AM公司內(nèi)部審計(jì)管理辦法

　　第一章總則

　　第一條為了加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，使審計(jì)工作制度化、法制化，根據(jù)國(guó)家審計(jì)法規(guī)結(jié)合實(shí)際情況，特制定本辦法。

　　第二章審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員

　　第二條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員方案有：

　　1.設(shè)立審計(jì)部，配置若干專(zhuān)職人員;

　　2.附屬財(cái)務(wù)部，設(shè)專(zhuān)職審計(jì)人員;

　　3.不設(shè)機(jī)構(gòu)、專(zhuān)職人員，聘請(qǐng)外部兼職審計(jì)人員。

　　公司根據(jù)發(fā)展規(guī)劃，逐步形成多層次、多功能的審計(jì)監(jiān)督體系。

　　第三條內(nèi)審人員應(yīng)具有一定的政治素質(zhì)、審計(jì)專(zhuān)業(yè)職稱(chēng)、專(zhuān)業(yè)知識(shí)和審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。

　　第四條內(nèi)審人員必須依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。公司應(yīng)對(duì)審計(jì)人員工作進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)和處罰。

　　第五條內(nèi)審人員按審計(jì)程序開(kāi)展工作，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)予保密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開(kāi)。

　　第六條內(nèi)審人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何部門(mén)、個(gè)人不得阻撓和打擊報(bào)復(fù)。

　　第三章審計(jì)對(duì)象、范圍和依據(jù)

　　第七條內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象：

　　1.公司各職能部門(mén)、員工;

　　2.公司全資子公司、分公司、控股公司;

　　3.公司參股企業(yè)的派駐人員;

　　4.總經(jīng)理認(rèn)為需要檢查的其他事項(xiàng)和人員。

　　第八條內(nèi)部審計(jì)范圍：

　　1.與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng);

　　2.財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行和決算;

　　3.公司資產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況;

　　4.基建工程預(yù)、決算的真實(shí)合法性;

　　5.國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況;

　　6.公司領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任;

　　7.管理活動(dòng)、行政活動(dòng);

　　8.其他認(rèn)定事項(xiàng)。

　　第九條內(nèi)部審計(jì)依據(jù)：

　　1.國(guó)家法律、法規(guī)、政策;

　　2.公司規(guī)章制度;

　　3.公司經(jīng)營(yíng)方針、計(jì)劃、目標(biāo);

　　4.其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。

　　第四章審計(jì)種類(lèi)和方式

　　第十條公司內(nèi)部審計(jì)包括：

　　1.財(cái)務(wù)收支審計(jì)。對(duì)被審單位財(cái)務(wù)收入的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。

　　2.專(zhuān)案審計(jì)。對(duì)被審單位及人員違反公司經(jīng)濟(jì)紀(jì)律問(wèn)題進(jìn)行審計(jì)查處。

　　3.專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。包括：

　　(1)管理審計(jì)。對(duì)被審單位管理活動(dòng)的效率性進(jìn)行審計(jì)。

　　(2)效益審計(jì)。在財(cái)務(wù)收支審主計(jì)基礎(chǔ)上，對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)效益性、合理性進(jìn)行審計(jì)。

　　(3)任期審計(jì)。對(duì)被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)。

　　(4)審計(jì)調(diào)查。對(duì)公司普遍存在的問(wèn)題進(jìn)行專(zhuān)題調(diào)查。

　　第十一條公司內(nèi)部審計(jì)方式有：

　　1.報(bào)送(送達(dá))審計(jì)。

　　被審單位接到審計(jì)通知書(shū)，應(yīng)在指定時(shí)間將有關(guān)材料送審計(jì)機(jī)構(gòu)接受審計(jì)檢查。

　　2.就地審計(jì)。

　　審計(jì)人員到被審單位進(jìn)行審計(jì)，后者提供必要的工作、生活條件。

　　第五章內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)容

　　第十二條內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容包括：

　　1.財(cái)務(wù)計(jì)劃及其預(yù)算的執(zhí)行的決算;

　　2.固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的立項(xiàng)、資金來(lái)源，以及預(yù)處算、決算、竣工、開(kāi)工審計(jì);

　　3.資產(chǎn)管理情況;

　　4.經(jīng)營(yíng)成果，財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性;

　　5.內(nèi)部控制制度的健全、嚴(yán)密、有效性;

　　6.重要經(jīng)濟(jì)合同、契約的簽訂;

　　7.各部門(mén)、下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)離任審計(jì);

　　8.聯(lián)營(yíng)、合資、合作企業(yè)和項(xiàng)目投入投入資金、財(cái)產(chǎn)使用及其效果;

　　9.配合國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)(會(huì)計(jì))師事務(wù)所，對(duì)公司、有關(guān)部門(mén)的審計(jì);

　　10.其他交辦審計(jì)事項(xiàng);

　　11.向總經(jīng)理室、審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)送審計(jì)工作計(jì)劃、報(bào)告、統(tǒng)計(jì)報(bào)表等資料。

　　第六章內(nèi)部審計(jì)的主要職權(quán)

　　第十三條內(nèi)部審計(jì)行使下列職權(quán)：

　　1.召開(kāi)本公司、部門(mén)、下屬企業(yè)有關(guān)審計(jì)工作會(huì)議;

　　2.參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報(bào)告事前審計(jì);

　　3.要求被審單位及時(shí)提供計(jì)劃、預(yù)算、決算、合同協(xié)議、會(huì)計(jì)憑證、帳簿等文件資料;

　　4.檢查被查計(jì)單位的憑證、帳簿、報(bào)表、資產(chǎn);

　　5.對(duì)有關(guān)事項(xiàng)調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)單位和個(gè)人提供證明材料;

　　6.提出改進(jìn)管理、提高效益的建議;

　　7.對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見(jiàn);

　　8.對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員，提出追究責(zé)任的建議;

　　9.對(duì)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題及時(shí)向總經(jīng)理、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告;

　　10.對(duì)阻撓破壞審計(jì)工作及拒絕提供資料的，有權(quán)向總經(jīng)理提出建議，采取必要措施，追究有關(guān)人員責(zé)任;

　　11.參與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。

　　第七章內(nèi)部審計(jì)工作程序

　　第十四條內(nèi)部審計(jì)工作程序：

　　1.制定公司審計(jì)計(jì)劃和工作方案，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)組織實(shí)施，必要時(shí)報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)。

　　2.書(shū)面通告被審計(jì)單位，說(shuō)明審計(jì)內(nèi)容、種類(lèi)、方式、時(shí)間。

　　3.實(shí)施審計(jì)。審計(jì)人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實(shí)物、向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施。

　　4.提出審計(jì)報(bào)告，作出審計(jì)結(jié)論及審計(jì)處理意見(jiàn)。

　　5.下達(dá)審查處理決定。

　　6.復(fù)審、被審單位、個(gè)人在接到審查處理決定15天內(nèi)，向公司提出書(shū)面復(fù)審申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，組織復(fù)議。

　　7.進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。

　　第十五條審計(jì)程序過(guò)程注意事項(xiàng)：

　　1.審計(jì)前，應(yīng)向被審計(jì)單位出示由總經(jīng)理簽章的審計(jì)通知書(shū)及授權(quán)審計(jì)通知書(shū);

　　2.審計(jì)處理決定由總經(jīng)理批準(zhǔn)下達(dá);

　　3.復(fù)議期間，原審計(jì)結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行;

　　4.重大事項(xiàng)審計(jì)報(bào)告報(bào)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)備案;

　　5.審計(jì)過(guò)程中若發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，可隨時(shí)向公司報(bào)告及時(shí)制止。

　　第八章審計(jì)檔案制度

　　第十六條審計(jì)部門(mén)建立、健全審計(jì)檔案管理制度。

　　第十七條審計(jì)檔案管理范圍：

　　1.審計(jì)通知書(shū)和審計(jì)方案;

　　2.審計(jì)報(bào)告及其附件;

　　3.審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù);

　　4.反映被審單位和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書(shū)面文件;

　　5.總經(jīng)理對(duì)審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見(jiàn);

　　6.審計(jì)處理決定以及執(zhí)行情況報(bào)告;

　　7.申訴、申請(qǐng)復(fù)審報(bào)告;

　　8.復(fù)審和后續(xù)審計(jì)的資料;

　　9.其他應(yīng)保存的。

　　第十八條審計(jì)檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。

　　第九章獎(jiǎng)勵(lì)與處罰

　　第十九條審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的人員之遵紀(jì)守法、效益顯著行為向總經(jīng)理提出各類(lèi)獎(jiǎng)勵(lì)建議。

　　第二十條審計(jì)人員對(duì)下列行為之一單位和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，向總經(jīng)理提出各類(lèi)處罰建議：

　　1.拒絕提供有關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證明材料的;

　　2.阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的;

　　3.弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的;

　　4.拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論和決定的;

　　5.打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員或舉報(bào)人的。

　　第二十一條對(duì)有下列行為的審計(jì)人員，根據(jù)情節(jié)輕重給予各類(lèi)處罰：

　　1.利用職權(quán)謀取私利的;

　　2.弄虛作假、徇私舞弊的;

　　3.玩忽職守，給公司造成重大損失的;

　　4.泄露公司秘密的。

　　第二十二條對(duì)審計(jì)過(guò)程的以上行為，構(gòu)成犯罪的，提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

　　第十章附則

　　第二十三條本辦法由審計(jì)(財(cái)務(wù))部門(mén)解釋、補(bǔ)充，經(jīng)公司董事會(huì)通過(guò)頒行。

篇2：房地產(chǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理部?jī)?nèi)部審計(jì)員崗位職責(zé)

　　房地產(chǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理部?jī)?nèi)部審計(jì)員崗位職責(zé)

　　(1)按照國(guó)家審計(jì)法規(guī)、公司財(cái)會(huì)審計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)擬訂公司具體審計(jì)實(shí)施細(xì)則，在批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

　　(2)調(diào)審或就地審查集團(tuán)公司以及所屬公司的會(huì)計(jì)憑證、帳簿、決算及分配方案，查詢(xún)有關(guān)的文件、工藝設(shè)計(jì)圖紙及其他資料，確保財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)往來(lái)、會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性和合法性。

　　(3)檢查有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的資料、文件和實(shí)物。

　　(4)監(jiān)督集團(tuán)公司各部門(mén)、公司對(duì)各項(xiàng)財(cái)經(jīng)規(guī)章制度的執(zhí)行情況，控制、考核、糾正下屬單位偏離公司整體財(cái)務(wù)目標(biāo)計(jì)劃的行為。

　　(5)負(fù)責(zé)或會(huì)同其他部門(mén)查處公司內(nèi)濫用職權(quán)、有章不循、違反財(cái)務(wù)制度、貪污挪用財(cái)物、泄密、賄賂等違紀(jì)違法行為。

　　(6)定期或不定期地進(jìn)行必要的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)、專(zhuān)案審計(jì)和財(cái)務(wù)收支審計(jì)，協(xié)助政府審計(jì)部門(mén)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司的獨(dú)立審計(jì)活動(dòng)。

　　(7)負(fù)責(zé)或參與對(duì)公司重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、重大項(xiàng)目、重大經(jīng)濟(jì)合同的審計(jì)活動(dòng)。

　　(8)負(fù)責(zé)對(duì)所有涉及的審計(jì)事項(xiàng)，編寫(xiě)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，提出制止、糾正和處理違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和嚴(yán)重失職等事項(xiàng)的意見(jiàn)以及改進(jìn)經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議。

　　(9)負(fù)責(zé)做好有關(guān)審計(jì)資料的原始調(diào)查的收集、整理、建檔工作，按規(guī)定保守秘密和保護(hù)當(dāng)事人合法權(quán)益。

　　(10)對(duì)阻撓、拒絕和破壞審計(jì)工作的，有權(quán)提出處理意見(jiàn)或提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。

　　綜合計(jì)劃員崗位職責(zé)

　　(1)組織起草公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，編制季度、月度工作計(jì)劃并監(jiān)督實(shí)施。

　　(2)組織收集國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)格局及市場(chǎng)需求動(dòng)態(tài)等方面的信息，建立內(nèi)部市場(chǎng)信息數(shù)據(jù)庫(kù)。

　　(3)對(duì)下屬單位定期進(jìn)行經(jīng)營(yíng)狀況調(diào)研，并形成專(zhuān)題研究報(bào)告上報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)和公司領(lǐng)導(dǎo)。

　　(4)組織制訂各項(xiàng)技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，并對(duì)指標(biāo)完成情況和各項(xiàng)計(jì)劃完成情況進(jìn)行追蹤、督查、考核、評(píng)價(jià)。

　　(5)審核公司各部門(mén)的生產(chǎn)計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃、大修維修計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃等，并對(duì)不合理的計(jì)劃有提出修訂建議的權(quán)力。

　　(6)組織經(jīng)濟(jì)活動(dòng)綜合分析，督促、指導(dǎo)各相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)分析，提出綜合分析報(bào)告。

　　(7)做好與各有關(guān)部門(mén)的協(xié)調(diào)工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、掌握和解決經(jīng)營(yíng)中暴露的各種問(wèn)題，理順業(yè)務(wù)程序，疏通經(jīng)營(yíng)中阻礙環(huán)節(jié)。

篇3：房地產(chǎn)公司報(bào)表及審計(jì)管理

　　房地產(chǎn)公司報(bào)表及審計(jì)管理

　　1、報(bào)表內(nèi)容：現(xiàn)金月報(bào)表，現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，銀行對(duì)帳單、資金使用情況表、工程進(jìn)度統(tǒng)計(jì)表、資產(chǎn)負(fù)債表，損益表，現(xiàn)金流量表(簡(jiǎn)易)。

　　2、報(bào)表時(shí)間：每月20日前

　　3、報(bào)表使用人:項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、雙方董事長(zhǎng)或總經(jīng)理。

　　4、報(bào)表審核：項(xiàng)目財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人。

　　5、除報(bào)表使用人外，其他任何人不得使用報(bào)表。

　　6、內(nèi)部審計(jì)：本項(xiàng)目必須每年對(duì)財(cái)務(wù)資料進(jìn)行一次審計(jì)，審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員由雙方董事長(zhǎng)或總經(jīng)理共同聘請(qǐng)。