第一,國際籌資管理

意指國際資本籌措與組合。國際理財組織的籌資渠道十分廣闊,籌資方式靈活多樣,而不同渠道及各種方式籌措資金代價和風(fēng)險相異。因此,國際理財組織必須從中比較和選擇,認真權(quán)衡籌資的成本與風(fēng)險,并結(jié)合投資的需求,經(jīng)濟有效地籌措資本;同時,還必須進行合理的籌資組合,不斷調(diào)整和優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。

第二,國際投資管理

意指國際資本投放與運用,既包括國際理財組織內(nèi)部資金配置.也包括其外部資本投放,還包括內(nèi)外部資本的統(tǒng)一組合。一般而言,內(nèi)部資金配置屬基礎(chǔ)性的、固守的投資,外部資本投放系擴張性的、機動的投資,兩者相互交融、互相配合彼此影響。需要指出,隨著高新科技的進步和全球化經(jīng)濟的發(fā)展,各個國際理財組織都十分重視、意相調(diào)節(jié)并不斷創(chuàng)新兵“股權(quán)安排”與投資方式,因為合理的股權(quán)安排與適宜的投資方式對于成功地進行國際投資至關(guān)重要!不僅如此,由于國際投資涉及復(fù)雜的“外界環(huán)境”,”從而存在諸多較大的風(fēng)險,因而國際理財組織必須認真分析投資環(huán)境,細致研究投資可行性,科學(xué)預(yù)控投資風(fēng)險,縝密安排相關(guān)預(yù)算,進而進行合理的投資決算與收益估測,以便能夠以適度的投資風(fēng)險獲取滿意的投資收益。對于內(nèi)部資金的配置或運用,國際理財組織應(yīng)著眼于存量并置力于流量進行合理安排和有效調(diào)節(jié)。

第三,國際收益管理

意指國際利潤的形成及分配,其中“收益”或“利潤”系廣義上的“綜合利潤”或“全面收益”。它主要包括或涉及下列三方面問題:

一是國際成本管理。一般說來,企業(yè)成本管理水平的高低,在很大程度上決定著企業(yè)經(jīng)營管理的成敗及經(jīng)濟效益的高低。國際理財組織在成本管理方面有其獨特的條件和優(yōu)勢。例如利用競爭優(yōu)勢、區(qū)位優(yōu)勢及壟斷優(yōu)勢可降低費用;采用規(guī)模經(jīng)濟運作方式可相對降低支出,運用國際轉(zhuǎn)讓定價和內(nèi)部國際分工可降低成本等。當(dāng)然,國際理財組織由于在全球范圍內(nèi)進行生產(chǎn)經(jīng)營和理財活動,也可能會發(fā)生較國內(nèi)單一企業(yè)為多的一些額外成本或附加支出。因此,重視和加強國際成本管理,應(yīng)當(dāng)成為國際財務(wù)管理的一項重要內(nèi)容。

二是國際稅收規(guī)避。前已論及,由于各國稅則稅制都可能存在程度不等的漏洞,其間也存在著諸多的差異和區(qū)別;因而規(guī)避國際稅收有其可能性;另一方面,通過對各種稅收的規(guī)避,有利于降低總體稅負,提高收益水平,增加整體利益,因而規(guī)避國際稅收有其必要性。

三是國際利益分配。國際理財組織屬超大規(guī)模的經(jīng)濟實體,系一個多元利益主體或群體并存、多維關(guān)系集合成或交織統(tǒng)一體。從根本上說,它們的利益是基本一致的,但其間也不可避免地存在著矛盾與沖突。因此,如何正確地開展財務(wù)分析,恰當(dāng)?shù)貙嵭袠I(yè)績考評.并且公平的進行收益分配,合理地處理分配關(guān)系,是國際財務(wù)管理的重要內(nèi)容。此外,緣于國際稅收的規(guī)避而使國際理財組織與其所在國之間產(chǎn)生利益上的沖突和矛盾,如何予以緩解或消除,自然是國際利益分配中的一項重要工作,從而也成為國際財務(wù)管理的重要內(nèi)容。

第四,外匯風(fēng)險管理

意指國際匯率風(fēng)險管理,即因匯率變動而引起國際理財組織受損或受益變動的可能性,或其收益的不確定性。一般而言,它可分為三類,即交易風(fēng)險、換算風(fēng)險及經(jīng)濟風(fēng)險。對此,國際理財組織必須準確地預(yù)測外匯匯率變動趨勢,并根據(jù)其業(yè)務(wù)性質(zhì)、外界環(huán)境等因素,采用適當(dāng)?shù)目刂瞥绦蚝头椒ㄚ吚芎?以減少損失、增加收益。

第五,國際轉(zhuǎn)讓定價

亦稱國際轉(zhuǎn)移定價,指國際理財組織為謀求整體利益的最大化,對其內(nèi)部交易和資源轉(zhuǎn)移所確定的一種結(jié)算價格。它是企業(yè)經(jīng)營分權(quán)化和內(nèi)部一體化的必然產(chǎn)物,也是國際理財組織為實施全球戰(zhàn)略,有效開展國際競爭而運用的一種重要策略。這就要來國際理財組織在制定國際轉(zhuǎn)讓價格時,既合理分析諸如經(jīng)營戰(zhàn)略、管理過程等內(nèi)部因素的影響,又深入研究包括稅負、競爭、通貨膨脹、外匯及政治風(fēng)險等外部因素的影響。國際轉(zhuǎn)讓價格既可以市價為基礎(chǔ),也可以成本為基準來確定,還可以議定或雙重定價。從現(xiàn)實情況看,大都以某一種方法為主并輔之以其他的方法進行定價;否則,很難滿足國際理財組織日益復(fù)雜多樣化的經(jīng)營與管理的需要。

第六,國際并購理財

并購是“兼并與購買”的簡稱,屬重組行為,既可能是資產(chǎn)重組,也可能是產(chǎn)權(quán)重組,甚至可能是企業(yè)重組。其中,兼并包括吸收兼并與新設(shè)兼并,而收購分為資產(chǎn)收購與股份收購。國際并購有利于形成規(guī)模優(yōu)勢,發(fā)揮.“協(xié)同效應(yīng)”,取得相乘效果,也有利于實現(xiàn)低成本擴張,擴大相對規(guī)模,提高成長效率。但是,國際并購也存在一定的不足.主要是各種風(fēng)險多、交易費用高、操作難度大等。因此,國際理財組織在進行國際并購時,應(yīng)當(dāng)慎重選擇并購對象或“目標企業(yè)”,合理評估目標企業(yè)的價值并確定適宜的并購價格,運用“自由現(xiàn)金流量”和“綜合資本成本”折算目標企業(yè)未來價值。在此基礎(chǔ)上,將目標企業(yè)的評估價值與折算價值比較以資做出并購決策,并根據(jù)具體條件確定并購方式。

第七,國

際理財環(huán)境

意指影響國際理財組織財務(wù)活動的所有因素的總稱,包括經(jīng)濟狀況、政治氣候、法律規(guī)制、文化習(xí)俗及社會背景等。作為一種“客觀存在”,它對國際理財組織的業(yè)務(wù)運營與財務(wù)管理有著極其重大的影響。因此,國際理財組織一方面要認真調(diào)研并詳細分析理財環(huán)境,另一方面要主動適應(yīng)各種環(huán)境因素的變化,并積極采取相應(yīng)戰(zhàn)略、策略及方法。從某種意義上說,國際理財過程也就是國際理財組織與其理財環(huán)境互相影響、交互作用的過程。因此,“環(huán)境與運作”理當(dāng)成為國際財務(wù)管理的重要內(nèi)容。

第八,國際理財目標

亦稱國際財務(wù)目標,意指國際理財組織從事財務(wù)管理工作要達到的目的。作為一種“主觀設(shè)定”,它決定著國際理財?shù)幕痉较?引導(dǎo)著國際資本運作。因此,國際理財組織應(yīng)根據(jù)內(nèi)在條件和外界環(huán)境等因素,合理設(shè)定其財務(wù)目標。一般說來,國際理財組織在設(shè)定理財目標時,應(yīng)考慮的主要因素包括:經(jīng)營目標、代理關(guān)系、財務(wù)理念、業(yè)務(wù)特征及理財環(huán)境等。鑒于國際理財目標的兩重性、層次性及時域性等特點,加之,理財主體多元化與財務(wù)關(guān)系多維化,國際理財目標應(yīng)設(shè)定為“相關(guān)財富(利益)最大化”,即以長期合并收益為主,輔之以資產(chǎn)流動性和股票市場價值,從而形成“三位一體”的財務(wù)目標體系。

第九,國際理財方略

意指國際理財組織從全球長遠的角度,以機會與風(fēng)險評定環(huán)境,用優(yōu)勢和劣勢估量現(xiàn)狀,設(shè)定戰(zhàn)略目標,進行全球布置,配置和使用各種資源,參與及推進市場競爭,以獲得整體最大化利益并保持持續(xù)成長性的謀劃行動。它包括全球戰(zhàn)略的企劃與實施,內(nèi)部一體化的運作和協(xié)調(diào),集權(quán)與分權(quán)的拆割及整合等。作為一種獨特理念及特殊行為,它規(guī)定著國際理財組織整體的經(jīng)營趨勢與理財方向,也為各成員單位的作業(yè)與活動提供行動綱領(lǐng)。

篇2：北京市基本醫(yī)療保險基金財務(wù)管理暫行規(guī)定（2001）

　　【地區(qū)】北京市

　　【失效日期】

　　【頒布單位】 北京市財政局/北京市勞動和社會保障局

　　【頒布日期】20**.03.05

　　【時效性】有效

　　【實施日期】20**.03.05

　　【正文】

　　全文

　　第一條 為加強基本醫(yī)療保險基金財務(wù)管理,根據(jù)《北京市基本醫(yī)療保險規(guī)定》(20**年2月20日北京市人民政府第68號令)和北京市財政局、北京市勞動和社會保障局《轉(zhuǎn)發(fā)財政部、勞動和社會保障部〈社會保險基金財務(wù)制度〉的通知》(京財社〔1999〕1802號),并結(jié)合本市實際情況,制定本規(guī)定。

　　第二條 基本醫(yī)療保險基金由統(tǒng)籌基金和個人賬戶基金構(gòu)成,實行全市統(tǒng)籌,分級管理,全部納入社會保障基金財政專戶(以下簡稱財政專戶),實行收支兩條線管理。

　　第三條 區(qū)(縣)社會保險經(jīng)辦機構(gòu)(以下簡稱經(jīng)辦機構(gòu))將收入戶中的基本醫(yī)療保險基金向區(qū)(縣)財政專戶劃轉(zhuǎn)的同時,劃分為基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金和個人賬戶基金。

　　第四條 基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金按京財社〔1999〕1802號文件規(guī)定的程序進行繳撥。

　　第五條 基本醫(yī)療保險個人賬戶基金在區(qū)(縣)管理。區(qū)(縣)經(jīng)辦機構(gòu)繳入?yún)^(qū)(縣)財政專戶,區(qū)(縣)財政部門根據(jù)個人賬戶支出的實際需要審核撥付給區(qū)(縣)經(jīng)辦機構(gòu),由區(qū)(縣)經(jīng)辦機構(gòu)與定點醫(yī)療機構(gòu)和定點零售藥店進行結(jié)算。

　　第六條 基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金和個人賬戶基金要分別核算,不得互相擠占。

　　第七條 大額醫(yī)療費用互助資金實行全市統(tǒng)籌,單獨管理,單獨核算。資金繳撥程序比照基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金執(zhí)行。

　　第八條 本規(guī)定由北京市財政局負責(zé)解釋。

篇3：資產(chǎn)經(jīng)營管理公司子公司財務(wù)管理辦法

　　資產(chǎn)經(jīng)營管理有限公司子公司財務(wù)管理辦法

　　第一章總則

　　第一條為加強對成都**資產(chǎn)經(jīng)營管理有限公司(以下簡稱總公司)下屬全資及控股子公司(以下簡稱子公司)的管理，確保子公司規(guī)范、高效、有序運作，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《成都市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于加強市屬監(jiān)管企業(yè)財務(wù)管理的通知》及國家相關(guān)法律法規(guī)的要求，結(jié)合本公司實際情況，制定本辦法。

　　第二條本辦法所稱子公司是指依法設(shè)立的具有獨立法人主體資格的全資子公司(總公司持股比例為×××%)、控股子公司(總公司持股比例超過××%)及相對控股子公司(總公司持股比例低于××%但對該子公司擁有實質(zhì)控制權(quán))。

　　第三條總公司各職能部門應(yīng)依照本辦法及相關(guān)內(nèi)控制度，及時、有效地對子公司做好管理、指導(dǎo)、監(jiān)督等工作。總公司委派至子公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員對本辦法的有效執(zhí)行負責(zé)。

　　第四條各子公司可遵循本辦法規(guī)定，制定符合自身行業(yè)特點及管理要求的財務(wù)管理實施細則，報總公司財務(wù)融資部備案后實施。子公司控股的其他公司，應(yīng)參照本辦法的要求逐層建立對其控股子公司的財務(wù)管理制度，并接受總公司的監(jiān)督。

　　第二章財務(wù)管理組織機構(gòu)

　　第五條本公司實行“統(tǒng)一管理、分級核算、層層負責(zé)”的內(nèi)部財務(wù)管理體制。建立以總公司財務(wù)融資部為中心，對各下屬子公司財務(wù)部進行業(yè)務(wù)管理及指導(dǎo)，各下屬子公司財務(wù)部在本單位總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下依法對財務(wù)管理及會計核算進行有序管理的財務(wù)管理體系。

　　第六條子公司的財務(wù)負責(zé)人實行由總公司派駐管理，對其實行雙重考核，即由總公司財務(wù)融資部考核其綜合業(yè)務(wù)工作能力，總公司人力資源部定期向子公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)了解其工作表現(xiàn)，二者相結(jié)合得出子公司財務(wù)負責(zé)人的考核結(jié)果。其具體考核辦法由總公司人力資源部制訂。子公司財務(wù)負責(zé)人實行輪崗制，由總公司財務(wù)融資部根據(jù)工作需要提出輪崗意見。

　　第七條每月財務(wù)報表編制完成后，子公司財務(wù)負責(zé)人需向總公司財務(wù)融資部經(jīng)理述職，述職內(nèi)容由總公司財務(wù)融資部規(guī)定。總公司財務(wù)融資部定期召開公司財務(wù)工作會議，以指導(dǎo)子公司的財務(wù)工作。

　　第三章會計制度

　　第八條公司統(tǒng)一執(zhí)行中華人民共和國《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定。

　　第四章資金管理

　　第九條庫存現(xiàn)金管理

　　現(xiàn)金出納必須做到日清日結(jié)，隨時清點庫存現(xiàn)金，不得挪用現(xiàn)金、坐支和以白條抵庫。現(xiàn)金支取必須依照合法票據(jù)并通過公司審批程序，超過現(xiàn)金結(jié)算起點的應(yīng)通過銀行劃轉(zhuǎn)。嚴禁私設(shè)小金庫。

　　第十條銀行存款管理

　　(一)子公司銀行賬戶必須按國家相關(guān)規(guī)定開設(shè)和使用，且僅供本公司經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴禁出借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。

　　(二)公司所有銀行賬戶的開立與撤消必須經(jīng)總公司批準，本辦法執(zhí)行前已經(jīng)開立的需報總公司備案。

　　第十一條資金計劃管理

　　(一)公司實行資金使用計劃管理，總公司根據(jù)各子公司具體經(jīng)營特點及管理要求，下達各子公司總經(jīng)理審批權(quán)限。子公司預(yù)算內(nèi)資金的使用由子公司總經(jīng)理及財務(wù)經(jīng)理簽批，預(yù)算外開支及超出子公司總經(jīng)理審批權(quán)限的資金使用，須經(jīng)過總公司審批后方可執(zhí)行。

　　(二)子公司月度資金使用計劃須結(jié)合當(dāng)月財務(wù)預(yù)算在年度預(yù)算范圍內(nèi)按部門和項目編制，子公司財務(wù)部匯總平衡上報總公司審核批準后下達執(zhí)行。

　　第十二條應(yīng)收款項管理

　　(一)各子公司需根據(jù)內(nèi)部會計控制規(guī)范的要求，建立健全適合本單位財務(wù)特點及管理要求的應(yīng)收款項及預(yù)付款項內(nèi)部管理制度，并將其報總公司備案。

　　(二)企業(yè)發(fā)生因清理追收不力，造成壞賬甚至造成損失的，應(yīng)依情節(jié)輕重和損失大小對有關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟和行政處罰，情節(jié)嚴重，損失巨大的，要追究法律責(zé)任。

　　第五章籌資管理

　　第十三條總公司對各子公司籌資實行總量控制，子公司籌資項目是年度資本項目預(yù)算的重要組成部分，子公司年末在充分考慮自身償債能力和盈利能力的基礎(chǔ)上，確定下年度籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)，并編制下年度籌資預(yù)算及籌資方案(包括籌資渠道、用途、借款期限、還款來源等)上報總公司。總公司對各子公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果進行總體平衡后，確定各子公司的籌資規(guī)模和方式，并下達給各子公司。

　　第六章對外投資管理

　　第十四條子公司應(yīng)嚴格按照《成都市國有企業(yè)投資管理暫行辦法》的要求進行各項對外投資管理。

　　第十五條總公司實行投資項目審批和備案制度，子公司對外投資的相關(guān)事項，按照總公司相關(guān)制度執(zhí)行。公司對外投資行為統(tǒng)一由總公司戰(zhàn)略投資部負責(zé)，對外投資必須事前進行可行性論證，投資申請附可行性研究報告經(jīng)總公司審核后報市國資委審批。

　　第七章對外擔(dān)保行為管理

　　第十六條公司對外擔(dān)保必須符合《中華人民共和國擔(dān)保法》及市國資委的相關(guān)規(guī)定，經(jīng)總公司審查并報市國資委批準后方可執(zhí)行。

　　第十七條貸款擔(dān)保是企業(yè)的潛在負債，預(yù)期可能會給公司帶來一定風(fēng)險，故各子公司不得擅自為任何單位或個人提供貸款擔(dān)保。

　　第十八條總公司財務(wù)融資部建立對外擔(dān)保登記、跟蹤檢查制度，定期對子公司擔(dān)保事項進行核查，并跟蹤其發(fā)展變化。各子公司財務(wù)部應(yīng)建立本單位擔(dān)保項目明細檔案，并進行跟蹤監(jiān)督。

　　第八章財務(wù)預(yù)算管理

　　第十九條財務(wù)預(yù)算管理體系

　　公司實行全面預(yù)算管理(具體內(nèi)容見總公司相關(guān)文件)，總公司預(yù)算管理委員會負責(zé)審查批準子公司財務(wù)預(yù)算方案，協(xié)調(diào)預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整、檢查、考核工作，總公司財務(wù)融資部負責(zé)預(yù)算管理的日常工作。各子公司財務(wù)部為本單位預(yù)算管理部門。

　　第二十條子公司預(yù)算內(nèi)容和編制要求

　　(一)子公司預(yù)算內(nèi)容

　　子公司預(yù)算分年度、季度、月度，預(yù)算體系包括業(yè)務(wù)預(yù)算、籌資預(yù)算、資本預(yù)算及財務(wù)預(yù)算(利潤預(yù)算、資產(chǎn)負債預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算)。

　　(二)子公司年度預(yù)算編報時間要求

　　×、各子公司在每年××月底之前編報下一年度預(yù)算草案;

　　×、總公司在每年××月××日前，確定各子公司下一年度目標利潤、資產(chǎn)負債率、資產(chǎn)回報率、壞賬損失率和投資收益率等預(yù)算指標，并下達給各子公司;

　　×、各子公司按照總公司批復(fù)的各項預(yù)算指標，對預(yù)算草案修訂后，于××月××日前上報總公司。

　　(三)子公司月度預(yù)算編報時間要求

　　×、各子公司在預(yù)算月份前一月××日前，向總公司編報月份預(yù)算草案;

　　×、總公司預(yù)算管理委員會在每月××日召開預(yù)算審核會議，確定各子公司預(yù)算月份指標，并在每月××日下達。

　　第二十一條子公司預(yù)算執(zhí)行情況分析與考核

　　(一)預(yù)算執(zhí)行情況分析。子公司財務(wù)部對預(yù)算的執(zhí)行情況按季度進行分析，對當(dāng)期實際發(fā)生數(shù)與預(yù)算數(shù)之間存在的差異，不論是有利還是不利，都要認真分析其成因，而且要寫明擬采取的改進措施。

　　(二)預(yù)算執(zhí)行情況考核。總公司預(yù)算管理委員會及相關(guān)職能部門負責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進行考核，考核的內(nèi)容包括預(yù)算完成情況、預(yù)算編制準確性與及時性等指標。具體考核辦法總公司另行下發(fā)。

　　第九章資產(chǎn)管理

　　第二十二條子公司每年應(yīng)對各項資產(chǎn)進行全面清查，編制財產(chǎn)清冊和債權(quán)債務(wù)清單。總公司對子公司資產(chǎn)清查工作進行定期和不定期檢查。

　　第二十三條子公司的小額物資及辦公用品在核定預(yù)算內(nèi)自行購買，但必須雙人經(jīng)辦。對固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理必須辦理出、入庫手續(xù)，建立管理臺賬。

　　第二十四條子公司按照財政部有關(guān)規(guī)定，制定具體的存貨及固定資產(chǎn)管理辦法，報總公司批準后執(zhí)行。

　　第二十五條子公司發(fā)生的資產(chǎn)損失，包括壞賬損失、存貨損失、股權(quán)投資損失、固定資產(chǎn)及在建工程損失、擔(dān)保(抵押)等損失，應(yīng)及時予以核實，查清原因，分清責(zé)任，按照現(xiàn)行財務(wù)制度做好賬務(wù)處理工作，并報總公司備案。經(jīng)政府有關(guān)部門及總公司審批的具備資產(chǎn)核銷條件的資產(chǎn)，應(yīng)及時進行賬務(wù)處理。

　　第十章中介機構(gòu)聘用管理

　　第二十六條公司根據(jù)經(jīng)濟活動的需要，聘用中介機構(gòu)進行審計、評估、提供咨詢及法律服務(wù)等，統(tǒng)一按照成都市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會《中介機構(gòu)聘用管理暫行辦法》的要求進行。

　　第十一章重大事項報告制度

　　第二十七條子公司經(jīng)營管理中的重大財務(wù)事項(包括合并、分立、轉(zhuǎn)讓、注冊資本變動、重大投融資、對外擔(dān)保、固定資產(chǎn)處置、工資總量及分配原則、財務(wù)預(yù)算、利潤分配等)，報總公司審核確認后，再按公司章程規(guī)定的程序批準、執(zhí)行。

　　第二十八條由于關(guān)聯(lián)交易行為不存在市場競爭性的自由交易條件，其交易可能帶來較大的財務(wù)風(fēng)險，故各子公司在關(guān)聯(lián)交易發(fā)生前須專項報告總公司，經(jīng)審批后方可執(zhí)行。

　　第十二章利潤分配管理

　　第二十九條總公司依法審定子公司稅后利潤分配方案。

　　第十三章財務(wù)報告

　　第三十條公司按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，各下屬子公司須定期向總公司進行財務(wù)匯報，其具體要求如下：

　　(一)財務(wù)報告包括會計報表及其編表說明。會計報表應(yīng)包括：主表、附表、附注。編表說明應(yīng)對表列項目顯示的重要和重大變動情況以及資產(chǎn)、負債、權(quán)益結(jié)構(gòu)比例的主要項目做出明確注釋。對于資產(chǎn)抵押、擔(dān)保、訴訟、票據(jù)貼現(xiàn)等或有事項作表外事項隨同會計報表一同報送。

　　(二)子公司會計報表應(yīng)包括如下幾種：

　　×、資產(chǎn)負債表(年、季、月)

　　×、利潤表(年、季、月)

　　×、現(xiàn)金流量表(年度)

　　×、主要銷售利潤明細表(年、季，商業(yè)企業(yè)填報)

　　×、主要業(yè)務(wù)收支明細表(年度、工業(yè)及服務(wù)型企業(yè)填報)

　　×、企業(yè)資金運用月報表(年、季、月)

　　×、貸款償還情況表(年、季、月)

　　(三)會計報表月報必須在月度終了××日內(nèi)上報，季度終了后××日內(nèi)上報，半年報、年報在半年度、年度終了后××日內(nèi)上報。

　　(四)各子公司財務(wù)部在季度財務(wù)報表編制完成后，須編制相應(yīng)的財務(wù)分析報總公司。季度財務(wù)分析應(yīng)隨同財務(wù)報表同時上報，半年度及年度財務(wù)分析在半年度或年度終了后××日內(nèi)上報。

　　第十四章罰則

　　第三十一條總公司對各子公司違反本辦法的相關(guān)經(jīng)營管理人員追究責(zé)任并進行相應(yīng)的處罰，具體罰則見總公司相關(guān)考評制度文件。涉及違反有關(guān)法律法規(guī)者，追究法律責(zé)任。

　　第十五章附則

　　第三十二條本辦法制定、解釋、修改權(quán)歸總公司財務(wù)融資部。

　　第三十三條本辦法自總公司總經(jīng)理辦公會審議通過之日起執(zhí)行。