工程項目財務(wù)核算管理制度
一.核算要求
1、材料部門在每月5日前將每月項目材料、辦公實際消耗費用表提供財務(wù)。
2、項目部在每月25前將本月考勤表交勞資財務(wù)。
二.財務(wù)成本責(zé)任
1.依據(jù)財務(wù)收支口徑的一致性原則,實際成本的核算范圍,成本子項的設(shè)置,計算口徑要與概算定額計取的收入口徑一致(包括其他直接費的個別項目調(diào)整執(zhí)行財務(wù)核算規(guī)定).在施工程的預(yù)算收入口徑作到會統(tǒng)一致,竣工結(jié)算收入與工程結(jié)算造價一致.
2.匯編降低成本計劃,進(jìn)行預(yù)控.
3.嚴(yán)格成本開支范圍,遵守財經(jīng)紀(jì)律,執(zhí)行費用劃分標(biāo)準(zhǔn).正確核算工程成本,定期編制上報各類財務(wù)報表.
4.建立月度資金使用計劃,根據(jù)甲乙雙方蓋章確認(rèn)的月份完成工作量和工程價款結(jié)算單及時收取工程款.每月末將成本資金實際執(zhí)行情況報給主管經(jīng)理.
5.按期登記成本臺帳,根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的資料對比核算.每月10-12日將上月的成本情況報給主管經(jīng)理.定期進(jìn)行項目成本分析,提出存在問題.
各部門將資金計劃使用情況報交財務(wù)部門的時間：
部門內(nèi)容轉(zhuǎn)交財務(wù)時間
勞資外用人工費當(dāng)月23日上午
當(dāng)月自有人員工資當(dāng)月23日上午
材料暫估入庫收料單當(dāng)月23日上午
當(dāng)月耗料當(dāng)月23日上午
內(nèi)、外部調(diào)撥單當(dāng)月23日上午
模板、架木租賃使用當(dāng)月23日上午
行政管理用具當(dāng)月出庫使用當(dāng)月23日上午
試驗測量測量用具當(dāng)月出庫使用當(dāng)月23日上午
1、對于已領(lǐng)用的支票必須在當(dāng)月25日下班以前辦好手續(xù)后到財務(wù)報帳
2、限額支票三日內(nèi)報帳。
篇2：探討物業(yè)管理企業(yè)財務(wù)內(nèi)部二級核算
探討物業(yè)管理企業(yè)財務(wù)內(nèi)部二級核算
物業(yè)管理是指由專門的機(jī)構(gòu)和人員，受物業(yè)所有人的委托，按照國家法律規(guī)定，依照合同和契約，對已竣工投入使用的各類房屋建筑和附屬配套設(shè)施及場地，以經(jīng)濟(jì)手段進(jìn)行管理，并且向住戶使用人提供多方面的綜合性服務(wù)，滿足人們?nèi)找嬖鲩L的居住、消費需求，以使物業(yè)能保值、增值。物業(yè)管理企業(yè)財務(wù)是指物業(yè)管理企業(yè)為了達(dá)到其經(jīng)營目標(biāo)所進(jìn)行的籌集資金、運用資金和收益分配活動。
隨著時代跨入21世紀(jì)，物業(yè)管理作為專業(yè)化的管理，其內(nèi)容將不斷更新、延伸與擴(kuò)大。物業(yè)企業(yè)財務(wù)管理作為企業(yè)管理的一個重要組成部分，應(yīng)更加精細(xì)化，不斷完善管理體制，向管理要效益，才能適應(yīng)形勢發(fā)展的需要。近幾年，隨著房地產(chǎn)開發(fā)量的不斷擴(kuò)大，使許多獨立核算物業(yè)公司都管理著許多相對獨立的物業(yè)小區(qū)。在日常管理上，這些小區(qū)均要求對人員、物資、財務(wù)的相對獨立管理，即一級管理下的二級管理。同時為維護(hù)物業(yè)產(chǎn)權(quán)人的利益，每個小區(qū)的各自承成立了產(chǎn)權(quán)人委員會，要求對小區(qū)的財務(wù)狀況和維修基金利息的使用情況進(jìn)行監(jiān)督。因此，為充分發(fā)揮會計核算作用，提高核算質(zhì)量，正確的記錄和反映資金流動狀況和經(jīng)營成果，更好地為公司的經(jīng)營發(fā)展和產(chǎn)權(quán)人服務(wù)，進(jìn)行會計核算體制改革，實行內(nèi)部二級核算財務(wù)管理成為必要。
內(nèi)部二級核算如何進(jìn)行，一年來我們結(jié)合實際，進(jìn)行了一些探討性的實踐，現(xiàn)加以總結(jié)和同行們商榷。
首先，需建立內(nèi)部二級核算的財務(wù)組織結(jié)構(gòu)。
其次，要確定內(nèi)部二級會計核算的內(nèi)容、賬簿設(shè)置、會計核算形式并根據(jù)實際進(jìn)行科目設(shè)置
會計核算的內(nèi)容包括物業(yè)管理中心的資產(chǎn)、負(fù)債、收入、支出、盈虧的核算及編制會計報表;產(chǎn)權(quán)人維修基金及其利息的收、支核算等。賬簿設(shè)置應(yīng)有總賬、明細(xì)分類賬、現(xiàn)金日記賬。 會計核算形式是采用“科目匯總表”的形式，即明細(xì)分類賬及現(xiàn)金日記賬根據(jù)記賬憑證登記，總賬根據(jù)“科目匯總表”登記，總賬與明細(xì)分類賬是核對關(guān)系，數(shù)字一致。
根據(jù)物業(yè)管理企業(yè)應(yīng)執(zhí)行的會計制度財政部財會字(1993)第02號頒發(fā)的《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會計制度》及財政部財會字(1999)第44號頒發(fā)的《物業(yè)管理企業(yè)會計核算補充規(guī)定(試行)》的原則精神，結(jié)合實行內(nèi)部二級核算的實際情況，對部分會計科目和明細(xì)科目及核算內(nèi)容應(yīng)做如下補充規(guī)定，見下表：
二級核算單位會計科目的補充規(guī)定及核算內(nèi)容
編號科目名稱核算內(nèi)容
117內(nèi)部往來核算小區(qū)同財務(wù)部之間由于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)關(guān)系所發(fā)生的各種應(yīng)收、應(yīng)付、暫收、暫付往來款項。
204預(yù)收賬款按合同或規(guī)定向有關(guān)單位和個人預(yù)收的款項(包括對物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提前交納的收費項目)。
205代收款項核算因代收、代交有關(guān)費用應(yīng)付給有關(guān)部門的款項。如房屋維護(hù)管理費(房租)、電費、水費、采暖費、監(jiān)控門等。
209其他應(yīng)付款核算除“應(yīng)付賬款”、“預(yù)收賬款”和“代收款項”以為的應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項，入裝修保證金等。
281代管基金核算接受物業(yè)產(chǎn)權(quán)人管理委員會委托管理的房屋公用部位、公用設(shè)備和公共設(shè)施的維修基金和利息。
501經(jīng)營收入核算在物業(yè)管理活動中，為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修、管理和服務(wù)等勞務(wù)所取得的各項收入，也是主營業(yè)務(wù)收入。包括：
1.物業(yè)管理收入。明細(xì)科目設(shè)：公共性服務(wù)收入、代辦性服務(wù)收入、特約服務(wù)收入、乘梯費收入。
2.物業(yè)修理收入。明細(xì)科目設(shè)：自用部位維修收入、公用部位維修收入。
3.物業(yè)經(jīng)營收入。明細(xì)科目按經(jīng)營項目設(shè)置。
502經(jīng)營成本核算物業(yè)管理、物業(yè)經(jīng)營、物業(yè)修理等應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的經(jīng)營成本。包括：
1.物業(yè)管理成本。按用途分項核算為清潔衛(wèi)生費、安全保衛(wèi)費、綠化養(yǎng)護(hù)費、公共設(shè)施維護(hù)費、二次供水維護(hù)費、電梯維護(hù)費、社區(qū)文化活動費、其他。
2.物業(yè)修理成本。包括維修人員的工資、附加費、材料費及由“物業(yè)工程”科目轉(zhuǎn)入的工程成本。
3.物業(yè)經(jīng)營成本。包括經(jīng)營人員的工資、附加費、物料消耗及所用建筑物設(shè)施的修理費
4.間接費用。本科目可按費用性質(zhì)設(shè)置明細(xì)科目，如工資、職工福利費、辦公費、工會經(jīng)費、教育經(jīng)費、勞動保險費、失業(yè)保險費、住房公積金、郵電通訊費、業(yè)務(wù)招待費、差旅費、勞動保護(hù)費、車輛運輸費、折舊費、低值易耗品攤銷、修理費、遞延資產(chǎn)攤銷、保險費、廣告宣傳費、取暖費、水電費、咨詢審計費、印刷費、其他等。
511其他業(yè)務(wù)收入核算除主營業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)活動所取得的收入。按其他業(yè)務(wù)經(jīng)營項目設(shè)明細(xì)科目。
512其他業(yè)務(wù)支出核算除主營業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的各項支出。與“其他業(yè)務(wù)收入”的明細(xì)科目相對應(yīng)。
再次，要明確內(nèi)部二級會計核算的制約關(guān)系及財務(wù)監(jiān)督
第一，財務(wù)部同各小區(qū)之間的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，都要通過“內(nèi)部往來”科目核算，以此將公司的經(jīng)濟(jì)活動組成統(tǒng)一的整體。
第二，“內(nèi)部往來”科目的記賬憑證必須是兩聯(lián)復(fù)寫式(或復(fù)印件)。第二聯(lián)為正聯(lián)，是制證單位的記賬憑證; 第一聯(lián)是副聯(lián)，加蓋 內(nèi)部記賬通知 章后為對方填制記賬憑證的附件。
第三，“內(nèi)部往來”科目的記賬憑證，應(yīng)及時填制并通知對方，以保證記賬及時、數(shù)字一致。
第四，月末財務(wù)部匯總“資產(chǎn)負(fù)債表”時，如發(fā)現(xiàn)“內(nèi)部往來”余額不一致時，應(yīng)通知有關(guān)的小區(qū)及時查對。
第五，會計報表的匯總。月末財務(wù)部應(yīng)將公司的會計報表同小區(qū)的會計報表數(shù)字相加，編出公司的全額報表。對“資產(chǎn)負(fù)債表”中的“內(nèi)部往來”科目的借方余額同貸方余額應(yīng)互相抵消。相抵后無余額。如有未達(dá)賬項，其差額匯入“其他應(yīng)收款”余額中。
第六，公司為二級核算單位辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計原始憑證(發(fā)票、收據(jù)等)由該單位保管，附于記賬憑證上。如一張原始憑證涉及多個二級核算單位(如公司統(tǒng)一辦理交付勞動保險基金、電話費等)時，則由財務(wù)部保存。但需給二級核算單位復(fù)印件。
第七，二級核算單位的一切收入，均應(yīng)上交財務(wù)部，不得坐支。
第八，二級核算單位的庫存現(xiàn)金定額由財務(wù)部核定，請領(lǐng)現(xiàn)金時，應(yīng)填制“現(xiàn)金調(diào)撥申請單”，辦理撥款手續(xù)。
第九，月終二級核算單位應(yīng)將應(yīng)交稅金、其他應(yīng)交款及本月利潤(虧損)轉(zhuǎn)公司財務(wù)。
關(guān)于財務(wù)監(jiān)督方面，二級核算小區(qū)每月向公司報送除《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會計制度》中規(guī)定的會計報表外，還要報送內(nèi)部報表。包括“經(jīng)營收支情況表”和“間接費用表”(見附表一、附表二)。
公司財務(wù)審計部應(yīng)于次月對其開支、財務(wù)管理、會計核算等進(jìn)行審計、檢查，對審計結(jié)果向總經(jīng)理報告。
內(nèi)部二級核算會計分錄實例：
1、二級核算小區(qū)領(lǐng)取現(xiàn)金
①財務(wù)部填制付款憑證：
借：內(nèi)部往來-××小區(qū)
貸：現(xiàn)金
②小區(qū)填制收款憑證：
借：現(xiàn)金
貸：內(nèi)部往來-物業(yè)公司
2、小區(qū)支付現(xiàn)金
借：經(jīng)營成本-安全保衛(wèi)費
其他應(yīng)付款-裝修保證金
貸：現(xiàn)金
3、取得收入：
①財務(wù)部填制收款憑證 借：銀行存款
貸：內(nèi)部往來-××小區(qū)
②小區(qū)填制轉(zhuǎn)賬憑證
借：內(nèi)部往來-物業(yè)公司
貸：經(jīng)營收入-物業(yè)管理收入-代辦性服務(wù)收入
預(yù)收賬款-公共性服務(wù)收入
其他應(yīng)付款-裝修保證金
代收款項-房屋養(yǎng)護(hù)費
4、物業(yè)公司各部門直接為小區(qū)購置或支付的款項
①財務(wù)部憑發(fā)票復(fù)印件填制付款憑證
借：內(nèi)部往來-××小區(qū)
貸：銀行存款
現(xiàn)金
②小區(qū)根據(jù)付款憑證付聯(lián)及發(fā)票填制轉(zhuǎn)賬憑證
借：經(jīng)營成本
貸：內(nèi)部往來-公司
5、支付工資
①財務(wù)部填制付款憑證
借：內(nèi)部往來-××小區(qū)
貸：現(xiàn)金
②小區(qū)填制收款憑證
借：現(xiàn)金
貸：內(nèi)部往來-公司
③小區(qū)根據(jù)工資匯總表填制付款憑證
借：應(yīng)付工資
貸：現(xiàn)金
6、計稅
①小區(qū)根據(jù)當(dāng)月收入計提稅金，填制轉(zhuǎn)賬憑證
借：經(jīng)營稅金及附加
貸：應(yīng)交稅金
其他應(yīng)交款
②月終稅金轉(zhuǎn)總公司，填制轉(zhuǎn)賬憑證
借：應(yīng)交稅金
其他應(yīng)交款
貸：內(nèi)部往來-公司
③財務(wù)部根據(jù)小區(qū)的“轉(zhuǎn)賬憑證”付聯(lián)，填制轉(zhuǎn)賬憑證
借：內(nèi)部往來-××小區(qū)
貸：應(yīng)交稅金
其他應(yīng)交款
7、利潤結(jié)算
①月終小區(qū)將“經(jīng)營收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“營業(yè)外收入”、“經(jīng)營成本”、“其他業(yè)務(wù)支出”、“營業(yè)外支出”、“經(jīng)營稅金及附加”等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目后，將本月利潤轉(zhuǎn)物業(yè)公司，填制轉(zhuǎn)賬憑證。
借：本年利潤
貸：內(nèi)部往來-公司
如為虧損
借：內(nèi)部往來-公司
貸：本年利潤
②財務(wù)部根據(jù)轉(zhuǎn)賬憑證付聯(lián)填制轉(zhuǎn)賬憑證
借：內(nèi)部往來--××小區(qū)
貸：本年利潤
如為虧損
借：本年利潤
貸：內(nèi)部往來--××小區(qū)
篇3：物業(yè)知識培訓(xùn)：物業(yè)管理企業(yè)財務(wù)核算
物業(yè)知識培訓(xùn)：物業(yè)管理企業(yè)財務(wù)核算
物業(yè)管理財務(wù)部門的基本職責(zé)一般有以下幾個方面：
1、按照國家的有關(guān)法規(guī)，建立和健全內(nèi)部各項財務(wù)管理制度。
2、制定年度財務(wù)預(yù)算，提供財務(wù)分析報告，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)搞好經(jīng)營管理決策。
3、監(jiān)督物業(yè)管理費的收繳和運用，抓好各種應(yīng)收款項的收取工作，核算長期拖欠不清的款項，督促經(jīng)辦人限期清理。
4、編制記賬憑證，及時記賬，及時編報各種會計報表，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚。
5、按照合同的要求，做好工程費用的撥付、結(jié)算等工作。
6、嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度，按規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)核報一切費用。
7、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和支票的使用規(guī)定，做好收費發(fā)票的購買、保管、使用及回收工作。
8、稅收的核算與申報。
9、銀行賬務(wù)往來的核對。
10、妥善管理會計賬冊檔案，接受財稅機(jī)關(guān)、主管部門和領(lǐng)導(dǎo)的檢查與監(jiān)督。
物業(yè)管理的財務(wù)核算一般分成兩部分，一部分為賬務(wù)核算，另一部分為收費核算。
一、物業(yè)管理財務(wù)核算
物業(yè)公司的財務(wù)包括所管樓盤的物業(yè)管理財務(wù)核算及物業(yè)公司其他的經(jīng)營的財務(wù)核算。為能清晰地反映所管樓盤及公司其他經(jīng)營的情況，應(yīng)該設(shè)置不同的賬套進(jìn)行核算。這里主要介紹屬于物業(yè)管理的財務(wù)核算。
財政部1998年公布了《物業(yè)管理企業(yè)財務(wù)管理規(guī)定》，明確了物業(yè)管理財務(wù)管理包括代管理基金、成本和費用、營業(yè)收入及利潤。
代管理基金主要是維修基金，作為企業(yè)長期負(fù)債管理。
成本和費用的核算是物業(yè)管理企業(yè)主要的核算內(nèi)容。企業(yè)在從事物業(yè)管理活動中發(fā)生的各項直接支出，計入營業(yè)成本。營業(yè)成本包括直接人工費、直接材料費和間接費用等。實行一級成本核算的企業(yè)，可不設(shè)間接費用，有關(guān)支出直接計入管理費用。
廣州市人民政府20**年第2號令發(fā)布的《廣州市物業(yè)管理辦法》對物業(yè)管理服務(wù)成本核算包括的項目明確如下：
1、物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)管理人員的工資、福利、辦公費。
2、公用設(shè)施設(shè)備運行維護(hù)費及場地日常小修維護(hù)費。
3、物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)公共秩序維護(hù)服務(wù)費。
4、園林綠地日常維護(hù)費，包括淋用水費。
5、環(huán)境衛(wèi)生、除“四害”管理服務(wù)費。
6、用于物業(yè)管理的固定資產(chǎn)折舊費。
7、公用設(shè)施設(shè)備、部位及場地水電費。
8、建筑物公共設(shè)施保險費。
9、建筑物外觀經(jīng)常性清洗刷新費。
10、物業(yè)管理合同規(guī)定的費用。
公用設(shè)施設(shè)備、部位的水電費可另外按實結(jié)算。
物業(yè)管理公司的酬金，應(yīng)當(dāng)按照物業(yè)管理服務(wù)成本核算的百分之十以內(nèi)協(xié)商確定。“
主營業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事物業(yè)管理活動中，為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修、管理和服務(wù)所取得的收入，包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng)營收入和物業(yè)大修收入。
企業(yè)利潤總額包括營業(yè)利潤、投資凈收益、營業(yè)外收支凈額以及補貼收入。
物業(yè)管理收入將在收費核算中詳細(xì)介紹。這里先介紹物業(yè)管理的支出。
物業(yè)管理的支出中屬成本部分大體分為工程項目、物業(yè)管理項目、保安項目等；屬管理費用部分主要為除上述部分之外的其他支出。
對物業(yè)管理中各種支出，審計、財務(wù)部門都必須加以審核，主要審核：
一、支出的項目有否預(yù)算；
二、如無預(yù)算有否專項審批；
三、屬合同的項目付款日期和金額是否與合同規(guī)定的時間、金額相符；
四、發(fā)票、收據(jù)是否合法；
五、發(fā)票、收據(jù)的抬頭有否錯誤；
六、發(fā)票上所蓋的發(fā)票專用章是否與應(yīng)付單位名稱相符。
七、屬購買物品的驗收手續(xù)是否完全。
企業(yè)的財務(wù)部門不僅管錢，還要管物。所以對物資從申購、領(lǐng)用、保管、盤點到報廢都必須加以管理。
物業(yè)公司尚有發(fā)展商移交的設(shè)備設(shè)施需要加以維護(hù)保養(yǎng)，個別設(shè)備需要更換時，其款項由物業(yè)公司在所收取的管理費內(nèi)支付，但其資產(chǎn)卻不進(jìn)入物業(yè)公司或其代管的物業(yè)的賬內(nèi)。
二、物業(yè)管理收費核算
物業(yè)管理的收費主要為管理費及各種代收費用。各種代收費用包括公用水電費、自用電費、自用水費、自用煤氣費等。
新租售或新解約退場的業(yè)主或租戶的管理費及公用水電費的計算，其租售或退場時間往往不是整月的，就必須按天計算。由于月份有大有小，不同的月份每天的管理費、公用水電費就會有所不同，如按月份的天數(shù)計算，二月份一天的管理費或公用水電費會比每月有31天的月份多出11%。為使按天計算的管理費或公用水電費在不同的月份都能一致，應(yīng)按下列公式計算：
月份管理費或公用水電費×12個月÷365天 = 日管理費或公用水電費
得出日管理費或公用水電費后再計算應(yīng)收天數(shù)的管理費或公用水電費。
收費的程序一般是月前出單通知業(yè)主或租戶，月末根據(jù)收取各項費用的金額計算各種費用(包括代收費用)的欠收金額。所管物業(yè)的范圍較大時，每戶業(yè)主或租戶的收、欠金額不可能在賬面反映，就必須通過報表來反映，也即以表代賬。在此情況下，必須賬面的應(yīng)收、實收、欠收的總數(shù)與報表的總數(shù)相一致。這就需要每月進(jìn)行核對平衡。
對未按期交納管理費的業(yè)主或租戶可按廣州市人民政府20**年第2號令發(fā)布的《廣州市物業(yè)管理辦法》第五十六條的規(guī)定：“業(yè)主、使用人不按時繳交物業(yè)管理服務(wù)費的，物業(yè)管理公司可以催繳、限期交付；逾期仍不交付的，可按每日加收欠交金額千分之一的滯納金，合同另有約定的從其約定......”
上述的財務(wù)核算及收費核算，如所管的物業(yè)屬單一樓宇的(單一為辦公樓或住宅小區(qū))，收支都均不需要分?jǐn)偂Ｈ缢芾淼奈飿I(yè)并非單一辦公樓或住宅小區(qū)，而屬于綜合性的物業(yè)，在收支方面都必須按樓宇進(jìn)行分?jǐn)偤秃怂恪８鞣N收入進(jìn)入各個樓宇；各種支出中屬專門為某一樓宇支付的款項進(jìn)入該樓宇賬內(nèi)，如屬綜合性的支出，應(yīng)按規(guī)定的分?jǐn)偙壤M(jìn)行分?jǐn)偂Ｒ话惆锤鳂怯畹拿娣e及所收取的管理費單價計算各樓宇的應(yīng)分?jǐn)偙壤?/p>
為考核各部門的工作，在各項支出中尚需按部門進(jìn)行核算，可以采用部門實際支出的費用與預(yù)算對比的辦法進(jìn)行考核。若當(dāng)月實際與預(yù)算相差10%以上的，需由各部門檢查原因，加以說明。
三、物業(yè)管理相關(guān)報表
會計報表是反映會計主體在一定時期的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和理財過程的書面文件。
1、會計報表的目的
(1)為投資者提供管理層履行受托責(zé)任狀況-物業(yè)管理企業(yè)資本的保值、增值信息。
(2)債權(quán)人提供物業(yè)管理企業(yè)償債能力的財務(wù)信息。
(3)為業(yè)主提供物業(yè)管理企業(yè)的管理服務(wù)效率及其履行物業(yè)管理服務(wù)合同狀況的信息。
2、會計報表的種類
國家規(guī)定的會計報表有：
資產(chǎn)負(fù)債表：反映企業(yè)在某一特定時日(我國一般為12月31日)財務(wù)狀況的會計報表；
損益表：反映企業(yè)在一定時期內(nèi)(通常為一年)經(jīng)營成果的報表；
現(xiàn)金流量表：以現(xiàn)金為基礎(chǔ)編制的反映企業(yè)財務(wù)狀況變動的報表。
資產(chǎn)負(fù)債表
(一)資產(chǎn)負(fù)責(zé)表的作用
1、向報表使用者提供企業(yè)某一日期資產(chǎn)的總額，表明企業(yè)所擁有或控制的經(jīng)濟(jì)資源，以及這些經(jīng)濟(jì)資源的分布和結(jié)構(gòu)。
2、反映物業(yè)管理企業(yè)某一日期的債務(wù)總額以及結(jié)構(gòu)，表明企業(yè)未來需要用多少資產(chǎn)或勞務(wù)清償債務(wù)。
3、反映企業(yè)某一日期所有者權(quán)益情況，表明管理者在企業(yè)資產(chǎn)中所占的份額，了解所有者權(quán)益的構(gòu)成情況。
4、了解企業(yè)的支付能力、償債能力以及財務(wù)實力，并可預(yù)測企業(yè)的財務(wù)發(fā)展趨勢。
(二)資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)
1、構(gòu)成項目
(1) 資產(chǎn)
A、流動資產(chǎn)： 貨幣資金、短期投資、應(yīng)收賬款、存貨
B、非流動資產(chǎn)：長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)
(2) 負(fù)債
A、流動負(fù)債：短期借款、應(yīng)付工資、應(yīng)付賬款、未交稅金
B、長期負(fù)債：長期借款、應(yīng)付公司債券、其他長期負(fù)債
(3) 所有者權(quán)益：實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤
2、資產(chǎn)負(fù)債表的格式：采用帳戶式，會計恒等式“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”
損益表
損益表又稱利潤表或收益表，是一張動態(tài)會計報表。是反映物業(yè)管理企業(yè)在一定時期(月、季、年)內(nèi)經(jīng)營成果的報表。
(一) 損益表的作用
1、可反映企業(yè)一定時期內(nèi)利潤(或虧損)的實現(xiàn)情況，以便了解企業(yè)的獲利能力。
2、可分析企業(yè)利潤增減變化的原因，評價企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績，有助于管理層作出正確的決策。
3、可考核企業(yè)利潤計劃的執(zhí)行結(jié)果，挖掘潛力，改善經(jīng)營，以利不斷提高經(jīng)濟(jì)效益。
(二) 損益表的結(jié)構(gòu)
1、損益表的構(gòu)成
(1) 收入
(2) 成本費用
(3) 利潤
2、損益表的主要內(nèi)容
(4) 經(jīng)營利潤=經(jīng)營收入-經(jīng)營成本-營業(yè)費用-經(jīng)營稅金及附加
(5) 營業(yè)利潤=經(jīng)營利潤+其他業(yè)務(wù)利潤-存貨跌價損失-管理費用-財務(wù)費用
(6) 利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+補貼收入+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出
(7) 凈利潤=利潤總額-所得稅
現(xiàn)金流量表
(一)現(xiàn)金流量表的作用
1、反映企業(yè)現(xiàn)金流動的全貌
2、為預(yù)測企業(yè)未來財務(wù)狀況提供了更加合理的基礎(chǔ)
3、彌補了資產(chǎn)負(fù)債表和損益表的不足
(二)現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)
1、現(xiàn)金的界定
現(xiàn)金是指企業(yè)的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物。
2、現(xiàn)金流量表的構(gòu)成項目
(1) 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
(2) 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
(3) 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
企業(yè)內(nèi)部根據(jù)不同的需要可以設(shè)置各種不同的報表，如收費方面在月前出單時，編制收費報表；月份終了編制管理費及各種其他收費的應(yīng)收實收欠收報表；為滿足催交需要編制賬齡分析表等；賬務(wù)方面有各種收支預(yù)算與實際對比表等。
通過內(nèi)部的各種報表所提供的財務(wù)信息。能對一定期間的經(jīng)濟(jì)活動及其結(jié)果進(jìn)行比較，依據(jù)一定的原則，對企業(yè)財務(wù)狀況進(jìn)行科學(xué)的評價，找出存在的問題及原因，以便采取措施，挖掘內(nèi)部潛力，提高經(jīng)營管理的水平和效益。
會計報表的編制要求
(1) 一致性
(2) 相關(guān)性
(3) 可靠性
(4) 全面性
(5) 及時性