物業(yè)管理費(fèi)該不該漲的討論
陳齊/新快報(bào)/20**0424
物管費(fèi)漲價(jià)，業(yè)主說“不”。近日，在號(hào)稱“中國第一村”的番禺祈福新邨，物管公司欲再度上漲物管費(fèi)，從而引發(fā)業(yè)主反彈。上周五，祈福新邨物管處發(fā)布了一份《關(guān)于管理費(fèi)調(diào)整的相關(guān)說明》(以下簡稱《說明》)，就調(diào)價(jià)原因作出解釋，稱不上調(diào)物管費(fèi)僅今年就將超支1800多萬元，屆時(shí)只有靠削減員工數(shù)及服務(wù)項(xiàng)目來實(shí)現(xiàn)收支平衡。而有業(yè)主在小區(qū)論壇發(fā)布了一份《致番禺祈福新邨業(yè)主的一封倡議書》(以下簡稱《倡議書》)，對(duì)物管方的漲價(jià)要求提出了針鋒相對(duì)的意見。
焦點(diǎn)1不收停車費(fèi)就加管理費(fèi)?
●物管方:業(yè)主每月省150元停車費(fèi)
在《說明》中，物管公司方面指出:“祈福新邨業(yè)主除了可獲得免費(fèi)內(nèi)線邨巴服務(wù)外，每戶還可節(jié)省:停車費(fèi)150元/月、公共水電分?jǐn)傎M(fèi)用以及因花園面積大小而數(shù)額不等的私家花園管理費(fèi)。如果按照以上所列項(xiàng)目與其他小區(qū)相比，相當(dāng)于每平方米節(jié)省1.6元以上。按照新方案，祈福新邨的管理費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)相當(dāng)于1.8元/平方米(多層)、1.9元/平方米(高層)、1.8元-1.9元/平方米(別墅)，仍然比周邊類似樓盤實(shí)惠，而且本次方案也考慮了填補(bǔ)之前的費(fèi)用缺口以及未來兩年費(fèi)用開支的不斷增加。
●業(yè)主方:不是人人有車
有業(yè)主在《倡議書》中表示:停車占用的是業(yè)主共有的公共空間，物業(yè)的損失從何而來?有業(yè)主對(duì)于“省停車費(fèi)”的說法表示質(zhì)疑，業(yè)主謝小姐就告訴記者，自己并沒有私家車，也享受不了所謂150元/月的停車費(fèi)優(yōu)惠，將這部分計(jì)算成每個(gè)業(yè)主都享受的利益，這明顯對(duì)沒車的業(yè)主不公平。另外，私家花園也不是戶戶都有，物管對(duì)其不收取管理費(fèi)，也不能算到每戶業(yè)主的頭上。
焦點(diǎn)2物管加工資就靠漲管理費(fèi)?
●物管方:人工成本上升使整體支出增長超30%
在《說明》中，祈福新邨物管公司提到:“近年來人工成本及物價(jià)的大幅上漲是管理費(fèi)調(diào)價(jià)的主要原因……祈福新邨管理費(fèi)三年未作調(diào)整，但三年以來，單是人工成本的增加已使管理費(fèi)的整體支出增長超過30%?！?/P>
該物管公司表示，物業(yè)管理行業(yè)屬于主要靠人力來提供服務(wù)的勞動(dòng)密集型行業(yè)，人力成本占總開支的70%，且有70%的員工工資處于政府最低工資線水平，故政府每年都調(diào)高最低工資標(biāo)準(zhǔn)這一政策，對(duì)整體費(fèi)用影響很大:20**年最低工資標(biāo)準(zhǔn)為1100元(按五天工作制)，20**年調(diào)至1550元，20**年預(yù)計(jì)將調(diào)到1750元，上漲幅度達(dá)59%。物管方還列舉了其他導(dǎo)致成本上升的原因，包括工作人員的社保、住房公積金連續(xù)幾年有較大幅度的上漲，并且今年增加了工會(huì)費(fèi)。
●業(yè)主方:物管方應(yīng)有人工開支明細(xì)供查詢
“最近幾年人工成本上升這是事實(shí)，但物管只列了總的支出，并沒有詳細(xì)的人工開支給我們查詢，我們都不知道小區(qū)到底有多少物管人員，這樣籠統(tǒng)的數(shù)字難以服眾?！逼砀Ｐ逻棙I(yè)主范小姐表示，其實(shí)許多業(yè)主并不認(rèn)為不能漲價(jià)，關(guān)鍵是漲價(jià)首先要公開、合理，漲多少，為什么漲這么多，需要明確告知業(yè)主每一筆錢都花在了哪里。
焦點(diǎn)3不漲價(jià)只有削減物管員工及服務(wù)?
●物管方:去年已超支700多萬
物管方強(qiáng)調(diào)，祈福新邨管理費(fèi)的計(jì)費(fèi)方式屬于酬金制，物業(yè)公司只從管理費(fèi)總額中提取8%(市場一般為10%至15%)作為酬金，其余的都只能用于小區(qū)的管理、服務(wù)、公共維護(hù)，結(jié)余或不足都屬業(yè)主享有或承擔(dān)?！拔覀兣c業(yè)主們一樣都不希望漲價(jià)，但無奈各方面支出的大幅上升確實(shí)是我們無法回避的?！蔽锕芊奖硎荆?jīng)審計(jì)20**年小區(qū)管理費(fèi)超支已達(dá)700多萬，20**年如仍按現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)收取管理費(fèi)并維持現(xiàn)有各項(xiàng)服務(wù)，預(yù)算將會(huì)令超支額擴(kuò)大至1800多萬。故如果管理費(fèi)未能按計(jì)劃調(diào)整，只能本著保持收支平衡的原則，相應(yīng)減少員工數(shù)目以及服務(wù)項(xiàng)目(預(yù)算需減少員工數(shù)目以及相關(guān)服務(wù)項(xiàng)目30%)。
●業(yè)主方:物管應(yīng)檢討自己的經(jīng)營水平
“同樣是大型小區(qū)，同樣有內(nèi)線巴士，華南碧桂園多層洋房物管費(fèi)一直都是2元/平方米，為什么我們距離上一次漲價(jià)才三年又要漲?而且漲30%?”祈福新邨業(yè)主楊小姐認(rèn)為，物管方單純地將收支問題歸結(jié)于成本上漲，不如好好檢討一下自己的管理水平。
另外，還有業(yè)主稱“物業(yè)公司用小區(qū)管理費(fèi)收入支付祈福集團(tuán)屬下其他機(jī)構(gòu)(例如醫(yī)院、酒店、商場)的費(fèi)用”。物管方則表示絕不會(huì)用于支付上述其他機(jī)構(gòu)的費(fèi)用。而針對(duì)物管方提出每年有警犬巡邏，并且產(chǎn)生了每年49萬的警犬費(fèi)，業(yè)主在《倡議書》中反駁稱，經(jīng)查詢祈福物管公司登記的均為寵物牌照，根本沒有合法的警犬巡邏手續(xù)。
焦點(diǎn)4是否就漲價(jià)充分征詢業(yè)主意見
●物管方:不投票者視為贊成漲價(jià)
據(jù)祈福新邨物管公司表示，該物業(yè)公司于20**年4月3日發(fā)出通告，提出了擬于20**年4月30日起對(duì)祈福新邨物業(yè)管理費(fèi)進(jìn)行適當(dāng)調(diào)價(jià)的方案。業(yè)主委員會(huì)也已經(jīng)于4月6日通過信函的方式向每位業(yè)主發(fā)出意見征詢函征求業(yè)主的意見，意見征詢期將于20**年4月29日結(jié)束。而根據(jù)祈福新邨物管公司發(fā)給業(yè)主的意見征詢函注明:逾期未寄達(dá)或送達(dá)的視為同意本次管理費(fèi)的調(diào)整方案。
●業(yè)主方:部分業(yè)主未收到征詢意見函
記者了解到，對(duì)于物業(yè)方“逾期未寄達(dá)或送達(dá)(投票)的視為同意”的做法，不少業(yè)主表示反對(duì)。有業(yè)主認(rèn)為，這種做法根本就是掩耳盜鈴。一些業(yè)主甚至表示，自己至今沒有收到過所謂的“意見征詢函”，連投票的機(jī)會(huì)都沒有。另外一些業(yè)主則在網(wǎng)上反映，有保安送達(dá)意見征詢函上門讓他填寫，但他想填反對(duì)，保安就將意見征詢函收了回去。更有業(yè)主表示，小區(qū)的學(xué)校讓
學(xué)生帶意見征詢函回家填寫，這本身就是通過孩子使業(yè)主就范。■專家說法
未投票就默認(rèn)同意漲價(jià)不合理
中國物業(yè)管理協(xié)會(huì)副會(huì)長、廣東省注冊(cè)物業(yè)管理師協(xié)會(huì)會(huì)長許建華向記者表示，近年來，隨著物價(jià)上漲以及物管標(biāo)準(zhǔn)的上升，廣州已有多個(gè)樓盤上調(diào)了管理費(fèi)。總體而言，大多數(shù)小區(qū)因物管費(fèi)上漲幅度溫和，得到了業(yè)主的理解和支持，過渡比較平穩(wěn)。
“從祈福新邨的情況來看，并不是所有的業(yè)主都反對(duì)漲價(jià)，畢竟好的物管能讓業(yè)主的生活更舒適安心，物業(yè)也能得到增值和保值?！痹S建華表示，大部分持反對(duì)意見的業(yè)主關(guān)注的焦點(diǎn)在于要求物管方對(duì)物管費(fèi)的使用更透明，以及漲價(jià)是否有充分征求全體業(yè)主的意見，如果漲價(jià)是合理的、漲幅是合適的，相信業(yè)主不會(huì)一味盲目反對(duì)。
許建華認(rèn)為，目前祈福新邨的物管采取酬金制，物業(yè)公司從管理費(fèi)總額中提取8%作為酬金，這一比例基本上是10年前的水平，按照現(xiàn)在的市場來看確實(shí)有點(diǎn)低，物業(yè)方在經(jīng)營上存在困難一定程度上可以理解。
許建華同時(shí)強(qiáng)調(diào)，采取酬金制有一個(gè)很重要的前提，那就是物管方必須公布小區(qū)物管的收支明細(xì)，只公布一個(gè)大概的數(shù)目肯定是不夠的。像一些業(yè)主認(rèn)為保安或清潔人員不夠，那么物管方如果能公布具體的保安或清潔人員人數(shù)，他們的工資情況，再對(duì)比物管費(fèi)的收入，那就比較有說服力。
許建華還表示，物管方如果要上調(diào)管理費(fèi)，需要征得大部分業(yè)主的同意，而在征求過程中，必須要保障業(yè)主的知情權(quán)，物管方要通過上門發(fā)放、掛號(hào)信送達(dá)或是其他方式將投票書送到每一位業(yè)主的手上，如果不能滿足這一條件，投票的過程就存在瑕疵。另外，業(yè)主不投票或沒有能夠參加投票，就認(rèn)為是默認(rèn)同意，明顯不合理。
祈福新邨物管費(fèi)三年漲一次
20**年
漲價(jià)方案:從20**年1月1日起，別墅管理費(fèi)調(diào)整為1.9元/平方米、多層洋房2.1元/平方米、高層洋房2.2元/平方米。活力花園和倚湖居兩個(gè)分區(qū)維持不變，為2.2元/平方米和2.4元/平方米。
理由:樓巴運(yùn)營成本增加，柴油費(fèi)用漲了271%，從1.9元/升漲至5.15元/升。另外，用工資源成本也成倍增長，其中員工的社保支出就升了近4倍。按照方案，物管公司20**年的財(cái)政預(yù)算虧損將會(huì)接近1140萬元。
結(jié)果:業(yè)委會(huì)公告稱，此次調(diào)價(jià)涉及總戶數(shù)共31313戶，僅收到80戶業(yè)主來信反對(duì)管理費(fèi)上調(diào)方案，未寄達(dá)或送達(dá)意見/建議的，視為贊成本次管理費(fèi)的調(diào)升方案，對(duì)此次管理費(fèi)上調(diào)方案持反對(duì)意見的業(yè)主僅占全體業(yè)主的0.26%。
20**年
漲價(jià)方案:從20**年5月1日起，別墅由1.9元/平方米調(diào)整至2.5元/平方米(康怡雅園、綠怡花園、豪庭調(diào)整為2.6元/平方米);多層洋房由2.1元/平方米調(diào)整至2.7元/平方米;高層洋房由2.2元/平方米調(diào)整至2.8元/平方米(倚湖灣1～3座即湖岸經(jīng)典調(diào)整為3.30元/平方米)。
理由:柴油漲價(jià)，員工社保和工資漲價(jià)，還有隨著物價(jià)的不斷上升，小區(qū)公共維護(hù)費(fèi)用及辦公費(fèi)用也逐年上升。物業(yè)管理公司20**年管理費(fèi)超支超過210萬元，如果不調(diào)整，將超支1300多萬元。
結(jié)果:業(yè)委會(huì)公告稱共收到業(yè)主反饋意見函1248份(其中:反對(duì)1005份，贊成140份，不符合要求或其他意見103份)，未有反饋意見(即視為同意)的共33907戶。對(duì)本次管理費(fèi)調(diào)整方案持反對(duì)意見的業(yè)主僅僅占全體業(yè)主(35155戶)的2.86%。
20**年
漲價(jià)方案:擬4月30日起，別墅和多層洋房物管費(fèi)調(diào)至3.4元/平方米，康怡雅園、綠怡花園、豪庭、高層洋房調(diào)至3.5元/平方米。部分物業(yè)提升至4.1元/平方米。
理由:由于各種成本持續(xù)大幅上升，祈福新邨管理費(fèi)已經(jīng)出現(xiàn)嚴(yán)重收支不平衡情況。經(jīng)第三方機(jī)構(gòu)審計(jì)，20**年管理費(fèi)整體超支720多萬元。而按照目前收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，20**年的超支數(shù)額將達(dá)1864萬元。
篇2：公司管理費(fèi)用（財(cái)務(wù)）崗工作流程
公司管理費(fèi)用(財(cái)務(wù))崗工作流程
(一)部門日常費(fèi)用
審核原始憑證完整、合法、金額正確--→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊--→審核審批手續(xù)是否完備--→審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度(如超季度計(jì)劃除分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，還須報(bào)總經(jīng)理審批;如超年度計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷)--→編制記賬憑證
借：管理費(fèi)用-相關(guān)明細(xì)科目(部門專項(xiàng))
貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款--→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。
注：
(1)非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。
(2)保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。
(3)費(fèi)用審核依據(jù)《20**年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》等，其要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長審批;計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告;市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記;招聘費(fèi)用須有人力資源部部長審核;差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。
(4)準(zhǔn)確使用明細(xì)科目(見科目表)，正確選取專項(xiàng)。
(5)支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。
(6)報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款。
(二)資金付出
1、審核月度資金計(jì)劃
每月28日根據(jù)年度費(fèi)用計(jì)劃、相關(guān)往來賬及合同--→審核管理部門下月資金使用計(jì)劃--→匯總資金計(jì)劃--→報(bào)財(cái)務(wù)部長審批
注：研究開發(fā)中心的合同執(zhí)行費(fèi)、行政事務(wù)部維修購置費(fèi)、人力資源部大型培訓(xùn)費(fèi)、財(cái)務(wù)部稅款及利息支出、黨群部群團(tuán)活動(dòng)費(fèi)等預(yù)見性較強(qiáng)的專項(xiàng)費(fèi)用，需在月度資金計(jì)劃中報(bào)出。
2、審核付款及報(bào)賬
(1)根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目--→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備--→登記資金計(jì)劃--→出納崗付款
注：付款金額計(jì)劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi)10萬元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。
(2)簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證(或附發(fā)票)--→收受管理部門相關(guān)人員交來的發(fā)票--→審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備--→審核銀行票據(jù)存根上是否有領(lǐng)用或收款人簽字--→編制記賬憑證
借：管理費(fèi)用--相關(guān)明細(xì)科目
貸：銀行存款--→傳主管崗復(fù)核
注：(1)付款時(shí)除預(yù)付款項(xiàng)或臨時(shí)外出采購的外，須憑發(fā)票。
(2)款項(xiàng)付出后，督促支票一星期內(nèi)報(bào)賬，匯票兩星期內(nèi)報(bào)賬。
(三)特殊費(fèi)用核算
1、辦公用品入庫與領(lǐng)用
(1)入庫：審核支票存根與發(fā)票對(duì)應(yīng)--→審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致--→編制記賬憑證
借：低值易耗品---辦公用品庫
貸：銀行存款或現(xiàn)金--→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核
(2)領(lǐng)用：月末審核辦公用品明細(xì)賬--→審核辦公用品庫傳來的領(lǐng)用匯總表--→編制辦公用品領(lǐng)用憑證
借：管理費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用--辦公用品(部門專項(xiàng))
----清潔費(fèi)
貸：低值易耗品--辦公用品庫--→傳主管崗復(fù)核
注：(1)辦公用品由行政事務(wù)部按部門上報(bào)計(jì)劃，控制統(tǒng)一購進(jìn)，辦理入庫手續(xù)，由各部門按月領(lǐng)用。
(2)年末組織對(duì)辦公用品進(jìn)行盤點(diǎn)。
2、修理費(fèi)
(1)汽車維修
審核車隊(duì)核算員傳來的車輛運(yùn)行費(fèi)用--→審核車隊(duì)核算員輔助賬并簽章--→編制記賬憑證
借：管理費(fèi)用--修理費(fèi)-相關(guān)明細(xì)科目
貸：現(xiàn)金/銀行存款--→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核
注：若已通過銀行付出款項(xiàng)，應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。
(2)零星維修
根據(jù)行政事務(wù)部傳來的修理發(fā)票--→審核發(fā)票是否注明修理項(xiàng)目及承擔(dān)部門(如有承擔(dān)部門，須部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可)--→編制記賬憑證
借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用--修理費(fèi)-相關(guān)明細(xì)科目
貸：現(xiàn)金/銀行存款--→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核
注：
(1)考慮到由行政事務(wù)統(tǒng)一組織的廠房設(shè)施維修，由行政事務(wù)部統(tǒng)一結(jié)算，故維修也可能涉及管理費(fèi)用以外的制造費(fèi)用等。
(2)維修物資
?、偃霂欤簩徍酥贝娓c發(fā)票對(duì)應(yīng)--→審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致--→編制記賬憑證
借：工程物資--專用材料-維修材料
貸：銀行存款或現(xiàn)金--→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核
②領(lǐng)用：每季度末審核維修物資明細(xì)賬--→審核倉庫傳來的領(lǐng)用匯總表--→編制維修物資領(lǐng)用憑證
借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用--修理費(fèi)(相關(guān)明細(xì)科目)
貸：工程物資--專用材料-維修材料--→傳主管崗復(fù)核
注：
(1)維修物資指由行政事務(wù)部根據(jù)修理需要購入的木材等，供木工房零星領(lǐng)出應(yīng)用。
(2)審核具體依據(jù)《工程維修物資核算管理辦法》。
(3)年末組織對(duì)維修物資進(jìn)行盤點(diǎn)。
3、研究開發(fā)費(fèi)
審核產(chǎn)品開發(fā)中心傳來的發(fā)票--→編制記賬憑證
借：管理費(fèi)用--研究開發(fā)費(fèi)
貸：現(xiàn)金/銀行存款--→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核
注：
(1)若已通過銀行付出款項(xiàng)，應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。
(2)研究開發(fā)費(fèi)包括產(chǎn)品開發(fā)中心購買檢驗(yàn)實(shí)驗(yàn)工具器具(按固定資產(chǎn)管理的除外)、實(shí)驗(yàn)藥材、實(shí)驗(yàn)費(fèi)用、臨床費(fèi)用、中藥品種保護(hù)費(fèi)等。
4、無形資產(chǎn)攤銷
月末攤銷無形資產(chǎn)--→編制記賬憑證
借：管理費(fèi)用--無形資產(chǎn)攤銷
貸：無形資產(chǎn)--→傳主管崗復(fù)核
注：無形資產(chǎn)按10年攤銷，每月攤銷金額=原值/(10*12)
(四)財(cái)務(wù)費(fèi)用
簽收出納崗傳遞來的利息收入、利息支出、手續(xù)費(fèi)結(jié)算單--→登記資金計(jì)劃--→編制記賬憑證
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用--相關(guān)明細(xì)科目
貸：銀行存款--→傳主管崗復(fù)核
注：根據(jù)利息支出時(shí)間、金額及時(shí)向出納查詢余額是否足夠支付利息，提醒出納及時(shí)劃轉(zhuǎn)資金保證付息。
(五)貸款、還款
簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證--→登記貸款期限、還款日期、利率--→編制記賬憑證
借：銀行存款借：短期借款
貸：短期借款貸：銀行存款--→傳主管崗復(fù)核
注：
(1)憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。
(2)根據(jù)還款時(shí)間、金額編入財(cái)務(wù)部月度資金計(jì)劃中，及時(shí)提醒財(cái)務(wù)部長安排還貸資金。
(六)其他應(yīng)收款核算及管理
1、借款：審核是否還清前欠款--→審核借款額度--→登記還款時(shí)間--→編制記賬憑證
借：其他應(yīng)收款
貸：現(xiàn)金--→出納崗
注：
(1)前欠不清者，拒絕再借。
(2)摘要欄中須注明借款用途、還款日期。
2、還款：開具還款收據(jù)--→傳出納崗收款--→根據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證
借：現(xiàn)金
貸：其他應(yīng)收款--→出納崗
3、清理、催收：
(1)直
接從借款人報(bào)銷費(fèi)用中扣還，并及時(shí)將欠款人名單通知其他崗位。
(2)月末倒數(shù)第2天清理各部門人員借款情況--→編制“部門借款情況明細(xì)表”(列明借款人、借款金額、是否逾期)--→下發(fā)各部門提醒借款人歸還--→截至5日到期仍有未還款者--→編制“扣款明細(xì)表”(列明應(yīng)扣款人、本月扣款金額)--→通知工資福利崗從借款人工資中扣除(如涉及銷售人員扣款，傳遞給銷售會(huì)計(jì)予以扣款)
注：欠款逾期未還者，報(bào)銷費(fèi)用款一律先沖減欠款。
(七)管理性工作
1、每月10日根據(jù)部門費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報(bào)，下發(fā)至各部門負(fù)責(zé)人，并提請(qǐng)超支或有超支跡象的部門注意。
2、每季度結(jié)束后15天出具費(fèi)用分析報(bào)告，能為公司費(fèi)用管理控制提出合理化建議。
3、參與制定和完善公司費(fèi)用控制辦法。
4、參與年度費(fèi)用控制計(jì)劃的制定。
5、及時(shí)清理催收其他應(yīng)收款項(xiàng)。
6、參與制定和完善公司其他應(yīng)收款管理辦法。
7、定期、不定期審核辦公用品庫、工程物資庫賬簿，保持賬實(shí)相符。
(八)工作要求
1、熟悉公司費(fèi)用管理辦法、財(cái)務(wù)制度、資金使用辦法等相關(guān)制度。
2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。
3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。
篇3：公司財(cái)務(wù)管理費(fèi)用崗工作流程
公司財(cái)務(wù)管理費(fèi)用崗工作流程
（一）部門日常費(fèi)用
審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超季度計(jì)劃除分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，還須報(bào)總經(jīng)理審批；如超年度計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷）——→編制記賬憑證
借：管理費(fèi)用—相關(guān)明細(xì)科目（部門專項(xiàng)）
貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。
注：（1）非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。
?。?）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。
?。?）費(fèi)用審核依據(jù)《20**年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》等，其要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長審批；計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費(fèi)用須有人力資源部部長審核；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。
（4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見科目表），正確選取專項(xiàng)。
?。?）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。
?。?）報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款。
（二）資金付出
1、審核月度資金計(jì)劃
每月28日根據(jù)年度費(fèi)用計(jì)劃、相關(guān)往來賬及合同——→審核管理部門下月資金使用計(jì)劃——→匯總資金計(jì)劃——→報(bào)財(cái)務(wù)部長審批
注：研究開發(fā)中心的合同執(zhí)行費(fèi)、行政事務(wù)部維修購置費(fèi)、人力資源部大型培訓(xùn)費(fèi)、財(cái)務(wù)部稅款及利息支出、黨群部群團(tuán)活動(dòng)費(fèi)等預(yù)見性較強(qiáng)的專項(xiàng)費(fèi)用，需在月度資金計(jì)劃中報(bào)出。
2、審核付款及報(bào)賬
（1）根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計(jì)劃——→出納崗付款
注：付款金額計(jì)劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi)10萬元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。
（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證（或附發(fā)票）——→收受管理部門相關(guān)人員交來的發(fā)票——→審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備——→審核銀行票據(jù)存根上是否有領(lǐng)用或收款人簽字——→編制記賬憑證
借：管理費(fèi)用——相關(guān)明細(xì)科目
貸：銀行存款——→傳主管崗復(fù)核
注：（1）付款時(shí)除預(yù)付款項(xiàng)或臨時(shí)外出采購的外，須憑發(fā)票。
?。?）款項(xiàng)付出后，督促支票一星期內(nèi)報(bào)賬，匯票兩星期內(nèi)報(bào)賬。
（三）特殊費(fèi)用核算
1、辦公用品入www.dewk.cn庫與領(lǐng)用
?。?）入庫：審核支票存根與發(fā)票對(duì)應(yīng)——→審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致——→編制記賬憑證
借：低值易耗品---辦公用品庫
貸：銀行存款或現(xiàn)金——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核
?。?）領(lǐng)用：月末審核辦公用品明細(xì)賬——→審核辦公用品庫傳來的領(lǐng)用匯總表——→編制辦公用品領(lǐng)用憑證
借：管理費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用——辦公用品（部門專項(xiàng)）
----清潔費(fèi)
貸：低值易耗品——辦公用品庫——→傳主管崗復(fù)核
注：（1）辦公用品由行政事務(wù)部按部門上報(bào)計(jì)劃，控制統(tǒng)一購進(jìn)，辦理入庫手續(xù)，由各部門按月領(lǐng)用。
?。?）年末組織對(duì)辦公用品進(jìn)行盤點(diǎn)。
2、修理費(fèi)
?。?）汽車維修
審核車隊(duì)核算員傳來的車輛運(yùn)行費(fèi)用——→審核車隊(duì)核算員輔助賬并簽章——→編制記賬憑證
借：管理費(fèi)用——修理費(fèi)—相關(guān)明細(xì)科目
貸：現(xiàn)金/銀行存款——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核
注：若已通過銀行付出款項(xiàng)，應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。
?。?）零星維修
根據(jù)行政事務(wù)部傳來的修理發(fā)票——→審核發(fā)票是否注明修理項(xiàng)目及承擔(dān)部門（如有承擔(dān)部門，須部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可）——→編制記賬憑證
借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用——修理費(fèi)—相關(guān)明細(xì)科目
貸：現(xiàn)金/銀行存款——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核
注：（1）考慮到由行政事務(wù)統(tǒng)一組織的廠房設(shè)施維修，由行政事務(wù)部統(tǒng)一結(jié)算，故維修也可能涉及管理費(fèi)用以外的制造費(fèi)用等。
（3）維修物資
?、偃霂欤簩徍酥贝娓c發(fā)票對(duì)應(yīng)——→審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與
入庫單一致——→編制記賬憑證
借：工程物資——專用材料—維修材料
貸：銀行存款或現(xiàn)金——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核
②領(lǐng)用：每季度末審核維修物資明細(xì)賬——→審核倉庫傳來的領(lǐng)用匯總表——→編制維修物資領(lǐng)用憑證
借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用——修理費(fèi)（相關(guān)明細(xì)科目）
貸：工程物資——專用材料—維修材料——→傳主管崗復(fù)核
注：（1）維修物資指由行政事務(wù)部根據(jù)修理需要購入的木材等，供木工房零星領(lǐng)出應(yīng)用。
?。?）審核具體依據(jù)《工程維修物資核算管理辦法》。
?。?）年末組織對(duì)維修物資進(jìn)行盤點(diǎn)。
3、研究開發(fā)費(fèi)
審核產(chǎn)品開發(fā)中心傳來的發(fā)票——→編制記賬憑證
借：管理費(fèi)用——研究開發(fā)費(fèi)
貸：現(xiàn)金/銀行存款——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核
注：（1）若已通過銀行付出款項(xiàng)，應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。
?。?）研究開發(fā)費(fèi)包括產(chǎn)品開發(fā)中心購買檢驗(yàn)實(shí)驗(yàn)工具器具（按固定資產(chǎn)管理的除外）、實(shí)驗(yàn)藥材、實(shí)驗(yàn)費(fèi)用、臨床費(fèi)用、中藥品種保護(hù)費(fèi)等。
4、無形資產(chǎn)攤銷
月末攤銷無形資產(chǎn)——→編制記賬憑證
借：管理費(fèi)用——無形資產(chǎn)攤銷
貸：無形資產(chǎn)——→傳主管崗復(fù)核
注：無形資產(chǎn)按10年攤銷，每月攤銷金額=原值/（10*12）
（四）財(cái)務(wù)費(fèi)用
簽收出納崗傳遞來的利息收入、利息支出、手續(xù)費(fèi)結(jié)算單——→登記資金計(jì)劃——→編制記賬憑證
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——相關(guān)明細(xì)科目
貸：銀行存款——→傳主管崗復(fù)核
注：根據(jù)利息支出時(shí)間、金額及時(shí)向出納查詢余額是否足夠支付利息，提醒出納及時(shí)劃轉(zhuǎn)資金保證付息。
（五）貸款、還款
簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證——→登記貸款期限、還款日期、利率——→編制記賬憑證
借：銀行存款借：短期借款
貸：短期借款貸：銀行存款——→傳主管崗復(fù)核
注：（1）憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。
?。?）根據(jù)還款時(shí)間、金額編入財(cái)務(wù)部月度資金計(jì)劃中，及時(shí)提醒財(cái)務(wù)部長安排還貸資金。
（六）其他應(yīng)收款核算及管理
1、借款：審核是否還清前欠款——→審核借款額度——→登記還款時(shí)間——→編制記賬憑證
借：其他應(yīng)收款
貸：現(xiàn)金——→出納崗
注：（1）前欠不清者，拒絕再借。
?。?）摘要欄中須注明借款用途、還款日期。
2、還款：開具還款收據(jù)——→傳出納崗收款——→根據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證
借：現(xiàn)金
貸：其他應(yīng)收款——→出納崗
3、清理、催收：
?。?）直接從借款人報(bào)銷費(fèi)用中扣還，并及時(shí)將欠款人名單通知其他崗位。
?。?）月末倒數(shù)第2天清理各部門人員借款情況——→編制“部門借款情況明細(xì)表”（列明借款人、借款金額、是否逾期）——→下發(fā)各部門提醒借款人歸還——→截至5日到期仍有未還款者——→編制“扣款明細(xì)表”（列明應(yīng)扣款人、本月扣款金額）——→通知工資福利崗從借款人工資中扣除（如涉及銷售人員扣款，傳遞給銷售會(huì)計(jì)予以扣款）
注：欠款逾期未還者，報(bào)銷費(fèi)用款一律先沖減欠款。
（七）管理性工作
1、每月10日根據(jù)部門費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報(bào)，下發(fā)至各部門負(fù)責(zé)人，并提請(qǐng)超支或有超支跡象的部門注意。
2、每季度結(jié)束后15天出具費(fèi)用分析報(bào)告，能為公司費(fèi)用管理控制提出合理化建議。
3、參與制定和完善公司費(fèi)用控制辦法。
4、參與年度費(fèi)用控制計(jì)劃的制定。
5、及時(shí)清理催收其他應(yīng)收款項(xiàng)。
6、參與制定和完善公司其他應(yīng)收款管理辦法。
7、定期、不定期審核辦公用品庫、工程物資庫賬簿，保持賬實(shí)相符。
（八）工作要求
1、熟悉公司費(fèi)用管理辦法、財(cái)務(wù)制度、資金使用辦法等相關(guān)制度。
2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。
3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。