究竟如何進(jìn)行項(xiàng)目成本管理呢?簡單地說,就是通過開源和節(jié)流兩條腿走路,使項(xiàng)目的凈現(xiàn)金流(現(xiàn)金流入減去現(xiàn)金流出)最大化。開源是增大項(xiàng)目的現(xiàn)金流入,節(jié)流是控制項(xiàng)目的現(xiàn)金流出。

在項(xiàng)目建設(shè)期,開源表現(xiàn)為擴(kuò)大項(xiàng)目融資渠道,保證項(xiàng)目能夠籌集足夠的建設(shè)資金;節(jié)流是使融資成本或代價(jià)最低,最節(jié)省地實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目的必要功能。在項(xiàng)目經(jīng)營期,開源表現(xiàn)為增加主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入以及投資收益等;節(jié)流就是控制項(xiàng)目經(jīng)營成本。

在我國,項(xiàng)目的成本管理一直是項(xiàng)目管理的弱項(xiàng),“開源”和“節(jié)流”總是說得多、做得少。例如,在項(xiàng)目前期,由于沒有深入地調(diào)研,不能準(zhǔn)確估算完成項(xiàng)目活動(dòng)所需的資源成本,造成開源不足的局面;或者由于項(xiàng)目的資金“源”自政府或股東,花起來不心疼,更談不上節(jié)流了。甚至部分項(xiàng)目根本就沒有預(yù)測和分析項(xiàng)目現(xiàn)金流和財(cái)務(wù)執(zhí)行情況,決策失誤就在所難免了。

成本管理的現(xiàn)金流分析采用的數(shù)據(jù)大都來自估算和預(yù)測,具有一定的不確定性,可能造成項(xiàng)目的現(xiàn)金流入減少或現(xiàn)金流出增加。不確定性成本管理或風(fēng)險(xiǎn)成本管理已成為我國項(xiàng)目管理中的弱項(xiàng),也是很多商業(yè)銀行貸款最關(guān)心的問題。即使是專業(yè)的咨詢公司或項(xiàng)目管理公司,大多只停留在簡單的量本利分析和敏感性分析。本文著重介紹概率分析、掙值分析等項(xiàng)目成本管理新方法。

項(xiàng)目成本或投資估算

成本估算(Cost Estimating)是為完成項(xiàng)目各項(xiàng)任務(wù)所需要的資源成本的近似估算。

美國項(xiàng)目管理學(xué)會(huì)(PMI)認(rèn)為,有三種成本估算方法:

類比估算:是一種自上而下的估算形式,通常在項(xiàng)目的初期或信息不足時(shí)進(jìn)行。

參數(shù)估算:是一種建模統(tǒng)計(jì)技術(shù),如回歸分析和學(xué)習(xí)曲線。

自下而上估算:通過對項(xiàng)目工作包進(jìn)行詳細(xì)的成本估算,然后通過成本賬戶和工作分解結(jié)構(gòu)(WBS)將結(jié)果累加起來得出項(xiàng)目總成本。這種方法最為準(zhǔn)確。

PMI成本估算的概念在我國常稱作投資估算,即在對項(xiàng)目的建設(shè)規(guī)模、技術(shù)方案、設(shè)備方案、工程方案和項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度等進(jìn)行研究的基礎(chǔ)上,估算項(xiàng)目的總投資。

項(xiàng)目的現(xiàn)金流分析

項(xiàng)目成本管理的基礎(chǔ)是編制財(cái)務(wù)報(bào)表,主要有財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表、損益表、資金來源與運(yùn)用表、借款償還計(jì)劃表等。其中,項(xiàng)目的現(xiàn)金流量分析是最重要的項(xiàng)目管理報(bào)表。

通過項(xiàng)目的財(cái)務(wù)現(xiàn)金流分析,可以計(jì)算項(xiàng)目的財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值、投資回收期等指標(biāo),從而對項(xiàng)目的決策做出判斷。

(1)財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率(FIRR)

它是指項(xiàng)目在整個(gè)計(jì)算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計(jì)為零時(shí)的折現(xiàn)率,是評價(jià)項(xiàng)目盈利能力的相對指標(biāo)。該指標(biāo)可根據(jù)財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表中凈現(xiàn)金流量,用插差法計(jì)算,也可以直接利用微軟E*cel軟件提供的財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率函數(shù)計(jì)算,計(jì)算得到的項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率與行業(yè)基準(zhǔn)收益率(Ic)比較,如果FIRR> Ic,即認(rèn)為項(xiàng)目盈利能力能夠滿足要求。

(2)財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值(FNPV)

它是指項(xiàng)目按基準(zhǔn)收益率Ic將各年凈現(xiàn)金流量折現(xiàn)到建設(shè)起點(diǎn)的現(xiàn)值之和。它是評價(jià)項(xiàng)目盈利能力的絕對指標(biāo),反映項(xiàng)目在滿足基準(zhǔn)收益率要求的盈利之外所獲得的超額盈利的現(xiàn)值。也可直接利用微軟E*cel軟件提供的財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值函數(shù)計(jì)算。若得到的FNPV≥0,表明項(xiàng)目的盈利能力達(dá)到或超過基準(zhǔn)計(jì)算的盈利水平,項(xiàng)目可接受。

(3)投資回收期(Pt)

它是反映項(xiàng)目真實(shí)償債能力的重要指標(biāo),是指以項(xiàng)目的凈收益抵償項(xiàng)目全部投資所需要的時(shí)間。在現(xiàn)金流量表中,是累計(jì)現(xiàn)金流量由負(fù)值變?yōu)?的時(shí)點(diǎn)。

投資回收期越短,表明項(xiàng)目盈利能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力越強(qiáng)。

項(xiàng)目的不確定性分析

根據(jù)擬建項(xiàng)目的具體情況,有選擇性地進(jìn)行盈虧平衡分析、敏感性分析和概率分析等。

(1)盈虧平衡分析

它是根據(jù)項(xiàng)目正常生產(chǎn)年份的產(chǎn)品產(chǎn)量(銷售量)、固定成本、可變成本、稅金等,研究建設(shè)項(xiàng)目產(chǎn)量、成本、利潤之間變化與平衡關(guān)系的方法。當(dāng)項(xiàng)目的收益與成本相等時(shí),即為盈虧平衡點(diǎn)(BEP)。

通常只求線性盈虧平衡分析,圖示如下:

(2)敏感性分析

它是研究項(xiàng)目的產(chǎn)品售價(jià)、產(chǎn)量、經(jīng)營成本、投資、建設(shè)期等發(fā)生變化時(shí),項(xiàng)目財(cái)務(wù)評價(jià)指標(biāo)(如財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率)的預(yù)期值發(fā)生變化的程度。通過敏感分析,可以找出項(xiàng)目的最敏感因素,使決策者能了解項(xiàng)目建設(shè)中可能

遇到的風(fēng)險(xiǎn),提高決策的準(zhǔn)確性和可靠性。一般以某因素的曲線斜率的絕對值大小來比較。

例如,某房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的內(nèi)部收益率對建設(shè)投資和商品房售價(jià)的敏感性分析如下圖所示:

從上圖可以看出,財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率對建設(shè)投資和商品房銷售價(jià)格的變化都較為敏感。相比之下,財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率對建設(shè)投資的變化更為敏感。

(3)概率分析

它是通過概率預(yù)測不確定性因素和風(fēng)險(xiǎn)因素對項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價(jià)指標(biāo)的定量影響。一般是計(jì)算項(xiàng)目評價(jià)指標(biāo),如項(xiàng)目財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值的期望值大于或等于零時(shí)的累計(jì)概率。累計(jì)概率值越大,項(xiàng)目承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)越小。

項(xiàng)目掙值管理

掙值管理(Earned Value Management,EMV)是綜合了項(xiàng)目范圍、進(jìn)度計(jì)劃和資源,測量項(xiàng)目績效的一種方法。它比較計(jì)劃工作量、實(shí)際掙得多少與實(shí)際花費(fèi)成本,以決定成本和進(jìn)度績效是否符合原定計(jì)劃。

要進(jìn)行掙值管理,必須熟悉與掙值管理密切相關(guān)的計(jì)劃成本(PV) 、掙值(EV)和實(shí)際成本(AC)之間的相互關(guān)系,以及完工預(yù)算(BAC)、完工估算(EAC)和完工尚需估算(ETC)之間相互關(guān)系。

掙值管理也離不開偏差管理。偏差=計(jì)劃-實(shí)際

偏差分析圖示如下:

當(dāng)成本偏差(CV)>0,表明成本節(jié)約;反之,當(dāng)CV<0,表明成本超支。

當(dāng)進(jìn)度偏差(SV)>0,表明進(jìn)度超前;反之,當(dāng)SV<0,表明進(jìn)度滯后。

特別注意的是,這是根據(jù)PMI的偏差含義做出的推斷,與我國的工程監(jiān)理投資控制中的偏差定義正好方向相反。

篇2：怎樣進(jìn)行項(xiàng)目成本管理

　　究竟如何進(jìn)行項(xiàng)目成本管理呢?簡單地說,就是通過開源和節(jié)流兩條腿走路,使項(xiàng)目的凈現(xiàn)金流(現(xiàn)金流入減去現(xiàn)金流出)最大化。開源是增大項(xiàng)目的現(xiàn)金流入,節(jié)流是控制項(xiàng)目的現(xiàn)金流出。

　　在項(xiàng)目建設(shè)期,開源表現(xiàn)為擴(kuò)大項(xiàng)目融資渠道,保證項(xiàng)目能夠籌集足夠的建設(shè)資金;節(jié)流是使融資成本或代價(jià)最低,最節(jié)省地實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目的必要功能。在項(xiàng)目經(jīng)營期,開源表現(xiàn)為增加主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入以及投資收益等;節(jié)流就是控制項(xiàng)目經(jīng)營成本。

　　在我國,項(xiàng)目的成本管理一直是項(xiàng)目管理的弱項(xiàng),“開源”和“節(jié)流”總是說得多、做得少。例如,在項(xiàng)目前期,由于沒有深入地調(diào)研,不能準(zhǔn)確估算完成項(xiàng)目活動(dòng)所需的資源成本,造成開源不足的局面;或者由于項(xiàng)目的資金“源”自政府或股東,花起來不心疼,更談不上節(jié)流了。甚至部分項(xiàng)目根本就沒有預(yù)測和分析項(xiàng)目現(xiàn)金流和財(cái)務(wù)執(zhí)行情況,決策失誤就在所難免了。

　　成本管理的現(xiàn)金流分析采用的數(shù)據(jù)大都來自估算和預(yù)測,具有一定的不確定性,可能造成項(xiàng)目的現(xiàn)金流入減少或現(xiàn)金流出增加。不確定性成本管理或風(fēng)險(xiǎn)成本管理已成為我國項(xiàng)目管理中的弱項(xiàng),也是很多商業(yè)銀行貸款最關(guān)心的問題。即使是專業(yè)的咨詢公司或項(xiàng)目管理公司,大多只停留在簡單的量本利分析和敏感性分析。本文著重介紹概率分析、掙值分析等項(xiàng)目成本管理新方法。

　　項(xiàng)目成本或投資估算

　　成本估算(Cost Estimating)是為完成項(xiàng)目各項(xiàng)任務(wù)所需要的資源成本的近似估算。

　　美國項(xiàng)目管理學(xué)會(huì)(PMI)認(rèn)為,有三種成本估算方法:

　　類比估算:是一種自上而下的估算形式,通常在項(xiàng)目的初期或信息不足時(shí)進(jìn)行。

　　參數(shù)估算:是一種建模統(tǒng)計(jì)技術(shù),如回歸分析和學(xué)習(xí)曲線。

　　自下而上估算:通過對項(xiàng)目工作包進(jìn)行詳細(xì)的成本估算,然后通過成本賬戶和工作分解結(jié)構(gòu)(WBS)將結(jié)果累加起來得出項(xiàng)目總成本。這種方法最為準(zhǔn)確。

　　PMI成本估算的概念在我國常稱作投資估算,即在對項(xiàng)目的建設(shè)規(guī)模、技術(shù)方案、設(shè)備方案、工程方案和項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度等進(jìn)行研究的基礎(chǔ)上,估算項(xiàng)目的總投資。

　　項(xiàng)目的現(xiàn)金流分析

　　項(xiàng)目成本管理的基礎(chǔ)是編制財(cái)務(wù)報(bào)表,主要有財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表、損益表、資金來源與運(yùn)用表、借款償還計(jì)劃表等。其中,項(xiàng)目的現(xiàn)金流量分析是最重要的項(xiàng)目管理報(bào)表。

　　通過項(xiàng)目的財(cái)務(wù)現(xiàn)金流分析,可以計(jì)算項(xiàng)目的財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值、投資回收期等指標(biāo),從而對項(xiàng)目的決策做出判斷。

　　(1)財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率(FIRR)

　　它是指項(xiàng)目在整個(gè)計(jì)算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計(jì)為零時(shí)的折現(xiàn)率,是評價(jià)項(xiàng)目盈利能力的相對指標(biāo)。該指標(biāo)可根據(jù)財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表中凈現(xiàn)金流量,用插差法計(jì)算,也可以直接利用微軟E*cel軟件提供的財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率函數(shù)計(jì)算,計(jì)算得到的項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率與行業(yè)基準(zhǔn)收益率(Ic)比較,如果FIRR> Ic,即認(rèn)為項(xiàng)目盈利能力能夠滿足要求。

　　(2)財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值(FNPV)

　　它是指項(xiàng)目按基準(zhǔn)收益率Ic將各年凈現(xiàn)金流量折現(xiàn)到建設(shè)起點(diǎn)的現(xiàn)值之和。它是評價(jià)項(xiàng)目盈利能力的絕對指標(biāo),反映項(xiàng)目在滿足基準(zhǔn)收益率要求的盈利之外所獲得的超額盈利的現(xiàn)值。也可直接利用微軟E*cel軟件提供的財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值函數(shù)計(jì)算。若得到的FNPV≥0,表明項(xiàng)目的盈利能力達(dá)到或超過基準(zhǔn)計(jì)算的盈利水平,項(xiàng)目可接受。

　　(3)投資回收期(Pt)

　　它是反映項(xiàng)目真實(shí)償債能力的重要指標(biāo),是指以項(xiàng)目的凈收益抵償項(xiàng)目全部投資所需要的時(shí)間。在現(xiàn)金流量表中,是累計(jì)現(xiàn)金流量由負(fù)值變?yōu)?的時(shí)點(diǎn)。

　　投資回收期越短,表明項(xiàng)目盈利能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力越強(qiáng)。

　　項(xiàng)目的不確定性分析

　　根據(jù)擬建項(xiàng)目的具體情況,有選擇性地進(jìn)行盈虧平衡分析、敏感性分析和概率分析等。

　　(1)盈虧平衡分析

　　它是根據(jù)項(xiàng)目正常生產(chǎn)年份的產(chǎn)品產(chǎn)量(銷售量)、固定成本、可變成本、稅金等,研究建設(shè)項(xiàng)目產(chǎn)量、成本、利潤之間變化與平衡關(guān)系的方法。當(dāng)項(xiàng)目的收益與成本相等時(shí),即為盈虧平衡點(diǎn)(BEP)。 通常只求線性盈虧平衡分析,圖示如下:

　　(2)敏感性分析

　　它是研究項(xiàng)目的產(chǎn)品售價(jià)、產(chǎn)量、經(jīng)營成本、投資、建設(shè)期等發(fā)生變化時(shí),項(xiàng)目財(cái)務(wù)評價(jià)指標(biāo)(如財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率)的預(yù)期值發(fā)生變化的程度。通過敏感分析,可以找出項(xiàng)目的最敏感因素,使決策者能了解項(xiàng)目建設(shè)中可能遇到的風(fēng)險(xiǎn),提高決策的準(zhǔn)確性和可靠性。一般以某因素的曲線斜率的絕對值大小來比較。

　　例如,某房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的內(nèi)部收益率對建設(shè)投資和商品房售價(jià)的敏感性分析如下圖所示:

　　從上圖可以看出,財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率對建設(shè)投資和商品房銷售價(jià)格的變化都較為敏感。相比之下,財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率對建設(shè)投資的變化更為敏感。

　　(3)概率分析

　　它是通過概率預(yù)測不確定性因素和風(fēng)險(xiǎn)因素對項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價(jià)指標(biāo)的定量影響。一般是計(jì)算項(xiàng)目評價(jià)指標(biāo),如項(xiàng)目財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值的期望值大于或等于零時(shí)的累計(jì)概率。累計(jì)概率值越大,項(xiàng)目承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)越小。

　　項(xiàng)目掙值管理

　　掙值管理(Earned Value Management,EMV)是綜合了項(xiàng)目范圍、進(jìn)度計(jì)劃和資源,測量項(xiàng)目績效的一種方法。它比較計(jì)劃工作量、實(shí)際掙得多少與實(shí)際花費(fèi)成本,以決定成本和進(jìn)度績效是否符合原定計(jì)劃。

　　要進(jìn)行掙值管理,必須熟悉與掙值管理密切相關(guān)的計(jì)劃成本(PV) 、掙值(EV)和實(shí)際成本(AC)之間的相互關(guān)系,以及完工預(yù)算(BAC)、完工估算(EAC)和完工尚需估算(ETC)之間相互關(guān)系。

　　掙值管理也離不開偏差管理。偏差=計(jì)劃-實(shí)際

　　偏差分析圖示如下:

　　當(dāng)成本偏差(CV)>0,表明成本節(jié)約;反之,當(dāng)CV<0,表明成本超支。

　　當(dāng)進(jìn)度偏差(SV)>0,表明進(jìn)度超前;反之,當(dāng)SV<0,表明進(jìn)度滯后。

　　特別注意的是,這是根據(jù)PMI的偏差含義做出的推斷,與我國的工程監(jiān)理投資控制中的偏差定義正好方向相反。

篇3：VK地產(chǎn)項(xiàng)目成本管理工作流程指引(成本部適用)

　　VK地產(chǎn)項(xiàng)目成本管理工作流程指引（成本部適用）

　　一、主要職責(zé)：

　　1. 工程結(jié)算管理；

　　2. 現(xiàn)場簽證管理；

　　3. 設(shè)計(jì)變更管理；

　　4. 產(chǎn)值、資金計(jì)劃審核，付款臺帳建立；

　　5. 投標(biāo)報(bào)價(jià)，合同價(jià)格審核；

　　6. 成本動(dòng)態(tài)管理；

　　7. 現(xiàn)場臨時(shí)任務(wù)。

　　二、基本原則

　　1. 工程造價(jià)確定原則(順序優(yōu)先)

　　■ 甲方限價(jià)

　　■ 合同價(jià)

　　■ 中標(biāo)價(jià)(或三家比價(jià)最低價(jià))

　　■ 合同規(guī)定確定方式

　　■ 市場詢價(jià)

　　2. 造價(jià)工程師行為準(zhǔn)則

　　■ 成本責(zé)任優(yōu)先

　　3. 現(xiàn)場簽證、設(shè)計(jì)變更事前辦理原則

　　三、操作流程

　　1.工程結(jié)算管理

　　(1) 工作內(nèi)容

　　■ 園區(qū)管網(wǎng)工程結(jié)算；

　　■ 綠化造園工程結(jié)算；

　　■ 裝飾工程結(jié)算；

　　■ 外委工程結(jié)算；

　　■ 零星工程結(jié)算；

　　■ 工程竣工結(jié)算；

　　■ 工程結(jié)算定案單填寫；

　　(2) 工作條件（前提）

　　■ 經(jīng)辦人出具工程結(jié)算工作交接單，非包死工程附兩份結(jié)算書，必要時(shí)應(yīng)附竣工圖；

　　(3) 工作流程

　　(4) 需注意檢查事項(xiàng)

　　■ 結(jié)算資料必須齊全--結(jié)算工作交接單、結(jié)算件2份、全部簽證變更及洽商原件、竣工圖（如需要）；

　　工程結(jié)算工作交接單需注意事項(xiàng)

　　■ 工程結(jié)算工作交接單各項(xiàng)內(nèi)容須填寫完整；

　　■ 工程結(jié)算工作交接單中工程質(zhì)量必須達(dá)到合同規(guī)定內(nèi)容；

　　■ 存在合同外增減工程，需有項(xiàng)目部或設(shè)計(jì)部相關(guān)人員簽字，并至少有相應(yīng)部門經(jīng)理簽字，審批權(quán)限按現(xiàn)場簽證和設(shè)計(jì)變更權(quán)限處理；

　　■ 提供工程結(jié)算工作交接單同時(shí)宜由工程組提供承包方聯(lián)系方式；

　　■ 以上各項(xiàng)存在不清晰、不明確現(xiàn)象退回經(jīng)辦人；

　　關(guān)于現(xiàn)場簽證、設(shè)計(jì)變更、竣工圖需注意事項(xiàng)

　　■ 現(xiàn)場簽證和設(shè)計(jì)變更單順序號不連貫、公章及簽字不全，驗(yàn)收欄中無施工后完成情況不得作為結(jié)算書附件參與結(jié)算；

　　■ 竣工圖須主辦工程師及項(xiàng)目總經(jīng)理或設(shè)計(jì)部經(jīng)理簽字、確認(rèn)；

　　結(jié)算工作注意事項(xiàng)

　　■ 結(jié)算前必須認(rèn)真閱讀合同不少于一遍；

　　■ 結(jié)算前必須向施工單位說明我公司的復(fù)審制度；

　　■ 結(jié)算前原則上造價(jià)工程師應(yīng)先核算工程量；

　　■ 與施工單位審核結(jié)算前須共同約定簡明工作計(jì)劃，且雙方簽字確認(rèn)后附在結(jié)算件上；

　　填寫結(jié)算定案單需注意事項(xiàng)

　　■ 在結(jié)算定案后結(jié)算定案單經(jīng)辦人需留相關(guān)人員聯(lián)系方式；

　　■ 結(jié)算定案單公章必須與合同原件上的公章一致；

　　■ 工程結(jié)算定案單中建筑規(guī)模、單位造價(jià)必須填寫齊全；

　　■ 上報(bào)結(jié)算定案單后需附兩份按規(guī)定修改完畢的結(jié)算書，具體格式按后附表格規(guī)定；

　　(5) 權(quán)限

　　10萬元以下報(bào)項(xiàng)目總經(jīng)理簽字后送財(cái)務(wù)副總；

　　10萬元以上報(bào)項(xiàng)目總經(jīng)理簽字后報(bào)經(jīng)成本管理部經(jīng)理簽字，然后送財(cái)務(wù)副總；

　　(6) 參考文件

　　《預(yù)結(jié)算管理辦法》

　　《結(jié)算樣表》

　　2.現(xiàn)場簽證管理

　　(1) 工作內(nèi)容

　　1. 對以下內(nèi)容確定造價(jià)；

　　■ 施工過程中出現(xiàn)的各種技術(shù)措施處理；

　　■ 在施工過程中，由于施工條件變化、地下狀況（土質(zhì)、地下水、構(gòu)筑物及管線等）變化，導(dǎo)致工程量增減，材料代換或其他變更事項(xiàng)；

　　■ 發(fā)包單位在施工合同之外，委托承包單位施工的零星工程；

　　■ 施工過程中出現(xiàn)的獎(jiǎng)勵(lì)和索賠問題；

　　2. 同施工單位共同確認(rèn)簽證單；

　　3. 確定簽證原因及責(zé)任歸屬；

　　(2) 工作條件（前提）

　　■ 工程組或設(shè)計(jì)部提供現(xiàn)場簽證單；

　　(3) 工作流程

　　不合格

　　合格

　　(4) 現(xiàn)場簽證單需注意檢查事項(xiàng)

　　■ 各項(xiàng)內(nèi)容填寫完整；

　　■ 變更原因、內(nèi)容明確：作法標(biāo)識明確，可以清晰計(jì)算工程量，增減工程表示清晰,可以清楚分清簽證最終變化結(jié)果是材料替代、建筑作法細(xì)化、設(shè)計(jì)缺陷彌補(bǔ)、增加零星工程。簽證內(nèi)容的表述以第三者可依據(jù)此單獨(dú)立確認(rèn)工程量和變更工程單價(jià)為原則；

　　■ 提出部門及簽證原因必須明確；

　　■ 甲方主辦人必須簽字；

　　■ 現(xiàn)場工程量已由樓盤工程師及監(jiān)理復(fù)核完畢，成本組人員可對現(xiàn)場工程量進(jìn)行抽查核對。

　　以上各項(xiàng)存在不清晰、不明確現(xiàn)象退回經(jīng)辦人；

　　■ 嚴(yán)禁后補(bǔ)現(xiàn)場簽證，如發(fā)現(xiàn),現(xiàn)場成本工程師應(yīng)知會(huì)項(xiàng)目總經(jīng)理、成本管理部經(jīng)理；(后補(bǔ)指超過規(guī)定時(shí)限補(bǔ)辦現(xiàn)場簽證，特別是在竣工前集中補(bǔ)辦)；

　　現(xiàn)場簽證單臺帳說明(具體格式見附表)

　　■ 匯總表按合同分類，同一合同對應(yīng)內(nèi)容按土建、水、電、暖分項(xiàng)工程分?jǐn)?shù)量、金額匯總；現(xiàn)場簽證編號規(guī)則見<沈陽公司成本管理軟件管理規(guī)范>

　　■ 明細(xì)表按相關(guān)合同對應(yīng)的單體項(xiàng)目分類

　　(5) 權(quán)限

　　2萬元以下項(xiàng)目總經(jīng)理簽字生效；

　　2萬元以上必須報(bào)成本管理部部門經(jīng)理(簽字欄中注明報(bào)成本管理部)；

　　(6) 常見問題解決辦法

　　■ 簽證內(nèi)容涉及市場定價(jià)材料或工藝；

　　解決辦法：1.若屬于甲控、甲供材料，則以相應(yīng)價(jià)格為準(zhǔn)；

　　2.非甲控、甲供材料，且金額在五萬以下，由甲方經(jīng)辦人提供并由工程組確認(rèn)三家以上且不少于需確定廠家或施工單位的數(shù)量一倍的供應(yīng)商名單（短名單），造價(jià)工程師主持同時(shí)報(bào)價(jià)并復(fù)核報(bào)價(jià)條件是否一致，若一致，選報(bào)價(jià)最低一家；否則退回經(jīng)辦人重新報(bào)價(jià)；金額在五萬元以上，由工程管理部招標(biāo)確定廠家及價(jià)格；

　　■ 簽證內(nèi)容涉及質(zhì)量和效果如何確定；

　　解決辦法：工程組或其它部門提供的簽證單所涉及的質(zhì)量和效果，成本人員可視為公司其它部門認(rèn)可，公司可以接受的質(zhì)量和效果；成本人員有權(quán)利對存在的質(zhì)量問題提出置疑；

　　(7) 參考文件

　　《設(shè)計(jì)變更及現(xiàn)場簽證管理辦法》

　　《簽證登記臺帳》

　　3.設(shè)計(jì)變更管理

　　(1) 工作內(nèi)容

　　■ 由于設(shè)計(jì)單位的施工圖出現(xiàn)錯(cuò)、漏、碰、缺等情況，而導(dǎo)致做法變動(dòng)、材料代換或其他變更事項(xiàng)；

　　■ 由于發(fā)包單位設(shè)計(jì)部改變建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、結(jié)構(gòu)功能、使用功能、增減工程內(nèi)容，而導(dǎo)致做法變動(dòng)、材料代換或其他變更事項(xiàng)；

　　■ 由于工程管理部、項(xiàng)目經(jīng)理部、監(jiān)理單位、承包單位采用新工藝、新材料或其他技術(shù)措施等，而導(dǎo)致做法變動(dòng)、材料代換或其他變更事項(xiàng)；

　　■ 由于銷售部、客戶服務(wù)中心、業(yè)主要求提出變更，而導(dǎo)致做法變更、材料代換或其他變更事項(xiàng)；

　　■ 確定變更原因及責(zé)任歸屬；

　　(2) 工作條件（前提）

　　■ 工程組或設(shè)計(jì)部提供設(shè)計(jì)變更單；

　　(3) 工作流程

　　不合格

　　合格

　　(4) 設(shè)計(jì)變更單需注意檢查事項(xiàng)

　　■ 接收設(shè)計(jì)變更后首先造價(jià)工程師應(yīng)對設(shè)計(jì)變更的合理性進(jìn)行初步復(fù)核，并有責(zé)任提出修改意見；

　　■ 各項(xiàng)內(nèi)容填寫完整，特別需注意施工單位、變更范圍等，變更內(nèi)容做法標(biāo)識明確，增減工程標(biāo)識清晰。變更內(nèi)容的表述以第三者可依據(jù)此單獨(dú)立確認(rèn)工程量和變更工程單價(jià)為原則；

　　■ 提出部門及變更原因須明確；

　　■ 甲方主辦人須簽字；會(huì)簽欄中各部門均確認(rèn)完畢，無反對意見；

　　以上各項(xiàng)存在不清晰、不明確現(xiàn)象退回經(jīng)辦人；

　　■ 嚴(yán)禁由乙方起草變更單、后補(bǔ)變更單，如發(fā)現(xiàn),現(xiàn)場成本工程師知會(huì)項(xiàng)目總經(jīng)理、成本管理部經(jīng)理；(后補(bǔ)指超過規(guī)定時(shí)限補(bǔ)辦現(xiàn)場簽證，特別是在竣工前集中補(bǔ)辦)；

　　設(shè)計(jì)變更單臺帳說明(具體格式見附表)

　　■ 匯總表按合同分類，同一合同對應(yīng)內(nèi)容按土建、水、電、暖分項(xiàng)工程分?jǐn)?shù)量、金額匯總；設(shè)計(jì)變更編號規(guī)則見<沈陽公司成本管理軟件管理規(guī)范>

　　■ 明細(xì)表按相關(guān)合同對應(yīng)的單體項(xiàng)目分類

　　(5) 權(quán)限

　　5萬元以下項(xiàng)目總經(jīng)理簽字生效；

　　5萬元以上必須報(bào)成本管理部、設(shè)計(jì)工程等相

關(guān)職能部門。

　　(6) 常見問題解決辦法

　　■ 圖紙無甲方部門或人員確認(rèn)；

　　解決辦法：返回經(jīng)辦人；

　　■ 變更內(nèi)容涉及市場定價(jià)材料或工藝；

　　解決辦法：同簽證相關(guān)內(nèi)容處理方式相同；

　　(6) 參考文件

　　《設(shè)計(jì)及變更簽證管理辦法》

　　《設(shè)計(jì)變更登記臺帳》

　　4. 產(chǎn)值、資金計(jì)劃審核

　　(1) 工作內(nèi)容

　　工程竣工結(jié)算付款審批表填寫內(nèi)容

　　■ 填寫施工單位原報(bào)預(yù)算造價(jià)(序號一)；

　　■ 填寫結(jié)算造價(jià)(序號二)；

　　■ 填寫保修款比例及金額(序號四.1)；

　　工程進(jìn)度付款申請表填寫內(nèi)容

　　■ 填寫＜審定產(chǎn)值＞欄內(nèi)全部內(nèi)容；

　　■ 注意審核＜合同簽約總價(jià)款＞及＜調(diào)整后的合同總價(jià)款＞；

　　■ 若存在甲方分包項(xiàng)目將該產(chǎn)值扣除；

　　資金計(jì)劃收集及編制（此職能歸屬最終以項(xiàng)目總經(jīng)理的安排為準(zhǔn)）

　　■ 按咨詢單位提供的結(jié)算文件、樓盤工程師提供工程進(jìn)度情況，復(fù)核各家的產(chǎn)值，按合同付款條件編制資金計(jì)劃；

　　■ 主體以外且樓盤工程師可簡單拆分造價(jià)的項(xiàng)目的資金計(jì)劃，由樓盤工程師提供項(xiàng)目及資金計(jì)劃，造價(jià)工程師收集各位樓盤工程師的資金計(jì)劃并匯總后編制總資金計(jì)劃；

　　■ 樓盤工程師無法簡單拆分造價(jià)的項(xiàng)目由造價(jià)工程師負(fù)責(zé)拆分進(jìn)度產(chǎn)值，編制資金計(jì)劃；

　　■ "七 支付質(zhì)保金"項(xiàng)目資金計(jì)劃由客務(wù)服務(wù)部提供；

　　■ "八 營銷推廣費(fèi)、十 現(xiàn)金流入"項(xiàng)目資金計(jì)劃由銷售部提供；

　　■ "九 售后服務(wù)費(fèi)"由客戶服務(wù)部提供；

　　(2) 工作條件（前提）

　　■ 經(jīng)辦人提供工程竣工結(jié)算付款審批表或工程付款審批表；

　　3) 工程付款流程（成本部內(nèi)部流程）

　　資金計(jì)劃收集及編制流程

　　(時(shí)限：每月25日報(bào)下月資金計(jì)劃)

　　(4) 需注意檢查事項(xiàng)

　　工程竣工結(jié)算付款審批表（成本部內(nèi)部流程）

　　■ 復(fù)核合同履行情況，與合同規(guī)定相應(yīng)的合同付款比例是否相同；

　　■ 項(xiàng)目經(jīng)理部內(nèi)容填寫完整，項(xiàng)目總經(jīng)理已經(jīng)簽字；

　　■ 復(fù)核現(xiàn)場實(shí)際工程進(jìn)度；

　　■ 以上各項(xiàng)存在不清晰、不明確現(xiàn)象退回經(jīng)辦人；

　　工程付款審批表

　　■ "經(jīng)手人"以上（含）填寫完整；

　　■ 合同履行情況與合同規(guī)定一致；

　　(5) 權(quán)限

　　工程竣工結(jié)算付款權(quán)限

　　5萬元以下項(xiàng)目總經(jīng)理簽字生效；

　　5萬元以上必須報(bào)經(jīng)成本管理部；

　　(6) 常見問題及解決辦法

　　■ 工程進(jìn)度付款審批表上月產(chǎn)值無法確定如何填寫？

　　解決辦法：至少填寫"累計(jì)完成產(chǎn)值合計(jì)"一欄；

　　(7) 參考文件

　　《資金計(jì)劃表》

　　《工程付款審批表》

　　《工程竣工結(jié)算付款審批表》

　　5. 投標(biāo)報(bào)價(jià)(含三家比價(jià))，合同價(jià)格審核；

　　(1) 工作內(nèi)容

　　■ 招標(biāo)文件中造價(jià)條款的擬定，工程量清單招標(biāo)中工程量清單的編制(外委咨詢公司的工程量清單負(fù)責(zé)核定)；

　　■ 定標(biāo)中造價(jià)條款的審定，并確定最低報(bào)價(jià)；

　　(2) 工作條件（前提）

　　■ 項(xiàng)目確定，圖紙基本完整；

　　(3) 工作流程

　　(4) 需注意事項(xiàng)

　　■ 圖紙是否有設(shè)計(jì)部、工程管理部經(jīng)理或以上人員簽字；

　　■ 圖紙細(xì)部尺寸是否足以核定造價(jià)；

　　■ 招投標(biāo)及合同造價(jià)的確定宜首選總價(jià)包干形式，其次選用單價(jià)包干形式(或按現(xiàn)行的當(dāng)?shù)囟~結(jié)算)；

　　■ 工程量清單招標(biāo)中造價(jià)條款一定要明確，投標(biāo)方有按圖紙及現(xiàn)場情況復(fù)核工程量清單的義務(wù)，并最終對工程量清單承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)；

　　■ 相關(guān)部門提供的廠商或施工單位的名單（短名單）不少于三家且不少于需確定廠家或施工單位的一倍；且在發(fā)標(biāo)前要求主辦部門確認(rèn)投標(biāo)或比價(jià)單位的資質(zhì)；

　　■ 定標(biāo)中需復(fù)核各家投標(biāo)條件是否一致；(投標(biāo)條件包括：施工條件、工程量、產(chǎn)品規(guī)格、施工標(biāo)準(zhǔn)等)；

　　■ 非特殊情況造價(jià)人員不再與廠家或施工單位協(xié)商造價(jià)，對報(bào)價(jià)不實(shí)的廠家或施工單位提出警告后，二次報(bào)價(jià)仍高于市場價(jià)格0.5倍或低于市場價(jià)格0.5倍，該次報(bào)價(jià)作廢，并通告各成本人員，取消該廠家對萬科投標(biāo)報(bào)價(jià)的權(quán)利；

　　■ 最低報(bào)價(jià)確定原則：工程量清單報(bào)價(jià)中總價(jià)最低；單價(jià)包干報(bào)價(jià)中應(yīng)預(yù)估實(shí)際各分部分項(xiàng)工程比例統(tǒng)一虛擬工程量后，采用綜合報(bào)價(jià)最低的報(bào)價(jià)，采用單價(jià)包干形式應(yīng)特別注意預(yù)計(jì)增加材料用量最大的材料單價(jià)；

　　■ 甲控材料管理應(yīng)參照招投標(biāo)管理規(guī)定執(zhí)行，并建立臺帳；

　　(5) 權(quán)限

　　5萬元以下項(xiàng)目部負(fù)責(zé)；

　　5萬元以上工程管理部負(fù)責(zé)；

　　(6) 參考文件

　　《集團(tuán)工程招標(biāo)管理辦法》

　　《網(wǎng)上采購管理辦法》

　　6. 成本動(dòng)態(tài)管理

　　(1) 工作內(nèi)容

　　■ 以成本指導(dǎo)書內(nèi)容指導(dǎo)項(xiàng)目部有關(guān)造價(jià)工作；

　　■ 每周、月按規(guī)定格式報(bào)表；

　　■ 現(xiàn)場零星材料限價(jià)；

　　(2) 工作流程

　　(3) 注意事項(xiàng)

　　■ 當(dāng)月發(fā)生簽證、變更單筆造價(jià)超過5萬元，應(yīng)于當(dāng)周報(bào)成本管理部；

　　■ 材料限價(jià)應(yīng)建立臺帳；

　　■ 每月報(bào)表中簽證、變更應(yīng)按合同分類；

　　■ 重大變更應(yīng)說明原因；

　　■ 當(dāng)需調(diào)整目標(biāo)成本，要嚴(yán)格覆行目標(biāo)調(diào)整審批流程。 范圍：與成本指導(dǎo)書的成本科目相比發(fā)生增減(不含簽證、變更的工程內(nèi)容、合同)，非市場因素調(diào)整目標(biāo)成本單價(jià)(調(diào)整材料選型、品牌、檔次，調(diào)整常規(guī)費(fèi)率等)；

　　(4) 參考文件

　　《項(xiàng)目成本月報(bào)表》

　　7. 現(xiàn)場臨時(shí)任務(wù)

　　(1) 工作內(nèi)容

　　■ 配合其它部門工作(成本咨詢)；

　　(2) 注意事項(xiàng)

　　■ 現(xiàn)場成本工程師的臨時(shí)任務(wù)原則上應(yīng)以不超出現(xiàn)場成本工程師崗位職責(zé)說明書的范圍為標(biāo)準(zhǔn)，如確有偶然性超出也應(yīng)是以與成本相關(guān)為原則；

　　■ 現(xiàn)場臨時(shí)任務(wù)每周不宜超過二個(gè)工作日且每月累計(jì)不應(yīng)超過五個(gè)工作日，出現(xiàn)超過現(xiàn)象應(yīng)向項(xiàng)目部或人力資源部書面說明情況；

　　四、補(bǔ)充說明

　　(1) 本指引由成本管理部負(fù)責(zé)解釋、修訂；

　　(2) 本指引中所有參考文件均由成本管理部提供；

　　(3) 本指引屬公司成本管理重要體系文件之一，持有人不得復(fù)印、拷貝、轉(zhuǎn)借公司外部人員，并對本指引內(nèi)容負(fù)有保密責(zé)任