其它授權(quán)，對(duì)集團(tuán)各部門(mén)及產(chǎn)業(yè)子公司的審計(jì)計(jì)劃應(yīng)明確審計(jì)方式為審計(jì)評(píng)估。審計(jì)的依據(jù)是各項(xiàng)質(zhì)量、標(biāo)準(zhǔn)、管理、培訓(xùn)、業(yè)績(jī)考核、產(chǎn)銷(xiāo)計(jì)劃、采購(gòu)等內(nèi)部控制制度。審計(jì)目標(biāo)包括兩方面：第一、評(píng)估內(nèi)部控制是否有效。第二、評(píng)估公司標(biāo)準(zhǔn)化運(yùn)行的效率和效果。

　　四、要有做艱苦工作的心里準(zhǔn)備

　　民營(yíng)企業(yè)在重多方面存在不確定性，永遠(yuǎn)別指望審計(jì)范圍不受限制；一些所有者認(rèn)為暫時(shí)不需要審計(jì)的地方他會(huì)叫停你正在做的工作，哪怕你的審計(jì)計(jì)劃已經(jīng)過(guò)他的批準(zhǔn)；市場(chǎng)千變?nèi)f化，職業(yè)經(jīng)理人素質(zhì)參差不齊。千萬(wàn)不要認(rèn)為你的“審計(jì)報(bào)告”“審計(jì)建議書(shū)”是靈丹妙藥；“定性不準(zhǔn)、報(bào)告失真”“操作性不強(qiáng)、影響市場(chǎng)發(fā)展”這兩頂大帽子隨時(shí)都會(huì)扣到你的頭上。內(nèi)部審計(jì)能快速披露和解決所有者與經(jīng)營(yíng)者的利益沖突，卻沒(méi)有法律義務(wù)和現(xiàn)實(shí)能力變通和解決國(guó)家與地方、國(guó)家與企業(yè)的政策抵觸及利益上的矛盾。

　　目前的社會(huì)大環(huán)境（人力資源、籌資、項(xiàng)目準(zhǔn)入、產(chǎn)業(yè)政策等）決定了民營(yíng)企業(yè)在發(fā)展初期不能避免家族經(jīng)營(yíng)與企業(yè)目標(biāo)的矛盾。民營(yíng)企業(yè)發(fā)展一般都經(jīng)歷過(guò)“家族奮斗過(guò)程”。內(nèi)部審計(jì)的工作思路、方法、定位在企業(yè)的發(fā)展、成長(zhǎng)、成熟的不同階段，必須強(qiáng)制適應(yīng)企業(yè)需要。

　　內(nèi)部審計(jì)不是企業(yè)的救世主，也不是民營(yíng)企業(yè)發(fā)展必須設(shè)立的部門(mén)。因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)不能直接為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益的局限性，導(dǎo)致了企業(yè)家了解、引進(jìn)內(nèi)部審計(jì)機(jī)制、發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)職能作用必須要有一個(gè)認(rèn)識(shí)過(guò)程。

　　在民營(yíng)企業(yè)審計(jì)溝通是重要的，但不是必不可少的。溝通失敗可能是由于審計(jì)對(duì)向的素質(zhì)問(wèn)題；也可能是利益問(wèn)題；也可能是審計(jì)人員自身的問(wèn)題；但最終是企業(yè)文化問(wèn)題。溝通本身實(shí)際是增加了企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本。當(dāng)“內(nèi)部審計(jì)”意識(shí)還沒(méi)有熔入到企業(yè)文化時(shí)，內(nèi)部審計(jì)的效用就無(wú)法彰顯。

　　五、將內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行到底

　　內(nèi)部審計(jì)是一個(gè)大有作為的事業(yè)。目前國(guó)內(nèi)存在大批以?xún)?nèi)部審計(jì)為終生職業(yè)的人力資源（估計(jì)10萬(wàn)人），這是信念問(wèn)題也是市場(chǎng)需要問(wèn)題

　　內(nèi)部審計(jì)文化不斷得到國(guó)家的支持和民營(yíng)企業(yè)家的認(rèn)可；處于成長(zhǎng)期、成熟期的民營(yíng)企業(yè)普遍設(shè)立了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)；內(nèi)部審計(jì)的外部環(huán)境不斷完善。

　　立足企業(yè)實(shí)際學(xué)貴在用，內(nèi)部審計(jì)人員掌握和創(chuàng)新工作方法在為企業(yè)增加效益的同時(shí)也為自己全面發(fā)展創(chuàng)造了空間。我們高興地看到很多內(nèi)部審計(jì)工作者走向民營(yíng)企業(yè)的高管崗位，正在為民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展做出更多貢獻(xiàn)。內(nèi)部審計(jì)事業(yè)大有可為。