南中科大內(nèi)部控制審計辦法

　　第一章 總 則

　　第一條 為進一步完善學校內(nèi)部控制體系，規(guī)范內(nèi)部控制審計工作，保障審計工作質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國審計法》《高等學校財務制度》《內(nèi)部審計實務指南第4號--高校內(nèi)部審計》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》和《第 2201 號內(nèi)部審計具體準則-內(nèi)部控制審計》的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合學校實際，制定本辦法。

　　第二條 本辦法所稱內(nèi)部控制，是指學校及所屬單位和部門為實現(xiàn)學校發(fā)展目標，保證資金、資產(chǎn)、資源的安全完整并得到合理有效利用，保障相關(guān)行為和活動合法合規(guī)，通過制定制度、規(guī)范舉措和程序，對經(jīng)濟活動風險進行的防范和管控。

　　第三條 本辦法所稱內(nèi)部控制審計，是指學校審計處依法依規(guī)對學校及所屬單位和部門內(nèi)部控制制度的健全性、合理性和運行的有效性做出的審查和評價。

　　第四條 開展內(nèi)部控制審計工作時應遵循以下原則與方法：

　　(一)內(nèi)部控制審查與業(yè)務活動、財務活動審查相結(jié)合;

　　(二)內(nèi)部控制審查與風險管理審查相結(jié)合;

　　(三)內(nèi)部控制審查與促進推動內(nèi)部控制自我評估相結(jié)合;

　　(四)內(nèi)部控制審查與反腐倡廉、制約權(quán)力濫用相結(jié)合;

　　(五)根據(jù)不同的審計對象，審計目標和審計所需的證據(jù)選擇不同的方法，以保證審計工作的質(zhì)量和審計資源的有效配置。

　　第五條 審計處根據(jù)實際情況，既可獨立開展內(nèi)部控制審計，也可將其與其他審計類型結(jié)合實施。必要時可以委托社會審計機構(gòu)進行內(nèi)部控制審計，由審計處負責組織協(xié)調(diào)和質(zhì)量控制。

　　第二章 內(nèi)部控制審計內(nèi)容

　　第六條 內(nèi)部控制審計應當在對內(nèi)部控制全面評價的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務單位、重大業(yè)務事項和高風險領(lǐng)域的內(nèi)部控制。主要包括學校層面內(nèi)部控制審計和業(yè)務層面內(nèi)部控制審計兩個方面：

　　(一)學校層面內(nèi)部控制審計

　　全面調(diào)查了解控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等內(nèi)部控制要素，重點評價內(nèi)部控制工作的組織情況、內(nèi)部管理制度和機制的建立與執(zhí)行情況、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位及人員的設(shè)置情況。加強對學校重大決策部署貫徹落實情況的跟蹤審計與專項審計調(diào)查，更好地發(fā)揮內(nèi)部審計在學校發(fā)展和風險防控中的作用。

　　(二)業(yè)務層面內(nèi)部控制審計

　　主要包括各業(yè)務層面管理制度和機制的建立與執(zhí)行情況，以及關(guān)鍵崗位及人員的設(shè)置情況等進行審計調(diào)查。重點審計預算業(yè)務、收支業(yè)務、采購業(yè)務、資產(chǎn)業(yè)務、建設(shè)項目和合同業(yè)務的內(nèi)部控制情況。

　　第三章 學校層面內(nèi)部控制審計

　　第七條 控制環(huán)境審計的主要內(nèi)容

　　(一)學校是否建立內(nèi)部控制制度建設(shè)的總體目標，明確牽頭部門或崗位負責組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作;

　　(二)學校經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督是否相互分離;

　　(三)“三重一大”集體決策制度的建立健全和落實執(zhí)行情況;

　　(四)是否建立健全集體研究、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事決策機制;是否建立健全決策事項督辦制度;

　　(五)是否建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責任制，明確崗位職責及分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督;

　　(六)是否全面梳理學校各類經(jīng)濟活動的業(yè)務流程，明確業(yè)務環(huán)節(jié)，實行歸口管理。

　　第八條 風險評估審計的主要內(nèi)容

　　(一)是否建立經(jīng)濟活動風險評估制度，能否準確識別與判斷學校經(jīng)濟活動的內(nèi)部風險和外部風險;

　　(二)是否建立學校風險預警、防范機制，是否把經(jīng)濟活動風險評估結(jié)果作為完善本單位內(nèi)部控制的依據(jù);

　　(三)是否建立學校突發(fā)事件應急機制和應急預案，并有效處理突發(fā)事件。

　　第九條 控制活動審計的主要內(nèi)容

　　是否建立了預算管理制度、收入管理制度、支出管理制度、政府采購管理制度、資產(chǎn)管理制度、建設(shè)項目管理制度、合同管理制度和決策機制制度。

　　第十條 信息與溝通審計的主要內(nèi)容

　　(一)是否按照國家統(tǒng)一的會計準則制度進行會計記錄和財務報告編制，是否定期開展財務分析，并傳達給管理層;

　　(二)是否建立了內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)，功能覆蓋主要業(yè)務控制及流程;系統(tǒng)設(shè)置不相容崗位賬戶并體現(xiàn)其職權(quán);

　　(三)是否建立了嚴格的用戶管理制度、系統(tǒng)數(shù)據(jù)定期備份制度，是否對信息系統(tǒng)進行了安全策略的保護;

　　(四)是否根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和學校的實際情況，確定信息公開的內(nèi)容、范圍、方式和程序，并按照規(guī)定及時進行信息公開;

　　(五)是否建立有效的信息傳遞與反饋機制。

　　第十一條 內(nèi)部監(jiān)督審計的主要內(nèi)容

　　(一)是否建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，明確各相關(guān)部門或崗位在內(nèi)部監(jiān)督中的職責權(quán)限，規(guī)定內(nèi)部監(jiān)督的程序和要求;

　　(二)是否定期或不定期對學校內(nèi)部控制的健全性和有效性進行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題并提出改進建議;

　　(三)是否對監(jiān)督檢查中提出的相關(guān)改進建議和處理意見督促整改落實。

　　第四章 業(yè)務層面內(nèi)部控制審計

　　第十二條 預算業(yè)務內(nèi)部控制審計的主要內(nèi)容

　　(一)是否建立健全預算管理制度，對各類經(jīng)濟活動實行預算管理;

　　(二)預算編制是否做到程序規(guī)范、方法科學、數(shù)據(jù)準確，預算調(diào)整程序是否規(guī)范;

　　(三)是否根據(jù)批復的預算安排各項收支，有效發(fā)揮預算對經(jīng)濟活動的管控作用;

　　(四)是否建立健全學校預算與決算相互反映、相互促進的機制，是否加強決算管理，確保決算真實、完整、準確;

　　(五)是否建立預算執(zhí)行結(jié)果分析及預算績效管理機制。

　　第十三條 收支業(yè)務內(nèi)部控制審計的主要內(nèi)容

　　(一)是否建立健全收入支出管理制度，明確劃分相關(guān)崗位的職責權(quán)限，確保不相容崗位相互分離;

　　(二)各項收入是否及時、足額入賬，集中核算;是否存在設(shè)立賬外賬、“小金庫”的現(xiàn)象;

　　(三)是否嚴格按照規(guī)定的項目和標準進行收費，做到收繳分離、票款一致，有無坐收坐支、挪用、私分的現(xiàn)象;

　　(四)各項支出是否經(jīng)過必要的審批程序;大額度支出是否經(jīng)過集體討論決定;

　　(五)是否建立健全票據(jù)管理制度，各類票據(jù)的申領(lǐng)、使用、核銷是否履行規(guī)定手續(xù)。

　　第十四條 采購業(yè)務內(nèi)部控制審計的主要內(nèi)容

　　(一)是否建立健全采購業(yè)務管理制度，明確劃分相關(guān)崗位的職責權(quán)限，做到不相容崗位相互分離;

　　(二)是否對采購業(yè)務實行預算與計劃管理;

　　(三)達到學校集中采購限額標準的采購項目，是否按照學校有關(guān)規(guī)定進行招標，并按照權(quán)限簽訂采購合同;

　　(四)集中采購項目是否經(jīng)過申請、審批、購置、驗收等相關(guān)手續(xù)，并做好各業(yè)務環(huán)節(jié)記錄;

　　(五)是否建立預算編制、采購業(yè)務和資產(chǎn)管理等部門或崗位之間的溝通協(xié)調(diào)機制;是否對采購業(yè)務實施歸口管理。

　　第十五條 資產(chǎn)業(yè)務內(nèi)部控制審計的主要內(nèi)容

　　(一)是否建立健全資產(chǎn)管理制度，明確劃分相關(guān)崗位的職責權(quán)限，做到不相容崗位相互分離;

　　(二)是否對資產(chǎn)實施歸口管理，是否對各類資產(chǎn)實行分類管理;

　　(三)是否建立資產(chǎn)臺賬，購入資產(chǎn)是否及時登記、入賬，是否定期進行資產(chǎn)清查盤點，確保賬賬相符、賬實相符;

　　(四)各類資產(chǎn)的配置、使用、調(diào)劑、租借和處置等是否按照規(guī)定程序進行審批、執(zhí)行;

　　(五)是否建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，財務管理、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用等部門或崗位是否定期對賬，實現(xiàn)對資產(chǎn)的動態(tài)管理;

　　(六)是否建立健全對外投資管理制度，投資論證和決策程序是否規(guī)范，投資收益管理是否及時、全面、準確，投資處置是否按照相關(guān)規(guī)定報批;

　　第十六條 建設(shè)項目業(yè)務內(nèi)部控制審計的主要內(nèi)容

　　(一)是否建立健全建設(shè)項目管理制度，明確劃分相關(guān)崗位的職責權(quán)限，做到不相容崗位相互分離;

　　(二)建設(shè)項目的計劃、方案是否經(jīng)過集體決策，決策過程及結(jié)果是否形成書面意見，是否履行相應的報批手續(xù);

　　(三)勘察、設(shè)計、施工等單位是否按照規(guī)定確定，是否規(guī)范簽訂合同;

　　(四)是否按照經(jīng)審批的投資計劃進行建設(shè)資金管理，實行專款專用;如有投資概算調(diào)整，是否按照規(guī)定報經(jīng)批準;是否存在未經(jīng)批準，超計劃使用建設(shè)資金的現(xiàn)象;

　　(五)建設(shè)項目工程洽商和設(shè)計變更是否按照有關(guān)規(guī)定履行相應的審批程序;是否按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序辦理工程價款結(jié)算;

　　(六)建設(shè)項目竣工后，是否按照規(guī)定的時限及時辦理竣工決算，組織竣工決算審計，并按照規(guī)定辦理建設(shè)項目檔案和資產(chǎn)移交等工作。

　　第十七條 合同業(yè)務內(nèi)部控制審計的主要內(nèi)容

　　(一)是否建立健全合同管理制度，明確劃分相關(guān)崗位的職責權(quán)限，做到不相容崗位相互分離;

　　(二)簽訂合同是否經(jīng)授權(quán)審批，是否存在未經(jīng)授權(quán)擅自對外簽訂合同的現(xiàn)象;

　　(三)合同的訂立、履行、變更以及價款結(jié)算等是否按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行;

　　(四)是否對合同實施歸口管理，包括合同的登記、保管、歸檔和統(tǒng)計等;

　　(五)是否建立財務部門與合同歸口管理部門的溝通協(xié)調(diào)機制，實現(xiàn)合同管理與預算管理、收支管理相結(jié)合;

　　(六)合同糾紛、違約責任的處理是否按約定條款或依法進行，處理是否及時。

　　第五章 內(nèi)部控制審計的組織與實施

　　第十八條 審計處根據(jù)上級主管部門的要求和學校內(nèi)部管理的需要，確定內(nèi)部控制審計項目，列入年度審計工作計劃，報校長批準后實施。

　　第十九條 審計處成立審計組，在實施內(nèi)部控制審計3日前，向被審計單位送達審計通知書。如有特殊情況，經(jīng)校長批準，可以直接持審計通知書實施審計。

　　第二十條 被審計單位或業(yè)務活動責任主體應積極配合審計工作。按照審計要求，及時提供審計所需的資料，并對資料的真實性、完整性做出書面承諾。

　　第二十一條 內(nèi)部控制審計主要包括下列程序

　　(一)審計準備。審計組在實施現(xiàn)場審查之前，應要求被審計單位或業(yè)務活動責任主體提交內(nèi)部控制自查報告，充分收集被審計單位或業(yè)務活動的內(nèi)部控制設(shè)計和運行相關(guān)的資料;

　　(二)編制方案。審計組應結(jié)合所收集的內(nèi)部控制資料及內(nèi)部控制自查報告，確定審計的具體內(nèi)容及重點，編制審計方案;

　　(三)審計實施。審計組應當綜合運用訪談、問卷調(diào)查、專題討論、穿行測試、實地查驗、抽樣和比較分析等方法，重點關(guān)注內(nèi)部控制制度的健全性、合理性、運行有效性;

　　(四)缺陷認定。審計組應當根據(jù)內(nèi)部控制制度審計結(jié)果，結(jié)合被審計單位或業(yè)務活動責任主體的自查情況，綜合分析后提出內(nèi)部控制制度缺陷認定意見，按照規(guī)定的權(quán)限和程序進行審核后予以認定;

　　(五)做出評價。對被審計單位或業(yè)務活動的內(nèi)部控制制度健全性、合理性和運行有效性做出評價。在評價時，按照項目的性質(zhì)和需要，既可以對全部控制要素進行評價，也可以只對部分控制要素進行評價;

　　(六)提出審計報告。審計報告應當包括審計目標、依據(jù)、范圍、程序與方法，內(nèi)部控制制度的健全性、合理性和運行有效性的審計結(jié)論，內(nèi)部控制缺陷的認定意見，以及改進內(nèi)部控制和加強風險管控的建議等。

　　第二十二條 內(nèi)部審計人員應當根據(jù)獲取的證據(jù)資料，對內(nèi)部控制缺陷綜合分析后提出內(nèi)部控制缺陷認定意見，并按照其性質(zhì)和影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。

　　(一)重大缺陷，是指一個或者多個控制缺陷的組合，可能導致單位嚴重偏離控制目標。

　　(二)重要缺陷，是指一個或者多個控制缺陷的組合，其嚴重程度和經(jīng)濟后果低于重大缺陷，但仍有可能導致單位偏離控制目標。

　　(三)一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷。

　　重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認定標準，由審計處根據(jù)上述要求，結(jié)合相關(guān)單位具體情況確定。

　　第二十三條 審計組按規(guī)定程序?qū)嵤徲嫼螅纬蓪徲媹蟾妫⒁詴嫘问秸髑蟊粚徲媶挝灰庖姟１粚徲媶挝唤拥綄徲媹蟾嬷掌?0日內(nèi)提交書面反饋意見，逾期則視為無異議。

　　第二十四條 審計處按照規(guī)定的程序，對審計組的審計報告進行審定，經(jīng)校長簽發(fā)后，出具正式的審計報告。

　　第二十五條 審計處將審計報告等結(jié)論性文書報送學校領(lǐng)導，同時發(fā)送有關(guān)單位。

　　第二十六條 對于審計報告所提出的審計意見和建議，相關(guān)單位必須認真落實整改，應在規(guī)定時間內(nèi)將執(zhí)行情況以書面形式反饋審計處。審計處對落實處理情況進行監(jiān)督和后續(xù)審計。

　　第六章 附 則

　　第二十七條 本辦法由審計處負責解釋。

　　第二十八條 本辦法于20**年1月10日經(jīng)校長辦公會議審定通過，自發(fā)布之日起施行。

篇2：食品公司業(yè)務員離職審計管理辦法

　　食品公司業(yè)務員離職審計管理辦法

　　一、目的

　　防止或減少業(yè)務員離職后繼續(xù)以公司名義或其他名義與公司原有客戶從事相同或類似業(yè)務，或轉(zhuǎn)移公司客戶，保護公司利益免受侵犯和損害。

　　二、適用范圍

　　適用于本公司所有業(yè)務員，包括已離職但尚未辦理完離任審計和離職手續(xù)的業(yè)務員。

　　三、離職審計主要事項

　　1、在離職前是否有“炒單”行為或損害公司利益的企圖；

　　2、離職后的審計期內(nèi)，是否與自己開發(fā)或跟蹤的原有客戶繼續(xù)保持往來；

　　3、離職后的審計期內(nèi)，是否與自己聯(lián)系過的公司原有客戶有過實質(zhì)性接洽；

　　4、離職后的審計期內(nèi)，是否有與公司競業(yè)的合同行為（含口頭合同）；

　　5、離職后的審計期內(nèi)，是否有詆毀公司形象的行為；

　　6、離職前后是否有轉(zhuǎn)移公司客戶的侵權(quán)預備或?qū)嵸|(zhì)行為；

　　7、到離職時止是否有私自帶走或毀損公司客戶資料的行為；

　　8、離職前后是否有以公司名義或假冒公司名義私自從事與公司業(yè)務相同或類似業(yè)務的行為。

　　四、侵權(quán)行為及其處理

　　1、禁止“炒單”。凡在離職前有炒單行為的，不予支付暫押工資；同時公司保留其追究離職人員經(jīng)濟與法律責任的權(quán)利。

　　2、禁止與原有客戶進行業(yè)務交往。凡在離職后與客戶往來的，不論是否業(yè)務性質(zhì)，一律將三個月的離職審計期順延一個周期。

　　3、競業(yè)禁止。凡在離職后與公司客戶有實質(zhì)性接洽或有合同行為的，一律不與離職者辦理離職審計手續(xù)，但公司所做的審計結(jié)論及相關(guān)證據(jù)將用來支持和保護自己的合法權(quán)益，除離職者的暫押工資等不予支付外，公司保留追究其經(jīng)濟與法律責任的權(quán)利。

　　4、不得破壞公司的客戶資源。凡擅自帶走或毀損公司客戶資料的，在離職審計結(jié)束時扣除其在公司暫押工資500元以上；離職前后實施轉(zhuǎn)移公司客戶的預備行為或?qū)嵸|(zhì)行為的，扣除其在公司暫押工資的1000元以上；如果轉(zhuǎn)移公司客戶成功的，除不予支付其未結(jié)算的工資外，公司仍保留依法追究其法律責任的權(quán)利。

　　5、凡詆毀公司形象的，不予發(fā)放公司暫押的離職人員最后一個月工資。

　　6、凡假冒公司名義從事業(yè)務的，一律不發(fā)放離職人員最后一個月工資，并依法提交公安、司法部門處理。

　　五、離職審計的執(zhí)行

　　1、審計小組是負責離職審計的組織。離職審計小組由公司人事行政部、離職者原所在部門、公司財務部等部門人員組成，小組推舉一人為小組長，對審計工作全面負責。離職審計小組在業(yè)務員離職時即成立，開始相關(guān)審計事務。

　　2、人事行政部負責離職者辦公資材、設(shè)備審計并進行相關(guān)人事調(diào)查；離職者原所在部門負責本辦法第三條內(nèi)容的調(diào)查與審計；財務部從其與公司的經(jīng)濟往來關(guān)系上進行審計。

　　3、離職審計工作應重事實，擺證據(jù)，合法理，不能模棱二可。

　　4、對離職者上述第三條審計事項的調(diào)查，在必要情況下，不排除由人事行政部配合，并尋求公安、司法部門的支持。

　　5、調(diào)查過程應有記錄，并由相關(guān)人員或單位在調(diào)查資料上簽名或蓋章。

　　6、離職審計結(jié)果即《離職審計報告》由人事行政報匯報總經(jīng)理并存檔。

　　六、審計流程

　　1、業(yè)務員在離職時應向公司人事行政部呈送離職審計申請。

　　2、離職審計流程如下：①離職人員向人事行政部遞交離職申請；②人事行政部通知業(yè)務員原所在部門和財務部開始審計；③業(yè)務員原所在部門、財務部、人事行政部各自履行審計職責；④業(yè)務員原在部門、財務部向人事行政部遞交審計報告；⑤人事行政部決定時間并通知相關(guān)人員召開審計會議；⑥召開審計會議并做出審計結(jié)論；⑦通知被審計人到公司辦理清結(jié)手續(xù)；⑧有關(guān)部門辦理清結(jié)手續(xù)并提交相關(guān)資料至人事行政部備案。

　　七、注意事項

　　1、離職審計期限為三個月。除特殊情況外，相關(guān)部門一般應在三個月內(nèi)完成審計工作并做出結(jié)論。

　　2、各部門在審計中應本著對公司利益高度負責的精神嚴肅執(zhí)行審計。

　　3、業(yè)務員離職后一周內(nèi)，業(yè)務部門應完成與公司客戶的接洽，以文件或函件或通知的形式對客戶單位做出說明，表明離職業(yè)務員的工作繼任者、今后的業(yè)務往來注意事項等內(nèi)容，并盡量取得對方簽章（名）或復函。

　　八、附則

　　1、本辦法未盡事宜，適時修訂。

　　2、本辦法解釋權(quán)在人事行政部。

　　附：《離職審計報告》

篇3：中層領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計實施辦法

中層領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計實施辦法

第一章 總則

　　第一條 為規(guī)范經(jīng)濟責任審計工作，促進領(lǐng)導干部正確履行經(jīng)濟責任，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、中辦國辦《黨政主要領(lǐng)導干部和國有企業(yè)領(lǐng)導人員經(jīng)濟責任審計規(guī)定》和教育部《關(guān)于做好教育系統(tǒng)經(jīng)濟責任審計工作的通知》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我校實際，制定本辦法。

　　第二條 本辦法所稱中層領(lǐng)導干部(以下簡稱領(lǐng)導干部),是指學校黨委任命或行政聘任的機關(guān)部門、學院(研究院)、直屬單位、附屬單位等負有經(jīng)濟責任的黨政主要領(lǐng)導干部，以及資產(chǎn)公司委托審計的企業(yè)主要領(lǐng)導人員。

　　第三條 本辦法所稱經(jīng)濟責任，是指領(lǐng)導干部任職期間因其所任職務，依法對其所在單位、部門(以下簡稱單位)財務收支和有關(guān)經(jīng)濟活動應當履行的職責、義務。

　　第四條 領(lǐng)導干部履行經(jīng)濟責任的情況，應當依法接受審計監(jiān)督。根據(jù)干部管理監(jiān)督的需要，可以在領(lǐng)導干部任職期間進行任中經(jīng)濟責任審計，也可以在領(lǐng)導干部不再擔任所任職務時進行離任經(jīng)濟責任審計。

　　第五條 經(jīng)濟責任審計的指導原則是“積極穩(wěn)妥、量力而行、提高質(zhì)量、防范風險”。根據(jù)審計的必要性和審計力量的可能性，對不同崗位的領(lǐng)導干部實行“必審”或“抽審”的分類審計制度，確保審計重點和審計質(zhì)量。

　　第六條 領(lǐng)導干部的經(jīng)濟責任審計依照干部管理權(quán)限確定。學校中層黨政領(lǐng)導干部、校辦企業(yè)領(lǐng)導人員的經(jīng)濟責任審計分別由黨委組織部、資產(chǎn)公司委托。審計處長的經(jīng)濟責任審計，由組織部報請學校黨政主要領(lǐng)導批準后實施。

　　審計主要領(lǐng)導干部時，應根據(jù)組織部、資產(chǎn)公司的委托，同時對分管財務的副職領(lǐng)導干部的經(jīng)濟責任進行審計。

　　第七條 審計處依法實施經(jīng)濟責任審計，任何組織和個人不得拒絕、阻礙、干涉，不得打擊報復審計人員。

　　第八條 審計人員應當遵守客觀公正、實事求是、廉潔自律的職業(yè)道德以及回避制度，對國家及商業(yè)秘密負有保密義務。

　　第九條 學校應當保證審計處履行經(jīng)濟責任審計職責所必需的機構(gòu)、人員和經(jīng)費。

第二章 組織協(xié)調(diào)

　　第十條 學校應當加強對經(jīng)濟責任審計工作的領(lǐng)導，建立經(jīng)濟責任審計工作聯(lián)席會議(以下簡稱聯(lián)席會議)制度。聯(lián)席會議由紀委(監(jiān)察處)、組織部、審計處、人事處、財務處、國資處和資產(chǎn)公司等單位組成。

　　聯(lián)席會議辦公室設(shè)在審計處，負責日常工作。

　　第十一條 聯(lián)席會議的主要職責是，指導和協(xié)調(diào)經(jīng)濟責任審計工作，研究制訂有關(guān)經(jīng)濟責任審計制度，通報年度經(jīng)濟責任審計計劃，匯報經(jīng)濟責任審計開展和審計結(jié)果運用情況，討論重要問題的處理意見，研究解決審計工作的困難與問題。

　　第十二條 聯(lián)席會議辦公室的主要職責是，草擬經(jīng)濟責任審計的制度和文件，根據(jù)組織部和資產(chǎn)公司提出的委托建議提出年度經(jīng)濟責任審計計劃草案，總結(jié)經(jīng)濟責任審計工作經(jīng)驗，督促落實聯(lián)席會議決定的有關(guān)事項。

　　第十三條 聯(lián)席會議是部門之間的聯(lián)動協(xié)作機制，成員單位要相互配合，支持審計處履行職責，共享并用好校內(nèi)外審計及檢查結(jié)果，共同做好經(jīng)濟責任審計工作。組織部、資產(chǎn)公司及時提出經(jīng)濟責任審計委托建議，審計處組織實施經(jīng)濟責任審計，紀委(監(jiān)察處)對審計發(fā)現(xiàn)的領(lǐng)導干部違反財經(jīng)法規(guī)制度等問題進行處理，人事處、財務處、國資處根據(jù)職責配合審計工作。

　　第十四條 經(jīng)濟責任審計應當有計劃地進行。組織部、資產(chǎn)公司每年提出下一年度經(jīng)濟責任審計委托建議，經(jīng)聯(lián)席會議辦公室征詢紀委(監(jiān)察處)等部門意見并報主管校長批準后確定經(jīng)濟責任審計計劃，由審計處納入年度審計工作計劃并根據(jù)組織部和資產(chǎn)公司的書面委托組織實施。

第三章 審計內(nèi)容

　　第十五條 經(jīng)濟責任審計應當以促進領(lǐng)導干部推動本單位科學發(fā)展為目標，以領(lǐng)導干部守法、守紀、守規(guī)、盡責情況為重點，以領(lǐng)導干部任職期間本單位財務收支和有關(guān)經(jīng)濟活動的真實、合法和效益為基礎(chǔ)，嚴格依法界定審計內(nèi)容。

　　第十六條 黨政領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計的主要內(nèi)容

　　(一)預算執(zhí)行以及財務收支的真實、合法和效益情況;

　　(二)國有資產(chǎn)的管理和使用情況;

　　(三)履行經(jīng)濟管理和監(jiān)督的職責情況;

　　(四)重要投www.dewk.cn資項目的建設(shè)和管理情況;

　　(五)重要經(jīng)濟事項管理制度的建立和執(zhí)行情況;

　　(六)對下屬單位財務收支和有關(guān)經(jīng)濟活動的管理、監(jiān)督情況。

　　第十七條 校辦企業(yè)領(lǐng)導人員經(jīng)濟責任審計的主要內(nèi)容

　　(一)財務收支的真實、合法和效益情況;

　　(二)有關(guān)內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況;

　　(三)履行經(jīng)濟管理和監(jiān)督的職責情

　　況;

　　(四)國有資產(chǎn)的保值增值情況;

　　(五)任期經(jīng)營目標的完成情況。

　　第十八條 在審計以上主要內(nèi)容時，應當關(guān)注領(lǐng)導干部在履行經(jīng)濟責任過程中的下列情況

　　(一)貫徹落實***，推動學校事業(yè)科學發(fā)展情況;

　　(二)遵守國家、學校有關(guān)經(jīng)濟法律法規(guī)制度情況;

　　(三)制定和執(zhí)行重大經(jīng)濟決策情況;

　　(四)與領(lǐng)導干部履行經(jīng)濟責任有關(guān)的管理、決策等活動的經(jīng)濟效益、社會效益和環(huán)境效益情況;

　　(五)遵守有關(guān)廉潔從政(從業(yè))規(guī)定情況等。

　　第十九條 有關(guān)單位的主要領(lǐng)導干部屬于兼任且實際履行經(jīng)濟責任的，對其進行經(jīng)濟責任審計時，審計內(nèi)容僅限于該領(lǐng)導干部所兼任職務應當履行的經(jīng)濟責任。

第四章 審計實施

　　第二十條 審計處應當根據(jù)年度經(jīng)濟責任審計計劃，組成審計組并實施審計。

　　第二十一條 審計處應當在實施經(jīng)濟責任審計3日前，向被審計領(lǐng)導干部及其所在單位或者原任職單位(以下簡稱所在單位)送達審計通知書。遇有特殊情況，經(jīng)審計處長批準，可以直接持審計通知書實施經(jīng)濟責任審計。

　　第二十二條 審計處實施經(jīng)濟責任審計時，應當召開有審計組主要成員、被審計領(lǐng)導干部及其所在單位有關(guān)人員參加的會議，安排審計工作有關(guān)事項。聯(lián)席會議有關(guān)成員單位根據(jù)工作需要可以派人參加。

　　審計處實施經(jīng)濟責任審計，應當進行審計公示。

　　第二十三條 審計處在經(jīng)濟責任審計過程中，應當聽取被審計單位以及聯(lián)席會議成員單位的意見。

　　第二十四條 審計處在實施經(jīng)濟責任審計時，應當充分利用國家審計機關(guān)、上級主管部門、社會中介機構(gòu)的審計或檢查結(jié)果以及校內(nèi)紀檢、監(jiān)察、財務的專項檢查結(jié)果。

　　有關(guān)職能部門應及時、完整地向?qū)徲嬏幪峁┫嚓P(guān)材料。

　　第二十五條 審計處在進行經(jīng)濟責任審計時，被審計領(lǐng)導干部及其所在單位，以及其他有關(guān)單位應當提供與被審計領(lǐng)導干部履行經(jīng)濟責任有關(guān)的下列資料：

　　(一)預算執(zhí)行及財務收支相關(guān)資料;

　　(二)工作計劃、工作總結(jié)、會議記錄、會議紀要、經(jīng)濟合同、審計或檢查結(jié)果、業(yè)務檔案等資料;

　　(三)被審計領(lǐng)導干部履行經(jīng)濟責任情況的述職報告;

　　(四)其他有關(guān)資料。

　　第二十六條 被審計領(lǐng)導干部及其所在單位應當對所提供資料的真實性、完整性負責，并作出書面承諾。

　　第二十七條 被審計單位要積極支持配合審計工作，審計處履行職責時可以提請學校有關(guān)部門予以協(xié)助。

　　第二十八條 審計組實施審計后，應當將審計報告書面征求被審計領(lǐng)導干部及其所在單位的意見。根據(jù)工作需要可以征求聯(lián)席會議有關(guān)成員單位的意見。

　　被審計領(lǐng)導干部及其所在單位應當自接到審計組的審計報告之日起10日內(nèi)提出書面意見;10日內(nèi)未提出書面意見的，視為無異議。

　　第二十九條 審計處按照規(guī)定的程序，對審計組提交的審計報告進行審定，出具經(jīng)濟責任審計報告。

　　第三十條 審計處應當將經(jīng)濟責任審計報告等結(jié)論性文書報送學校黨政領(lǐng)導，提交委托審計的部門，發(fā)送被審計領(lǐng)導干部及其所在單位和聯(lián)席會議有關(guān)成員單位。

　　第三十一條 被審計領(lǐng)導干部所在單位存在違反國家、學校規(guī)定的財務收支行為，審計處可以根據(jù)《蘭州大學內(nèi)部審計工作實施辦法》等規(guī)定，按照學校規(guī)定的程序，在職權(quán)范圍內(nèi)提出制止、糾正、經(jīng)濟處罰等處理意見;對審計發(fā)現(xiàn)的應當由其他部門處理的問題，依法移送有關(guān)部門處理。

　　第三十二條 被審計領(lǐng)導干部對審計處出具的經(jīng)濟責任審計報告持有異議的，可以自收到審計報告之日起30日內(nèi)向?qū)徲嬏幧暝V，審計處應當自收到申訴之日起30日內(nèi)作出復查決定。被審計領(lǐng)導干部對復查決定仍有異議的，可以自收到復查決定之日起30日內(nèi)向?qū)W校財經(jīng)領(lǐng)導小組申請復核，財經(jīng)領(lǐng)導小組應當自收到復核申請之日起60日內(nèi)作出復核決定。

　　學校財經(jīng)領(lǐng)導小組的復核決定為最終決定。

第五章 審計評價

　　第三十三條 審計處應當根據(jù)審計查證或者認定的事實，依照國家法律法規(guī)、學校有關(guān)規(guī)定及經(jīng)濟責任考核目標等，在規(guī)定職權(quán)范圍內(nèi)，對被審計領(lǐng)導干部履行經(jīng)濟責任情況作出客觀公正、實事求是的評價。審計評價應當與審計內(nèi)容相統(tǒng)一，評價結(jié)論應當有充分的審計證據(jù)支持。

　　第三十四條 審計處對被審計領(lǐng)導www.dewk.cn干部履行經(jīng)濟責任過程中存在問題所應當承擔的直接責任、主管責任、領(lǐng)導責任，應當區(qū)別不同情況作出界定。

　　第三十五條 本規(guī)定所稱直接責任，是指領(lǐng)導干部對履行經(jīng)濟責任過程中的下列行為應當承擔的責任：

　　(一)直接違反國家法律法規(guī)、學校有關(guān)規(guī)定和單位內(nèi)部管理規(guī)定的行為;

　　(二)授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反國家法律法規(guī)、學校有關(guān)規(guī)定和單位內(nèi)部管理規(guī)定的行為;

　　(三)未經(jīng)民主決策、相關(guān)會議討論而直接決定、批準、組織實施重大經(jīng)濟事項，并造成重大經(jīng)濟損失浪費、國有資產(chǎn)(資金、資源)流失等嚴重后果的行為;

　　(四)主持相關(guān)會議討論或者以其他方式研究，但是在多數(shù)人不同意的情況下直接決定、批準、組織實施重大經(jīng)濟事項,由于決策不當或者決策失誤造成重大經(jīng)濟損失浪費、國有資產(chǎn)(資金、資源)流失等嚴重后果的行為;

　　(五)其他應當承擔直接責任的行為。

　　第三十六條 本規(guī)定所稱主管責任，是指領(lǐng)導干部對履行經(jīng)濟責任過程中的下列行為應當承擔的責任：

　　(一)除直接責任外，領(lǐng)導干部對其直接分管的工作不履行或者不正確履行經(jīng)濟責任的行為;

　　(二)主持相關(guān)會議討論或者以其他方式研究，并且在多數(shù)人同意的情況下決定、批準、組織實施重大經(jīng)濟事項，由于決策不當或者決策失誤造成重大經(jīng)濟損失浪費、國有資產(chǎn)(資金、資源)流失等嚴重后果的行為。

　　第三十七條 本規(guī)定所稱領(lǐng)導責任，是指除直接責任和主管責任外，領(lǐng)導干部對其不履行或者不正確履行經(jīng)濟責任的其他行為應當承擔的

　　責任。

第六章 審計結(jié)果運用

　　第三十八條 學校應當建立健全經(jīng)濟責任審計情況通報、審計整改以及責任追究等結(jié)果運用制度，逐步探索和推行經(jīng)濟責任審計結(jié)果公告制度。

　　各有關(guān)單位對外公開審計結(jié)果時，應當遵守國家和學校的有關(guān)規(guī)定。

　　第三十九條 被審計領(lǐng)導干部及其所在單位要主動整改存在的問題、落實審計建議并以書面形式及時反饋審計處。領(lǐng)導干部離任要做好經(jīng)濟事項的交接工作，經(jīng)濟責任審計報告是交接的重要內(nèi)容之一。新任領(lǐng)導負責全面落實審計意見，離任領(lǐng)導有配合的責任。

　　第四十條 聯(lián)席會議成員單位要根據(jù)各自職責以及干部管理監(jiān)督的要求，主動運用審計結(jié)果。紀委(監(jiān)察處)、組織部、人事處、資產(chǎn)公司要將經(jīng)濟責任審計結(jié)果作為考核、任免、獎懲被審計領(lǐng)導干部的重要依據(jù)，將經(jīng)濟責任審計結(jié)果報告歸入被審計領(lǐng)導干部本人檔案，并以適當方式將審計結(jié)果運用情況反饋審計處。

第七章 附則

　　第四十一條 在審計力量不足的情況下，經(jīng)主管校長批準，審計處可聘請專業(yè)人員或委托社會審計機構(gòu)實施經(jīng)濟責任審計。

　　校辦企業(yè)、附屬醫(yī)院等直屬、附屬單位的委托審計費用由被審計單位各自承擔。

　　第四十二條 第一醫(yī)院、第二醫(yī)院應按照相關(guān)規(guī)定制定中層領(lǐng)導干部的經(jīng)濟責任審計辦法，加強對關(guān)鍵部門、重要崗位的審計監(jiān)督，增強干部的經(jīng)濟責任意識，規(guī)范各類經(jīng)濟行為。

　　第四十三條 本辦法自20**年7月1日起施行，原《蘭州大學干部任期經(jīng)濟責任審計實施辦法(試行)》同時廢止。