中學(xué)學(xué)校會(huì)計(jì)電算化賬務(wù)處理制度

　　本單位按照紅橋教委財(cái)務(wù)科的要求，統(tǒng)一按中華人民共和國財(cái)政部制定的《政府預(yù)算收支科目》設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。

　　具體賬務(wù)處理程序如下：

　　一、會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證

　　1．原始憑證的格式、內(nèi)容、填制方法、審核程序等必須符合會(huì)計(jì)制度的要求。

　　2.記賬憑證的內(nèi)容、填制方法、所附原始憑證、更正錯(cuò)誤方法等符合會(huì)計(jì)制度要求，經(jīng)有關(guān)人員簽字，字跡清楚，裝訂整齊。

　　3.對(duì)不符合會(huì)計(jì)制度要求的原始憑證必須退回、糾正。

　　二、會(huì)計(jì)憑證的傳遞程序

　　1．各項(xiàng)日常費(fèi)用的支出必須由經(jīng)手人簽字后，由單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意后交主辦會(huì)計(jì)審核并由出納辦理報(bào)銷。

　　2.由出納根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　3.由會(huì)計(jì)對(duì)已輸入電腦的記賬憑證進(jìn)行審核和記賬工作。

　　4.月末進(jìn)行結(jié)賬，編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

　　5.對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份。

　　6.打印記賬憑證。

　　7.會(huì)計(jì)人員將有關(guān)憑證、報(bào)表、進(jìn)行整理，裝訂成冊(cè)，妥善保管。

篇2：天安地產(chǎn)賬務(wù)處理程序制度

　　安永地產(chǎn)賬務(wù)處理程序制度

　　1.會(huì)計(jì)核算的組織形式

　　公司賬簿組織，記賬程序和記賬方法采用科目匯總表核算形式進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。科目匯總表核算的形式流程：

　　2.會(huì)計(jì)科目的設(shè)置和使用

　　會(huì)計(jì)科目及其明細(xì)科目的設(shè)置，按照《房地產(chǎn)會(huì)計(jì)制度》劃分為資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益、損益、成本類。會(huì)計(jì)科目及其明細(xì)科目的使用，遵照《房地產(chǎn)會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行，并根據(jù)公司情況設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目。

　　3.會(huì)計(jì)憑證的要求、格式、審核要求

　　公司參用計(jì)算機(jī)填制記賬憑證，采用經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)使用的用友軟件標(biāo)準(zhǔn)；會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證；記賬憑證必須具備的內(nèi)容：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)主管簽字或蓋章。

　　4.憑證傳遞程序

　　會(huì)計(jì)人員收到原始憑證時(shí)，初審憑證手續(xù)是否齊備、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)數(shù)量、金額、時(shí)間是否準(zhǔn)確，根據(jù)符合規(guī)定的單據(jù)，填制憑證，輸入微機(jī)，輸出機(jī)制憑證。涉及資金收付時(shí)，有關(guān)人員憑機(jī)制憑證交出納辦理收付款業(yè)務(wù)。每日終了，審核人員應(yīng)按照規(guī)定對(duì)記賬憑證進(jìn)行審核確認(rèn)。如圖所示：

　　5.會(huì)計(jì)核算的方法

　　會(huì)計(jì)核算的方法包括設(shè)置會(huì)計(jì)科目，填制和審核憑證，復(fù)式記賬、登記賬簿，成本計(jì)算，財(cái)產(chǎn)清算，編制報(bào)表等七種方法。

　　6.會(huì)計(jì)賬簿

　　公司按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿。會(huì)計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助類賬簿。現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬采用定本式賬簿，必須逐日結(jié)出余額。每一項(xiàng)會(huì)計(jì)事項(xiàng)，一方面要計(jì)入有關(guān)的總賬，另一方面要記入該總賬所屬明細(xì)賬。

　　經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)行電算化后，公司須應(yīng)用計(jì)算機(jī)實(shí)行自動(dòng)登賬，對(duì)用計(jì)算機(jī)打印的會(huì)計(jì)賬簿必須連續(xù)編號(hào)，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊(cè)，并有記賬人員、復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管的簽字或蓋章。

　　公司應(yīng)每月對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。

　　7.會(huì)計(jì)報(bào)告

　　公司必須按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和房地產(chǎn)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和公司經(jīng)營管理的需要，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)狀況說明書。

　　會(huì)計(jì)報(bào)表包括對(duì)外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表及公司內(nèi)部管理會(huì)計(jì)報(bào)表體系。

　　財(cái)務(wù)中心應(yīng)定期向各職能部門出具資金、費(fèi)用、預(yù)算執(zhí)行責(zé)任報(bào)告，以監(jiān)督控制各部門經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，客觀公正反映各部門經(jīng)營業(yè)績。定期清理各種存貨、債權(quán)債務(wù)，對(duì)清理中的問題要及時(shí)進(jìn)行處理，保證會(huì)計(jì)報(bào)表具有真實(shí)經(jīng)濟(jì)意義。每月報(bào)送財(cái)務(wù)情況說明書，說明公司本期經(jīng)營情況、利潤實(shí)現(xiàn)情況、資金周轉(zhuǎn)、財(cái)務(wù)收支、稅金繳納、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的變動(dòng)情況等。

篇3：企業(yè)的四金如何提取及如何進(jìn)行賬務(wù)處理

　　企業(yè)的四金如何提取及如何進(jìn)行賬務(wù)處理?

　　答：一、社會(huì)保險(xiǎn)包括：養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)。

　　二、企業(yè)繳納的社會(huì)保障金由兩部分組成：

　　1、企業(yè)應(yīng)交納部分 。

　　2、職工應(yīng)交納的部分?是從職工工資中代扣的。其中：由個(gè)人負(fù)擔(dān)的保險(xiǎn)是：養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)。

　　3、交納時(shí)，單位和個(gè)人合計(jì)在一起繳納。

　　三、會(huì)計(jì)帳務(wù)處理

　　(一)個(gè)人負(fù)擔(dān)部分

　　發(fā)放工資時(shí)(按個(gè)人交納比例，從中扣除)

　　借：應(yīng)付工資

　　貸：其他應(yīng)付款--社會(huì)保障金(代扣職工應(yīng)交納的部分)

　　現(xiàn)金(實(shí)際發(fā)放的金額)

　　(二)企業(yè)負(fù)擔(dān)部分

　　提取時(shí)

　　借：管理費(fèi)用--勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)

　　貸：其他應(yīng)付款--社會(huì)保障金(養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育保險(xiǎn))

　　(三)交納時(shí)

　　借：其他應(yīng)付款--社會(huì)保障金 (單位 + 代扣個(gè)人應(yīng)繳的金額)

　　貸：銀行存款(總交納的金額)