會(huì)計(jì)報(bào)表編制說(shuō)明：人壽保險(xiǎn)公司利潤(rùn)表

　　一、本表反映人壽保險(xiǎn)公司在一定期間內(nèi)利潤(rùn)(虧損)的實(shí)際情況。

　　二、本表“本期數(shù)”欄反映各項(xiàng)目的本期實(shí)際發(fā)生數(shù);在編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)，填列上年全年累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)。如果上年度利潤(rùn)表與本年度利潤(rùn)表的項(xiàng)目名稱和內(nèi)容不相一致，應(yīng)對(duì)上年度利潤(rùn)表項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填人本表“上年數(shù)”欄。在編報(bào)年度財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)，應(yīng)將“本期數(shù)”欄改為“上年數(shù)”欄。

　　本表“本年累計(jì)數(shù)”欄反映各項(xiàng)目自年初起至報(bào)告期末止的累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)。

　　三、本表各項(xiàng)目的內(nèi)容及其填列方法：

　　1.“保費(fèi)收入”項(xiàng)目，反映公司直接承保業(yè)務(wù)取得的保費(fèi)收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“保費(fèi)收人”科目的發(fā)生額分析填列。

　　2.“分保費(fèi)收入”項(xiàng)目，反映公司分人分保業(yè)務(wù)取得的保費(fèi)收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“分保費(fèi)收入”科目的發(fā)生額分析填列。

　　3.“死傷醫(yī)療給付”項(xiàng)目，反映公司因人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和長(zhǎng)期健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)的被保險(xiǎn)人在保險(xiǎn)期內(nèi)發(fā)生保險(xiǎn)責(zé)任范圍內(nèi)的保險(xiǎn)事故，按保險(xiǎn)合同約定支付給被保險(xiǎn)人(或受益人)的保險(xiǎn)金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“死傷醫(yī)療給付”科目的發(fā)生額分析填列。

　　4.“滿期給付”項(xiàng)目，反映公司因人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的被保險(xiǎn)人生存至保險(xiǎn)期滿，按保險(xiǎn)合同約定支付給被保險(xiǎn)人的滿期保險(xiǎn)金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“滿期給付”科目的發(fā)生額分析填列。

　　5.“年金給付”項(xiàng)目，反映公司因年金保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的被保險(xiǎn)人生存至規(guī)定的年齡，按保險(xiǎn)合同約定支付給被保險(xiǎn)人的給付金額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“年金給付”科目的發(fā)生額分析填列。

　　6.“退保金”項(xiàng)目，反映公司支付給被保險(xiǎn)人的退保金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“退保金”科目的發(fā)生額分析填列。

　　7.“賠款支出”項(xiàng)目，反映公司意外傷害保險(xiǎn)、一年期以內(nèi)的健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)生的賠款支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“賠款支出”科目發(fā)生額分析填列。

　　8.“攤回分保賠款”項(xiàng)目，反映公司分出分保業(yè)務(wù)向分保接受人攤回的賠款。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“攤回分保賠款”科目的發(fā)生額分析填列。

　　9.“分出保費(fèi)”項(xiàng)目，反映公司分出分保業(yè)務(wù)向分保接受人分出的保費(fèi)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“分出保費(fèi)”科目的發(fā)生額分析填列。

　　10.“分保賠款支出”項(xiàng)目，反映公司分入分保業(yè)務(wù)發(fā)生的賠款支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“分保賠款支出”科目的發(fā)生額分析填列。

　　11.“分保費(fèi)用支出”項(xiàng)目，反映公司分人分保業(yè)務(wù)發(fā)生的費(fèi)用支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“分保費(fèi)用支出”科目的發(fā)生額分析填列。

　　12.“手續(xù)費(fèi)支出”項(xiàng)目，反映公司應(yīng)向受其委托并在其授權(quán)范圍內(nèi)代為辦理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)代理人支付的手續(xù)費(fèi)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“手續(xù)費(fèi)支出”科目的發(fā)生額分析填列。

　　13.“傭金支出”項(xiàng)目，反映公司應(yīng)向?qū)ｉT推銷壽險(xiǎn)個(gè)人營(yíng)銷業(yè)務(wù)的個(gè)人代理人支付的傭金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“傭金支出”項(xiàng)目的發(fā)生額分析填列。

　　14.“營(yíng)業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目，反映公司應(yīng)由保費(fèi)收入負(fù)擔(dān)的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目的發(fā)生額分析填列。

　　15.“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”項(xiàng)目，反映公司經(jīng)營(yíng)及管理中發(fā)生的除手續(xù)費(fèi)、傭金支出以外的各項(xiàng)費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”科目的發(fā)生額分析填列。

　　16.“攤回分保費(fèi)用”項(xiàng)目，反映公司分出分保業(yè)務(wù)向分保接受人攤回的費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“攤回分保費(fèi)用”科目的發(fā)生額分析填列。

　　17.“提取保險(xiǎn)保障基金”項(xiàng)目，反映公司按規(guī)定提取的保險(xiǎn)保障基金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“提存保險(xiǎn)保障基金”科目的發(fā)生額分析填列。

　　18.“準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差”項(xiàng)目，反映公司按規(guī)定提存的各種準(zhǔn)備金與轉(zhuǎn)回?cái)?shù)的差額。

　　19.“提存未決賠款準(zhǔn)備金”項(xiàng)目，反映公司由于已經(jīng)發(fā)生保險(xiǎn)事故并已提出保險(xiǎn)賠款以及已經(jīng)發(fā)生保險(xiǎn)事故但尚未提出保險(xiǎn)賠款而按規(guī)定提存的準(zhǔn)備金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“提存未決賠款準(zhǔn)備金”科目的發(fā)生額分析填列。

　　20.“轉(zhuǎn)回未決賠款準(zhǔn)備金”項(xiàng)目，反映公司按規(guī)定轉(zhuǎn)回上期提存的未決賠款準(zhǔn)備金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“轉(zhuǎn)回未決賠款準(zhǔn)備金”科目的發(fā)生額分析填列。

　　21.“提存未到期責(zé)任準(zhǔn)備金”項(xiàng)目，反映公

　　司按規(guī)定對(duì)意外傷害保險(xiǎn)及一年期以內(nèi)的健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)提存的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“提存未到責(zé)任準(zhǔn)備金”科目的發(fā)生額分析填列。

　　22.“轉(zhuǎn)回未到期責(zé)任準(zhǔn)備金”項(xiàng)目，反映公司按規(guī)定轉(zhuǎn)回上年同期提存的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“轉(zhuǎn)回未到期責(zé)任準(zhǔn)備金”科目的發(fā)生額分析填列。

　　23.“提存壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金”項(xiàng)目，反映公司按規(guī)定對(duì)長(zhǎng)期壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)提存的準(zhǔn)備金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“提存壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金”科目的發(fā)生額分析填列。

　　24.“轉(zhuǎn)回壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金”項(xiàng)目，反映公司按規(guī)定轉(zhuǎn)回的壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“轉(zhuǎn)回壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金”科目的發(fā)生額分析填列。

　　25.“提存長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金”項(xiàng)目，反映公司按規(guī)定對(duì)長(zhǎng)期健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)提存的準(zhǔn)備金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“提存長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金”科目的發(fā)生額分析填列。

　　26.“轉(zhuǎn)回長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金”項(xiàng)目，反映公司按規(guī)定轉(zhuǎn)回的長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“轉(zhuǎn)回長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金”項(xiàng)目的發(fā)生額分析填列。

　　27.“投資收益”項(xiàng)目，反映公司按規(guī)定對(duì)外投資所取得的收益，包括債券投資的利息收入以及收回投資時(shí)實(shí)現(xiàn)的收益等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“投資收益”科目的發(fā)生額分析填列。如為投資凈損失，本項(xiàng)目以“-”號(hào)填列。

　　28.“利息收入”項(xiàng)目，反映公司的存款利息收入以及按規(guī)定拆出資金、對(duì)外提供貸款等取得的各項(xiàng)利息收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“利息收入”科目的發(fā)生額分析填列。

　　29.“其他收入”項(xiàng)目，反映公司取得的手續(xù)費(fèi)收入、咨詢服務(wù)收入;代勘查收入、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)收入等其他收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他收入”科目的發(fā)生額分析填列。

　　30.“匯兌收益”項(xiàng)目，反映公司因外幣兌換、匯率變動(dòng)等原因?qū)崿F(xiàn)的凈收益。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“匯兌損益”科目的發(fā)生額分析填列。如為匯兌凈損失，以“-”號(hào)填列。

　　31.“利息支出”項(xiàng)目，反映公司按規(guī)定借入款項(xiàng)發(fā)生的利息支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“利息支出”科目的發(fā)生額分析填列。

　　32.“保戶利差支出”項(xiàng)目，反映公司實(shí)際支付給保戶的利差。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“保戶利差支出”科目的發(fā)生額分析填列。

　　33.“其他支出”項(xiàng)目，反映公司咨詢服務(wù)、代理勘查、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)等發(fā)生或結(jié)轉(zhuǎn)的成本、費(fèi)用以及相關(guān)稅金及附加。公司取得利息收入應(yīng)交納的營(yíng)業(yè)稅金及附加，也在本項(xiàng)目反映。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他支出”科目的發(fā)生額分析填列。

　　34.“營(yíng)業(yè)外收入”項(xiàng)目和“營(yíng)業(yè)外支出”項(xiàng)目，反映公司發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)直接關(guān)系的收入和支出。這兩個(gè)項(xiàng)目應(yīng)分別根據(jù)“營(yíng)業(yè)外收入”和“營(yíng)業(yè)外支出”科目發(fā)生額分析填列。

　　35.“利潤(rùn)總額”項(xiàng)目，反映公司實(shí)現(xiàn)的稅前利潤(rùn)。如為虧損，本項(xiàng)目以“-”號(hào)填列。

　　36.“所得稅”項(xiàng)目，反映公司按規(guī)定從當(dāng)期損益中扣除的所得稅。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“所得稅”科目的發(fā)生額分析填列。

篇2：編制物業(yè)服務(wù)公司財(cái)務(wù)報(bào)表

　　編制物業(yè)服務(wù)公司財(cái)務(wù)報(bào)表

　　編制會(huì)計(jì)報(bào)表的目的，是向會(huì)計(jì)報(bào)表的使用者及時(shí)提供該核算單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等信息。因不同使用者有不同需要，所以報(bào)表的式樣及種類，亦應(yīng)按實(shí)際的需要編制。

　　國(guó)家對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的格式有統(tǒng)一的規(guī)定，但該格式所表達(dá)的信息對(duì)各物業(yè)的管理決策、委托方及其用戶不一定足夠及適合。因此，財(cái)務(wù)管理部有必要定期編制更為詳盡的內(nèi)部報(bào)表。這些報(bào)表的格式并沒(méi)有固定要求，較據(jù)靈活性，視各物業(yè)的具體情況而定，但應(yīng)以符合物業(yè)服務(wù)法規(guī)、用戶公約、管理合約要求，清楚表達(dá)各物業(yè)的財(cái)務(wù)狀況為原則。

　　以下是一些在內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)予明確表述的事項(xiàng)：

　　一、收支表（損益表）

　　1.按用戶公約的規(guī)定要求獨(dú)立核算的部分，已各自編制獨(dú)立收支表。

　　2.本期成本費(fèi)用已按當(dāng)?shù)亍段飿I(yè)服務(wù)服務(wù)收費(fèi)實(shí)施辦法》中物業(yè)服務(wù)服務(wù)收費(fèi)項(xiàng)目和構(gòu)成列示。

　　3.各項(xiàng)費(fèi)用可分為合約性及非合約性兩大類，合約性開(kāi)支有專表說(shuō)明。此舉可以提供決策者更多有用數(shù)據(jù)，來(lái)處理資金調(diào)動(dòng)及制定預(yù)算。

　　4.關(guān)于一些非經(jīng)常性而金額大的費(fèi)用，已給予重點(diǎn)注釋，令使用者了解該等費(fèi)用的實(shí)際用途。

　　5.本月實(shí)際收支與預(yù)算收支及上月收支比較，并對(duì)有重大差異的項(xiàng)目作出分析，便于有關(guān)部門有所了解以加強(qiáng)控制。

　　二、資產(chǎn)負(fù)債表

　　1.已對(duì)該物業(yè)名下持有的固定資產(chǎn)，提供明細(xì)表。

　　2.附有管理處員工工資明細(xì)表。

　　3.附有往來(lái)單位往來(lái)賬項(xiàng)明細(xì)表，特別是與開(kāi)發(fā)商和物業(yè)公司之間的往來(lái)賬款。

　　4.附有各用戶單位應(yīng)收款賬款前期欠款、本期應(yīng)收賬款、本期實(shí)收賬款和本期末欠款明細(xì)表。

　　5.附有待攤費(fèi)用、應(yīng)付款、預(yù)付款等明細(xì)表。

篇3：物業(yè)管理會(huì)計(jì)報(bào)表編制規(guī)程

　　物業(yè)管理會(huì)計(jì)報(bào)表編制規(guī)程

　　1.0目的

　　規(guī)范會(huì)計(jì)報(bào)表編制工作，確保會(huì)計(jì)報(bào)表的編制準(zhǔn)確、報(bào)送及時(shí)。

　　2.0適用范圍

　　適用于物業(yè)管理公司及其下屬管理處的報(bào)表編制工作。

　　3.0職責(zé)

　　3.1公司/管理處會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制工作。

　　3.2公司財(cái)務(wù)部主管負(fù)責(zé)報(bào)表的審核及報(bào)送工作。

　　4.0程序要點(diǎn)

　　4.1資產(chǎn)負(fù)債表

　　4.1.1資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)項(xiàng)目?jī)?nèi)容：

　　a)流動(dòng)資產(chǎn)。包括：

　　==貨幣資金；

　　==短期投資；

　　==應(yīng)收票據(jù)；

　　==應(yīng)收賬款；

　　==應(yīng)收補(bǔ)貼款；

　　==其他應(yīng)收款；

　　==存貨；

　　==待攤費(fèi)用；

　　==待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失等。

　　b)長(zhǎng)期投資。包括：

　　==股權(quán)投資；

　　==債券投資等。

　　c)固定資產(chǎn)。包括：

　　==固定資產(chǎn)原價(jià)；

　　==備抵的累計(jì)折舊；

　　==固定資產(chǎn)凈值；

　　==固定資產(chǎn)清理；

　　==在建工程；

　　==待處理固定資產(chǎn)凈損失等。

　　d)其他長(zhǎng)期資產(chǎn)。包括：

　　==無(wú)形資產(chǎn)；

　　==遞延資產(chǎn)；

　　==其他長(zhǎng)期資產(chǎn)；

　　==遞延稅款借項(xiàng)。

　　4.1.2資產(chǎn)負(fù)債表的負(fù)債及所有者權(quán)益項(xiàng)目?jī)?nèi)容：

　　a)流動(dòng)負(fù)債。包括：

　　==一短期借款；

　　==應(yīng)付賬款；

　　==其他應(yīng)付款；

　　==應(yīng)付工資；

　　==應(yīng)付福利費(fèi)；

　　==未交稅金；

　　==未付利潤(rùn)；

　　==其他未交款；

　　==預(yù)提費(fèi)用；

　　==年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債等。

　　b)長(zhǎng)期負(fù)債。包括：

　　==長(zhǎng)期借款；

　　==應(yīng)付債券；

　　==長(zhǎng)期應(yīng)付款；

　　==住房周轉(zhuǎn)金等。

　　e)所有者權(quán)益。包括：

　　==實(shí)收資本；

　　==資本公積；

　　==盈余公積；

　　==未分配利潤(rùn)等。

　　4.1.3資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法：

　　a)公司/管理處會(huì)計(jì)在填制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，應(yīng)分別填列"年初數(shù)"和"期末數(shù)"的金額：

　　=="年初數(shù)"欄內(nèi)的各項(xiàng)數(shù)據(jù)，應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表的"期末數(shù)"欄內(nèi)數(shù)字填列；

　　=="期末數(shù)"主要根據(jù)總分類賬戶和有關(guān)明細(xì)賬戶填列。

　　b)公司/管理處會(huì)計(jì)在填列資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，可以按照不同的方法填列相關(guān)的項(xiàng)目；

　　c)根據(jù)總賬或明細(xì)賬的期末余額直接填列的項(xiàng)目：

　　==壞賬準(zhǔn)備；

　　==其他應(yīng)收款；

　　==固定資產(chǎn)；

　　==累計(jì)折舊；

　　==固定資產(chǎn)清理；

　　==在建工程；

　　==遞延資產(chǎn)；

　　==短期借款；

　　==其他應(yīng)付款；

　　==應(yīng)付工資；

　　==應(yīng)付福利費(fèi)；

　　==應(yīng)交稅金；

　　==未付利潤(rùn)；

　　==其他未交款；

　　==實(shí)收資本；

　　==資本公積；

　　==盈余公積等。

　　d)根據(jù)有關(guān)賬戶的期末余額合并填列的項(xiàng)目：

　　==貨幣資金；

　　==應(yīng)收賬款；

　　==存貨；

　　==應(yīng)付賬款；

　　==待攤費(fèi)用；

　　==預(yù)提費(fèi)用等。

　　e)根據(jù)有關(guān)賬戶的期末余額計(jì)算分析填列的項(xiàng)目：

　　==應(yīng)收賬款凈額；

　　==固定資產(chǎn)凈值；

　　==長(zhǎng)期借款；

　　==長(zhǎng)期應(yīng)付款；

　　==未分配利潤(rùn)；

　　==待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失；

　　==待處理固定資產(chǎn)凈損失等

　　4.2主要稅金應(yīng)交明細(xì)表

　　4.2.1主要稅金明細(xì)表是資產(chǎn)負(fù)債表的附表。

　　4.2.2主要稅金明細(xì)表主要反映公司增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)、企業(yè)所得稅等主要稅種應(yīng)交、已交與未交的增減變動(dòng)情況。

　　4.2.3主要稅金應(yīng)交明細(xì)表的編制方法：

　　a)公司/管理處會(huì)計(jì)可按照下列方法編制主要稅金明細(xì)表：

　　==有關(guān)增值稅項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)"應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅"明細(xì)賬及其所屬明細(xì)項(xiàng)目分別填列；

　　==有關(guān)消費(fèi)稅項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)"應(yīng)交稅金一應(yīng)交消費(fèi)稅"明細(xì)賬分析計(jì)算填列；

　　-一有關(guān)營(yíng)業(yè)稅項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)"應(yīng)交稅金一應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅"明細(xì)賬分析計(jì)算填列；

　　==有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)"應(yīng)交稅金一應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅"明細(xì)賬分別計(jì)算填列；

　　一-有關(guān)企業(yè)所得稅項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)"應(yīng)交稅

　　金一應(yīng)交所得稅"明細(xì)賬分析計(jì)算填列工

　　b)公司/管理處會(huì)計(jì)在編制主要稅金應(yīng)交明細(xì)表時(shí)，可根據(jù)下列計(jì)算公式，分析卡算相關(guān)項(xiàng)目：

　　==增值稅期末未抵扣數(shù)=期初未抵扣數(shù)+銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額；

　　==增值稅期末未交數(shù)=年初未交數(shù)+本期轉(zhuǎn)人數(shù)-本期已交數(shù)；

　　一-消費(fèi)稅期末未交數(shù)=期初未交數(shù)+應(yīng)交數(shù)-己支數(shù)；

　　==營(yíng)業(yè)稅期末未交數(shù)=期初未交數(shù)+應(yīng)交數(shù)-己交數(shù)；

　　==城市維護(hù)建設(shè)稅期末未交數(shù)=期初未交數(shù)+應(yīng)交數(shù)-已交數(shù)；

　　==企業(yè)所得稅期末未交數(shù)=期初未交數(shù)+應(yīng)交數(shù)-已交數(shù)。

　　4.3損益表

　　4.3.1公司/管理處會(huì)計(jì)編制損益表，應(yīng)從公司的營(yíng)業(yè)收人開(kāi)始，采a)用多步式結(jié)構(gòu)：1計(jì)算經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)：

　　經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收人-營(yíng)業(yè)費(fèi)用-營(yíng)業(yè)稅金及附加；

　　b)計(jì)算營(yíng)業(yè)利潤(rùn)：

　　營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用；

　　c)計(jì)算利潤(rùn)總額：

　　利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資收益+補(bǔ)貼收人+營(yíng)業(yè)外收人

　　-營(yíng)業(yè)外支出+以前年度損益調(diào)整；

　　d計(jì)算凈利潤(rùn)：

　　凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅。

　　4.3.2損益表的編制方法：

　　a)公司/管理處會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)損益類總分類賬戶凈發(fā)生額填列損益表的"本月數(shù)"欄目；

　　b)如編制年度損益表，應(yīng)填列上年全年累計(jì)發(fā)生額，并將"本月數(shù)"改為"上年數(shù)"

　　c)公司/管理處會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)各損益類總分類賬戶的累計(jì)凈發(fā)生額填列"本年累計(jì)數(shù)"，或者根據(jù)上月本表的"本年累計(jì)數(shù)"，加上本月本表的"本月數(shù)"填列；

　　d)損益表各項(xiàng)目?jī)?nèi)容的填列方法如下：

　　=="營(yíng)業(yè)收人"項(xiàng)目。根據(jù)"營(yíng)業(yè)收人"賬戶的發(fā)生額填列；

　　一-"營(yíng)業(yè)成本"項(xiàng)目。根據(jù)"營(yíng)業(yè)成本"賬戶發(fā)生額填列；

　　=="營(yíng)業(yè)費(fèi)用"項(xiàng)目。根據(jù)"營(yíng)業(yè)費(fèi)用"賬戶發(fā)生額填列；

　　=="營(yíng)業(yè)稅金及附加"項(xiàng)目。根據(jù)"營(yíng)業(yè)稅金及附加"賬戶發(fā)生額填列；

　　=="管理費(fèi)用"項(xiàng)目。根據(jù)"管理費(fèi)用"賬戶發(fā)生額填列；

　　=="財(cái)務(wù)費(fèi)用"項(xiàng)目。根據(jù)"財(cái)務(wù)費(fèi)用"賬戶發(fā)生額填列；

　　=="補(bǔ)貼收人"項(xiàng)目。根據(jù)"補(bǔ)貼收人"賬戶發(fā)生額填列；

　　=="營(yíng)業(yè)外收人"項(xiàng)目。根據(jù)"營(yíng)業(yè)外收人"賬戶發(fā)生額填列；=="營(yíng)業(yè)外支出"項(xiàng)目。根據(jù)"營(yíng)業(yè)外支出"賬戶發(fā)生額填列；

　　=="以前年度損益調(diào)整"項(xiàng)目。根據(jù)"以前年度損益調(diào)整"賬戶發(fā)生額填列；

　　=="利潤(rùn)總額"根據(jù)"計(jì)算利潤(rùn)總額"公式計(jì)算結(jié)果填列。如為虧損，則以"一"在本項(xiàng)目?jī)?nèi)填列；

　　=="所得稅"項(xiàng)目。根據(jù)"所得稅"賬戶發(fā)生額填列；

　　-一"凈利潤(rùn)"項(xiàng)目。根據(jù)"計(jì)算凈利潤(rùn)"公式計(jì)算結(jié)果填列。如虧損，以"一"在本項(xiàng)目?jī)?nèi)填列。

　　4.4利潤(rùn)分配表

　　4.4.1利潤(rùn)分配表是損益表的附表。

　　4.4.2公司/管理處會(huì)計(jì)應(yīng)從稅后利潤(rùn)(凈利潤(rùn))開(kāi)始編制利潤(rùn)分配表。4.4.3利潤(rùn)分配表的主要內(nèi)容有：

　　a)凈利潤(rùn)的增減調(diào)整項(xiàng)目；

　　b)凈利潤(rùn)的分配；

　　c)未分配利潤(rùn)。

　　4.4.4利潤(rùn)分配表的編制方法：

　　a)公司/管理處會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)當(dāng)年"本年利潤(rùn)"及"利潤(rùn)分配"賬戶及其所屬明細(xì)賬戶的記錄分析填列利潤(rùn)分配表的"本年實(shí)際"欄目；

　　b)"上年實(shí)際"欄根據(jù)上年"利潤(rùn)分配表"填列；

　　c)利潤(rùn)分配表各項(xiàng)目?jī)?nèi)容的填制方法如下：

　　-一"凈利潤(rùn)"項(xiàng)目。根據(jù)"損益表"中的"凈利潤(rùn)"項(xiàng)目的"本年累計(jì)"數(shù)填列；

　　-一"應(yīng)交特種基金"項(xiàng)目。根據(jù)公司應(yīng)上繳財(cái)政的能源交通重點(diǎn)建設(shè)基金和預(yù)算調(diào)節(jié)基金填列；

　　=="年初未分配利潤(rùn)"項(xiàng)目。根據(jù)上年利潤(rùn)分配表"未分配利潤(rùn)"項(xiàng)目的"本年實(shí)際"數(shù)填列；

　　=="盈余公積補(bǔ)虧"項(xiàng)目。根據(jù)公司用盈余公積彌補(bǔ)虧損的數(shù)據(jù)分析填列；

　　=="提取盈余公積"項(xiàng)目。根據(jù)公司實(shí)際提取的盈余公積分析填列；

　　=="應(yīng)付利潤(rùn)"項(xiàng)目。根據(jù)公司應(yīng)付給投資者或其他單位、個(gè)人的利潤(rùn)分析填列。

　　4.5營(yíng)業(yè)收支明細(xì)表

　　4.5.1營(yíng)業(yè)收支明細(xì)表是損益表的附表。

　　4.5.2公司/管理處會(huì)計(jì)可按營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)的類別自行設(shè)置欄目，分別編制。

　　4.5.3營(yíng)業(yè)收支明細(xì)表各項(xiàng)目?jī)?nèi)容的編制方法如下：

　　a)"營(yíng)業(yè)收人"項(xiàng)目。根據(jù)"營(yíng)業(yè)收人"明細(xì)賬戶的貸方分析計(jì)算填列；

　　b)營(yíng)業(yè)成本"項(xiàng)目。根據(jù)"營(yíng)業(yè)成本"明細(xì)賬戶的借方分析計(jì)算填列；

　　c)"營(yíng)業(yè)費(fèi)用"項(xiàng)目。根據(jù)"營(yíng)業(yè)費(fèi)用"明細(xì)賬戶的借方分析計(jì)算填列；

　　d)"營(yíng)業(yè)稅金及附加"項(xiàng)目。根據(jù)"營(yíng)業(yè)稅金及附加"賬戶借方分析填列：

　　e)"營(yíng)業(yè)利潤(rùn)"項(xiàng)目。根據(jù)營(yíng)業(yè)收人減去營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)稅金及附加的差額計(jì)算填列。

　　4.6財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表

　　4.6.1財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表的結(jié)構(gòu)：

　　a)左方"流動(dòng)資金的來(lái)源和運(yùn)用"

　　==流動(dòng)資金的來(lái)源部分。包括：本年凈利潤(rùn)、其他來(lái)源；

　　==流動(dòng)資金運(yùn)用部分。包括：利潤(rùn)分配、其他運(yùn)用；

　　==財(cái)務(wù)狀況表左方的"流動(dòng)資金來(lái)源合計(jì)"減去"流動(dòng)資金運(yùn)用合計(jì)"為公司本年度內(nèi)流動(dòng)資金增加凈額。

　　b)右方的"流動(dòng)資金各項(xiàng)目的變動(dòng)"

　　==流動(dòng)資產(chǎn)增加數(shù)額。反映公司年度內(nèi)各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)增加(或減少)變動(dòng)的結(jié)果；

　　==流動(dòng)負(fù)債增加數(shù)額。反映公司本年度內(nèi)各項(xiàng)流動(dòng)負(fù)債增加(

　　或減少)變動(dòng)的結(jié)果；

　　==財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表右方的"流動(dòng)資產(chǎn)增加凈額"減去"流動(dòng)資產(chǎn)負(fù)債增加凈額"，為公司本年度內(nèi)流動(dòng)資金增加(或減少)凈額。

　　4.6.2財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表的編制方法：

　　a)流動(dòng)資金來(lái)源和運(yùn)用變動(dòng)的編制方法：

　　=="本年凈利潤(rùn)"項(xiàng)目.根據(jù)"損益表"上"凈利潤(rùn)"項(xiàng)目"本年累計(jì)數(shù)"欄的數(shù)字填列；

　　=="固定資產(chǎn)折舊"項(xiàng)目。根據(jù)"累計(jì)折舊"項(xiàng)目的貸方發(fā)生額分析填列

　　=="遞延資產(chǎn)攤銷"項(xiàng)目。根據(jù)"遞延資產(chǎn)"賬戶貸方發(fā)生額分析計(jì)算填列；

　　=="固定資產(chǎn)盤虧(減盤盈)"項(xiàng)目。根據(jù)"營(yíng)業(yè)外支出"和"營(yíng)業(yè)外收人"賬戶所屬有關(guān)明細(xì)賬戶中固定資產(chǎn)盤虧損失扣除固定資產(chǎn)盤盈收益后的差額填列；

　　=="清理固定資產(chǎn)損失(減收益)"項(xiàng)目.根據(jù)"營(yíng)業(yè)外收人"和"營(yíng)業(yè)外支出"賬戶所屬有關(guān)明細(xì)賬戶中固定資產(chǎn)清理?yè)p失扣除固定資產(chǎn)清理收益后的差額填列；

　　=="遞延稅款"項(xiàng)目。根據(jù)"遞延稅款"賬戶的貸方發(fā)生額填列，如公司當(dāng)期既有借方發(fā)生額，又有貸方發(fā)生額，應(yīng)按借貸方相抵后的凈額填列本項(xiàng)目；

　　=="其他不減少流動(dòng)資產(chǎn)的費(fèi)用和損失"項(xiàng)目O根據(jù)"營(yíng)業(yè)外支出"所屬有關(guān)明細(xì)賬戶分析填列；

　　=="固定資產(chǎn)清理收人(減清理費(fèi)用)"項(xiàng)目。根據(jù)"固定資產(chǎn)清理"賬戶分析填列；

　　=="資本凈增加額"項(xiàng)目。根據(jù)"實(shí)收資本"、"資本公積"和"盈余公積"賬戶的年末余額與年初余額差額的合計(jì)數(shù)填列；

　　=="提取盈余公積"項(xiàng)目。根據(jù)"利潤(rùn)分配"賬戶所屬"提取盈余公積"明細(xì)賬戶的借方發(fā)生額填列；

　　=="應(yīng)付利潤(rùn)"項(xiàng)目。根據(jù)"利潤(rùn)分配"賬戶所屬"應(yīng)付利潤(rùn)"明細(xì)賬戶的借方發(fā)生額填列；

　　=="應(yīng)交特種基金"項(xiàng)目。根據(jù)"利潤(rùn)分配"賬戶所屬"應(yīng)交特種基金"明細(xì)賬戶的借方發(fā)生額填列；

　　=="固定資產(chǎn)和在建工程凈增加額"項(xiàng)目。根據(jù)"固定資產(chǎn)"、"累計(jì)折舊"和"在建工程"賬戶的記錄分析填列；

　　b)流動(dòng)資金各項(xiàng)目變動(dòng)的編制方法：

　　==根據(jù)"資產(chǎn)負(fù)債表"中的各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債的年初數(shù)和年末數(shù)的差額直接填列；

　　==年末數(shù)大于年初數(shù)的為增加，在表上以正數(shù)填列；年末數(shù)小于年初數(shù)的為減少，在表上以"一"號(hào)填列。

　　4.7代管維修基金收支情況公布表

　　4.7.1代管維修基金收支情況公布表的內(nèi)容：

　　a)上季結(jié)余；

　　b)本季收人；

　　c)本季支出；

　　d)本季余額；

　　e)其他項(xiàng)目。

　　4.7.2代管維修基金收支情況表的編制方法：

　　a)根據(jù)上季"代管維修基金收支情況表"的"本季余額"欄目的數(shù)據(jù)填列"上季結(jié)余"項(xiàng)目；

　　b)根據(jù)本季實(shí)際收取的代管維修基金數(shù)額填列"本季收人"欄目；

　　c)根據(jù)本季維修項(xiàng)目實(shí)際支付的費(fèi)用數(shù)額填列"本季支出"欄目：

　　d)根據(jù)"上季結(jié)余"加上"本季收人"減去"本季支出"的數(shù)據(jù)填列"本季余額"欄目。

　　4.8物業(yè)管理費(fèi)收支季度公布表

　　4.8.1物業(yè)管理費(fèi)收支季度公布表的項(xiàng)目?jī)?nèi)容：

　　a)收人項(xiàng)目：

　　==管理費(fèi)；

　　==房租費(fèi)；

　　==停車場(chǎng)收人；

　　==有償服務(wù)費(fèi)；

　　==其他項(xiàng)目。

　　b)支出項(xiàng)目：

　　==管理人員工資；

　　==管理人員福利；

　　==行政辦公費(fèi)；

　　==差旅費(fèi)；

　　==辦公用水電費(fèi)；

　　==公共設(shè)備、設(shè)施管理維護(hù)運(yùn)行水電費(fèi)；

　　==設(shè)備、工具維修養(yǎng)護(hù)費(fèi)；

　　==保安、清潔費(fèi)；

　　-一社區(qū)文化費(fèi)；

　　==公共事務(wù)費(fèi)；

　　==公共綠化養(yǎng)護(hù)費(fèi)；

　　==法定稅費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)；

　　==管理傭金；

　　==其他項(xiàng)目

　　4.8.2費(fèi)用收支季度公布表的編制方法：

　　a)公司/管理處會(huì)計(jì)根據(jù)當(dāng)季"營(yíng)業(yè)收人一管理費(fèi)"明細(xì)賬戶的貸方發(fā)生額，填列"管理費(fèi)"項(xiàng)目；

　　b)根據(jù)當(dāng)季"營(yíng)業(yè)收人一房屋出租"明細(xì)賬戶的貸方發(fā)生額，填列"房租"項(xiàng)目；

　　c)根據(jù)當(dāng)季"營(yíng)業(yè)收人一停車場(chǎng)"明細(xì)賬戶的貸方發(fā)生額，填列"停車場(chǎng)收人"項(xiàng)目；

　　d)根據(jù)當(dāng)季"營(yíng)業(yè)收人一代辦性服務(wù)收人"、"營(yíng)業(yè)收人一兼營(yíng)服務(wù)收人"等相關(guān)賬戶的貸方發(fā)生額分析計(jì)算，填列"有償服務(wù)費(fèi)"項(xiàng)目；

　　e)根據(jù)當(dāng)季"管理費(fèi)用一工資"明細(xì)賬的借方發(fā)生額，填列"管理人員工資"項(xiàng)目；

　　f)根據(jù)當(dāng)季"管理費(fèi)用一福利費(fèi)"明細(xì)賬的借方發(fā)生額分析填列"管理人員福利費(fèi)"項(xiàng)目；

　　g)根據(jù)當(dāng)季"管理費(fèi)用一辦公費(fèi)"明細(xì)賬戶的借方發(fā)生額，填列"辦公費(fèi)"項(xiàng)目；

　　h)根據(jù)當(dāng)季"管理費(fèi)用一差旅費(fèi)"明細(xì)賬戶資料的保管

　　4.10.1公司會(huì)計(jì)報(bào)表在報(bào)送前由公司財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)復(fù)印留存，按月在公司財(cái)務(wù)部加密后長(zhǎng)期保存。

　　4.10.2管理處會(huì)計(jì)報(bào)表在報(bào)送前由管理處會(huì)計(jì)復(fù)印留存，按月歸檔后加密在管理處長(zhǎng)期保存。

　　4.11會(huì)計(jì)報(bào)表的編制報(bào)送情況，作為公司/管理處財(cái)務(wù)相關(guān)人員績(jī)效考評(píng)的依據(jù)之一。

　　5.0記錄

　　5.1〈物業(yè)管理費(fèi)用收支季度公布表〉

　　6.0相關(guān)支持性文件

　　6.1〈會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程〉

　　6.2〈會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程〉

　　6.3〈物業(yè)維修基金使用與管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程〉

　　物業(yè)管理費(fèi)用收支季度公布表

　　收人 支出 盈虧 項(xiàng)目金額 項(xiàng)目金額

　　管理費(fèi) 管理人員工資

　　房租 管理人員福利

　　停車場(chǎng)收人 辦公費(fèi)

　　有償服務(wù)費(fèi) 差旅費(fèi)

　　其他辦公水電費(fèi)

　　機(jī)電設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)水電費(fèi)

　　設(shè)備工具修理費(fèi)

　　公共設(shè)施維修綠化養(yǎng)護(hù)費(fèi)

　　法定稅費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)

　　管理傭金

　　其他

　　小計(jì)

　　合計(jì)合計(jì)

　　本季度盈虧上季度

　　結(jié)轉(zhuǎn)：累計(jì)盈虧

　　管理外主任：_____

　　業(yè)主管理委員會(huì)：_____

　　業(yè)主委員會(huì)主任：_____

　　制表：_____