某公司財務核算部職能

　　部門名稱：財務核算部

　　上級部門：會計部

　　下屬崗位：會計員

　　部門本職：財務核算工作

　　主要職能：

　　(1)會計憑證的審核、編制、核簽。

　　(2)材料、成本、費用項目的分攤、記錄、復核及核算。

　　(3)有關財務核算報表的審核、匯總。

　　(4)固定資產及其他財產的核算。

　　(5)往來帳項的核算與管理。

　　(6)生產經營過程中所發生的其他經濟業務的核算。

　　(7)登記各項賬簿，及時與相關部門對帳。

　　(8)定期編制、呈報會計報表。

　　(9)各項稅金的計算與報繳。

　　(10)財產臺帳的登記、核對、保管。

　　(11)財產的清查、盤點。

　　(12)會計資料、憑證、賬簿的保管與定期歸檔。

　　(13)做好保密工作。

　　管轄范圍：

　　(1)財務核算部所屬員工。

　　(2)財務核算部辦公場所及衛生責任區。

　　(3)財務核算部辦公用具、設施、設備。

篇2：寫字樓、大廈物業管理財務核算

　　寫字樓、大廈物業管理財務核算

　　財務核算是企業經濟核算的重要內容。它是反映和監督企業和企業內部各核算單位生產經營過程的活勞動消耗、物資消耗和資金占用及其經濟效果的方法。財務核算是根據審核后的原始憑證，運用會計科目，填制記帳憑證，登記會計帳簿，以貨幣為計算尺度，連續、系統、全面地記錄、計算各核算項目的經濟活動過程。

　　1）主要作用如下：

　　A）為考核和評定企業及企業內部各核算單位經營管理成果提供西、完整的資料。

　　B）通過財務核算程序對企業及企業內部各核算單位的生產經營過程的活勞動消耗、物資消耗和資金占用實施有效的監督。

　　2）會計核算

　　A）核算時間月度從上月26日至本月25日為當月核算期，年度從上月12日26日至本年12月25日為年度核算期。

　　B）會計帳務以人民幣為記帳單位，有外幣計算的經濟業務，應當折合人民幣記帳，同時登記外國貨幣金額和折合率，規定以季初一日的匯率作為記帳率。當季末掉正其發生的差額作為外幣兌換損益處理。

　　C）公司采用借貸復式記帳法。

　　D）會計科目使用和核算以財政廳制定的《企業會計制度》為主，結合公司的實際，設置總帳、銀行現金日記帳，各類債權債務往來和費用的二級科目明細帳等，進行會計核算。

　　E）原始憑證是記帳的依據，要求一切原始憑證具有手續完備、完整、合法、內容真實、數字準確、清楚、日期和印章齊全，大、小寫相符等的法定憑證，不得用白條子報帳。

　　3）會計憑證和會計帳冊

　　A）公司的會計憑證、帳冊、報表等會計記錄資料，必須根據實際發生的經濟業務進行登記，做到手續齊全、內容真實，準確完整、及時完善，并符合會計制度的規定。

　　B）財務會計人員必須認真審核各種原始憑證，遇有偽造或涂改情況，虛報冒領款等行為，應拒絕受理，并及時向主管領導報告，對內容不全、手續不齊、數字有差錯的憑證，應予退回、補填或更正，一切原始憑證經審核無誤后，方能填寫記帳憑證以記帳。

　　C）收款憑證、付款憑證，必須按照發生事項內容填制清楚，并經出納人員簽章后方能生效。轉帳憑證要經管會計填制，并健全會計核算，一切記帳憑證必須經指定的審核人員審定簽章后，方可記帳。

　　D）公司及其下屬的主管會計，應對一切原始憑證記帳帳冊負責，指定專人列冊登記，妥善保管，絕不丟失。有關會計報表帳冊和會計憑證的保存年限，均按上級規定辦理。

　　E）一切未使用的重要空白憑證，如支票簿、現金收據發貨票據、定額票據應指定專人保管，啟用時由領用人辦理領取手續，每年終了后的第一個月內由主管會計清查、核實，上報有關部門。

　　F）工程部、綜合部所承接的工程項目必須按正常的手續程序辦理工程預付款，進度款和結算。

篇3：分公司(管理處)財務核算問題統一規定

　　關于分公司（管理處）財務核算有關問題統一規定

　　a.隨著公司業務不斷發展，一個分公司（管理處）管理兩個及兩個以上物業項目的情況（簡稱"1+N"）逐漸增多。由于物業管理行業的特點是委托管理，各物業項目分屬不同的利益主體，且管理時間上都有一定的期限。因此，財務核算上要求必須每個項目獨立建帳。費用劃分、結算必須手續清楚，資金原則上不許互相挪用。根據上述原則對一個分公司（管理處）管理兩個和兩個以上物業項目財務核算的有關問題統一規定如下：

　　b.銀行存款、現金帳必須按項目分設。

　　分公司（管理處）原有銀行帳號較多，每個項目能分配一個結算帳戶的，可分配給每個項目一個專用帳戶；帳戶不夠分配每個項目一個的，可書面申請經公司財務總裁批準后開設物業項目結算專用帳戶。

　　各項目使用自己獨立的帳戶進行收付結算，項目之間資金原則上不準互相挪用。各項目之間往來統一在"其他應收款"科目核算，月末必須用貨幣資金結清往來。

　　各物業項目現金帳分開設立，庫存現金統一保管，現金帳必須及時登記，及時盤點現金并與現金帳核對，注意避免因庫存現金互相挪用，造成某一項目現金帳出現貸方余額。

　　c.共同費用和統一付款劃分、結算問題。

　　分公司（管理處）對共同費用能夠按受益項目劃分開的要嚴格分開，統一付款的業務（如外購物品）各物業項目能夠事先分開的要分開發票，確實無法劃分的可采用某一固定分配方法分配。如：按項目收入、成本、建筑面積等方法，方法一經確定年度內不得隨意變更。

　　共同費用、統一付款發生的原始憑證、分配計算資料作為項目間結算憑證的附件，各物業項目之間現金、銀行結算的必須使用收據或發票結算，各項目之間轉帳結算的要填制內部轉帳結算單。