證券公司會(huì)計(jì)報(bào)表編制說(shuō)明

　　資產(chǎn)負(fù)債表說(shuō)明(會(huì)證01表)

　　一、本表反映公司月末、季末、年末全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的情況。本表資產(chǎn)總計(jì)等于負(fù)債加所有者權(quán)益總計(jì)。

　　二、本表“年初數(shù)”欄各項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表“期末數(shù)”欄所列數(shù)字填列。如果本年度資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定的各個(gè)項(xiàng)目的名稱和內(nèi)容同上年度不一致，應(yīng)對(duì)上年年末資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表“年初數(shù)”欄內(nèi)。

　　三、本表“期末數(shù)”各項(xiàng)目的內(nèi)容及填列方法：

　　1.“現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司的庫(kù)存現(xiàn)金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“現(xiàn)金”科目的期末余額填列。

　　2.“銀行存款”項(xiàng)目，反映公司實(shí)際存在銀行的各種款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“銀行存款”科目的期末余額填列。

　　3.“清算備付金”項(xiàng)目，反映公司實(shí)際存在指定清算代理機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“清算備付金”科目的期末余額填列。

　　4.“交易保證金”項(xiàng)目，反映公司向證券交易所交存的交易保證金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“交易保證金”科目的期末余額填列。

　　5.“自營(yíng)證券”項(xiàng)目，反映公司期末尚未賣出的自營(yíng)證券的實(shí)際成本。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“自營(yíng)證券”科目的期末余額填列。

　　6.“自營(yíng)證券跌價(jià)準(zhǔn)備”項(xiàng)目，反映公司已提取的自營(yíng)證券市價(jià)低于成本的跌價(jià)損失準(zhǔn)備。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“自營(yíng)證券跌價(jià)準(zhǔn)備”科目的期末余額填列。

　　7.“拆出資金”項(xiàng)目，反映公司尚未收回的拆出資金的本金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“拆出資金”科目的期末余額填列。

　　8.“買入返售證券”項(xiàng)目，反映公司已經(jīng)買入但尚未到期返售的證券的實(shí)際成本。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“買入返售證券”科目期末余額填列。

　　9.“應(yīng)收款項(xiàng)”項(xiàng)目，反映公司期末尚未收回的除應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的各種應(yīng)收款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收款項(xiàng)”科目期末余額填列。

　　10.“壞賬準(zhǔn)備”項(xiàng)目，反映公司提取尚未轉(zhuǎn)銷的壞賬準(zhǔn)備。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“壞賬準(zhǔn)備”科目的期末余額填列;如“壞賬準(zhǔn)備”科目期末為借方余額，以“-”號(hào)填列。

　　11.“應(yīng)收股利”項(xiàng)目，反映公司因股權(quán)投資而應(yīng)收取的現(xiàn)金股利，公司應(yīng)收其他單位的利潤(rùn)，也包括在本項(xiàng)目?jī)?nèi)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收股利”科目的期末余額填列。

　　12.“應(yīng)收利息”項(xiàng)目，反映公司因債券投資而應(yīng)收取的利息。公司拆出資金計(jì)提的利息，也在本項(xiàng)目反映。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收利息”科目的期末余額填列。

　　13.“代發(fā)行證券”項(xiàng)目，反映公司期末尚未售出的代發(fā)行證券的價(jià)值。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“代發(fā)行證券”科目的期末余額填列。

　　14.“代兌付債券”項(xiàng)目，反映公司期末接受委托代理兌付到期的債券實(shí)際已兌付的金額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“代兌付債券”科目的期末余額填列。

　　15.“受托資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映公司接受客戶委托，用受托資金購(gòu)買的證券的實(shí)際成本。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“受托資產(chǎn)”科目的期末余額填列。

　　16.“待轉(zhuǎn)發(fā)行費(fèi)用”項(xiàng)目，反映公司證券發(fā)行業(yè)務(wù)已經(jīng)支出但尚未結(jié)轉(zhuǎn)的發(fā)行費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“待轉(zhuǎn)發(fā)行費(fèi)用”科目的期末余額填列。

　　17.“待攤費(fèi)用”項(xiàng)目，反映公司各種已支出但尚未攤銷的費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“待攤費(fèi)用”科目的期末余額填列?！邦A(yù)提費(fèi)用”科目期末如有借方余額，也在本項(xiàng)目?jī)?nèi)反映。

　　18.“待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失”項(xiàng)目，反映公司期末尚未處理的交易差錯(cuò)和在財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的尚待批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷或作其他處理的流動(dòng)資產(chǎn)盤虧、毀損扣除盤盈后的凈損失。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目所屬“待處理交易差錯(cuò)損溢”和“待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”明細(xì)科目的期末借方余額填列;如“待處理交易差錯(cuò)損溢”和“待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”明細(xì)科目期末為貸方余額，以“-”號(hào)填列。

　　19.“一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債券投資”項(xiàng)目，反映公司長(zhǎng)期債券投資中，將于一年內(nèi)到期的債券投資部分。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期債券投資”科目所屬有關(guān)明細(xì)科目期末余額分析填列。

　　20.“其他流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映公司除以上流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目外的其他流動(dòng)資產(chǎn)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目期末余額填列。如其他流動(dòng)資產(chǎn)價(jià)值較大的，應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露其內(nèi)容和金額。

　　21.“長(zhǎng)期股權(quán)投資”和“長(zhǎng)期債券投資”項(xiàng)目，反映公司期末持有的長(zhǎng)期股權(quán)投資和長(zhǎng)期債券投資的價(jià)值。將于一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債券投資，應(yīng)在流動(dòng)資產(chǎn)類中的“一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債券投資”項(xiàng)目單獨(dú)反映?！伴L(zhǎng)期股權(quán)投資”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期股權(quán)投資”科目期末余額填列，“長(zhǎng)期債券投資”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期債券投資”科目的期末余額扣除一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債券投資后的金額填列。

　　22.“投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備”項(xiàng)目，反映公司按規(guī)定提取的投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備”科目的期末余額填列。

　　23.“固定資產(chǎn)原價(jià)”、“累計(jì)折舊”項(xiàng)目，反映公司期末在用、未用、融資租入固定資產(chǎn)的原價(jià)和累計(jì)折舊。分別根據(jù)“固定資產(chǎn)”、“累計(jì)折舊”科目的期末余額填列。

　　24.“在建工程”項(xiàng)目，反映公司期末尚未完工的工程實(shí)際成本以及尚未使用的工程物資的實(shí)際成本。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“在建工程”科目的期末余額填列。

　　25.“固定資產(chǎn)清理”項(xiàng)目，反映公司期末尚未清理完畢的固定資產(chǎn)的凈值以及清理凈收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)清理”科目的期末借方余額填列。如“固定資產(chǎn)清理”科目期末為貸方余額，以“-”號(hào)填列。

　　26.“待處理固定資產(chǎn)凈損失”項(xiàng)目，反映公司在清查財(cái)產(chǎn)中發(fā)現(xiàn)的尚待批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)盤虧扣除盤盈后的凈損失。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目所屬“待處理固定資產(chǎn)損溢”明細(xì)科目的期末借方余額填列，如“待處理固定資產(chǎn)損溢”明細(xì)科目期末為貸方余額，以“-”號(hào)填列。

　　27.“無(wú)形資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映公司已入賬但尚未攤銷的無(wú)形資產(chǎn)的攤余價(jià)值。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“無(wú)形資產(chǎn)”科目的期末余額填列。

　　28.“交易席位費(fèi)”項(xiàng)目，反映公司交易席位費(fèi)的攤余價(jià)值。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“交易席位費(fèi)”科目的期末余額填列。

　　29.“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”項(xiàng)目，反映公司期末尚未攤銷的各項(xiàng)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”科目的期末余額填列。

　　30.“其他長(zhǎng)期資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映除以上長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用之外的其他長(zhǎng)期資產(chǎn)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。如其他長(zhǎng)期資產(chǎn)價(jià)值較大的，應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露其內(nèi)容和金額。

　　31.“遞延稅款借項(xiàng)”項(xiàng)目，反映公司期末尚未轉(zhuǎn)銷的遞延稅款的借方余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“遞延稅款”科目的期末借方余額填列。

　　32.“質(zhì)押借款”項(xiàng)目，反映公司用自營(yíng)證券向金融機(jī)構(gòu)質(zhì)押而借入尚未歸還的各種短期借款的本金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“質(zhì)押借款”科目的期末余額填列。

　　33.“拆入資金”項(xiàng)目，反映公司期末尚未償還的未到期拆入資金的本金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“拆入資金”科目的期末余額填列。

　　34.“賣出回購(gòu)證券款”項(xiàng)目，反映公司已經(jīng)賣出但尚未到期回購(gòu)的證券價(jià)值。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“賣出回購(gòu)證券款”科目的期末余額填列。

　　35.“應(yīng)付款項(xiàng)”項(xiàng)目，反映公司期末尚未支付的各種應(yīng)付款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付款項(xiàng)”科目的期末余額填列。

　　36.“應(yīng)付工資”項(xiàng)目，反映公司期末應(yīng)付未付給職工的工資。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付工資”科目的期末貸方余額填列。如“應(yīng)付工資”科目期末為借方余額，以“-”號(hào)填列。

　　37.“應(yīng)付福利費(fèi)”項(xiàng)目，反映公司期末職工福利費(fèi)的結(jié)余。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付福利費(fèi)”科目的期末余額填列?！皯?yīng)付福利費(fèi)”科目如為借方余額，以“-”號(hào)填列。

　　38.“應(yīng)付利潤(rùn)”項(xiàng)目，反映公司期末尚未支付的利潤(rùn)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付利潤(rùn)”科目的期末余額填列。

　　39.“應(yīng)交稅金及附加”項(xiàng)目，反映公司期末未交、多交的稅金及附加。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金及附加”科目的期末余額填列?！皯?yīng)交稅金及附加”科目如為借方余額，以“-”號(hào)填列。

　　40.“預(yù)提費(fèi)用”項(xiàng)目，反映公司已經(jīng)預(yù)提而尚未實(shí)際支付的各項(xiàng)費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“預(yù)提費(fèi)用”科目的期末余額填列。如果“預(yù)提費(fèi)用”科目為借方余額，應(yīng)在“待攤費(fèi)用”項(xiàng)目反映。

　　41.“代買賣證券款”項(xiàng)目，反映客戶交存的代買賣證券款項(xiàng)的余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“代買賣證券款”科目的期末余額填列。

　　42.“代發(fā)行證券款”項(xiàng)目，反映公司采用余額承購(gòu)包銷方式或代銷方式代發(fā)行證券所形成的應(yīng)付證券資金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“代發(fā)行證券款”科目的期末余額填列。

　　43.“代兌付債券款”項(xiàng)目，反映公司代理委托方兌付到期債券而收到委托方預(yù)付的兌付債券資金的余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“代兌付債券款”科目的期末余額填列。

　　44.“受托資金”項(xiàng)目，反映公司接受客戶委托進(jìn)行資產(chǎn)管理的資金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“受托資金”科目的期末余額填列。

　　45.“其他流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目，反映公司除以上流動(dòng)負(fù)債之外的其他流動(dòng)負(fù)債。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。如其他流動(dòng)負(fù)債價(jià)值較大的，應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中加以說(shuō)明。

　　46.“長(zhǎng)期借款”項(xiàng)目，反映公司借入尚未歸還的1年期以上(不含1年)的借款本息。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期借款”科目的期末余額填列。

　　47.“應(yīng)付債券”項(xiàng)目，反映公司期末尚未償還的債券本息。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付債券”科目的期末余額填列。

　　48.“長(zhǎng)期應(yīng)付款”項(xiàng)目，反映公司期末尚未支付的各種長(zhǎng)期應(yīng)付款。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期應(yīng)付款”科目的期末余額填列。

　　上述長(zhǎng)期負(fù)債各項(xiàng)目中將于一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債，應(yīng)在本表“一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債”項(xiàng)目單獨(dú)反映。本表長(zhǎng)期負(fù)債類各項(xiàng)目均應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目余額扣除將于一年內(nèi)到期的部分后的余額填列。

　　49.“遞延稅款貸項(xiàng)”項(xiàng)目，反映公司期末尚未轉(zhuǎn)銷的遞延稅款的貸方余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“遞延稅款”科目的期末貸方余額填列。

　　50.“實(shí)收資本”項(xiàng)目，反映公司實(shí)有的資本數(shù)額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“實(shí)收資本”科目的期末余額填列。

　　51.“資本公積”項(xiàng)目，反映公司實(shí)有的資本公積。本項(xiàng)目根據(jù)“資本公積”科目的期末余額填列。

　　52.“一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備”項(xiàng)目，反映公司一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備的期末余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備”科目的期末余額填列。

　　53.“盈余公積”項(xiàng)目，反映公司盈余公積的期末余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“盈余公積”科目的期末余額填列。其中，法定公益金期末余額，應(yīng)根據(jù)“盈余公積”科目所屬“法定公益金”明細(xì)科目的期末余額填列。

　　54.“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目，反映公司期末尚未分配的利潤(rùn)。本項(xiàng)目根據(jù)“本年利潤(rùn)”科目和“利潤(rùn)分配”科目的余額計(jì)算填列。未彌補(bǔ)的虧損，在本項(xiàng)目?jī)?nèi)以“-”號(hào)填列。

　　利潤(rùn)表說(shuō)明(會(huì)證02表)

　　一、本表反映公司在月份、年度內(nèi)利潤(rùn)(或虧損)的實(shí)際情況。

　　二、本表“本月數(shù)”欄反映各項(xiàng)目的本月實(shí)際發(fā)生數(shù)。在編報(bào)年度報(bào)表時(shí)，“本月數(shù)”欄改為“上年數(shù)”，填列上年全年累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)。如果上年度利潤(rùn)表與本年利潤(rùn)表的項(xiàng)目名稱和內(nèi)容不相一致，應(yīng)對(duì)上年度報(bào)表項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表“上年數(shù)”欄。

　　本表“本年數(shù)”欄反映各項(xiàng)目自年初起到本月末止的累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)。根據(jù)上月本表本欄數(shù)字與本月本表“本月數(shù)”欄數(shù)字合計(jì)數(shù)填列。

　　三、本表“本月數(shù)”欄各項(xiàng)目的內(nèi)容及其填列方法：

　　1.“營(yíng)業(yè)收入”項(xiàng)目，反映公司經(jīng)營(yíng)證券業(yè)務(wù)取得的收入總額。根據(jù)“手續(xù)費(fèi)收入”、“自營(yíng)證券差價(jià)收入”、“證券發(fā)行收入”、“利息收入”、“金融企業(yè)往來(lái)收入”、“買入返售證券收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“匯兌收益”等項(xiàng)目的數(shù)額匯總計(jì)算填列。

　　2.“手續(xù)費(fèi)收入”項(xiàng)目，反映公司為客戶辦理業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)的手續(xù)費(fèi)收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“手續(xù)費(fèi)收入”科目的發(fā)生額分析填列。

　　3.“自營(yíng)證券差價(jià)收入”項(xiàng)目，反映公司出售自營(yíng)證券取得的收入扣除自營(yíng)證券成本形成的差價(jià)收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“證券銷售”科目的發(fā)生額分析填列。

　　4.“證券發(fā)行收入”項(xiàng)目，反映公司代理客戶發(fā)行證券，所取得的證券發(fā)行差價(jià)收入和手續(xù)費(fèi)收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“證券發(fā)行”科目的發(fā)生額分析填列。

　　5.“利息收入”項(xiàng)目，反映公司除金融企業(yè)往來(lái)收入以外的利息收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“利息收入”科目的發(fā)生額分析填列。

　　6.“金融企業(yè)往來(lái)收入”項(xiàng)目，反映公司與銀行及其他證券、金融機(jī)構(gòu)之間資金往來(lái)所取得的收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“金融企業(yè)往來(lái)收入”科目的發(fā)生額分析填列。

　　7.“買入返售證券收入”項(xiàng)目，反映公司取得的買入返售證券收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“買入返售證券收入”科目的發(fā)生額分析填列。

　　8.“其他業(yè)務(wù)收入”項(xiàng)目，反映公司從事除證券經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)取得的各項(xiàng)收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他業(yè)務(wù)收入”科目的發(fā)生額分析填列。

　　9.“匯兌收益”項(xiàng)目，反映公司在證券經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的匯兌凈收益。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“匯兌損益”科目的發(fā)生額分析填列。如為匯兌凈損失在本表“匯兌損失”項(xiàng)目填列。

　　10.“營(yíng)業(yè)支出”項(xiàng)目，反映公司經(jīng)營(yíng)證券業(yè)務(wù)發(fā)生的支出總額。根據(jù)“手續(xù)費(fèi)支出”、“利息支出”、“金融企業(yè)往來(lái)支出”、“賣出回購(gòu)證券支出”、“自營(yíng)證券跌價(jià)損失”、“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”、“其他業(yè)務(wù)支出”、“匯兌損失”、“營(yíng)業(yè)稅金及附加”等項(xiàng)目的數(shù)額匯總計(jì)算填列。

　　11.“手續(xù)費(fèi)支出”項(xiàng)目，反映公司委托其他單位代辦業(yè)務(wù)等發(fā)生的手續(xù)費(fèi)支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“手續(xù)費(fèi)支出”科目的發(fā)生額分析填列。

　　12.“利息支出”項(xiàng)目，反映公司除金融企業(yè)往來(lái)支出以外的利息支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“利息支出”科目的發(fā)生額分析填列。

　　13.“金融企業(yè)往來(lái)支出”項(xiàng)目，反映公司與銀行及其他證券、金融機(jī)構(gòu)之間資金往來(lái)所發(fā)生的支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“金融企業(yè)往來(lái)支出”科目的發(fā)生額分析填列。

　　14.“賣出回購(gòu)證券支出”項(xiàng)目，反映公司發(fā)生的賣出回購(gòu)證券支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“賣出回購(gòu)證券支出”科目的發(fā)生額分析填列。

　　15.“自營(yíng)證券跌價(jià)損失”項(xiàng)目，反映公司發(fā)生的自營(yíng)證券跌價(jià)損失。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“自營(yíng)證券跌價(jià)損失”科目的發(fā)生額分析填列。

　　16.“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”項(xiàng)目，反映公司在證券經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)營(yíng)業(yè)費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”科目的發(fā)生額分析填列。

　　17.“其他業(yè)務(wù)支出”項(xiàng)目，反映公司從事除證券經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用、稅金等的支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他業(yè)務(wù)支出”科目的發(fā)生額分析填列。

　　18.“營(yíng)業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目，反映公司按規(guī)定繳納的營(yíng)業(yè)稅金及附加，包括營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目的發(fā)生額分析填列。

　　19.“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”項(xiàng)目，反映公司從事證券經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)營(yíng)業(yè)收入扣除營(yíng)業(yè)支出后的凈額填列，如為虧損以“-”號(hào)填列。

　　20.“投資收益”項(xiàng)目，反映公司對(duì)外投資取得的凈收益。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“投資收益”科目的發(fā)生額分析填列，如為投資凈虧損，以“-”號(hào)填列。

　　21.“營(yíng)業(yè)外收入”和“營(yíng)業(yè)外支出”項(xiàng)目，反映公司與日常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入和支出，分別根據(jù)“營(yíng)業(yè)外收入”科目和“營(yíng)業(yè)外支出”科目的發(fā)生額分析填列。

　　22.“利潤(rùn)總額”項(xiàng)目，反映公司實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)，如為虧損以“-”號(hào)填列。

　　23.“所得稅”項(xiàng)目，反映公司按規(guī)定從本期損益中扣除的所得稅。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“所得稅”科目的發(fā)生額分析填列。

　　24.“凈利潤(rùn)”項(xiàng)目，反映公司實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，如為凈虧損以“-”號(hào)填列。

　　現(xiàn)金流量表說(shuō)明(會(huì)證03表)

　　一、本表反映公司一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金流入與流出的信息。

　　二、現(xiàn)金流量表所指的現(xiàn)金，是指公司庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支取的存款，包括現(xiàn)金、銀行存款和清算備付金。

　　三、現(xiàn)金流量表應(yīng)當(dāng)按照經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分別反映?，F(xiàn)金流量是指公司現(xiàn)金的流入與流出。

　　四、公司應(yīng)當(dāng)采用直接法報(bào)告公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量。采用直接法報(bào)告經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量時(shí)，有關(guān)公司現(xiàn)金流入和流出的信息可從會(huì)計(jì)記錄中直接獲得，也可以在利潤(rùn)表營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)支出等數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，通過(guò)調(diào)整經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收應(yīng)付項(xiàng)目的變動(dòng)，以及固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、交易席位費(fèi)攤銷等項(xiàng)目后獲得。

　　五、本表各項(xiàng)目?jī)?nèi)容及填列方法如下：

　　(一)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

　　1.“自營(yíng)證券收到的現(xiàn)金凈額”項(xiàng)目，反映公司自營(yíng)買賣證券收到的現(xiàn)金凈額。本項(xiàng)目可以根據(jù)“銀行存款”、“證券銷售”、“自營(yíng)證券”等科目的記錄分析填列。如本項(xiàng)目為負(fù)數(shù)，應(yīng)在“自營(yíng)證券支付的現(xiàn)金凈額”項(xiàng)目反映。

　　2.“代買賣證券收到的現(xiàn)金凈額”項(xiàng)目，反映公司代理客戶買賣證券收到的客戶保證金凈增加額。本項(xiàng)目可以根據(jù)“代買賣證券款”、“銀行存款”、“利息支出”等科目的記錄分析填列。如本項(xiàng)目為負(fù)數(shù)，應(yīng)在“代買賣證券支付的現(xiàn)金凈額”項(xiàng)目反映。

　　3.“代發(fā)行證券收到的現(xiàn)金凈額”項(xiàng)目，反映公司代理委托單位發(fā)行證券收到的現(xiàn)金凈額。本項(xiàng)目可以根據(jù)“代發(fā)行證券”、“代發(fā)行證券款”、“證券發(fā)行”、“自營(yíng)證券”、“長(zhǎng)期股權(quán)投資”、“長(zhǎng)期債券投資”等科目的記錄分析填列。如本項(xiàng)目為負(fù)數(shù)，應(yīng)在“代發(fā)行證券支付的現(xiàn)金凈額”項(xiàng)目反映。

　　4.“代兌付債券收到的現(xiàn)金凈額”項(xiàng)目，反映公司代理委托單位兌付到期債券而收到的代兌付債券款的現(xiàn)金凈額。本項(xiàng)目可以根據(jù)“代兌付債券”、“代兌付債券款”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。如本項(xiàng)目為負(fù)數(shù)，應(yīng)在“代兌付債券支付的現(xiàn)金凈額”項(xiàng)目反映。

　　5.“手續(xù)費(fèi)收入收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司代理證券業(yè)務(wù)收到的現(xiàn)金手續(xù)費(fèi)收入。本項(xiàng)目可以根據(jù)“手續(xù)費(fèi)收入”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。

　　6.“拆入資金收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司按規(guī)定拆入資金收到的現(xiàn)金。本項(xiàng)目可以根據(jù)“拆入資金”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。

　　7.“收回拆出資金收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司按規(guī)定收回拆出資金本金而收到的現(xiàn)金。公司收到的拆出資金而取得的利息收入，不包括在本項(xiàng)目?jī)?nèi)，在“金融企業(yè)往來(lái)收入收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映。本項(xiàng)目可以根據(jù)“拆出資金”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。

　　8.“金融企業(yè)往來(lái)收入收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司與銀行及其他證券、金融機(jī)構(gòu)之間資金往來(lái)發(fā)生的利息收入收到的現(xiàn)金。本項(xiàng)目可以根據(jù)“金融企業(yè)往來(lái)收入”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。

　　9.“賣出回購(gòu)證券收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司進(jìn)行證券回購(gòu)業(yè)務(wù)賣出回購(gòu)證券收到的現(xiàn)金。本項(xiàng)目可以根據(jù)“賣出回購(gòu)證券款”、“清算備付金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。

　　10.“買入返售證券到期返售收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司進(jìn)行證券回購(gòu)業(yè)務(wù)到期返售證券而收到的現(xiàn)金。本項(xiàng)目可以根據(jù)“買入返售證券”、“買入返售證券收入”、“清算備付金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。

　　11.“受托資產(chǎn)管理收到的現(xiàn)金凈額”項(xiàng)目，反映公司按規(guī)定接受客戶的委托進(jìn)行資產(chǎn)管理活動(dòng)收到的現(xiàn)金凈額。本項(xiàng)目可以根據(jù)“受托資產(chǎn)”、“受托資金”等科目的記錄分析填列。如本項(xiàng)目為負(fù)數(shù)，應(yīng)在“受托資產(chǎn)管理支付的現(xiàn)金凈額”項(xiàng)目反映。

　　12.“收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司除了上述各項(xiàng)目外，收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金，如咨詢服務(wù)現(xiàn)金收入、罰沒(méi)現(xiàn)金收入等。收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金項(xiàng)目中如有價(jià)值較大的，應(yīng)單列項(xiàng)目反映。本項(xiàng)目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“清算備付金”、“應(yīng)收款項(xiàng)”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“營(yíng)業(yè)外收入”等科目的有關(guān)記錄分析填列。

　　13.“手續(xù)費(fèi)支出支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司代理證券業(yè)務(wù)向交易所支付的手續(xù)費(fèi)支出凈額，以及向銀行辦理結(jié)算業(yè)務(wù)等支付的手續(xù)費(fèi)。本項(xiàng)目可以根據(jù)“手續(xù)費(fèi)支出”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。

　　14.“拆出資金支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司按規(guī)定拆出資金支付的現(xiàn)金。本項(xiàng)目可以根據(jù)“拆出資金”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。

　　15.“償還拆入資金支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司以現(xiàn)金償還拆入資金的本金。公司償還拆入資金的利息，不包括在本項(xiàng)目?jī)?nèi)，在“金融企業(yè)往來(lái)支出支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映。本項(xiàng)目可以根據(jù)“拆入資金”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。

　　16.“金融企業(yè)往來(lái)支出支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司與銀行及其他證券、金融機(jī)構(gòu)之間資金往來(lái)發(fā)生的利息支出支付的現(xiàn)金凈額。本項(xiàng)目可以根據(jù)“金融企業(yè)往來(lái)支出”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。

　　17.“買入返售證券支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司進(jìn)行回購(gòu)業(yè)務(wù)買入返售證券支付的現(xiàn)金。本項(xiàng)目可以根據(jù)“買入返售證券”、“清算備付金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。

　　18.“賣出回購(gòu)證券到期回購(gòu)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司進(jìn)行證券回購(gòu)業(yè)務(wù)到期回購(gòu)證券而支付的現(xiàn)金。本項(xiàng)目可以根據(jù)“賣出回購(gòu)證券款”、“賣出回購(gòu)證券支出”、“清算備付金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。

　　19.“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司實(shí)際支付給職工，以及為職工支付的現(xiàn)金，包括本期實(shí)際支付給職工的工資、獎(jiǎng)金、各種津貼和補(bǔ)貼等，以及為職工支付的養(yǎng)老保險(xiǎn)、待業(yè)保險(xiǎn)、支付給職工的困難補(bǔ)助、支付的離退休人員的費(fèi)用等。不包括支付給在建工程人員的工資。本項(xiàng)目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)付工資”、“應(yīng)付福利費(fèi)”、“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”等科目的記錄分析填列。

　　20.“以現(xiàn)金支付的營(yíng)業(yè)費(fèi)用”項(xiàng)目，反映公司以現(xiàn)金支付的各項(xiàng)營(yíng)業(yè)費(fèi)用。本項(xiàng)目可以根據(jù)“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”科目和“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。

　　21.“支付的營(yíng)業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目，反映公司以現(xiàn)金支付的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。本項(xiàng)目可以根據(jù)“應(yīng)交稅金及附加”等科目的有關(guān)記錄分析填列。

　　22.“支付的所得稅款”項(xiàng)目，反映公司實(shí)際支付的所得稅。本項(xiàng)目可以根據(jù)“應(yīng)交稅金及附加”等科目的有關(guān)記錄分析填列。

　　23.“支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司除上述各項(xiàng)目外，支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金，如罰款現(xiàn)金支出、捐贈(zèng)現(xiàn)金支出、支付的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)現(xiàn)金支出等。支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金項(xiàng)目中如有價(jià)值較大的，應(yīng)單列項(xiàng)目反映。本項(xiàng)目可以根據(jù)“其他業(yè)務(wù)支出”、“營(yíng)業(yè)外支出”、“應(yīng)付款項(xiàng)”、“待轉(zhuǎn)發(fā)行費(fèi)用”、“待攤費(fèi)用”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。

　　(二)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

　　1.“收回對(duì)外投資收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司出售、轉(zhuǎn)讓或到期收回長(zhǎng)期股權(quán)投資而收到的現(xiàn)金，以及收回長(zhǎng)期債券投資本金而收到的現(xiàn)金，不包括長(zhǎng)期債券投資收回的利息。本項(xiàng)目可以根據(jù)“長(zhǎng)期股權(quán)投資”、“長(zhǎng)期債券投資”、“現(xiàn)金”和“銀行存款”等科目的記錄分析填列。

　　2.“分得股利或利潤(rùn)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司因股權(quán)性投資而收到的現(xiàn)金股利，以及從子公司分回利潤(rùn)所收到的現(xiàn)金，不包括股票股利。本項(xiàng)目可以根據(jù)“應(yīng)收股利”、“投資收益”、“現(xiàn)金”、“清算備付金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。

　　3.“取得長(zhǎng)期債券投資利息收入收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司進(jìn)行長(zhǎng)期債券投資以現(xiàn)金收到的利息收入，不包括長(zhǎng)期債券投資收回的本金，長(zhǎng)期債券投資到期收回的本金在“收回對(duì)外投資收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目中反映。本項(xiàng)目可以根據(jù)“長(zhǎng)期債券投資”(應(yīng)計(jì)利息)、“應(yīng)收利息”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。

　　4.“處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)而收到的現(xiàn)金凈額”項(xiàng)目，反映公司出售固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金，扣除所發(fā)生的現(xiàn)金支出后的凈額。本項(xiàng)目可以根據(jù)“固定資產(chǎn)”、“固定資產(chǎn)清理”、“無(wú)形資產(chǎn)”、“交易席位費(fèi)”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。

　　5.“收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司收到的除上述現(xiàn)金收入以外的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。本項(xiàng)目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”和其他有關(guān)科目的記錄分析填列。

　　6.“權(quán)益性投資支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司進(jìn)行長(zhǎng)期股權(quán)投資支付的現(xiàn)金，以及支付的傭金、手續(xù)費(fèi)等附加費(fèi)用。本項(xiàng)目可以根據(jù)“長(zhǎng)期股權(quán)投資”、“現(xiàn)金”和“銀行存款”等科目的記錄分析填列。

　　7.“債券性投資支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司進(jìn)行長(zhǎng)期債券投資支付的現(xiàn)金，以及支付的傭金、手續(xù)費(fèi)等附加費(fèi)用。本項(xiàng)目可以根據(jù)“長(zhǎng)期債券投資”、“現(xiàn)金”和“銀行存款”等科目的記錄分析填列。

　　8.“購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司購(gòu)買、建造固定資產(chǎn)，取得無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金，不包括為購(gòu)建固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息資本化的部分，以及融資租入固定資產(chǎn)支付的租賃費(fèi)，借款利息和融資租入固定資產(chǎn)支付的租賃費(fèi)在籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中單獨(dú)反映。公司以分期付款方式購(gòu)建的固定資產(chǎn)，其首次付款支付的現(xiàn)金作為投資活動(dòng)的現(xiàn)金，以后各期支付的現(xiàn)金作為籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流出。本項(xiàng)目可以根據(jù)“固定資產(chǎn)”、“在建工程”、“無(wú)形資產(chǎn)”、“交易席位費(fèi)”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的有關(guān)記錄分析填列。

　　9.“處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金凈額”項(xiàng)目，反映公司出售固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金，扣除所取得的現(xiàn)金變價(jià)收入后的凈額。本項(xiàng)目可以根據(jù)“固定資產(chǎn)”、“固定資產(chǎn)清理”、“無(wú)形資產(chǎn)”、“交易席位費(fèi)”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。

　　10.“支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司除了上述各項(xiàng)以外，支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金項(xiàng)目中如有價(jià)值較大的，應(yīng)單列項(xiàng)目反映。本項(xiàng)目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”科目和其他長(zhǎng)期有關(guān)科目的記錄分析填列。

　　(三)籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

　　1.“借款收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的資金。本項(xiàng)目可以根據(jù)“質(zhì)押借款”、“長(zhǎng)期借款”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。

　　2.“吸收權(quán)益性投資收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司收到投資者投入的現(xiàn)金。本項(xiàng)目可以根據(jù)“實(shí)收資本”、“資本公積”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。

　　3.“發(fā)行債券收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司發(fā)行債券實(shí)際收到的現(xiàn)金(發(fā)行收入減去支付的傭金等發(fā)行費(fèi)用后的凈額)。公司自行發(fā)行債券支付的發(fā)行費(fèi)用，在“發(fā)生籌資費(fèi)用支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映，不從本項(xiàng)目?jī)?nèi)扣除。本項(xiàng)目可以根據(jù)“應(yīng)付債券”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。

　　4.“收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司除上述各項(xiàng)目外，收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金項(xiàng)目中如有價(jià)值較大的，應(yīng)單列項(xiàng)目反映。本項(xiàng)目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”科目和其他有關(guān)科目的記錄分析填列。

　　5.“償還債務(wù)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司以現(xiàn)金償還債務(wù)的本金，包括償還銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等的借款本金、償還債券本金等。公司償還的借款利息、債券利息，不包括在本項(xiàng)目?jī)?nèi)，在“償還利息支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映。本項(xiàng)目可以根據(jù)“質(zhì)押借款”、“長(zhǎng)期借款”、“應(yīng)付債券”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。

　　6.“發(fā)生籌資費(fèi)用支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司為籌集長(zhǎng)期使用的資金而發(fā)生，由公司直接支付的募集資本或發(fā)行債券的費(fèi)用。本項(xiàng)目可以根據(jù)有關(guān)科目的記錄分析填列。

　　7.“分配利潤(rùn)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司向投資者分配利潤(rùn)所支付的現(xiàn)金。本項(xiàng)目可以根據(jù)“應(yīng)付利潤(rùn)”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。

　　8.“償付利息支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司償付借款和應(yīng)付債券利息所支付的現(xiàn)金。本項(xiàng)目可以根據(jù)“預(yù)提費(fèi)用”、“長(zhǎng)期借款”、“應(yīng)付債券”(應(yīng)計(jì)利息)、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。

　　9.“融資租賃支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司融資租入固定資產(chǎn)以現(xiàn)金支付的租金。本項(xiàng)目可以根據(jù)“長(zhǎng)期應(yīng)付款”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。

　　10.“減少注冊(cè)資本支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司因減少注冊(cè)資本而支付的現(xiàn)金。本項(xiàng)目可以根據(jù)“實(shí)收資本”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。

　　11.“支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司除了上述各項(xiàng)外，支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金項(xiàng)目中如有價(jià)值較大的，應(yīng)單列項(xiàng)目反映。本項(xiàng)目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”科目和其他有關(guān)科目的記錄分析填列。

　　(四)“匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響”項(xiàng)目，反映公司外幣現(xiàn)金流量，按現(xiàn)金流量發(fā)生日的匯率或平均匯率折算的人民幣金額，與外幣現(xiàn)金凈額按期末匯率折算的人民幣之間的差額。

　　(五)“現(xiàn)金凈增加額”項(xiàng)目，反映公司“現(xiàn)金”、“銀行存款”和“清算備付金”等科目期末余額減期初余額后的數(shù)額。

　　利潤(rùn)分配表(會(huì)證02表附表1)

　　一、本表反映公司利潤(rùn)分配情況和年末末分配利潤(rùn)結(jié)余情況。

　　二、本表“本年實(shí)際”欄各項(xiàng)目，根據(jù)當(dāng)年“本年利潤(rùn)”科目和“利潤(rùn)分配”科目及所屬明細(xì)科目的記錄分析填列。

　　“上年實(shí)際”欄根據(jù)上年利潤(rùn)分配表填列。如果上年度利潤(rùn)分配表與本年度利潤(rùn)分配表的項(xiàng)目名稱和內(nèi)容不一致，應(yīng)對(duì)上一年度報(bào)表項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入“上年實(shí)際”欄內(nèi)。

　　三、本表各項(xiàng)目的填列方法：

　　1.“凈利潤(rùn)”項(xiàng)目，反映公司實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn);如為虧損以“-”號(hào)填列。本項(xiàng)目數(shù)字應(yīng)與“利潤(rùn)表”“本年累計(jì)數(shù)”欄的“凈利潤(rùn)”項(xiàng)目一致。

　　2.“年初未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目，反映公司上年末未分配的利潤(rùn)，如為未彌補(bǔ)的虧損，以“-”號(hào)填列。本項(xiàng)目數(shù)字應(yīng)與上年本表“本年實(shí)際”欄的“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目一致。

　　3.“一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備轉(zhuǎn)入”項(xiàng)目，反映公司按規(guī)定用一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備彌補(bǔ)虧損的數(shù)額。

　　4.“盈余公積轉(zhuǎn)入”項(xiàng)目，反映公司按規(guī)定用盈余公積彌補(bǔ)虧損的數(shù)額。

　　5.“提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備”項(xiàng)目，反映公司按規(guī)定從稅后利潤(rùn)中提取的一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。

　　6.“提取法定盈余公積”和“提取法定公益金”項(xiàng)目，分別反映公司按規(guī)定提取的法定盈余公積和法定公益金。

　　7.“提取任意盈余公積”項(xiàng)目，反映公司按規(guī)定提取的任意盈余公積。

　　8.“應(yīng)付利潤(rùn)”項(xiàng)目，反映公司應(yīng)分配給投資者的利潤(rùn)。

　　9.“轉(zhuǎn)增資本的利潤(rùn)”項(xiàng)目，反映公司按規(guī)定轉(zhuǎn)增資本的利潤(rùn)。

　　10.“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目，反映公司年末未分配的利潤(rùn)。

　　會(huì)計(jì)報(bào)表附注：

　　1.會(huì)計(jì)政策的說(shuō)明，包括資產(chǎn)計(jì)價(jià)政策、收入的確認(rèn)、折舊和攤銷、壞賬損失的處理等;

　　2.會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更的說(shuō)明;

　　3.自營(yíng)證券業(yè)務(wù)和代理證券業(yè)務(wù)的說(shuō)明;

　　4.資產(chǎn)負(fù)債表上應(yīng)收、應(yīng)付、自營(yíng)證券、代發(fā)行證券、代兌付債券、買入返售證券、拆出資金、委托資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、借款、應(yīng)交稅金等重要項(xiàng)目的說(shuō)明;

　　5.利潤(rùn)構(gòu)成及利潤(rùn)分配情況的說(shuō)明;

　　6.關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露;

　　7.或有事項(xiàng)的說(shuō)明;

　　8.資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說(shuō)明;

　　9.中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所和公司認(rèn)為需要披露的其他事項(xiàng)。

篇2：編制物業(yè)服務(wù)公司財(cái)務(wù)報(bào)表

　　編制物業(yè)服務(wù)公司財(cái)務(wù)報(bào)表

　　編制會(huì)計(jì)報(bào)表的目的，是向會(huì)計(jì)報(bào)表的使用者及時(shí)提供該核算單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等信息。因不同使用者有不同需要，所以報(bào)表的式樣及種類，亦應(yīng)按實(shí)際的需要編制。

　　國(guó)家對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的格式有統(tǒng)一的規(guī)定，但該格式所表達(dá)的信息對(duì)各物業(yè)的管理決策、委托方及其用戶不一定足夠及適合。因此，財(cái)務(wù)管理部有必要定期編制更為詳盡的內(nèi)部報(bào)表。這些報(bào)表的格式并沒(méi)有固定要求，較據(jù)靈活性，視各物業(yè)的具體情況而定，但應(yīng)以符合物業(yè)服務(wù)法規(guī)、用戶公約、管理合約要求，清楚表達(dá)各物業(yè)的財(cái)務(wù)狀況為原則。

　　以下是一些在內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)予明確表述的事項(xiàng)：

　　一、收支表（損益表）

　　1.按用戶公約的規(guī)定要求獨(dú)立核算的部分，已各自編制獨(dú)立收支表。

　　2.本期成本費(fèi)用已按當(dāng)?shù)亍段飿I(yè)服務(wù)服務(wù)收費(fèi)實(shí)施辦法》中物業(yè)服務(wù)服務(wù)收費(fèi)項(xiàng)目和構(gòu)成列示。

　　3.各項(xiàng)費(fèi)用可分為合約性及非合約性兩大類，合約性開支有專表說(shuō)明。此舉可以提供決策者更多有用數(shù)據(jù)，來(lái)處理資金調(diào)動(dòng)及制定預(yù)算。

　　4.關(guān)于一些非經(jīng)常性而金額大的費(fèi)用，已給予重點(diǎn)注釋，令使用者了解該等費(fèi)用的實(shí)際用途。

　　5.本月實(shí)際收支與預(yù)算收支及上月收支比較，并對(duì)有重大差異的項(xiàng)目作出分析，便于有關(guān)部門有所了解以加強(qiáng)控制。

　　二、資產(chǎn)負(fù)債表

　　1.已對(duì)該物業(yè)名下持有的固定資產(chǎn)，提供明細(xì)表。

　　2.附有管理處員工工資明細(xì)表。

　　3.附有往來(lái)單位往來(lái)賬項(xiàng)明細(xì)表，特別是與開發(fā)商和物業(yè)公司之間的往來(lái)賬款。

　　4.附有各用戶單位應(yīng)收款賬款前期欠款、本期應(yīng)收賬款、本期實(shí)收賬款和本期末欠款明細(xì)表。

　　5.附有待攤費(fèi)用、應(yīng)付款、預(yù)付款等明細(xì)表。

篇3：物業(yè)管理會(huì)計(jì)報(bào)表編制規(guī)程

　　物業(yè)管理會(huì)計(jì)報(bào)表編制規(guī)程

　　1.0目的

　　規(guī)范會(huì)計(jì)報(bào)表編制工作，確保會(huì)計(jì)報(bào)表的編制準(zhǔn)確、報(bào)送及時(shí)。

　　2.0適用范圍

　　適用于物業(yè)管理公司及其下屬管理處的報(bào)表編制工作。

　　3.0職責(zé)

　　3.1公司/管理處會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制工作。

　　3.2公司財(cái)務(wù)部主管負(fù)責(zé)報(bào)表的審核及報(bào)送工作。

　　4.0程序要點(diǎn)

　　4.1資產(chǎn)負(fù)債表

　　4.1.1資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)項(xiàng)目?jī)?nèi)容：

　　a)流動(dòng)資產(chǎn)。包括：

　　==貨幣資金；

　　==短期投資；

　　==應(yīng)收票據(jù)；

　　==應(yīng)收賬款；

　　==應(yīng)收補(bǔ)貼款；

　　==其他應(yīng)收款；

　　==存貨；

　　==待攤費(fèi)用；

　　==待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失等。

　　b)長(zhǎng)期投資。包括：

　　==股權(quán)投資；

　　==債券投資等。

　　c)固定資產(chǎn)。包括：

　　==固定資產(chǎn)原價(jià)；

　　==備抵的累計(jì)折舊；

　　==固定資產(chǎn)凈值；

　　==固定資產(chǎn)清理；

　　==在建工程；

　　==待處理固定資產(chǎn)凈損失等。

　　d)其他長(zhǎng)期資產(chǎn)。包括：

　　==無(wú)形資產(chǎn)；

　　==遞延資產(chǎn)；

　　==其他長(zhǎng)期資產(chǎn)；

　　==遞延稅款借項(xiàng)。

　　4.1.2資產(chǎn)負(fù)債表的負(fù)債及所有者權(quán)益項(xiàng)目?jī)?nèi)容：

　　a)流動(dòng)負(fù)債。包括：

　　==一短期借款；

　　==應(yīng)付賬款；

　　==其他應(yīng)付款；

　　==應(yīng)付工資；

　　==應(yīng)付福利費(fèi)；

　　==未交稅金；

　　==未付利潤(rùn)；

　　==其他未交款；

　　==預(yù)提費(fèi)用；

　　==年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債等。

　　b)長(zhǎng)期負(fù)債。包括：

　　==長(zhǎng)期借款；

　　==應(yīng)付債券；

　　==長(zhǎng)期應(yīng)付款；

　　==住房周轉(zhuǎn)金等。

　　e)所有者權(quán)益。包括：

　　==實(shí)收資本；

　　==資本公積；

　　==盈余公積；

　　==未分配利潤(rùn)等。

　　4.1.3資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法：

　　a)公司/管理處會(huì)計(jì)在填制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，應(yīng)分別填列"年初數(shù)"和"期末數(shù)"的金額：

　　=="年初數(shù)"欄內(nèi)的各項(xiàng)數(shù)據(jù)，應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表的"期末數(shù)"欄內(nèi)數(shù)字填列；

　　=="期末數(shù)"主要根據(jù)總分類賬戶和有關(guān)明細(xì)賬戶填列。

　　b)公司/管理處會(huì)計(jì)在填列資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，可以按照不同的方法填列相關(guān)的項(xiàng)目；

　　c)根據(jù)總賬或明細(xì)賬的期末余額直接填列的項(xiàng)目：

　　==壞賬準(zhǔn)備；

　　==其他應(yīng)收款；

　　==固定資產(chǎn)；

　　==累計(jì)折舊；

　　==固定資產(chǎn)清理；

　　==在建工程；

　　==遞延資產(chǎn)；

　　==短期借款；

　　==其他應(yīng)付款；

　　==應(yīng)付工資；

　　==應(yīng)付福利費(fèi)；

　　==應(yīng)交稅金；

　　==未付利潤(rùn)；

　　==其他未交款；

　　==實(shí)收資本；

　　==資本公積；

　　==盈余公積等。

　　d)根據(jù)有關(guān)賬戶的期末余額合并填列的項(xiàng)目：

　　==貨幣資金；

　　==應(yīng)收賬款；

　　==存貨；

　　==應(yīng)付賬款；

　　==待攤費(fèi)用；

　　==預(yù)提費(fèi)用等。

　　e)根據(jù)有關(guān)賬戶的期末余額計(jì)算分析填列的項(xiàng)目：

　　==應(yīng)收賬款凈額；

　　==固定資產(chǎn)凈值；

　　==長(zhǎng)期借款；

　　==長(zhǎng)期應(yīng)付款；

　　==未分配利潤(rùn)；

　　==待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失；

　　==待處理固定資產(chǎn)凈損失等

　　4.2主要稅金應(yīng)交明細(xì)表

　　4.2.1主要稅金明細(xì)表是資產(chǎn)負(fù)債表的附表。

　　4.2.2主要稅金明細(xì)表主要反映公司增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)、企業(yè)所得稅等主要稅種應(yīng)交、已交與未交的增減變動(dòng)情況。

　　4.2.3主要稅金應(yīng)交明細(xì)表的編制方法：

　　a)公司/管理處會(huì)計(jì)可按照下列方法編制主要稅金明細(xì)表：

　　==有關(guān)增值稅項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)"應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅"明細(xì)賬及其所屬明細(xì)項(xiàng)目分別填列；

　　==有關(guān)消費(fèi)稅項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)"應(yīng)交稅金一應(yīng)交消費(fèi)稅"明細(xì)賬分析計(jì)算填列；

　　-一有關(guān)營(yíng)業(yè)稅項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)"應(yīng)交稅金一應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅"明細(xì)賬分析計(jì)算填列；

　　==有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)"應(yīng)交稅金一應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅"明細(xì)賬分別計(jì)算填列；

　　一-有關(guān)企業(yè)所得稅項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)"應(yīng)交稅

　　金一應(yīng)交所得稅"明細(xì)賬分析計(jì)算填列工

　　b)公司/管理處會(huì)計(jì)在編制主要稅金應(yīng)交明細(xì)表時(shí)，可根據(jù)下列計(jì)算公式，分析卡算相關(guān)項(xiàng)目：

　　==增值稅期末未抵扣數(shù)=期初未抵扣數(shù)+銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額；

　　==增值稅期末未交數(shù)=年初未交數(shù)+本期轉(zhuǎn)人數(shù)-本期已交數(shù)；

　　一-消費(fèi)稅期末未交數(shù)=期初未交數(shù)+應(yīng)交數(shù)-己支數(shù)；

　　==營(yíng)業(yè)稅期末未交數(shù)=期初未交數(shù)+應(yīng)交數(shù)-己交數(shù)；

　　==城市維護(hù)建設(shè)稅期末未交數(shù)=期初未交數(shù)+應(yīng)交數(shù)-已交數(shù)；

　　==企業(yè)所得稅期末未交數(shù)=期初未交數(shù)+應(yīng)交數(shù)-已交數(shù)。

　　4.3損益表

　　4.3.1公司/管理處會(huì)計(jì)編制損益表，應(yīng)從公司的營(yíng)業(yè)收人開始，采a)用多步式結(jié)構(gòu)：1計(jì)算經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)：

　　經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收人-營(yíng)業(yè)費(fèi)用-營(yíng)業(yè)稅金及附加；

　　b)計(jì)算營(yíng)業(yè)利潤(rùn)：

　　營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用；

　　c)計(jì)算利潤(rùn)總額：

　　利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資收益+補(bǔ)貼收人+營(yíng)業(yè)外收人

　　-營(yíng)業(yè)外支出+以前年度損益調(diào)整；

　　d計(jì)算凈利潤(rùn)：

　　凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅。

　　4.3.2損益表的編制方法：

　　a)公司/管理處會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)損益類總分類賬戶凈發(fā)生額填列損益表的"本月數(shù)"欄目；

　　b)如編制年度損益表，應(yīng)填列上年全年累計(jì)發(fā)生額，并將"本月數(shù)"改為"上年數(shù)"

　　c)公司/管理處會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)各損益類總分類賬戶的累計(jì)凈發(fā)生額填列"本年累計(jì)數(shù)"，或者根據(jù)上月本表的"本年累計(jì)數(shù)"，加上本月本表的"本月數(shù)"填列；

　　d)損益表各項(xiàng)目?jī)?nèi)容的填列方法如下：

　　=="營(yíng)業(yè)收人"項(xiàng)目。根據(jù)"營(yíng)業(yè)收人"賬戶的發(fā)生額填列；

　　一-"營(yíng)業(yè)成本"項(xiàng)目。根據(jù)"營(yíng)業(yè)成本"賬戶發(fā)生額填列；

　　=="營(yíng)業(yè)費(fèi)用"項(xiàng)目。根據(jù)"營(yíng)業(yè)費(fèi)用"賬戶發(fā)生額填列；

　　=="營(yíng)業(yè)稅金及附加"項(xiàng)目。根據(jù)"營(yíng)業(yè)稅金及附加"賬戶發(fā)生額填列；

　　=="管理費(fèi)用"項(xiàng)目。根據(jù)"管理費(fèi)用"賬戶發(fā)生額填列；

　　=="財(cái)務(wù)費(fèi)用"項(xiàng)目。根據(jù)"財(cái)務(wù)費(fèi)用"賬戶發(fā)生額填列；

　　=="補(bǔ)貼收人"項(xiàng)目。根據(jù)"補(bǔ)貼收人"賬戶發(fā)生額填列；

　　=="營(yíng)業(yè)外收人"項(xiàng)目。根據(jù)"營(yíng)業(yè)外收人"賬戶發(fā)生額填列；=="營(yíng)業(yè)外支出"項(xiàng)目。根據(jù)"營(yíng)業(yè)外支出"賬戶發(fā)生額填列；

　　=="以前年度損益調(diào)整"項(xiàng)目。根據(jù)"以前年度損益調(diào)整"賬戶發(fā)生額填列；

　　=="利潤(rùn)總額"根據(jù)"計(jì)算利潤(rùn)總額"公式計(jì)算結(jié)果填列。如為虧損，則以"一"在本項(xiàng)目?jī)?nèi)填列；

　　=="所得稅"項(xiàng)目。根據(jù)"所得稅"賬戶發(fā)生額填列；

　　-一"凈利潤(rùn)"項(xiàng)目。根據(jù)"計(jì)算凈利潤(rùn)"公式計(jì)算結(jié)果填列。如虧損，以"一"在本項(xiàng)目?jī)?nèi)填列。

　　4.4利潤(rùn)分配表

　　4.4.1利潤(rùn)分配表是損益表的附表。

　　4.4.2公司/管理處會(huì)計(jì)應(yīng)從稅后利潤(rùn)(凈利潤(rùn))開始編制利潤(rùn)分配表。4.4.3利潤(rùn)分配表的主要內(nèi)容有：

　　a)凈利潤(rùn)的增減調(diào)整項(xiàng)目；

　　b)凈利潤(rùn)的分配；

　　c)未分配利潤(rùn)。

　　4.4.4利潤(rùn)分配表的編制方法：

　　a)公司/管理處會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)當(dāng)年"本年利潤(rùn)"及"利潤(rùn)分配"賬戶及其所屬明細(xì)賬戶的記錄分析填列利潤(rùn)分配表的"本年實(shí)際"欄目；

　　b)"上年實(shí)際"欄根據(jù)上年"利潤(rùn)分配表"填列；

　　c)利潤(rùn)分配表各項(xiàng)目?jī)?nèi)容的填制方法如下：

　　-一"凈利潤(rùn)"項(xiàng)目。根據(jù)"損益表"中的"凈利潤(rùn)"項(xiàng)目的"本年累計(jì)"數(shù)填列；

　　-一"應(yīng)交特種基金"項(xiàng)目。根據(jù)公司應(yīng)上繳財(cái)政的能源交通重點(diǎn)建設(shè)基金和預(yù)算調(diào)節(jié)基金填列；

　　=="年初未分配利潤(rùn)"項(xiàng)目。根據(jù)上年利潤(rùn)分配表"未分配利潤(rùn)"項(xiàng)目的"本年實(shí)際"數(shù)填列；

　　=="盈余公積補(bǔ)虧"項(xiàng)目。根據(jù)公司用盈余公積彌補(bǔ)虧損的數(shù)據(jù)分析填列；

　　=="提取盈余公積"項(xiàng)目。根據(jù)公司實(shí)際提取的盈余公積分析填列；

　　=="應(yīng)付利潤(rùn)"項(xiàng)目。根據(jù)公司應(yīng)付給投資者或其他單位、個(gè)人的利潤(rùn)分析填列。

　　4.5營(yíng)業(yè)收支明細(xì)表

　　4.5.1營(yíng)業(yè)收支明細(xì)表是損益表的附表。

　　4.5.2公司/管理處會(huì)計(jì)可按營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)的類別自行設(shè)置欄目，分別編制。

　　4.5.3營(yíng)業(yè)收支明細(xì)表各項(xiàng)目?jī)?nèi)容的編制方法如下：

　　a)"營(yíng)業(yè)收人"項(xiàng)目。根據(jù)"營(yíng)業(yè)收人"明細(xì)賬戶的貸方分析計(jì)算填列；

　　b)營(yíng)業(yè)成本"項(xiàng)目。根據(jù)"營(yíng)業(yè)成本"明細(xì)賬戶的借方分析計(jì)算填列；

　　c)"營(yíng)業(yè)費(fèi)用"項(xiàng)目。根據(jù)"營(yíng)業(yè)費(fèi)用"明細(xì)賬戶的借方分析計(jì)算填列；

　　d)"營(yíng)業(yè)稅金及附加"項(xiàng)目。根據(jù)"營(yíng)業(yè)稅金及附加"賬戶借方分析填列：

　　e)"營(yíng)業(yè)利潤(rùn)"項(xiàng)目。根據(jù)營(yíng)業(yè)收人減去營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)稅金及附加的差額計(jì)算填列。

　　4.6財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表

　　4.6.1財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表的結(jié)構(gòu)：

　　a)左方"流動(dòng)資金的來(lái)源和運(yùn)用"

　　==流動(dòng)資金的來(lái)源部分。包括：本年凈利潤(rùn)、其他來(lái)源；

　　==流動(dòng)資金運(yùn)用部分。包括：利潤(rùn)分配、其他運(yùn)用；

　　==財(cái)務(wù)狀況表左方的"流動(dòng)資金來(lái)源合計(jì)"減去"流動(dòng)資金運(yùn)用合計(jì)"為公司本年度內(nèi)流動(dòng)資金增加凈額。

　　b)右方的"流動(dòng)資金各項(xiàng)目的變動(dòng)"

　　==流動(dòng)資產(chǎn)增加數(shù)額。反映公司年度內(nèi)各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)增加(或減少)變動(dòng)的結(jié)果；

　　==流動(dòng)負(fù)債增加數(shù)額。反映公司本年度內(nèi)各項(xiàng)流動(dòng)負(fù)債增加(

　　或減少)變動(dòng)的結(jié)果；

　　==財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表右方的"流動(dòng)資產(chǎn)增加凈額"減去"流動(dòng)資產(chǎn)負(fù)債增加凈額"，為公司本年度內(nèi)流動(dòng)資金增加(或減少)凈額。

　　4.6.2財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表的編制方法：

　　a)流動(dòng)資金來(lái)源和運(yùn)用變動(dòng)的編制方法：

　　=="本年凈利潤(rùn)"項(xiàng)目.根據(jù)"損益表"上"凈利潤(rùn)"項(xiàng)目"本年累計(jì)數(shù)"欄的數(shù)字填列；

　　=="固定資產(chǎn)折舊"項(xiàng)目。根據(jù)"累計(jì)折舊"項(xiàng)目的貸方發(fā)生額分析填列

　　=="遞延資產(chǎn)攤銷"項(xiàng)目。根據(jù)"遞延資產(chǎn)"賬戶貸方發(fā)生額分析計(jì)算填列；

　　=="固定資產(chǎn)盤虧(減盤盈)"項(xiàng)目。根據(jù)"營(yíng)業(yè)外支出"和"營(yíng)業(yè)外收人"賬戶所屬有關(guān)明細(xì)賬戶中固定資產(chǎn)盤虧損失扣除固定資產(chǎn)盤盈收益后的差額填列；

　　=="清理固定資產(chǎn)損失(減收益)"項(xiàng)目.根據(jù)"營(yíng)業(yè)外收人"和"營(yíng)業(yè)外支出"賬戶所屬有關(guān)明細(xì)賬戶中固定資產(chǎn)清理?yè)p失扣除固定資產(chǎn)清理收益后的差額填列；

　　=="遞延稅款"項(xiàng)目。根據(jù)"遞延稅款"賬戶的貸方發(fā)生額填列，如公司當(dāng)期既有借方發(fā)生額，又有貸方發(fā)生額，應(yīng)按借貸方相抵后的凈額填列本項(xiàng)目；

　　=="其他不減少流動(dòng)資產(chǎn)的費(fèi)用和損失"項(xiàng)目O根據(jù)"營(yíng)業(yè)外支出"所屬有關(guān)明細(xì)賬戶分析填列；

　　=="固定資產(chǎn)清理收人(減清理費(fèi)用)"項(xiàng)目。根據(jù)"固定資產(chǎn)清理"賬戶分析填列；

　　=="資本凈增加額"項(xiàng)目。根據(jù)"實(shí)收資本"、"資本公積"和"盈余公積"賬戶的年末余額與年初余額差額的合計(jì)數(shù)填列；

　　=="提取盈余公積"項(xiàng)目。根據(jù)"利潤(rùn)分配"賬戶所屬"提取盈余公積"明細(xì)賬戶的借方發(fā)生額填列；

　　=="應(yīng)付利潤(rùn)"項(xiàng)目。根據(jù)"利潤(rùn)分配"賬戶所屬"應(yīng)付利潤(rùn)"明細(xì)賬戶的借方發(fā)生額填列；

　　=="應(yīng)交特種基金"項(xiàng)目。根據(jù)"利潤(rùn)分配"賬戶所屬"應(yīng)交特種基金"明細(xì)賬戶的借方發(fā)生額填列；

　　=="固定資產(chǎn)和在建工程凈增加額"項(xiàng)目。根據(jù)"固定資產(chǎn)"、"累計(jì)折舊"和"在建工程"賬戶的記錄分析填列；

　　b)流動(dòng)資金各項(xiàng)目變動(dòng)的編制方法：

　　==根據(jù)"資產(chǎn)負(fù)債表"中的各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債的年初數(shù)和年末數(shù)的差額直接填列；

　　==年末數(shù)大于年初數(shù)的為增加，在表上以正數(shù)填列；年末數(shù)小于年初數(shù)的為減少，在表上以"一"號(hào)填列。

　　4.7代管維修基金收支情況公布表

　　4.7.1代管維修基金收支情況公布表的內(nèi)容：

　　a)上季結(jié)余；

　　b)本季收人；

　　c)本季支出；

　　d)本季余額；

　　e)其他項(xiàng)目。

　　4.7.2代管維修基金收支情況表的編制方法：

　　a)根據(jù)上季"代管維修基金收支情況表"的"本季余額"欄目的數(shù)據(jù)填列"上季結(jié)余"項(xiàng)目；

　　b)根據(jù)本季實(shí)際收取的代管維修基金數(shù)額填列"本季收人"欄目；

　　c)根據(jù)本季維修項(xiàng)目實(shí)際支付的費(fèi)用數(shù)額填列"本季支出"欄目：

　　d)根據(jù)"上季結(jié)余"加上"本季收人"減去"本季支出"的數(shù)據(jù)填列"本季余額"欄目。

　　4.8物業(yè)管理費(fèi)收支季度公布表

　　4.8.1物業(yè)管理費(fèi)收支季度公布表的項(xiàng)目?jī)?nèi)容：

　　a)收人項(xiàng)目：

　　==管理費(fèi)；

　　==房租費(fèi)；

　　==停車場(chǎng)收人；

　　==有償服務(wù)費(fèi)；

　　==其他項(xiàng)目。

　　b)支出項(xiàng)目：

　　==管理人員工資；

　　==管理人員福利；

　　==行政辦公費(fèi)；

　　==差旅費(fèi)；

　　==辦公用水電費(fèi)；

　　==公共設(shè)備、設(shè)施管理維護(hù)運(yùn)行水電費(fèi)；

　　==設(shè)備、工具維修養(yǎng)護(hù)費(fèi)；

　　==保安、清潔費(fèi)；

　　-一社區(qū)文化費(fèi)；

　　==公共事務(wù)費(fèi)；

　　==公共綠化養(yǎng)護(hù)費(fèi)；

　　==法定稅費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)；

　　==管理傭金；

　　==其他項(xiàng)目

　　4.8.2費(fèi)用收支季度公布表的編制方法：

　　a)公司/管理處會(huì)計(jì)根據(jù)當(dāng)季"營(yíng)業(yè)收人一管理費(fèi)"明細(xì)賬戶的貸方發(fā)生額，填列"管理費(fèi)"項(xiàng)目；

　　b)根據(jù)當(dāng)季"營(yíng)業(yè)收人一房屋出租"明細(xì)賬戶的貸方發(fā)生額，填列"房租"項(xiàng)目；

　　c)根據(jù)當(dāng)季"營(yíng)業(yè)收人一停車場(chǎng)"明細(xì)賬戶的貸方發(fā)生額，填列"停車場(chǎng)收人"項(xiàng)目；

　　d)根據(jù)當(dāng)季"營(yíng)業(yè)收人一代辦性服務(wù)收人"、"營(yíng)業(yè)收人一兼營(yíng)服務(wù)收人"等相關(guān)賬戶的貸方發(fā)生額分析計(jì)算，填列"有償服務(wù)費(fèi)"項(xiàng)目；

　　e)根據(jù)當(dāng)季"管理費(fèi)用一工資"明細(xì)賬的借方發(fā)生額，填列"管理人員工資"項(xiàng)目；

　　f)根據(jù)當(dāng)季"管理費(fèi)用一福利費(fèi)"明細(xì)賬的借方發(fā)生額分析填列"管理人員福利費(fèi)"項(xiàng)目；

　　g)根據(jù)當(dāng)季"管理費(fèi)用一辦公費(fèi)"明細(xì)賬戶的借方發(fā)生額，填列"辦公費(fèi)"項(xiàng)目；

　　h)根據(jù)當(dāng)季"管理費(fèi)用一差旅費(fèi)"明細(xì)賬戶資料的保管

　　4.10.1公司會(huì)計(jì)報(bào)表在報(bào)送前由公司財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)復(fù)印留存，按月在公司財(cái)務(wù)部加密后長(zhǎng)期保存。

　　4.10.2管理處會(huì)計(jì)報(bào)表在報(bào)送前由管理處會(huì)計(jì)復(fù)印留存，按月歸檔后加密在管理處長(zhǎng)期保存。

　　4.11會(huì)計(jì)報(bào)表的編制報(bào)送情況，作為公司/管理處財(cái)務(wù)相關(guān)人員績(jī)效考評(píng)的依據(jù)之一。

　　5.0記錄

　　5.1〈物業(yè)管理費(fèi)用收支季度公布表〉

　　6.0相關(guān)支持性文件

　　6.1〈會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程〉

　　6.2〈會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程〉

　　6.3〈物業(yè)維修基金使用與管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程〉

　　物業(yè)管理費(fèi)用收支季度公布表

　　收人 支出 盈虧 項(xiàng)目金額 項(xiàng)目金額

　　管理費(fèi) 管理人員工資

　　房租 管理人員福利

　　停車場(chǎng)收人 辦公費(fèi)

　　有償服務(wù)費(fèi) 差旅費(fèi)

　　其他辦公水電費(fèi)

　　機(jī)電設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)水電費(fèi)

　　設(shè)備工具修理費(fèi)

　　公共設(shè)施維修綠化養(yǎng)護(hù)費(fèi)

　　法定稅費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)

　　管理傭金

　　其他

　　小計(jì)

　　合計(jì)合計(jì)

　　本季度盈虧上季度

　　結(jié)轉(zhuǎn)：累計(jì)盈虧

　　管理外主任：_____

　　業(yè)主管理委員會(huì)：_____

　　業(yè)主委員會(huì)主任：_____

　　制表：_____