1、目的
為規范出納崗位的工作內容，確保現金管理符合內部控制要求，根據國家有關財務管理、會計核算管理制度的規定，結合首創置業股份有限公司（以下簡稱"本公司"）實際情況，特制定本規定。
2、適用范圍
2.1本程序適用于本公司所有的出納工作內容及程序。
2.2本辦法適用于本公司及下屬控股子公司財務部，其他部門對涉及到的有關規定亦應遵照執行。
3、相關程序及文件
3.1現金余額管理規定 FM-TM-05-01
4、工作程序
4.1出納崗位原則
1）出納崗與會計崗分離
2）出納負責管理庫存現金，并負責執行現金銀行提款及公司的現金支款業務
4.2庫存現金、支票管理
步驟 | 工作內容 | 涉及崗位 崗位崗 | 步驟說明 |
1 | 銷售收款 | 出納 | 出納負責保管庫存現金及空白支票 |
2 | 現金及票據業務 | 出納 | 出納嚴格按照現金支取規定、票據管理規定執行庫存現金的支取和票據的領用及收存程序 |
3 | 印章管理 | 出納 會計 | 出納保管財務章，由會計保管法人代表名章， |
4.3現金、銀行存款帳務管理
步驟 | 工作內容 | 涉及崗位 崗位崗 | 步驟說明 |
1 | 帳務登記 | 出納 | 出納負責登記每日現金日記帳和銀行存款日記帳。 |
2 | 帳務核對 | 總帳會計 | 月末現金日記帳和銀行存款日記帳交總帳會計核對。 |
3 | 銀行對帳 | 出納 財務部經理 | 每月出納將銀行存款日記帳與銀行對帳單核對，制《銀行余額調節表》，財務部經理審核簽字。 |
4.4現金盤點
步驟 | 工作內容 | 涉及崗位 崗位崗 | 程序說明 |
1 | 日盤 | 出納 會計 | 出納每日業務結束后進行庫存現金的盤點，由會計監盤。 |
2 | 盤點結果核對 | 出納 | 出納將盤點結果與現金日記帳核對，盤點與核對結果記錄于《現金日報表》。 |
3 | 月抽盤 | 出納 總帳會計 | 每月由總帳會計負責監盤庫存現金盤點，出納將盤點與核對結果記錄于《現金盤點表》和《現金日報表》。 |
4 | 盤點差異處理 | 出納 會計 財務經理 | 盤點出現的重大差異，由出納及會計人員共同追查原因，并向財務部經理匯報，進行相關帳務處理和責任追究 |
6、單據與記錄
6.1現金日報表 （見附件一）
7、流程圖
篇2：置業公司出納工作規范
1、目的
為規范出納崗位的工作內容，確保現金管理符合內部控制要求，根據國家有關財務管理、會計核算管理制度的規定，結合首創置業股份有限公司(以下簡稱"本公司")實際情況，特制定本規定。
2、適用范圍
2.1本程序適用于本公司所有的出納工作內容及程序。
2.2本辦法適用于本公司及下屬控股子公司財務部，其他部門對涉及到的有關規定亦應遵照執行。
3、相關程序及文件
3.1現金余額管理規定 FM-TM-05-01
4、工作程序
4.1出納崗位原則
1)出納崗與會計崗分離
2)出納負責管理庫存現金，并負責執行現金銀行提款及公司的現金支款業務
4.2庫存現金、支票管理
步驟
工作內容
涉及崗位
崗位崗
步驟說明
1
銷售收款
出納
出納負責保管庫存現金及空白支票
2
現金及票據業務
出納
出納嚴格按照現金支取規定、票據管理規定執行庫存現金的支取和票據的領用及收存程序
3
印章管理
出納
會計
出納保管財務章，由會計保管法人代表名章，
4.3現金、銀行存款帳務管理
步驟
工作內容
涉及崗位
崗位崗
步驟說明
1
帳務登記
出納
出納負責登記每日現金日記帳和銀行存款日記帳。
2
帳務核對
總帳會計
月末現金日記帳和銀行存款日記帳交總帳會計核對。
3
銀行對帳
出納
財務部經理
每月出納將銀行存款日記帳與銀行對帳單核對，制《銀行余額調節表》，財務部經理審核簽字。
4.4現金盤點
步驟
工作內容
涉及崗位
崗位崗
程序說明
1
日盤
出納
會計
出納每日業務結束后進行庫存現金的盤點，由會計監盤。
2
盤點結果核對
出納
出納將盤點結果與現金日記帳核對，盤點與核對結果記錄于《現金日報表》。
3
月抽盤
出納
總帳會計
每月由總帳會計負責監盤庫存現金盤點，出納將盤點與核對結果記錄于《現金盤點表》和《現金日報表》。
4
盤點差異處理
出納
會計
財務經理
盤點出現的重大差異，由出納及會計人員共同追查原因，并向財務部經理匯報，進行相關帳務處理和責任追究
6、單據與記錄
6.1現金日報表 (見附件一)
7、流程圖