物業(yè)企業(yè)經(jīng)營收入核算管理規(guī)定

　　1經(jīng)營收入是指企業(yè)從事物業(yè)管理和其他經(jīng)營活動所取得各項收入，包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入

　　1.1主營業(yè)務收入是指企業(yè)在從事物業(yè)管理活動中，為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人使用人提供維修管理和服務所取得的收入，包括物業(yè)管理收入物業(yè)經(jīng)營收入和物業(yè)大修收入

　　1.1.1物業(yè)管理收入是指企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權(quán)人使用人收取的公共性服務收入公眾代辦性服務收入和特約服務收入企業(yè)收取使用權(quán)房(如老公房)的租金也計入物業(yè)管理收入，并設置明細科目核算

　　1.1.2物業(yè)經(jīng)營收入是指企業(yè)除物業(yè)管理及服務以外的其他經(jīng)營性收入如企業(yè)經(jīng)營自己擁有產(chǎn)權(quán)的房屋建筑物和共用設施取得的收入前期費收入等

　　1.1.3物業(yè)大修收入是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人使用人的委托，對房屋共用部位共用設施設備進行大修取得的收入

　　1.2其他業(yè)務收入是指企業(yè)從事主營業(yè)務以外的其他經(jīng)營活動所取得的收入，包括企業(yè)代為經(jīng)營業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人使用人提供的房屋建筑物和共用設施取得的收入，如代為房屋出租取得的收入;代為經(jīng)營停車場游泳池各類球場等共用設施取得的收入;還包括房屋中介代理收入材料物資銷售收入廢品回收收入商業(yè)經(jīng)營收入及無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等

　　1.2.1商業(yè)用房經(jīng)營收入是指企業(yè)利用業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人使用人提供的商業(yè)用房，從事經(jīng)營活動取得的收入，如開辦健身房歌舞廳美容美發(fā)屋商店飲食店等經(jīng)營收入

　　2經(jīng)營收入的確認及其時間

　　2.1企業(yè)應當在勞務已經(jīng)提供，同時收訖價款或取得收取價款的憑據(jù)時確認為經(jīng)營收入的實現(xiàn)當年度經(jīng)營收入必須計入當年度損益，不得提前或延后

　　2.2物業(yè)大修收入應當在業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人使用人簽證認可后，確認為營業(yè)收入的實現(xiàn)企業(yè)與業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人使用人雙方簽訂付款合同或協(xié)議的，可根據(jù)合同或者協(xié)議所規(guī)定的付款日期或者在收到合同規(guī)定的價款之日確認營業(yè)收入的實現(xiàn)

　　3經(jīng)營收入會計科目處理

　　3.1因物業(yè)管理物業(yè)經(jīng)營物業(yè)大修等業(yè)務取得的經(jīng)營收入計入主營業(yè)務收入科目其他如材料物資銷售等屬于其他業(yè)務收入范圍的收入計入其他業(yè)務收入科目以上科目必須按收入類別和項目管理處分別設置并進行明細核算

　　3.2企業(yè)利用業(yè)主委員會的場地收取停車使用費，所取得的收入計入其他應付款***場地停車費代收科目貸方，并全額計提和交納營業(yè)稅及附加稅費根據(jù)物業(yè)管理服務協(xié)議支付業(yè)主委員會收益或各種應承擔的管理費用(按協(xié)議規(guī)定列支)時，計入其他應付款***場地停車費代收科目借方;物業(yè)公司自身獲得的收益，即其他應付款***場地停車費代收科目的貸方余額，借記并轉(zhuǎn)入其他業(yè)務收入各企業(yè)可根據(jù)實際情況按項目管理處和費用類別設置明細賬進行核算

篇2：物業(yè)工程的核算

　　物業(yè)工程的核算

　　1 物業(yè)工程的內(nèi)容

　　物業(yè)工程，是指物業(yè)管理企業(yè)承接的房屋共同部位共同設施設備大修更新改造及由業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人使用人提供的管理用房商業(yè)用房進行裝飾裝修等工程物業(yè)工程按其實施方式的不同一般分為兩種：自營方式，指物業(yè)管理企業(yè)自行組織施工;

　　出包方式，指物業(yè)管理企業(yè)委托外單位承包工程

　　2 物業(yè)工程的核算

　　應在在建工程科目下設置明細科目物業(yè)工程，用于歸集物業(yè)工程所發(fā)生的各項支出該科目借方登記物業(yè)工程發(fā)生的各項支出;貸方登記已完物業(yè)工程成本的結(jié)轉(zhuǎn)數(shù);科目借方余額，反映在建工程的實際成本本科目應按工程項目類別設置明細賬進行核算

　　企業(yè)自行組織施工時，本科目借方核算物業(yè)工程施工中發(fā)生各項費用，包括人工費材料費工程物資機械使用費等上述費用在發(fā)生時確定由某個工程項目負擔,則直接計入該項目成本;若涉及多個工程項目，應增設相應科目歸集有關費用支出，再按一定標準分配計入各有關項目

　　委托外單位承包工程時，將支付給承包單位的工程價款，計入在建工程物業(yè)工程**工程科目，貸記銀行存款等科目

　　企業(yè)承接的房屋共同部位共同設施設備大修更新改造工程完工交付使用時，其工程決算價款，須經(jīng)業(yè)主委員會或物業(yè)產(chǎn)權(quán)人使用人簽證認可若該工程價款由維修基金列支，則根據(jù)分攤表進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算;若該工程不由維修基金列支，則根據(jù)物業(yè)產(chǎn)權(quán)人使用人的簽證進行價款結(jié)算

　　工程完工交付使用的會計科目處理：借記銀行存款或長期應付款代管基金科目，貸記主營業(yè)務收入物業(yè)大修收入科目;同時結(jié)轉(zhuǎn)已完物業(yè)工程成本，借記主營業(yè)務成本物業(yè)大修成本，貸記在建工程物業(yè)工程**工程科目

篇3：物業(yè)維修基金的核算

　　物業(yè)維修基金的核算

　　1科目設置

　　應在專項應付款下設置明細科目代管基金，用于核算企業(yè)接受委托管理的房屋共用部位共用設施設備維修基金

　　2 維修基金的核算

　　收到維修基金時，借記銀行存款科目，貸記專項應付款代管基金本金

　　企業(yè)收到銀行計息通知單，屬于代管基金存款的利息收入，借記銀行存款科目，貸記專項應付款代管基金利息收入

　　物業(yè)企業(yè)有償使用產(chǎn)權(quán)屬全體業(yè)主共有的商業(yè)用房和共用設施設備，應支付的有關費用，如租賃費承包費有償使用費等，作為維修基金的收益，計入專項應付款代管基金的貸方

　　由本企業(yè)承接房屋共用部位共用設施設備進行大修更新改造任務的項目，實際發(fā)生的工程支出，通過物業(yè)工程科目核算，核算方法同第四章2.3.1

　　由外單位承接大修任務的，工程完工后，經(jīng)業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人使用人簽證認可后與承接單位進行結(jié)算，并根據(jù)維修基金分攤表進行分配轉(zhuǎn)賬，借記專項應付款代管基金，貸記銀行存款等科目