人民醫(yī)院會計管理制度5

　　根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等國家法律法規(guī)，各單位必須制定本單位內(nèi)部會計管理制度。建立健全單位內(nèi)部管理制度，是貫徹執(zhí)行會計法律、法規(guī)、規(guī)章、制度，保證單位會計工作有序進(jìn)行的重要措施，也是加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作的重要手段。單位內(nèi)部會計管理制度應(yīng)本著科學(xué)、合理、切實(shí)可行的原則，做到事事有人管、人人有專職、辦事有要求、工作有檢查、制度要健全，嚴(yán)格執(zhí)行法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的財務(wù)管理制度，定期檢查制度的執(zhí)行情況，并根據(jù)管理需要和執(zhí)行中的問題不斷完善本單位的內(nèi)部會計管理制度。

　　本單位內(nèi)部會計管理制度具體包括：內(nèi)部會計管理體系、財會人員崗位責(zé)任制度、內(nèi)部牽制制度、財務(wù)收支管理制度、資金審批制度、賬務(wù)處理程序和制度、財產(chǎn)物資管理制度、成本管理制度、財務(wù)報告制度、會計信息管理制度、收款票據(jù)管理制度。

　　一、內(nèi)部會計管理體系

　　主要內(nèi)容包括：單位領(lǐng)導(dǎo)人、總會計師對會計工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)；會計主管人員的職責(zé)、權(quán)限；會計部門與其他職能部門的關(guān)系；會計核算的組織形式等。

　　1、單位負(fù)責(zé)人對醫(yī)院會計工作全面負(fù)責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)醫(yī)院會計部門、會計負(fù)責(zé)人、會計工作人員及其他人員執(zhí)行會計法律、法規(guī)、規(guī)章、制度，并對醫(yī)院會計工作進(jìn)行督促和監(jiān)督，促進(jìn)醫(yī)院內(nèi)部會計管理制度的貫徹和落實(shí)；保證會計資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，保障會計工作人員的職權(quán)不受侵犯。

　　2、總會計師應(yīng)遵守《總會計師條例》，在省衛(wèi)生廳財會管理中心和單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下全面組織本單位重大會計工作并協(xié)助單位負(fù)責(zé)人對醫(yī)院的業(yè)務(wù)發(fā)展、建設(shè)做出決策。

　　3、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人在總會計師的領(lǐng)導(dǎo)下指導(dǎo)醫(yī)院的財務(wù)會計工作，組織制訂本內(nèi)部財會制度，編制財務(wù)收支計劃；對醫(yī)院的財務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動的合法性、合理性、有效性進(jìn)行監(jiān)督；對醫(yī)院的會計信息真實(shí)性負(fù)責(zé)。

　　4、會計部門是單位管理重要職能部門之一，與各職能部門有著密切關(guān)系，會計部門應(yīng)與各部門保持溝通、密切合作，采用集中核算形式即單位的的一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的憑證整理，明細(xì)分類核算和總分類核算都集中在會計部門進(jìn)行，其他部門為會計部門提供原始會計資料，保證單位各項經(jīng)濟(jì)活動順利進(jìn)行。

　　二、會計人員崗位責(zé)任制度

　　根據(jù)《中華人民共和國會計法》，《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律、法規(guī)的要求，為加強(qiáng)會計崗位之間的內(nèi)部牽制，明確各崗位的工作職責(zé)和標(biāo)準(zhǔn)，建立科學(xué)的會計工作秩序，提高會計工作效率，特制定本制度。

　　醫(yī)院財會人員崗位，一般可分為財務(wù)負(fù)責(zé)人、出納、稽核、憑證編制、記賬、報表編制、工資核算、財產(chǎn)物資核算、往來業(yè)務(wù)結(jié)算、成本核算、住院費(fèi)用結(jié)算、票據(jù)管理、會計檔案管理等。醫(yī)院根據(jù)規(guī)模大小、業(yè)務(wù)繁簡和人員配備等情況，合理確定財會崗位的設(shè)置，或一人一崗，一人多崗或一崗多人。具體內(nèi)容參照《財會人員崗位責(zé)任制度》。

　　三、財務(wù)內(nèi)部牽制制度

　　為遵守財經(jīng)法規(guī)，嚴(yán)肅財紀(jì)紀(jì)律，加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督，防止舞弊等現(xiàn)象，在醫(yī)院財務(wù)部門各崗位之間合理劃清職責(zé)，并進(jìn)行適當(dāng)分工，避免或減少會計工作的失誤，特制定本制度。具體內(nèi)容參照《內(nèi)部牽制制度》。

　　四、財務(wù)收支管理制度

　　為規(guī)范醫(yī)院收支行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)醫(yī)院穩(wěn)定、持續(xù)的發(fā)展，根據(jù)《會計法》及《醫(yī)院財務(wù)制度》的有關(guān)規(guī)定，特制定本制度。具體內(nèi)容參照《財務(wù)收支管理制度》。

　　五、資金審批制度

　　為嚴(yán)格遵守和維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范財務(wù)秩序，加強(qiáng)資金管理，提高資金使用效益，防止損失、杜絕浪費(fèi)，保證資金安全，特制訂本制度。具體內(nèi)容參照《資金審批制度》。

　　六、賬務(wù)處理程序和制度

　　為進(jìn)一步加強(qiáng)醫(yī)院財務(wù)管理，規(guī)范醫(yī)院會計賬務(wù)處理程序，根據(jù)相關(guān)會計法規(guī)，結(jié)合會計電算化管理以及前臺操作流程，特制定本制度。具體內(nèi)容參照《賬務(wù)處理程序和制度》。

　　七、資產(chǎn)管理制度

　　醫(yī)院的資產(chǎn)是開展各項醫(yī)療活動的物質(zhì)基礎(chǔ)，是保障人民身體健康，發(fā)展衛(wèi)生事業(yè)的重要條件。為了有效地管理好資產(chǎn)，維護(hù)國家財產(chǎn)安全、完整，充分發(fā)揮其使用效益，制定本制度。具體內(nèi)容參照《財產(chǎn)物資管理制度》。

　　八、成本核算管理制度

　　為了加強(qiáng)我院的成本管理，切實(shí)有效地開展成本核算工作，根據(jù)省衛(wèi)生廳《關(guān)于浙江省醫(yī)院成本核算指導(dǎo)意見》的要求，特制定本制度。具體內(nèi)容參照《成本管理制度》。

　　九、財務(wù)會計報告制度

　　為了規(guī)范醫(yī)院財務(wù)會計報告，保證會計報告的真實(shí)、完整，根據(jù)《中華人民共和國會計法》，特制定本制度。具體內(nèi)容參照《財務(wù)會計報告制度》。

　　十、會計信息管理制度

　　為了加強(qiáng)會計信息的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性，特制定本會計信息管理制度。具體內(nèi)容參照《會計信息管理制度》。

　　十一、收款票據(jù)管理制度

　　為了加強(qiáng)收費(fèi)票據(jù)的管理和財務(wù)監(jiān)督，保障衛(wèi)生事業(yè)單位的各項收入納入財務(wù)管理的軌道，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，防患于未然，根據(jù)《醫(yī)院財務(wù)制度》和《醫(yī)院會計制度》，結(jié)合本單位實(shí)際情況，特制定本規(guī)定。具體內(nèi)容參照《收款票據(jù)管理制度》。

　　十二、監(jiān)督檢查

　　具體內(nèi)容參照相關(guān)制度。

篇2：公司會計檔案管理制度

　　公司會計檔案管理制度

　　1、公司的會計檔案是指會計憑證、會計帳簿（含備查帳簿）、財務(wù)報表、財務(wù)計劃、財務(wù)分析等會計核算專業(yè)的文字、圖表和電腦軟盤資料。它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要資料和證據(jù)，必須切實(shí)加強(qiáng)對會計檔案的管理。

　　2、會計檔案由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)管理，由主辦會計組織有關(guān)人員，嚴(yán)格按照《會計人員工作規(guī)則》要求，對會計檔案進(jìn)行定期收集，審查核對，分類裝訂成冊或整理成卷、編制目錄及序號進(jìn)行登記，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。年度的會計資料歸檔時間為次年的2月底以前。

　　3、會計檔案由主辦會計負(fù)責(zé)保管，做到不丟失、不缺損、不爛、不被蟲蛀等，財務(wù)部定期不定期檢查會計檔案保管情況，及時處理檔案保管中存在的問題。

　　4、會計檔案管理人員應(yīng)將歸檔的會計資料，按年、季、月順序立卷登記存放。

　　5、財務(wù)人員因工作需要查閱檔案時必須向檔案管理人員打招呼，閱后近規(guī)定順序及時歸還原處。

　　6、公司各部門因公需要查閱會計檔案時，必須經(jīng)財務(wù)部負(fù)責(zé)人同意，由檔案管理人員接待查閱。

　　7、外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應(yīng)持有單位介紹信及工作證，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，財務(wù)部負(fù)責(zé)人指定由檔案管理人員接待查閱，并要詳細(xì)登記查閱會計檔案人的工作單位，查閱日期，會計檔案名稱及查閱事由。

　　8、會計檔案，原則上不對外借，如有特殊情況需要，須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)或財務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方能外借或復(fù)印，并辦理有關(guān)手續(xù)，外借期間不得轉(zhuǎn)借他人，不得拆散原卷冊，要限期歸還。

　　9、會計檔案的保管期限，根據(jù)其特點(diǎn)和使用價值，分為永久、定期二類，定期保管期分為三年、五年、十五年、二十五年。具體保管期限詳見附表。

　　10、會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，由公司領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部負(fù)責(zé)人及有關(guān)人員共同簽定，嚴(yán)格審查，編制會計檔案銷毀清冊，報上級方管部門批準(zhǔn)后執(zhí)行銷毀。銷毀時應(yīng)派人監(jiān)毀，并在銷毀清單上簽名或蓋章。應(yīng)保存的資料，按上級有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　11、由于單位人員的變動，會計檔案需要移交時，由移交人辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

　　12、撤銷、合并單位和建設(shè)單位完工后，會計檔案應(yīng)隨同單位的全部檔案一并移交指定單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

　　13、公司分設(shè)新單位時，由老單位根據(jù)帳面數(shù)編制財務(wù)移交表，雙方簽字作為新建單位建立新帳冊的依據(jù)，原憑證、帳冊等會計資料必須留在老單位。

篇3：物業(yè)財務(wù)管理制度及會計守則

　　物業(yè)財務(wù)管理制度及會計守則

　　一、有關(guān)會計核算的規(guī)定

　　核算規(guī)定：

　　會計核算工作必須做到如實(shí)、正確、及時、系統(tǒng)地反映公司的財務(wù)情況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供決策依據(jù)。

　　實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，采用借貸記帳法。以人民幣為記帳本位幣，發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時，采用按實(shí)際發(fā)生之日國家外匯單價作為折合匯率，月末調(diào)整差價，作為匯兌損益。

　　公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動截止日為每月30日，年末截止日為12月31日，對外報告一律按日歷天數(shù)。

　　實(shí)行付款前審核制度，杜絕不合理的憑證和不合理的開支。

　　嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理規(guī)定》和《銀行結(jié)算制度》。

　　按時對現(xiàn)金進(jìn)行核對清點(diǎn)，按月編制銀行余額調(diào)節(jié)表，保證貨幣資金帳帳相符。

　　執(zhí)行記帳規(guī)定，做到先復(fù)核，后記明細(xì)帳、總分類帳，做到帳帳、帳表相符。

　　及時清理并結(jié)清往來款項，按時交納應(yīng)繳的稅金。

　　正確、及時、完整地編制報表和報送報表。

　　按照檔案制度管理會計資料檔案，達(dá)到報表完整、帳冊齊全，憑證編號裝匣，出納人員不得保管會計檔案。

　　會計人員調(diào)動應(yīng)辦理交接手續(xù)，一般會計人員交接由財務(wù)經(jīng)理監(jiān)交；財務(wù)經(jīng)理交接則由總經(jīng)理監(jiān)交，交接清冊應(yīng)存檔。

　　資金結(jié)算規(guī)定：

　　公司月度資金計劃經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，各項目以此作為資金使用及資金回籠的依據(jù)。特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后追加計劃。

　　預(yù)付款項，由經(jīng)辦人填寫“付款申請表”，詳細(xì)填寫收款人（全稱）、金額、付款事由（預(yù)算總額、已付金額等）、收款人開戶行、收款人帳號、申請人，按用款審批權(quán)限獲批準(zhǔn)后，財務(wù)部依照用款計劃支付款項。

　　領(lǐng)用轉(zhuǎn)帳支票必須填寫轉(zhuǎn)帳領(lǐng)用單，領(lǐng)用單上應(yīng)列明領(lǐng)用人、用途、金額，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后由財務(wù)部統(tǒng)一簽發(fā)，支票上必須寫明收款單位、日期、金額（或限額），不得簽發(fā)空白支票。

　　經(jīng)辦人員對轉(zhuǎn)帳支票必須妥善保管，支付后一周內(nèi)辦理銷帳手續(xù)，如逾期應(yīng)說明情況，轉(zhuǎn)帳支票應(yīng)按申領(lǐng)的用途使用，嚴(yán)禁挪作他用。若有遺失，造成損失的，責(zé)任人應(yīng)負(fù)賠償責(zé)任。

　　公司對外所簽訂的銷售、工程及其他合同，應(yīng)將正本及時送交財務(wù)部編入合同目錄以備查考，財務(wù)應(yīng)當(dāng)拒付無合同的用款。

　　財產(chǎn)損失報審規(guī)定：

　　凡自然災(zāi)害、意外事故或責(zé)任事故造成的物資、現(xiàn)金、設(shè)備及發(fā)生壞帳，均為財產(chǎn)損失。

　　屬于自然災(zāi)害和意外事故的非常損失，每筆損失金額在0.5萬元以下的，由總經(jīng)理審批核銷，每筆損失超過0.5萬元的報公司總經(jīng)理審批核銷。

　　屬于責(zé)任事故發(fā)生的損失，責(zé)任人應(yīng)負(fù)賠償責(zé)任。

　　二、辦公用品及費(fèi)用支出管理辦法

　　辦公用品及辦公費(fèi)用：

　　辦公用品指文具用品、辦公家具、印刷制品及其他與辦公有關(guān)的低值易耗品。

　　辦公費(fèi)用、電報電話、報刊書刊等支出。

　　管理職能：

　　行政部負(fù)責(zé)對辦公用品的采購、驗(yàn)收、管理、發(fā)放。以節(jié)約為原則，嚴(yán)格控制，杜絕浪費(fèi)。

　　購置規(guī)定范圍內(nèi)的?？匚锲罚仨殗?yán)格審批手續(xù)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購置。

　　管理方法及要求：

　　各項目所需與辦公有關(guān)的低值易耗品，由行政統(tǒng)一購置（實(shí)行三家詢價對比）或內(nèi)部調(diào)劑 ，任何項目或個人不得擅自購買，否則財務(wù)部不予報銷。

　　辦公用品、辦公費(fèi)的支出報銷憑證，經(jīng)由經(jīng)辦人，驗(yàn)收人、審批人三者在原始發(fā)票和報銷審批單上簽字，財務(wù)部予以報銷。

　　對于領(lǐng)用的辦公用品遇有發(fā)生遺失、損壞，應(yīng)查明原因，經(jīng)行政部核準(zhǔn)，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能報銷。如有丟失和人為故意損壞，應(yīng)照價賠償。

　　員工調(diào)離本公司，必須交回由個人保管、使用、借用的辦公用品。

　　員工或各項目不需用的辦公用具、低值易耗品等，行政有權(quán)收回。

　　三、低值易耗品、物料用品管理辦法

　　低值易耗品的管理：

　　公司的低值易耗品是指單位價值在2000元以下的物品。

　　低值易耗品由行政部負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理、購置、領(lǐng)用應(yīng)及時建立臺帳；財務(wù)部依據(jù)有關(guān)發(fā)票及時記入低值易耗品明細(xì)帳，定期進(jìn)行實(shí)物清查，保持帳、卡、物相一致，如有缺少，必須查明原因。

　　低值易耗品的購置須行政部編計劃，由財務(wù)經(jīng)理審核簽字后報總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理購買。

　　轉(zhuǎn)讓調(diào)給其他單位的低值易耗品，應(yīng)按質(zhì)論價，收取價款，由行政經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理審核，報總經(jīng)理審批。

　　低值易耗品攤銷采用一次攤銷法。

　　低值易耗品如發(fā)生損壞、報廢要分析原因，屬使用人過失，人為損壞的，應(yīng)追究責(zé)任人，并要賠償；屬自然損壞，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能銷帳。

　　物料用品的管理：

　　公司所用的汽車配件、汽油、清潔用品等由行政部編制計劃經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，合理購置，防止積壓。

　　維修部門根據(jù)維修需要填寫購物申請，報項目主任/站長審核、分管經(jīng)理審批。

　　采購材料后，應(yīng)對材料的有關(guān)技術(shù)數(shù)據(jù)、規(guī)格、型號、數(shù)量、單價、金額等進(jìn)行核對，并按照發(fā)票填寫“材料入庫單”，辦理入庫手續(xù)，并建立數(shù)量收付臺帳，隨后將發(fā)票及材料入庫單交財務(wù)部入帳。

　　公司提供給外單位的材料，必須有材料交接單，注明材料的名稱、數(shù)量、工程名稱、施工單位，雙方經(jīng)手人簽名，交接單一式三份，工程部、財務(wù)部、外單位各執(zhí)一份。

　　財務(wù)部應(yīng)每月核對材料、設(shè)備的采購、庫存及供應(yīng)情況，做到公司與外單位帳帳相符，公司內(nèi)部帳帳相符、帳物相符。

　　四、固定資產(chǎn)管理辦法

　　固定資產(chǎn)是指使用年限超過二年、單位價值在2000元以上的房屋、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具設(shè)備、電子通訊設(shè)備等。

　　管理機(jī)構(gòu)：

　　行政部負(fù)責(zé)全公司的固定資產(chǎn)管理工作，并建立固定資產(chǎn)實(shí)物臺帳（或卡片）。

　　財務(wù)部建立固定資產(chǎn)總帳與明細(xì)帳，并每季與行政部實(shí)物臺帳進(jìn)行核對，保證帳、卡，物一致。

　　行政部正確及時地辦理固定資產(chǎn)的增、減變動手續(xù)，財務(wù)部正確及時進(jìn)行核算并按月計提折舊。

　　固定資產(chǎn)設(shè)備未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)不得隨意拆毀或處理。

　　行政部負(fù)責(zé)會同財務(wù)部及其他部門抽出專人每季組織固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，并填制盤點(diǎn)表。

　　財務(wù)部對固定資產(chǎn)管理的職責(zé)：

　　負(fù)責(zé)制定公司固定資產(chǎn)管理辦法，并督促檢查各項目貫徹執(zhí)行。

　　對公司固定資產(chǎn)的取得、修理、改良、清理、盤盈、盤虧都有應(yīng)及時辦理會計核算手續(xù)，并按直線法按月計提折舊。

　　固定資產(chǎn)的管理：

　　凡購置固定資產(chǎn)，應(yīng)填寫固定資產(chǎn)申請采購單，詳細(xì)填明申請人、申請項目、固定資產(chǎn)種類、預(yù)計費(fèi)用、申請理由，并按管理權(quán)限報總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由行政部負(fù)責(zé)采購、檢查、驗(yàn)收，并及時對新增固定資產(chǎn)辦理建卡入帳；財務(wù)部根據(jù)有關(guān)購置發(fā)票及時辦理登記入帳，計提折舊。

　　對于固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、報廢、變賣應(yīng)由行政部核實(shí)，查明原因，提出書面報告，報總經(jīng)理批準(zhǔn)，由財務(wù)部予以帳務(wù)處理。

　　固定資產(chǎn)失去使用價值，需要報廢或殘值變賣時，由行政部鑒定或確認(rèn)，報廢金額在1千元以下的，由總經(jīng)理審批；1千元以上報公司總經(jīng)理審批；由財務(wù)部辦理帳務(wù)處理。

　　固定資產(chǎn)的核算：

　　按財務(wù)制度規(guī)定，固定資產(chǎn)應(yīng)按類別建立明細(xì)帳和總帳。

　　財務(wù)部每月按規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，按直線法。

　　當(dāng)月新增固定資產(chǎn)不計提折舊；當(dāng)月減少固定資產(chǎn)仍計提折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)不再計提折舊。

　　按照有關(guān)規(guī)定財務(wù)部及時辦理下列費(fèi)用手續(xù)：

　　機(jī)動車輛的車船使用稅。

　　房屋、設(shè)備、機(jī)器、機(jī)動車輛的保險。

　　辦理由于自然災(zāi)害、意外事故造成的固定資產(chǎn)損失保險賠償手續(xù)。

　　固定資產(chǎn)添置審批及購置程序：

　　各項目在每年四季度提出次年度固定資產(chǎn)添置申請計劃，經(jīng)公司總經(jīng)理審定，由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。

　　固定資產(chǎn)購置由公司行政部統(tǒng)一安排，購置后由固定資產(chǎn)專營。

　　五、交際應(yīng)酬費(fèi)管理辦法

　　交際應(yīng)酬費(fèi)是公司在對外經(jīng)營業(yè)務(wù)、正常往來中所需要而發(fā)生的費(fèi)用，該支出應(yīng)貫徹合理、節(jié)約的原則。

　　一般客戶來公司工作需就餐的，原則上安排在公司的餐廳就餐，需外出招待應(yīng)填寫招待費(fèi)申請單報總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　會議、節(jié)日活動用于交際應(yīng)酬的物品，由行政部編計劃填寫“請客送禮審批單”經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后按審批權(quán)限報總經(jīng)理或公司總經(jīng)理審批批準(zhǔn)后統(tǒng)一安排置辦、采購和保管，并做好物品的領(lǐng)用手續(xù)。各項目不得擅自購置交際應(yīng)酬物品和請客招待，特殊情況應(yīng)事先報總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能實(shí)施（屬總經(jīng)理個人經(jīng)手的禮品物品購置由公司總經(jīng)理簽批）。

　　交際應(yīng)酬物品、應(yīng)酬費(fèi)用的支出憑證，應(yīng)由經(jīng)辦人、審批人在原始發(fā)票和報銷審批單上簽字后，財務(wù)部予以報銷。

　　六、帳戶及印鑒管理

　　帳戶管理

　　設(shè)定一個“指定帳戶”即基本帳戶，公司所有開支從“指定帳戶”中列支。

　　設(shè)立一個“任意帳戶”即非基本帳戶，以便業(yè)主繳納物業(yè)費(fèi)，帳戶不能列支且一有存款及時劃入“指定帳戶”。

　　帳戶的開、撤戶須書面報公司財務(wù)部批準(zhǔn)。

　　每周五須編制周報表上報公司財務(wù)部，以便總部及時了解公司資金流量、結(jié)存情況。

　　財務(wù)印鑒管理

　　指定帳戶、任意帳戶：

　　印鑒：公司總經(jīng)理+總經(jīng)理+財務(wù)章

　　職責(zé)：印鑒保管實(shí)行分管制，私章自行保管，財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)保管財務(wù)章及審核費(fèi)用開支的原始依據(jù)，按照付款審批權(quán)限，經(jīng)有權(quán)簽署人簽批，三枚圖章方可合蓋，出票付款。

　　七、費(fèi)用報銷的管理辦法及審批權(quán)限

　　費(fèi)用報銷管理辦法：

　　為了加強(qiáng)對財務(wù)工作的管理和監(jiān)督，保護(hù)公司的利益，根據(jù)國家關(guān)于經(jīng)營企業(yè)的法律、法規(guī)，并結(jié)合公司的具體情況，制定本辦法。

　　財務(wù)部門和會計人員必須依法對本單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)行會計監(jiān)督，履行會計的職責(zé)。

　　財務(wù)部門為更好地做好會計監(jiān)督，應(yīng)設(shè)置財務(wù)收支稽核崗位，實(shí)施會計監(jiān)督?；巳藛T對財務(wù)現(xiàn)金的報銷業(yè)務(wù)，采用事先審核辦法，即先審核簽章，再報銷結(jié)算。對采購的物資結(jié)算，先審查價格簽章，再予以報帳結(jié)算。出納人員在辦理報銷時，有權(quán)對有關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行復(fù)審，發(fā)現(xiàn)不符合財務(wù)制度的，有權(quán)拒付。

　　財務(wù)部門實(shí)行管錢不管帳，管帳不管錢的內(nèi)部控制制度，現(xiàn)金、出納不得承擔(dān)稽核、檔案保管和收入費(fèi)用債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

　　對不真實(shí)、不合法的原始憑證，財務(wù)部門有權(quán)不予受理。對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證應(yīng)退回，并要求更正，補(bǔ)充至符合財務(wù)制度要求止。

　　對于各種費(fèi)用性報銷，實(shí)行財務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批制度。財務(wù)經(jīng)理審核各費(fèi)用的合理、合法、真實(shí)性及是否超預(yù)算，報總經(jīng)理審批。每張報銷憑證，至少應(yīng)經(jīng)辦人員、稽核人員和總經(jīng)理等三人簽批。

　　會計人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項不符，應(yīng)及時按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理；無權(quán)處理的，應(yīng)向總經(jīng)理報告，查明原因，作出處理。

　　對于違法的收支業(yè)務(wù)，財務(wù)部門、會計人員不予辦理。如果會計人員對違法的收支不予制止和糾正，又不向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任；如果會計人員已向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書面報告，單位領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)在接到書面報告之日起五天內(nèi)作出書面決定，并對決定承擔(dān)責(zé)任。

　　資金使用實(shí)行計劃管理，各項目必須按年、按季、按月提出資金使用計劃，計財部根據(jù)實(shí)際預(yù)算需要編制計劃報董事長、總經(jīng)理審批，嚴(yán)格控制執(zhí)行。

　　借款規(guī)定：

　　因公出差、學(xué)習(xí)、購買辦公用品等所需借款均由總經(jīng)理審批簽字。

　　借款人需在借款憑證上填清“借款事由、借款金額、借款人”，再由總經(jīng)理審核簽字；由會計審核后交出納付款。非公務(wù)活動、非本公司職工原則上不予借款。

　　借款必須及時報帳，一般在一周內(nèi)辦理還款結(jié)帳手續(xù)。財會人員必須嚴(yán)格執(zhí)行前帳不清、后帳不借的原則，無正當(dāng)理由拖欠超過一個月以上者，財務(wù)人員有權(quán)從其本人工資中扣還。

　　各類物品采購必須有書面申請，項目經(jīng)理審批，按規(guī)定驗(yàn)貨入庫后由經(jīng)手人簽字，財務(wù)部審核，須財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后方可報銷。

　　固定資產(chǎn)的購置、預(yù)算外的開支及大額費(fèi)用的開支由經(jīng)辦人經(jīng)三家詢價后出具報告闡明原因并報劉總審批同意后方可實(shí)施，其費(fèi)用的最終核算列支由經(jīng)辦人填單審報、財務(wù)審核、分管經(jīng)理及總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后方可報銷。

　　費(fèi)用審批權(quán)限

　　預(yù)算范圍內(nèi)的日常行政、經(jīng)營等小額其他費(fèi)用的簽批規(guī)定：

　　每次支付金額簽批人

　　200元以下項目經(jīng)理+財務(wù)分管經(jīng)理

　　200元以上財務(wù)分管經(jīng)理+總經(jīng)理

　　未列入預(yù)算范圍內(nèi)的日常行政、經(jīng)營等小額其他費(fèi)用的簽批規(guī)定：

　　每次支付金額簽批人

　　500元以下財務(wù)分管經(jīng)理+總經(jīng)理

　　500元以上公司總經(jīng)理或授權(quán)由總經(jīng)理簽署

　　總經(jīng)理個人經(jīng)手的費(fèi)用由公司總經(jīng)理簽批。

　　八、經(jīng)濟(jì)合同的管理辦法及審批權(quán)限

　　合同的訂立

　　凡公司與外部發(fā)生經(jīng)濟(jì)往來的所有業(yè)務(wù)（除即時結(jié)清者外），都應(yīng)訂立書面形式的經(jīng)濟(jì)合同，并符合《中華人民共和國經(jīng)濟(jì)合同法》規(guī)定。

　　曾接受經(jīng)濟(jì)合同法規(guī)培訓(xùn)并經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)者，方能代表公司簽署合同。

　　合同訂立簽字后由行政部統(tǒng)一蓋合同章。

　　合同的簽署權(quán)限

　　合同的審批權(quán)限

　　董事會批準(zhǔn)預(yù)算內(nèi)的合同（或變更）簽批：

　　合同總價簽批人

　　1萬元以下財務(wù)分管經(jīng)理+總經(jīng)理

　　1萬元以上公司總經(jīng)理或授權(quán)由總經(jīng)理簽署

　　未列入預(yù)算范圍內(nèi)的合同（或變更）簽批：公司總經(jīng)理或授權(quán)由總經(jīng)理簽署。

　　貸款合同：

　　國家法定利率貸款，由總經(jīng)理簽署。

　　超過國家法定利率的貸款由董事會授權(quán)后，由總經(jīng)理簽署。

　　公司原則上不為其他單位提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保，確需提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保，需報總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　合同的管理

　　公司的經(jīng)濟(jì)合同由財務(wù)部扎口管理、統(tǒng)一歸檔。

　　公司各項目簽署的各類合同原始件（包括附件、資料等）應(yīng)及時交財務(wù)部，項目留存復(fù)印件。

　　財務(wù)部對各類經(jīng)濟(jì)合同的簽訂、履行及管理情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督。建立臺帳，及時登記各類經(jīng)濟(jì)合同的訂立、履約、變更、解除等動態(tài)情況。

　　財務(wù)部會同協(xié)助有關(guān)項目處理合同糾紛。

　　對合同簽訂及履行中因營私舞弊或失職給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的責(zé)任人按公司《員工章程》中有關(guān)規(guī)定予以處理。

　　合同履行的監(jiān)督：

　　財務(wù)部對經(jīng)濟(jì)合同的履行進(jìn)行具體監(jiān)督：

　　審核公司經(jīng)濟(jì)合同手續(xù)是否完備、價格是否合理，發(fā)現(xiàn)問題及時通知有關(guān)部門及承辦人進(jìn)行補(bǔ)充或更正。

　　隨時掌握經(jīng)濟(jì)合同的履約情況，建立“經(jīng)濟(jì)合同履約情況”臺帳。

　　嚴(yán)格按照合同的條款支付款項和回籠應(yīng)收款項，逐筆進(jìn)行登記。

　　九、預(yù)算/控制執(zhí)行程序

　　資金流量計劃和分析

　　目的：為了更有效地掌握公司的資金流向及運(yùn)作情況，以利于公司對資金的調(diào)度和有效利用。

　　程序：

　　根據(jù)每月的現(xiàn)金銀行周報表及月報表，參照每月資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表填制“資金流量表”（月報表），并與“資金流量計劃表”做差異性分析，每月3日前報公司財務(wù)部。

　　根據(jù)現(xiàn)實(shí)的資金流動情況，參照本年度預(yù)算和下年度的預(yù)測數(shù)據(jù)，編制“資金流量計劃表（月報表）”，此表格為每月編制一次，編制期為從下一個月開始后的12個月（計）1個年度，每月3日前報公司財務(wù)部。

　　年度預(yù)算

　　預(yù)算乃公司目標(biāo)管理的手段。此外，預(yù)算亦是各附屬公司與總部之間的承諾，每年的預(yù)算管理過程分為：A、概算；B、預(yù)算；C、季度預(yù)測；D、每月分析。有關(guān)的預(yù)算/預(yù)測工作時間表如下：

　　概算每年八月中至九月

　　全年預(yù)算每年十月至十一月

　　季度預(yù)測每年四月、七月、十月

　　每月分析每月月底

　　總的來說，概算是一個粗略的預(yù)算，以簡單的方式對未來的一至二年作整體性的規(guī)劃，而全年預(yù)算是在概算的基礎(chǔ)上，作詳細(xì)每月預(yù)算，基本的預(yù)算項目包括：①經(jīng)營收入；②管理支出；③評定支出；④人員計劃；⑤固定資產(chǎn)；⑥損益表；⑦資金計劃。各項目須配合財務(wù)部，結(jié)合實(shí)際，參照以前年度的標(biāo)準(zhǔn)共同完成每年的預(yù)算計劃。