施工企業(yè)甲供材料核算辦法

　　為了加強企業(yè)內(nèi)部管理，完善“甲供材料”管理制度，規(guī)范“甲供材料”的成本核算，建立與施工企業(yè)的甲供材料財務(wù)結(jié)算制度，根據(jù)財政部建設(shè)部頒發(fā)的《建設(shè)工程價款結(jié)算暫行辦法》、國家的相關(guān)稅收政策，結(jié)合企業(yè)實際，特制定本辦法。

　　（一）“甲供材料”的定義

　　“甲供材料”,是指業(yè)主和施工單位之間材料（含設(shè)備）供應(yīng)、管理和核算的一種方法。即:業(yè)主（房地產(chǎn)開發(fā)商）在進行施工招投標與施工單位簽訂施工合同時,業(yè)主方為甲方,合同中規(guī)定該工程項目中所使用的主要材料由甲方(業(yè)主)統(tǒng)一購入,材料價款的結(jié)算按照實際的價格結(jié)算,數(shù)量按照甲方(業(yè)主)實際調(diào)撥給乙方(施工單位)的數(shù)量結(jié)算。在“甲供材料”方法中,材料的價格風險由開發(fā)單位承擔,材料的數(shù)量風險由施工單位承擔。開發(fā)單位根據(jù)施工圖計算施工所需的材料量,列出材料供應(yīng)清單,各個施工單位根據(jù)工程進度預算所需要的材料量提前上報計劃,開發(fā)單位統(tǒng)一購入管理,在工程款結(jié)算時將這部分材料款從結(jié)算總額中剔除。

　　（二）甲供材料設(shè)備的采購與貨款支付

　　１、公司采供部是材料設(shè)備采購、供應(yīng)、管理的職能部門。采供部根據(jù)審核后的《施工單位材料需用計劃》，進行材料設(shè)備的招標工作，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，簽訂《材料設(shè)備購買合同》（簡稱《采購合同》）。

　　２、采供部每月根據(jù)審核后的《材料需用計劃》，進行采購工作，并送貨到施工現(xiàn)場，施工單位辦理相關(guān)驗收手續(xù)。

　　３、《采購合同》約定的供應(yīng)商的付款方式（現(xiàn)款、銀行承兌匯票、一月內(nèi)結(jié)算等）由采供部和財務(wù)部商量確認。

　　４、嚴格按照《采購合同》約定，支付材料設(shè)備貨款。采取預付貨款（含銀行承兌匯票）方式，供應(yīng)商應(yīng)開具收款收據(jù)。甲方預留質(zhì)量保證金，應(yīng)向供應(yīng)商開具收款收據(jù)。

　　５、原則上每月的５日前，應(yīng)與供應(yīng)商辦理財務(wù)結(jié)算手續(xù)，供應(yīng)商開具正式發(fā)票。

　　（三）甲供材料與施工單位的結(jié)算

　　１、在與施工單位簽訂《建設(shè)工程施工合同》（以下簡稱《施工合同》）中應(yīng)明確界定甲供材料的結(jié)算辦法。

　　２、根據(jù)“財稅[20**]114號”文件規(guī)定，甲供裝飾材料是可以不作為工程總造價的組成內(nèi)容計交營業(yè)稅金及附加的。因此，甲供裝飾材料，僅與施工單位進行材料用量結(jié)算（即量差結(jié)算），而不結(jié)算材料價款本身。

　　３、甲乙雙方根據(jù)《施工合同》約定進行甲供材料（不含裝飾材料，下同）的結(jié)算。結(jié)算價格按照甲方實際購買價格進行結(jié)算，結(jié)算數(shù)量按照乙方實際驗收的材料數(shù)量，結(jié)算時間為每月的５日前。每月結(jié)算甲供材料時，應(yīng)附“甲供材料設(shè)備結(jié)算清單”，所有甲供材料設(shè)備必須有施工單位的驗收記錄手續(xù)。“甲供材料設(shè)備結(jié)算清單”經(jīng)甲乙雙方的材料主管人員、財務(wù)主管人員簽章認可后，作為抵扣工程進度款的依據(jù)。

　　４、每月支付工程進度款時，首先應(yīng)扣除甲供材料設(shè)備價款，然后才能支付施工單位工程款。

　　５、根據(jù)工程進度情況（基礎(chǔ)、主體、裝飾）付款的，當形象進度達到合同約定支付工程款時，必須扣除甲供材料設(shè)備款項。

　　６、

　　（四）工程預算（決算）與甲供材料的銜接

　　１、每月結(jié)算甲供材料的“甲供材料設(shè)備結(jié)算清單”，應(yīng)同時抄送預算部、造價審核部，作為審核施工單位《施工產(chǎn)值月報表》以及辦理工程結(jié)算的依據(jù)。

　　２、施工單位每月報送《施工產(chǎn)值月報表》時，完成的施工產(chǎn)值必須包括甲供材料的價值在內(nèi)，預算部、造價審核部在審核時，也不得將甲供材料價值扣除。

　　３、施工單位編制《施工產(chǎn)值月報表》時，甲供材料的價格以“甲供材料設(shè)備結(jié)算清單”的為準。

　　４、甲乙雙方辦理工程結(jié)算時，甲供材料的單位價格確認，按照所有已結(jié)算的甲供材料（分材料名稱、規(guī)格等）綜合加權(quán)平均單價計算。預算、決算的材料數(shù)量按照《定額》規(guī)定以及合同約定確認。工程結(jié)算總造價必須包括甲供材料，甲供材料應(yīng)按照規(guī)定計算的稅金也應(yīng)包括在工程總造價內(nèi)。

　　（五）甲供設(shè)備、乙購設(shè)備的處理

　　１、符合“成地稅函[20**]177號”文件規(guī)定的甲供設(shè)備，原則上不納入與施工單位的工程結(jié)算。施工單位僅收取安裝施工費用。

　　２、購入需要安裝的設(shè)備（如：電梯、中央空調(diào)等）時，應(yīng)同時簽訂《設(shè)備購買合同》和《設(shè)備施工安裝合同》，前者約定設(shè)備購買的價值，后者約定施工安裝費用。

　　３、有些《安裝施工合同》（消防合同等），施工單位不僅從事安裝施工活動，且還要購買設(shè)備（符合“成地稅函[20**]177號”文件規(guī)定）。甲乙雙方就應(yīng)簽訂《安裝施工合同》（不包括代購設(shè)備價值）和《委托代購設(shè)備合同》，分別約定，安裝費用的收取和代購設(shè)備價款支付。

　　（六）甲供材料的會計核算

　　１、根據(jù)《企業(yè)會計制度》規(guī)定，購入甲供材料時，根據(jù)發(fā)票實際價格計入“原材料”會計科目；

　　２、收到施工單位的驗收憑據(jù)時，計入“其他應(yīng)收款──待結(jié)算甲供材料”；

　　３、與施工單位辦理甲供材料結(jié)算且抵扣工程進度款時，計入與施工單位的“工程款往來”科目，視同已付工程款；

　　４、財務(wù)部門根據(jù)相關(guān)部門（工程、預算等）審核后的《施工產(chǎn)值月報表》（包括甲供材料價值），計入“開發(fā)成本”。

篇2：甲供材料（設(shè)備）進貨檢驗指導書（通用）

甲供材料（設(shè)備）進貨檢驗指導書（通用）

一、檢查進場材料（設(shè)備）供貨廠商的法人、地址、營業(yè)執(zhí)照、資質(zhì)證書、準用證、合格證、檢測報告等資料是否相符及齊全。
二、檢查進場材料（設(shè)備）的數(shù)量是否符合合同要求及供貨計劃要求。
三、檢查進場材料（設(shè)備）的色澤及材質(zhì)（指材料）、外觀等是否符合設(shè)計及合同要求。
四、檢查進場材料（設(shè)備）的尺寸、規(guī)格、型號等是否符合設(shè)計及合同要求。
五、檢查進場材料（設(shè)備）的品牌是否符合合同要求。
六、檢查進場材料（設(shè)備）是否符合出廠標準或有關(guān)國家行業(yè)標準以及合同要求需達到的標準。
七、檢查進場材料（設(shè)備）與“產(chǎn)品封樣”是否相符。
八、檢查進場材料（設(shè)備）合同要求的配件等是否齊全正確（主要指設(shè)備）。
九、檢查進場材料（設(shè)備）的產(chǎn)品保護措施是否到位。
十、檢查進場材料（設(shè)備）的存貯及堆放是否符合要求。
十一、以上進場材料（設(shè)備）的檢查，檢驗必須做到100％，由工程部負責會同監(jiān)理公司，總承包公司及設(shè)計部等有關(guān)單位共同參與進行。

篇3：甲供材料三方供貨材料管理規(guī)定

　　甲供材料及三方供貨材料管理規(guī)定

　　甲供材料及三方供貨材料指為緩沖總包單位資金壓力，保證總包方承包范圍內(nèi)的材料及設(shè)備及時到及所采購部品的質(zhì)量，解決甲乙雙方對限價材料價格的爭議，由甲方直接支付貨款，由總包方負責工程量的統(tǒng)計、提交訂貨數(shù)量并督促供貨商按時到貨、驗收、保管的材料。

　　1、部品小組在成本管理部給定的成本控制價范圍內(nèi)尋找可提供相應(yīng)產(chǎn)品的供貨商（包括生產(chǎn)廠家、代理商、分銷商）；

　　2、根據(jù)收集到的供應(yīng)商所提供的產(chǎn)品資料提交設(shè)計部，以初選符合設(shè)計要求的產(chǎn)品；

　　3、在設(shè)計部初選產(chǎn)品的基礎(chǔ)上對可提供該產(chǎn)品的供應(yīng)商組織考察，考察成員由部品小組成員、成本管理部、設(shè)計部共同組成，并由該項部品負責人填寫《供貨商考察報告》見附表一，考察人員會簽；以上程序見附件1.1《確定可采用供貨商程序》

　　4、由該部品負責人在***上撰寫招標書，標書送與已考察過的供貨商及與集團各地產(chǎn)公司有過良好合作關(guān)系的供貨商。標書中的產(chǎn)品數(shù)量由成本管理部提供，產(chǎn)品性能描述由設(shè)計部提供。以上程序見附件1.2《招標書審批程序》

　　5、填寫《部品定標履行表》見附表二，由部品小組負責人召集相關(guān)的部品定標會，招投標領(lǐng)導小組形成會簽意見。部品招投標小組的成員包括：公司總經(jīng)理、公司副總經(jīng)理、公司總經(jīng)理助理、項目總監(jiān)、財務(wù)總監(jiān)、項目部總經(jīng)理、項目部副總經(jīng)理、成本管理部經(jīng)理、設(shè)計部經(jīng)理、部品小組負責人、部品小組專業(yè)工程師；招投標小組的領(lǐng)導人為公司總經(jīng)理。所采購部品金額在＿＿萬元以下時由項目經(jīng)理部確定定標意見，其招投領(lǐng)導小組成員包括：項目總經(jīng)理、項目副總經(jīng)理、項目總經(jīng)理助理、設(shè)計主管、成本主管、專業(yè)工程師、部品小組工程師；招投標小組的領(lǐng)導人為項目總經(jīng)理。

　　6、標書撰寫人擬定合同，并負責報審批程序《合同審批表》見附表三。若是三方供貨合同在交與總包單位及供貨商簽字蓋章前應(yīng)交與《合同審批表》中確定的相關(guān)領(lǐng)導審批。

　　7、審批過的合同交總辦文檔管理員，我司留貳份原件，總辦與財務(wù)各一份；總辦文檔管理員編號并復印與成本及項目經(jīng)理部各一份。第5－7條參見附件1.3《部品定標及合同管理程序》。

　　8、甲供與三方合同確定的部品由項目經(jīng)理部工區(qū)負責人在所需部品進場20天前要求總包單位報送，并經(jīng)成本管理部審核后交與該項部品專項負責人。

　　9、甲供與三方供貨合同確定的部品在施工過程中該項部品專項負責人建立三方供貨及甲供材料的領(lǐng)用記錄（見附表四），施工完畢后需填寫《三方合同及甲供材料領(lǐng)用量表》見附表五。甲供與三方供貨合同的部品的施工過程的管理與施工后的結(jié)算參見附件1.4《甲供與三方施工合同部品管理程序》。

　　附件：

　　附件1：確定可采用供貨商程序

　　附件2：招標書審批程序

　　附件3：部品定標及合同管理程序

　　附件4：甲供與三方供貨合同部品管理程序

　　附件1.

　　確定可采用供貨商程序

　　附件2

　　招標書審批程序

　　附件3

　　部品定標及合同管理程序

　　附件4

　　甲供與三方供貨合同部品管理程序