借款管理制度
一、目的
本管理文件明確了公司各部門借款及銷帳過(guò)程的管理要求與操作規(guī)范，以規(guī)范借款業(yè)務(wù)的基本程序。二、范圍本程序管理文件規(guī)范公司借款業(yè)務(wù)，適用于會(huì)計(jì)部、結(jié)算中心及發(fā)生借款的各部門。三、相關(guān)程序及制度·資金使用計(jì)劃制度(p3-z4-1·現(xiàn)金管理制度(p3-z4-2·銀行存款管理制度(p3-z4-3·費(fèi)用報(bào)銷管理制度(p3-z4-6·結(jié)算中心管理制度(p3-z4-8四、業(yè)務(wù)流程1、借款環(huán)節(jié)管理涉及部門及崗位
崗位崗步驟說(shuō)明借款人填制《資金使用請(qǐng)示報(bào)告單(現(xiàn)金)》或《資金使用請(qǐng)示報(bào)告(支票)》，注明資金用途，如為出差借款，應(yīng)填寫《出差報(bào)告單》，附于請(qǐng)示報(bào)告單之后，交部門部長(zhǎng)。使用資金在一萬(wàn)元以上(含一萬(wàn)元)，原則上應(yīng)使用支票部門部長(zhǎng)對(duì)于金額在一萬(wàn)元以上(含一萬(wàn)元)的借款，審核相關(guān)單據(jù)，由借款人交總經(jīng)理；
對(duì)于金額在一萬(wàn)元以下的借款，如已列入《周付款計(jì)劃》，檢查申請(qǐng)使用金額與計(jì)劃是否一致，核實(shí)一致批準(zhǔn)該借款；如申請(qǐng)使用金額超出計(jì)劃，審核有關(guān)單據(jù)，由經(jīng)辦人交主管副總；如該借款未列入《周付款計(jì)劃》，審核有關(guān)單據(jù)，由經(jīng)辦人交主管副總主管副總審批金額超出《周付款計(jì)劃》或未列入《周付款計(jì)劃》，且在一萬(wàn)元以下的借款總經(jīng)理審批一萬(wàn)元以上(含一萬(wàn)元)借款經(jīng)辦人將經(jīng)授權(quán)審批的《資金使用請(qǐng)示報(bào)告單(現(xiàn)金)》或《資金使用請(qǐng)示報(bào)告單(支票)》及《出差報(bào)告單》等相關(guān)單據(jù)交制單會(huì)計(jì)制單會(huì)計(jì)核實(shí)申請(qǐng)使用資金是否列入《周付款計(jì)劃》，是否經(jīng)授權(quán)審批，相關(guān)單據(jù)是否齊全。核實(shí)無(wú)誤交會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)審核借款相關(guān)單據(jù)是否經(jīng)過(guò)授權(quán)審批，審核無(wú)誤在單據(jù)上簽字將經(jīng)授權(quán)審批及會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)簽字的《資金使用請(qǐng)示報(bào)告單(現(xiàn)金)》或《資金使用請(qǐng)示報(bào)告單(支票)》及《出差報(bào)告單》等相關(guān)單據(jù)交出納核實(shí)單據(jù)各欄目是否填寫齊全，是否已經(jīng)授權(quán)審批和會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)簽字；
核實(shí)無(wú)誤后，借支現(xiàn)金的，按照《資金使用請(qǐng)示報(bào)告單(現(xiàn)金)》填報(bào)金額支付現(xiàn)金；
借用支票的，當(dāng)金額在十萬(wàn)元以下時(shí)，按照《資金使用請(qǐng)示報(bào)告單(支票)》填報(bào)金額簽發(fā)支票交借款人；當(dāng)金額在十萬(wàn)元以上(含十萬(wàn)元)時(shí)，開(kāi)具《支票付款通知書》，到結(jié)算中心辦理付款，詳見(jiàn)《結(jié)算中心管理制度(p3-z4-8)》之“6-1公司付款管理“借支現(xiàn)金的，收取現(xiàn)金，在《資金使用請(qǐng)示報(bào)告單(現(xiàn)金)》上簽字確認(rèn)；
借用支票的，在《資金使用請(qǐng)示報(bào)告(支票)》上簽字確認(rèn)。當(dāng)會(huì)計(jì)部出納簽發(fā)支票時(shí)，在支票登記簿上簽收；
《出差報(bào)告單》自行保存，待出差結(jié)束報(bào)銷費(fèi)
用時(shí)使用出納/結(jié)算中心如自行簽發(fā)支票的，應(yīng)填制《支票付款通知書》，連同支票根交結(jié)算中心會(huì)計(jì)，辦理領(lǐng)取空白支票的銷帳手續(xù)。帶回結(jié)算中心蓋章的《支票付款通知書》兩聯(lián)，一聯(lián)留作存根
當(dāng)結(jié)算中心簽發(fā)支票時(shí)，結(jié)算中心將《支票付款通知書》兩聯(lián)交會(huì)計(jì)部制單會(huì)計(jì)；在《資金使用請(qǐng)示報(bào)告(現(xiàn)金)》或《資金使用請(qǐng)示報(bào)告(支票)》上加蓋“付訖“章，交制單會(huì)計(jì)制作并打印電腦記帳憑證。如為備用金借款，應(yīng)單獨(dú)列示主管會(huì)計(jì)審核記帳憑證2、借款銷帳管理原則上應(yīng)于相關(guān)業(yè)務(wù)結(jié)束后一個(gè)月內(nèi)清償借款，最多不超過(guò)三個(gè)月；其中出差借款應(yīng)于回公司后七日內(nèi)報(bào)帳，最多不超過(guò)十五日借款人/會(huì)計(jì)部以現(xiàn)金償還借款，詳見(jiàn)《現(xiàn)金管理制度(p3-z4-2)》之“現(xiàn)金收入管理“； class=“* 篇2：公司暫借款管理辦法 公司暫借款管理辦法 第一章 總則 第一條 為提高公司資金使用效益，減少資金占用，特制定本辦法。 第二章 管理范圍 第二條 暫借款是指因特殊用途的臨時(shí)性借款，包括： 1、差旅費(fèi)借款； 2、零星購(gòu)物借款； 3、其他臨時(shí)性借款。 第三章 借款程序和標(biāo)準(zhǔn) 第三條 對(duì)因公出差： 1、需借支差旅費(fèi)時(shí)，應(yīng)填寫請(qǐng)款單，注明預(yù)借金額； 2、經(jīng)各級(jí)主管審查、審核、簽批； 3、到財(cái)務(wù)部領(lǐng)款； 4、財(cái)務(wù)部以請(qǐng)款單為借款依據(jù)、報(bào)銷差旅費(fèi)審核依據(jù)。 第四條 對(duì)零星購(gòu)物借款： 1、由采購(gòu)部門作出書面采購(gòu)計(jì)劃； 2、經(jīng)各級(jí)主管審查、審核、簽批； 3、到財(cái)務(wù)部領(lǐng)款； 4、財(cái)務(wù)部以采購(gòu)請(qǐng)款單為借款依據(jù)。 第五條 一般零星購(gòu)物借款限額為 元（如2000元），駕駛員、采購(gòu)主管可領(lǐng)取定額借款（備用金），定額標(biāo)準(zhǔn)由各部門經(jīng)理擬訂報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 第六條 對(duì)個(gè)人臨時(shí)性借款： 1、一般不予借給，特殊情況經(jīng)批準(zhǔn)可借給；有借款尚未還清者，一律不準(zhǔn)再借。 2、借款人填寫借款單，注明個(gè)人用途。 3、經(jīng)各級(jí)主管簽批。 4、到財(cái)務(wù)部以請(qǐng)款單作為借款還款依據(jù)。 第七條 個(gè)人借款一般不超過(guò)其2個(gè)月工資額，超過(guò)時(shí)須有公司擔(dān)保人。 第八條 暫借款可使用現(xiàn)金、支票或匯票支付，視不同情況和公司財(cái)務(wù)規(guī)定確定。對(duì)經(jīng)常性借款人員，經(jīng)批準(zhǔn)可辦理信用卡。 第九條 暫借款還款、報(bào)銷期限： 1、對(duì)出差人員，在返回公司5天內(nèi)報(bào)銷差旅費(fèi)； 2、對(duì)領(lǐng)用備用支票、匯票結(jié)算的采購(gòu)，使用后5天內(nèi)報(bào)銷； 3、對(duì)領(lǐng)用備用金的部門、個(gè)人、定期（不定期）報(bào)銷； 4、對(duì)個(gè)人借款，最長(zhǎng)不超過(guò)2個(gè)月還款。 第十條 借款人應(yīng)按規(guī)定期限及時(shí)報(bào)銷或還款。 第四章 監(jiān)督和處罰 第十一條 借款人應(yīng)嚴(yán)格按照借款用途使用借款，不得挪作它用；否則，應(yīng)按情節(jié)輕重追究責(zé)任 第十二條 財(cái)務(wù)部門定期、不定期清理暫借款。對(duì)逾期未還、未報(bào)者，發(fā)送報(bào)銷催辦單通知當(dāng)事人；仍未改進(jìn)者，扣除工資和采取其他措施。 第五章 附 則 第十三條 本辦法由財(cái)務(wù)部解釋、修訂，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)頒行。 篇3：X公司暫借款管理辦法 公司暫借款管理辦法 第一條 為提高公司資金使用效益，減少資金占用，特制定本辦法。 第二條 本辦法所稱的暫借款，是指因特殊用途的臨時(shí)性借款，包括： 1.差旅費(fèi)借款; 2.零星購(gòu)物借款; 3.其他臨時(shí)性借款。 第三條 因公出差借款程序： 1.需借支差旅費(fèi)時(shí)，應(yīng)填寫請(qǐng)款單，注明預(yù)借金額; 2.經(jīng)部門負(fù)責(zé)人核實(shí)、分管領(lǐng)導(dǎo)審核、總經(jīng)理審批; 3.到財(cái)務(wù)部辦理借款手續(xù); 第四條 零星購(gòu)物借款借款程序： 1.由采購(gòu)部門作出書面采購(gòu)計(jì)劃; 2.經(jīng)部門負(fù)責(zé)人核實(shí)、分管領(lǐng)導(dǎo)審核、總經(jīng)理審批; 3.到財(cái)務(wù)部辦理借款手續(xù)。 第五條 借款限額： 1.除特殊情況外，借款金額一般以不超過(guò)員工一個(gè)月的工資額為限。 2.駕駛員、采購(gòu)主管可領(lǐng)取定額借款(備用金)，定額標(biāo)準(zhǔn)由各部門經(jīng)理擬訂報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 第六條 暫借款還款、報(bào)銷期限： 1.出差人員，在返回公司5天內(nèi)報(bào)銷差旅費(fèi); 2.領(lǐng)用備用金的個(gè)人，要定期(不定期)報(bào)銷，報(bào)銷后預(yù)借備用金數(shù)額不得超出規(guī)定限額。 第七條 借款人應(yīng)按規(guī)定期限及時(shí)報(bào)銷或還款。 第八條 借款人應(yīng)嚴(yán)格按照借款用途使用借款，不得挪作它用;否則，應(yīng)按情節(jié)輕重追究責(zé)任。 第九條 財(cái)務(wù)部門在每月底進(jìn)行暫借款清查，口頭或書面通知當(dāng)事人催其在規(guī)定時(shí)間內(nèi)(原則為5天)清帳，否則從工資中扣除其借款。 第十條 本辦法由公司財(cái)務(wù)部解釋，自20**年7月1日起施行。