會計報表編制說明：再保險公司利潤表

　　一、本表反映再保險公司在一定期間內(nèi)利潤(虧損)的實際情況。

　　二、本表“本期數(shù)”欄反映各項目的本期實際發(fā)生數(shù);在編制年度財務(wù)報告時，填列上年全年累計實際發(fā)生數(shù)。如果上年度利潤表與本年度利潤表的項目名稱和內(nèi)容不相一致，應(yīng)對上年度利潤表項目的名稱和數(shù)字按本年度的規(guī)定進行調(diào)整，填入本表“上年數(shù)”欄。在編報年度財務(wù)報告時，應(yīng)將“本期數(shù)”欄改為“上年數(shù)”欄。

　　本表“本年累計數(shù)”欄反映各項目自年初起至報告期末止的累計實際發(fā)生數(shù)。

　　三、本表各項目的內(nèi)容及其填列方法：

　　1.“分保費收人”項目，反映公司分入分保業(yè)務(wù)取得的保費收入。本項目應(yīng)根據(jù)“分保費收入”科目的發(fā)生額分析填列。

　　2.“分保賠款支出”項目，反映公司分入分保業(yè)務(wù)發(fā)生的賠款支出。本項目應(yīng)根據(jù)“分保賠款支出”科目的發(fā)生額分析填列。

　　3.“攤回分保賠款”項目，反映公司分出分保業(yè)務(wù)向分保接受人攤回的賠款。本項目應(yīng)根據(jù)“攤回分保賠款”科目的發(fā)生額分析填列。

　　4.“分出保費”項目，反映公司分出分保業(yè)務(wù)向分保接受人分出的保費。本項目應(yīng)根據(jù)“分出保費”科目的發(fā)生額分析填列。

　　5.“分保費用支出”項目，反映公司分入分保業(yè)務(wù)發(fā)生的費用支出。本項目應(yīng)根據(jù)“分保費用支出”科目的發(fā)生額分析填列。

　　6.“營業(yè)稅金及附加”項目，反映公司應(yīng)由保費收人負擔(dān)的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅及教育費附加。本項目應(yīng)根據(jù)“營業(yè)稅金及附加”科目的發(fā)生額分析填列。

　　7.“營業(yè)費用”項目，反映公司經(jīng)營及管理中發(fā)生的各項費用。本項目應(yīng)根據(jù)“營業(yè)費用”科目的發(fā)生額分析填列。

　　8.“攤回分保費用”項目，反映公司分出分保業(yè)務(wù)向分保接受人攤回的費用。本項目應(yīng)根據(jù)“攤回分保費用”科目的發(fā)生額分析填列。

　　9.“提取保險保障基金”項目，反映公司按規(guī)定提取的保險保障基金。本項目應(yīng)根據(jù)“提存保險保障基金”科目的發(fā)生額分析填列。

　　10.“準備金提轉(zhuǎn)差”項目，反映公司按規(guī)定提存的準備金與轉(zhuǎn)回數(shù)的差額。

　　11.“提存未決賠款準備金”項目，反映公司由于已經(jīng)發(fā)生保險事故并已提出保險賠款而按規(guī)定提存的準備金。本項目應(yīng)根據(jù)“提存未決賠款準備金”科目的發(fā)生額分析填列。

　　12.“轉(zhuǎn)回未決賠款準備金”項目，反映公司轉(zhuǎn)回上期提存的未決賠款準備金。本項目應(yīng)根據(jù)“轉(zhuǎn)回未決賠款準備金”科目的發(fā)生額分析填列。

　　13.“提存長期責(zé)任準備金”項目，反映公司按規(guī)定對再保險業(yè)務(wù)提存的長期責(zé)任準備金。本項目應(yīng)根據(jù)“提存長期責(zé)任準備金”科目的發(fā)生額分析填列。

　　14. “轉(zhuǎn)回長期責(zé)任準備金”項目，反映公司按規(guī)定轉(zhuǎn)回的上年同期提存的長期責(zé)任準備金。本項目應(yīng)根據(jù)“轉(zhuǎn)回長期責(zé)任準備金”科目的發(fā)生額分析填列。

　　15.“投資收益”項目，反映公司按規(guī)定對外投資所取得的收益，包括債券投資的利息收入以及收回投資時實現(xiàn)的收益等。本項目應(yīng)根據(jù)“投資收益”科目的發(fā)生額分析填列。如為投資凈損失，本項目以“-”號填列。

　　16.“利息收入”項目，反映公司的存款利息收入以及按規(guī)定拆出資金、對外提供貸款等取得的各項利息收入。本項目應(yīng)根據(jù)“利息收人”科目的發(fā)生額分析填列。

　　17.“其他收入”項目，反映公司取得的手續(xù)費收入、咨詢服務(wù)收入、代勘查收人、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入等其他收入。本項目應(yīng)根據(jù)“其他收入”科目的發(fā)生額分析填列。

　　18.“匯兌收益”項目，反映公司因外幣兌換、匯率變動等原因?qū)崿F(xiàn)的凈收益。本項目應(yīng)根據(jù)“匯兌損益”科目的發(fā)生額分析填列。如為匯兌凈損失，以“-”號填列。

　　19.“利息支出”項目，反映公司按規(guī)定借入款項發(fā)生的利息支出。本項目應(yīng)根據(jù)“利息支出”科目的發(fā)生額分析填列。

　　20.“其他支出”項目，反映公司咨詢服務(wù)、代理勘查、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等發(fā)生或結(jié)轉(zhuǎn)的成本、費用以及相關(guān)稅金及附加。公司取得利息收人應(yīng)交納的營業(yè)稅金及附加，也在本項目反映。本項目應(yīng)根據(jù)“其他支出”科目的發(fā)生額分析填列。

　　21.“營業(yè)外收入”項目和“營業(yè)外支出”項目，反映公司發(fā)生的與經(jīng)營業(yè)務(wù)無直接關(guān)系的收入和支出。這兩個項目應(yīng)分別根據(jù)“營業(yè)外收入”和“營業(yè)外支出”科目發(fā)生額分析填列。

　　22.“利潤總額”項目，反映公司實現(xiàn)的稅前利潤。如為虧損，本項目以“-”號填列。

　　23.“所得稅”項目，反映公司按規(guī)定從當期損益中扣除的所得稅。本項目應(yīng)根據(jù)“所得稅”科目的發(fā)生額分析填列。

篇2：編制物業(yè)服務(wù)公司財務(wù)報表

　　編制物業(yè)服務(wù)公司財務(wù)報表

　　編制會計報表的目的，是向會計報表的使用者及時提供該核算單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等信息。因不同使用者有不同需要，所以報表的式樣及種類，亦應(yīng)按實際的需要編制。

　　國家對會計報表的格式有統(tǒng)一的規(guī)定，但該格式所表達的信息對各物業(yè)的管理決策、委托方及其用戶不一定足夠及適合。因此，財務(wù)管理部有必要定期編制更為詳盡的內(nèi)部報表。這些報表的格式并沒有固定要求，較據(jù)靈活性，視各物業(yè)的具體情況而定，但應(yīng)以符合物業(yè)服務(wù)法規(guī)、用戶公約、管理合約要求，清楚表達各物業(yè)的財務(wù)狀況為原則。

　　以下是一些在內(nèi)部財務(wù)報表中應(yīng)予明確表述的事項：

　　一、收支表（損益表）

　　1.按用戶公約的規(guī)定要求獨立核算的部分，已各自編制獨立收支表。

　　2.本期成本費用已按當?shù)亍段飿I(yè)服務(wù)服務(wù)收費實施辦法》中物業(yè)服務(wù)服務(wù)收費項目和構(gòu)成列示。

　　3.各項費用可分為合約性及非合約性兩大類，合約性開支有專表說明。此舉可以提供決策者更多有用數(shù)據(jù)，來處理資金調(diào)動及制定預(yù)算。

　　4.關(guān)于一些非經(jīng)常性而金額大的費用，已給予重點注釋，令使用者了解該等費用的實際用途。

　　5.本月實際收支與預(yù)算收支及上月收支比較，并對有重大差異的項目作出分析，便于有關(guān)部門有所了解以加強控制。

　　二、資產(chǎn)負債表

　　1.已對該物業(yè)名下持有的固定資產(chǎn)，提供明細表。

　　2.附有管理處員工工資明細表。

　　3.附有往來單位往來賬項明細表，特別是與開發(fā)商和物業(yè)公司之間的往來賬款。

　　4.附有各用戶單位應(yīng)收款賬款前期欠款、本期應(yīng)收賬款、本期實收賬款和本期末欠款明細表。

　　5.附有待攤費用、應(yīng)付款、預(yù)付款等明細表。

篇3：物業(yè)管理會計報表編制規(guī)程

　　物業(yè)管理會計報表編制規(guī)程

　　1.0目的

　　規(guī)范會計報表編制工作，確保會計報表的編制準確、報送及時。

　　2.0適用范圍

　　適用于物業(yè)管理公司及其下屬管理處的報表編制工作。

　　3.0職責(zé)

　　3.1公司/管理處會計負責(zé)會計報表的編制工作。

　　3.2公司財務(wù)部主管負責(zé)報表的審核及報送工作。

　　4.0程序要點

　　4.1資產(chǎn)負債表

　　4.1.1資產(chǎn)負債表的資產(chǎn)項目內(nèi)容：

　　a)流動資產(chǎn)。包括：

　　==貨幣資金；

　　==短期投資；

　　==應(yīng)收票據(jù)；

　　==應(yīng)收賬款；

　　==應(yīng)收補貼款；

　　==其他應(yīng)收款；

　　==存貨；

　　==待攤費用；

　　==待處理流動資產(chǎn)凈損失等。

　　b)長期投資。包括：

　　==股權(quán)投資；

　　==債券投資等。

　　c)固定資產(chǎn)。包括：

　　==固定資產(chǎn)原價；

　　==備抵的累計折舊；

　　==固定資產(chǎn)凈值；

　　==固定資產(chǎn)清理；

　　==在建工程；

　　==待處理固定資產(chǎn)凈損失等。

　　d)其他長期資產(chǎn)。包括：

　　==無形資產(chǎn)；

　　==遞延資產(chǎn)；

　　==其他長期資產(chǎn)；

　　==遞延稅款借項。

　　4.1.2資產(chǎn)負債表的負債及所有者權(quán)益項目內(nèi)容：

　　a)流動負債。包括：

　　==一短期借款；

　　==應(yīng)付賬款；

　　==其他應(yīng)付款；

　　==應(yīng)付工資；

　　==應(yīng)付福利費；

　　==未交稅金；

　　==未付利潤；

　　==其他未交款；

　　==預(yù)提費用；

　　==年內(nèi)到期的長期負債等。

　　b)長期負債。包括：

　　==長期借款；

　　==應(yīng)付債券；

　　==長期應(yīng)付款；

　　==住房周轉(zhuǎn)金等。

　　e)所有者權(quán)益。包括：

　　==實收資本；

　　==資本公積；

　　==盈余公積；

　　==未分配利潤等。

　　4.1.3資產(chǎn)負債表的編制方法：

　　a)公司/管理處會計在填制資產(chǎn)負債表時，應(yīng)分別填列"年初數(shù)"和"期末數(shù)"的金額：

　　=="年初數(shù)"欄內(nèi)的各項數(shù)據(jù)，應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負債表的"期末數(shù)"欄內(nèi)數(shù)字填列；

　　=="期末數(shù)"主要根據(jù)總分類賬戶和有關(guān)明細賬戶填列。

　　b)公司/管理處會計在填列資產(chǎn)負債表時，可以按照不同的方法填列相關(guān)的項目；

　　c)根據(jù)總賬或明細賬的期末余額直接填列的項目：

　　==壞賬準備；

　　==其他應(yīng)收款；

　　==固定資產(chǎn)；

　　==累計折舊；

　　==固定資產(chǎn)清理；

　　==在建工程；

　　==遞延資產(chǎn)；

　　==短期借款；

　　==其他應(yīng)付款；

　　==應(yīng)付工資；

　　==應(yīng)付福利費；

　　==應(yīng)交稅金；

　　==未付利潤；

　　==其他未交款；

　　==實收資本；

　　==資本公積；

　　==盈余公積等。

　　d)根據(jù)有關(guān)賬戶的期末余額合并填列的項目：

　　==貨幣資金；

　　==應(yīng)收賬款；

　　==存貨；

　　==應(yīng)付賬款；

　　==待攤費用；

　　==預(yù)提費用等。

　　e)根據(jù)有關(guān)賬戶的期末余額計算分析填列的項目：

　　==應(yīng)收賬款凈額；

　　==固定資產(chǎn)凈值；

　　==長期借款；

　　==長期應(yīng)付款；

　　==未分配利潤；

　　==待處理流動資產(chǎn)凈損失；

　　==待處理固定資產(chǎn)凈損失等

　　4.2主要稅金應(yīng)交明細表

　　4.2.1主要稅金明細表是資產(chǎn)負債表的附表。

　　4.2.2主要稅金明細表主要反映公司增值稅、消費稅、營業(yè)稅、城市維護建設(shè)費、企業(yè)所得稅等主要稅種應(yīng)交、已交與未交的增減變動情況。

　　4.2.3主要稅金應(yīng)交明細表的編制方法：

　　a)公司/管理處會計可按照下列方法編制主要稅金明細表：

　　==有關(guān)增值稅項目，應(yīng)根據(jù)"應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅"明細賬及其所屬明細項目分別填列；

　　==有關(guān)消費稅項目，應(yīng)根據(jù)"應(yīng)交稅金一應(yīng)交消費稅"明細賬分析計算填列；

　　-一有關(guān)營業(yè)稅項目，應(yīng)根據(jù)"應(yīng)交稅金一應(yīng)交營業(yè)稅"明細賬分析計算填列；

　　==有關(guān)城市維護建設(shè)稅項目，應(yīng)根據(jù)"應(yīng)交稅金一應(yīng)交城市維護建設(shè)稅"明細賬分別計算填列；

　　一-有關(guān)企業(yè)所得稅項目，應(yīng)根據(jù)"應(yīng)交稅

　　金一應(yīng)交所得稅"明細賬分析計算填列工

　　b)公司/管理處會計在編制主要稅金應(yīng)交明細表時，可根據(jù)下列計算公式，分析卡算相關(guān)項目：

　　==增值稅期末未抵扣數(shù)=期初未抵扣數(shù)+銷項稅額-進項稅額；

　　==增值稅期末未交數(shù)=年初未交數(shù)+本期轉(zhuǎn)人數(shù)-本期已交數(shù)；

　　一-消費稅期末未交數(shù)=期初未交數(shù)+應(yīng)交數(shù)-己支數(shù)；

　　==營業(yè)稅期末未交數(shù)=期初未交數(shù)+應(yīng)交數(shù)-己交數(shù)；

　　==城市維護建設(shè)稅期末未交數(shù)=期初未交數(shù)+應(yīng)交數(shù)-已交數(shù)；

　　==企業(yè)所得稅期末未交數(shù)=期初未交數(shù)+應(yīng)交數(shù)-已交數(shù)。

　　4.3損益表

　　4.3.1公司/管理處會計編制損益表，應(yīng)從公司的營業(yè)收人開始，采a)用多步式結(jié)構(gòu)：1計算經(jīng)營利潤：

　　經(jīng)營利潤=營業(yè)收人-營業(yè)費用-營業(yè)稅金及附加；

　　b)計算營業(yè)利潤：

　　營業(yè)利潤=經(jīng)營利潤-管理費用-財務(wù)費用；

　　c)計算利潤總額：

　　利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+補貼收人+營業(yè)外收人

　　-營業(yè)外支出+以前年度損益調(diào)整；

　　d計算凈利潤：

　　凈利潤=利潤總額-所得稅。

　　4.3.2損益表的編制方法：

　　a)公司/管理處會計應(yīng)根據(jù)損益類總分類賬戶凈發(fā)生額填列損益表的"本月數(shù)"欄目；

　　b)如編制年度損益表，應(yīng)填列上年全年累計發(fā)生額，并將"本月數(shù)"改為"上年數(shù)"

　　c)公司/管理處會計應(yīng)根據(jù)各損益類總分類賬戶的累計凈發(fā)生額填列"本年累計數(shù)"，或者根據(jù)上月本表的"本年累計數(shù)"，加上本月本表的"本月數(shù)"填列；

　　d)損益表各項目內(nèi)容的填列方法如下：

　　=="營業(yè)收人"項目。根據(jù)"營業(yè)收人"賬戶的發(fā)生額填列；

　　一-"營業(yè)成本"項目。根據(jù)"營業(yè)成本"賬戶發(fā)生額填列；

　　=="營業(yè)費用"項目。根據(jù)"營業(yè)費用"賬戶發(fā)生額填列；

　　=="營業(yè)稅金及附加"項目。根據(jù)"營業(yè)稅金及附加"賬戶發(fā)生額填列；

　　=="管理費用"項目。根據(jù)"管理費用"賬戶發(fā)生額填列；

　　=="財務(wù)費用"項目。根據(jù)"財務(wù)費用"賬戶發(fā)生額填列；

　　=="補貼收人"項目。根據(jù)"補貼收人"賬戶發(fā)生額填列；

　　=="營業(yè)外收人"項目。根據(jù)"營業(yè)外收人"賬戶發(fā)生額填列；=="營業(yè)外支出"項目。根據(jù)"營業(yè)外支出"賬戶發(fā)生額填列；

　　=="以前年度損益調(diào)整"項目。根據(jù)"以前年度損益調(diào)整"賬戶發(fā)生額填列；

　　=="利潤總額"根據(jù)"計算利潤總額"公式計算結(jié)果填列。如為虧損，則以"一"在本項目內(nèi)填列；

　　=="所得稅"項目。根據(jù)"所得稅"賬戶發(fā)生額填列；

　　-一"凈利潤"項目。根據(jù)"計算凈利潤"公式計算結(jié)果填列。如虧損，以"一"在本項目內(nèi)填列。

　　4.4利潤分配表

　　4.4.1利潤分配表是損益表的附表。

　　4.4.2公司/管理處會計應(yīng)從稅后利潤(凈利潤)開始編制利潤分配表。4.4.3利潤分配表的主要內(nèi)容有：

　　a)凈利潤的增減調(diào)整項目；

　　b)凈利潤的分配；

　　c)未分配利潤。

　　4.4.4利潤分配表的編制方法：

　　a)公司/管理處會計應(yīng)根據(jù)當年"本年利潤"及"利潤分配"賬戶及其所屬明細賬戶的記錄分析填列利潤分配表的"本年實際"欄目；

　　b)"上年實際"欄根據(jù)上年"利潤分配表"填列；

　　c)利潤分配表各項目內(nèi)容的填制方法如下：

　　-一"凈利潤"項目。根據(jù)"損益表"中的"凈利潤"項目的"本年累計"數(shù)填列；

　　-一"應(yīng)交特種基金"項目。根據(jù)公司應(yīng)上繳財政的能源交通重點建設(shè)基金和預(yù)算調(diào)節(jié)基金填列；

　　=="年初未分配利潤"項目。根據(jù)上年利潤分配表"未分配利潤"項目的"本年實際"數(shù)填列；

　　=="盈余公積補虧"項目。根據(jù)公司用盈余公積彌補虧損的數(shù)據(jù)分析填列；

　　=="提取盈余公積"項目。根據(jù)公司實際提取的盈余公積分析填列；

　　=="應(yīng)付利潤"項目。根據(jù)公司應(yīng)付給投資者或其他單位、個人的利潤分析填列。

　　4.5營業(yè)收支明細表

　　4.5.1營業(yè)收支明細表是損益表的附表。

　　4.5.2公司/管理處會計可按營業(yè)業(yè)務(wù)的類別自行設(shè)置欄目，分別編制。

　　4.5.3營業(yè)收支明細表各項目內(nèi)容的編制方法如下：

　　a)"營業(yè)收人"項目。根據(jù)"營業(yè)收人"明細賬戶的貸方分析計算填列；

　　b)營業(yè)成本"項目。根據(jù)"營業(yè)成本"明細賬戶的借方分析計算填列；

　　c)"營業(yè)費用"項目。根據(jù)"營業(yè)費用"明細賬戶的借方分析計算填列；

　　d)"營業(yè)稅金及附加"項目。根據(jù)"營業(yè)稅金及附加"賬戶借方分析填列：

　　e)"營業(yè)利潤"項目。根據(jù)營業(yè)收人減去營業(yè)成本、營業(yè)費用、營業(yè)稅金及附加的差額計算填列。

　　4.6財務(wù)狀況變動表

　　4.6.1財務(wù)狀況變動表的結(jié)構(gòu)：

　　a)左方"流動資金的來源和運用"

　　==流動資金的來源部分。包括：本年凈利潤、其他來源；

　　==流動資金運用部分。包括：利潤分配、其他運用；

　　==財務(wù)狀況表左方的"流動資金來源合計"減去"流動資金運用合計"為公司本年度內(nèi)流動資金增加凈額。

　　b)右方的"流動資金各項目的變動"

　　==流動資產(chǎn)增加數(shù)額。反映公司年度內(nèi)各項流動資產(chǎn)增加(或減少)變動的結(jié)果；

　　==流動負債增加數(shù)額。反映公司本年度內(nèi)各項流動負債增加(

　　或減少)變動的結(jié)果；

　　==財務(wù)狀況變動表右方的"流動資產(chǎn)增加凈額"減去"流動資產(chǎn)負債增加凈額"，為公司本年度內(nèi)流動資金增加(或減少)凈額。

　　4.6.2財務(wù)狀況變動表的編制方法：

　　a)流動資金來源和運用變動的編制方法：

　　=="本年凈利潤"項目.根據(jù)"損益表"上"凈利潤"項目"本年累計數(shù)"欄的數(shù)字填列；

　　=="固定資產(chǎn)折舊"項目。根據(jù)"累計折舊"項目的貸方發(fā)生額分析填列

　　=="遞延資產(chǎn)攤銷"項目。根據(jù)"遞延資產(chǎn)"賬戶貸方發(fā)生額分析計算填列；

　　=="固定資產(chǎn)盤虧(減盤盈)"項目。根據(jù)"營業(yè)外支出"和"營業(yè)外收人"賬戶所屬有關(guān)明細賬戶中固定資產(chǎn)盤虧損失扣除固定資產(chǎn)盤盈收益后的差額填列；

　　=="清理固定資產(chǎn)損失(減收益)"項目.根據(jù)"營業(yè)外收人"和"營業(yè)外支出"賬戶所屬有關(guān)明細賬戶中固定資產(chǎn)清理損失扣除固定資產(chǎn)清理收益后的差額填列；

　　=="遞延稅款"項目。根據(jù)"遞延稅款"賬戶的貸方發(fā)生額填列，如公司當期既有借方發(fā)生額，又有貸方發(fā)生額，應(yīng)按借貸方相抵后的凈額填列本項目；

　　=="其他不減少流動資產(chǎn)的費用和損失"項目O根據(jù)"營業(yè)外支出"所屬有關(guān)明細賬戶分析填列；

　　=="固定資產(chǎn)清理收人(減清理費用)"項目。根據(jù)"固定資產(chǎn)清理"賬戶分析填列；

　　=="資本凈增加額"項目。根據(jù)"實收資本"、"資本公積"和"盈余公積"賬戶的年末余額與年初余額差額的合計數(shù)填列；

　　=="提取盈余公積"項目。根據(jù)"利潤分配"賬戶所屬"提取盈余公積"明細賬戶的借方發(fā)生額填列；

　　=="應(yīng)付利潤"項目。根據(jù)"利潤分配"賬戶所屬"應(yīng)付利潤"明細賬戶的借方發(fā)生額填列；

　　=="應(yīng)交特種基金"項目。根據(jù)"利潤分配"賬戶所屬"應(yīng)交特種基金"明細賬戶的借方發(fā)生額填列；

　　=="固定資產(chǎn)和在建工程凈增加額"項目。根據(jù)"固定資產(chǎn)"、"累計折舊"和"在建工程"賬戶的記錄分析填列；

　　b)流動資金各項目變動的編制方法：

　　==根據(jù)"資產(chǎn)負債表"中的各項資產(chǎn)、負債的年初數(shù)和年末數(shù)的差額直接填列；

　　==年末數(shù)大于年初數(shù)的為增加，在表上以正數(shù)填列；年末數(shù)小于年初數(shù)的為減少，在表上以"一"號填列。

　　4.7代管維修基金收支情況公布表

　　4.7.1代管維修基金收支情況公布表的內(nèi)容：

　　a)上季結(jié)余；

　　b)本季收人；

　　c)本季支出；

　　d)本季余額；

　　e)其他項目。

　　4.7.2代管維修基金收支情況表的編制方法：

　　a)根據(jù)上季"代管維修基金收支情況表"的"本季余額"欄目的數(shù)據(jù)填列"上季結(jié)余"項目；

　　b)根據(jù)本季實際收取的代管維修基金數(shù)額填列"本季收人"欄目；

　　c)根據(jù)本季維修項目實際支付的費用數(shù)額填列"本季支出"欄目：

　　d)根據(jù)"上季結(jié)余"加上"本季收人"減去"本季支出"的數(shù)據(jù)填列"本季余額"欄目。

　　4.8物業(yè)管理費收支季度公布表

　　4.8.1物業(yè)管理費收支季度公布表的項目內(nèi)容：

　　a)收人項目：

　　==管理費；

　　==房租費；

　　==停車場收人；

　　==有償服務(wù)費；

　　==其他項目。

　　b)支出項目：

　　==管理人員工資；

　　==管理人員福利；

　　==行政辦公費；

　　==差旅費；

　　==辦公用水電費；

　　==公共設(shè)備、設(shè)施管理維護運行水電費；

　　==設(shè)備、工具維修養(yǎng)護費；

　　==保安、清潔費；

　　-一社區(qū)文化費；

　　==公共事務(wù)費；

　　==公共綠化養(yǎng)護費；

　　==法定稅費、保險費；

　　==管理傭金；

　　==其他項目

　　4.8.2費用收支季度公布表的編制方法：

　　a)公司/管理處會計根據(jù)當季"營業(yè)收人一管理費"明細賬戶的貸方發(fā)生額，填列"管理費"項目；

　　b)根據(jù)當季"營業(yè)收人一房屋出租"明細賬戶的貸方發(fā)生額，填列"房租"項目；

　　c)根據(jù)當季"營業(yè)收人一停車場"明細賬戶的貸方發(fā)生額，填列"停車場收人"項目；

　　d)根據(jù)當季"營業(yè)收人一代辦性服務(wù)收人"、"營業(yè)收人一兼營服務(wù)收人"等相關(guān)賬戶的貸方發(fā)生額分析計算，填列"有償服務(wù)費"項目；

　　e)根據(jù)當季"管理費用一工資"明細賬的借方發(fā)生額，填列"管理人員工資"項目；

　　f)根據(jù)當季"管理費用一福利費"明細賬的借方發(fā)生額分析填列"管理人員福利費"項目；

　　g)根據(jù)當季"管理費用一辦公費"明細賬戶的借方發(fā)生額，填列"辦公費"項目；

　　h)根據(jù)當季"管理費用一差旅費"明細賬戶資料的保管

　　4.10.1公司會計報表在報送前由公司財務(wù)部會計復(fù)印留存，按月在公司財務(wù)部加密后長期保存。

　　4.10.2管理處會計報表在報送前由管理處會計復(fù)印留存，按月歸檔后加密在管理處長期保存。

　　4.11會計報表的編制報送情況，作為公司/管理處財務(wù)相關(guān)人員績效考評的依據(jù)之一。

　　5.0記錄

　　5.1〈物業(yè)管理費用收支季度公布表〉

　　6.0相關(guān)支持性文件

　　6.1〈會計核算標準作業(yè)規(guī)程〉

　　6.2〈會計核算標準作業(yè)規(guī)程〉

　　6.3〈物業(yè)維修基金使用與管理標準作業(yè)規(guī)程〉

　　物業(yè)管理費用收支季度公布表

　　收人 支出 盈虧 項目金額 項目金額

　　管理費 管理人員工資

　　房租 管理人員福利

　　停車場收人 辦公費

　　有償服務(wù)費 差旅費

　　其他辦公水電費

　　機電設(shè)備運轉(zhuǎn)水電費

　　設(shè)備工具修理費

　　公共設(shè)施維修綠化養(yǎng)護費

　　法定稅費、保險費

　　管理傭金

　　其他

　　小計

　　合計合計

　　本季度盈虧上季度

　　結(jié)轉(zhuǎn)：累計盈虧

　　管理外主任：_____

　　業(yè)主管理委員會：_____

　　業(yè)主委員會主任：_____

　　制表：_____